Đang tải... (xem toàn văn)
Công ty FSI Nhà cung cấp giải pháp chuyển đổi số hàng đầu Việt Nam xin gửi tới quý độc giả tài liệu tổng hợp các lưu ý thiết yếu dành cho ngành kế toán năm 2023 cùng gợi ý về giải pháp số hóa tổng thể giúp hỗ trợ hiệu quả công việc của đội ngũ kế toán viên trong kỷ nguyên số.
Lời mở đầu Năm 2022 năm đầy biến động ngành kế tốn doanh nghiệp tồn thị trường chịu ảnh hưởng sâu sắc từ yếu tố nước Sự thay đổi cục diện kinh tế - trị - xã hội tồn cầu Việt Nam dẫn tới đời sách quan trọng (như Nghị 43/2022/ QH15 ngày 11/01/2022 Quốc hội sách miễn, giảm thuế), từ đó, u cầu kế tốn viên cần nhanh chóng cập nhật, để ln làm đúng, làm đủ, làm chủ động, nhằm đem tới quyền lợi cho doanh nghiệp, đồng thời giúp trì hoạt động kinh doanh theo khuôn khổ pháp luật Trong năm 2023, tiếp tục chứng kiến chuyển ngành kế tốn Trước tác động sóng cơng nghệ 4.0 hiệu lực quy định từ Chính phủ, nhân kế tốn cần nhanh chóng cập nhật cơng cụ mới, nắm bắt thơng tin xác hành động tức FSI - Nhà cung cấp giải pháp chuyển đổi số hàng đầu Việt Nam - xin gửi tới quý độc giả tài liệu tổng hợp lưu ý thiết yếu dành cho ngành kế toán năm 2023 gợi ý giải pháp số hóa tổng thể giúp hỗ trợ hiệu công việc đội ngũ kế toán viên kỷ nguyên số Trân trọng 10 lưu ý cho dân kế toán năm 2023 10 lưu ý cho dân kế toán năm 2023 Mục lục Áp dụng mức thuế suất 10% từ ngày 1/1/2023 (áp dụng cho tất ngành nghề, lĩnh vực) Thay đổi ký hiệu năm lập hóa đơn số hóa đơn Quy định nộp lệ phí mơn Thay đổi lịch nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính năm 2023 10 Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp 11 Thời hạn toán thuế 11 Thay đổi thủ tục miễn thuế bỏ Sổ hộ 12 Quy định bắt buộc thay đổi cước công dân giấy phép kinh doanh cho người đại diện pháp luật 12 Kê khai thuế cho hộ kinh doanh cá thể 14 10 Thúc đẩy phòng kế tốn hoạt động hiệu với giải pháp số hóa tài liệu 16 10 lưu ý cho dân kế toán năm 2023 10 LƯU Ý CHO DÂN KẾ TOÁN TRONG NĂM 2023 10 lưu ý cho dân kế toán năm 2023 Áp dụng mức thuế suất 10% từ ngày 1/1/2023 (áp dụng cho tất ngành nghề, lĩnh vực) Bắt đầu từ ngày 01/01/2023, mức giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP hết hiệu lực Điều đồng nghĩa với việc hàng hóa, dịch vụ giảm thuế giá trị gia tăng xuống 8% (từ ngày 01/02 – 31/12/2022) quay lại mức thuế suất 10% Thay đổi ký hiệu năm lập hóa đơn số hóa đơn Ký hiệu hóa đơn điện tử năm 2023 Theo quy định Điều 4, Thông tư 78 có quy định ký hiệu hóa đơn điện tử sau: • Ký hiệu hóa đơn điện tử nhóm ký tự gồm chữ viết chữ số thể ký hiệu hóa đơn điện tử để phản ánh thơng tin loại hóa đơn điện tử có mã quan thuế hóa đơn điện tử khơng mã, năm lập hóa đơn, loại hóa đơn điện tử sử dụng Sáu (06) ký tự quy định sau: Số hóa đơn điện tử năm 2023 Số hóa đơn số thứ tự thể hóa đơn người bán lập hóa đơn Số hóa đơn ghi chữ số Ả rập có tối đa chữ số, số vào ngày 01/01 ngày bắt đầu sử dụng hóa đơn kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm có tối đa đến số 99 999 999 Hóa đơn lập theo thứ tự liên tục từ số nhỏ đến số lớn cùng một ký hiệu hóa đơn và ký hiệu mẫu số hóa đơn Bắt đầu năm 2023, số hóa đơn đánh lại từ tương ứng với ký hiệu hóa đơn Lưu ý: Riêng hóa đơn quan thuế đặt in số hóa đơn in sẵn hóa đơn người mua hóa đơn sử dụng đến hết kể từ mua Ví dụ: Năm 2022 doanh nghiệp xuất hóa đơn đến số 00000899, ký hiệu 1C22TYY vào ngày 31/12/2022 bước sang năm 2023, hóa đơn xuất có số 00000001, ký hiệu thành 1C23TYY • Ký tự (01) chữ quy định C K: C thể hóa đơn điện tử có mã quan thuế, K thể hóa đơn điện tử khơng có mã; • Hai ký tự (thứ thứ 4) hai (02) chữ số Ả rập thể năm lập hóa đơn điện tử xác định theo chữ số cuối năm dương lịch • Một ký tự (01) chữ quy định T, D, L, M, N, B, G, H thể loại hóa đơn điện tử sử dụng • Ví dụ: 1C22TYY thay thành 1C23TYY 10 lưu ý cho dân kế toán năm 2023 10 lưu ý cho dân kế toán năm 2023 Quy định nộp lệ phí mơn • Tổ chức có thay đổi vốn điều lệ vốn đầu tư để xác định mức thu lệ phí mơn vốn điều lệ vốn đầu tư năm trước liền kề năm tính lệ phí mơn Mức nộp lệ phí mơn tổ chức Mức thu lệ phí mơn cá nhân, hộ gia đình 3.000.000 đồng/năm 2.000.000 1.000.000 đồng/năm đồng/năm 300.000 500.000 1.000.000 Trên 100 đến 300 triệu đồng/năm Trên 300 đến 500 triệu đồng/năm Trên 500 triệu đồng/năm đồng/năm Vốn điều lệ vốn đầu tư 10 tỷ đồng Vốn điều lệ vốn đầu tư 10 tỷ đồng đồng/năm đồng/năm Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh • Mức thu lệ phí mơn vào vốn điều lệ ghi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh ghi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp ghi điều lệ hợp tác xã Trường hợp khơng có vốn điều lệ vào vốn đầu tư ghi giấy chứng nhận đăng ký đầu tư văn định chủ trương đầu tư 10 lưu ý cho dân kế tốn năm 2023 Thời hạn nộp thuế mơn 2023 chậm ngày 30/01/2023 10 lưu ý cho dân kế toán năm 2023 Thay đổi lịch nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính năm 2023 Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính Quý I/2023 Theo khoản Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, hàng quý, doanh nghiệp tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý chậm vào ngày 30 tháng đầu quý sau Năm 2023, lịch nghỉ lễ Giỗ Tổ Hùng Vương, Ngày Chiến thắng 30/4 Ngày Quốc tế lao động người lao động kéo dài từ ngày 29/4/2023 đến hết ngày 03/05/2023 nên thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính Quý I/2023 chậm ngày 04/05/2023 Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính Quý II/2023 Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Thời hạn nộp thuế TNDN quý IV năm 2022 chậm ngày 30/01/2023 Thời hạn nộp tờ khai GTGT theo tháng 12/2022 chậm ngày 27/01/2023 Thời hạn nộp tờ khai GTGT quý IV năm 2022 chậm ngày 30/01/2023 Thời hạn toán thuế Đối với thu nhập năm 2022 đầu năm 2023 thực toán theo thời hạn sau: Theo khoản Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, hàng quý, doanh nghiệp tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý chậm vào ngày 30 tháng đầu q sau • Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng ủy quyền tốn cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thời hạn phải toán thuế chậm ngày 31/3/2023 Do ngày 30/07/2023 ngày chủ nhật trùng với ngày nghỉ hàng tuần nên thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính Q II ngày 31/07/2023 • Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng trực tiếp toán thuế thu nhập cá nhân với quan thuế thời hạn tốn chậm ngày 30/4/2023 10 lưu ý cho dân kế toán năm 2023 10 10 lưu ý cho dân kế toán năm 2023 11 Thay đổi thủ tục miễn thuế bỏ Sổ hộ Theo Nghị định 104 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định liên quan đến việc nộp, xuất trình sổ hộ khẩu, sổ tạm trú giấy thực thủ tục hành chính, số thủ tục miễn thuế thay đổi kể từ ngày 01/01/2023 “Doanh nghiệp phải đăng ký với Cơ quan đăng ký kinh doanh thay đổi nội dung Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp theo quy định Điều 28 luật này.” Cụ thể thông tin người đại diện doanh nghiệp, chủ sở hữu mà có thay đổi phải cập nhật giấy phép kinh doanh sau: ‣ Họ tên; Đối với thủ tục miễn thuế với tài sản di chuyển: Với thủ tục này, từ ngày 01/01/2023, bỏ Sổ hộ thành phần hồ sơ miễn thuế Người nộp thuế cần nộp loại giấy tờ: • Thẻ Căn cước công dân, ‣ Địa liên lạc; ‣ Quốc tịch; ‣ Số giấy tờ pháp lý cá nhân Lưu ý: Áp dụng đối với: • Chứng minh nhân dân, • Người đại diện theo pháp luật công ty trách nhiệm hữu hạn công ty cổ phần; • Giấy xác nhận thơng tin cư trú, • Giấy thông báo số định danh cá nhân thông tin công dân Cơ sở liệu quốc gia dân cư Đối với thủ tục miễn thuế hàng hóa mua bán, trao đổi cư dân biên giới: Để miễn thuế, người nộp thuế cung cấp thơng tin số định danh cá nhân thay phải xuất trình thông hành biên giới thẻ cước công dân trước • Thành viên hợp danh cơng ty hợp danh; • Chủ doanh nghiệp doanh nghiệp tư nhân • Giấy tờ pháp lý cá nhân hiểu cước công dân chứng minh nhân dân Như vậy, thay đổi sang cước công dân có chip người đại diện pháp luật bắt buộc phải thực điều chỉnh lại Giấy phép kinh doanh theo quy định Quy định bắt buộc thay đổi cước công dân giấy phép kinh doanh cho người đại diện pháp luật • Hiện thông tin hệ thống Đăng ký doanh nghiệp có đồng (liên thơng) với hệ thống Quản lý thuế nên doanh nghiệp cần đăng ký cập nhật Giấy phép kinh doanh mà không cần thông tin thêm với Cơ quan thuế Căn quy định khoản Điều 30 Luật doanh nghiệp Việt Nam năm 2020, việc thay đổi nội dung Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thực sau: • Doanh nghiệp cần liên hệ với ngân hàng – nơi mở tài khoản doanh nghiệp để cập nhật lại thông tin cho người đại diện pháp luật nhằm thuận lợi cho giao dịch sau 10 lưu ý cho dân kế toán năm 2023 12 10 lưu ý cho dân kế toán năm 2023 13 Kê khai thuế cho hộ kinh doanh cá thể Kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể việc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chuẩn bị tài liệu, hồ sơ liên quan đến nghĩa vụ thuế theo mẫu tờ kê khai quy định tiến hành nộp cho quan thuế Căn theo Thông tư 88/2021/TT-BTC hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, bao gồm: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn (là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mơ doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao tiêu chí doanh nghiệp siêu nhỏ trở lên, cụ thể: HKD, cá nhân kinh doanh lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thuỷ sản lĩnh vực cơng nghiệp, xây dựng có số lao động tham gia BHXH bình quân từ 10 người trở lên tổng doanh thu năm trước liền kề từ tỷ đồng trở lên; hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lĩnh vực thương mại, dịch vụ có số lao động tham gia BHXH bình quân năm từ 10 người trở lên tổng doanh thu năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên); Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai " Như vậy, theo quy định Thông tư 88/2021/TT-BTC hộ kinh doanh quy mơ lớn phải áp dụng nộp thuế theo phương pháp kê khai Còn trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc diện phải thực chế độ kế tốn có nhu cầu thực chế độ kế tốn theo Thơng tư khuyến khích áp dụng " 10 lưu ý cho dân kế toán năm 2023 14 10 lưu ý cho dân kế tốn năm 2023 15 10 Thúc đẩy phịng kế tốn hoạt động hiệu với giải pháp số hóa tài liệu Những năm trở lại khoảng thời gian bùng nổ phát triển công nghệ thông tin, hoạt động doanh nghiệp thúc đẩy với cơng nghệ số Do đó, lĩnh vực kế tốn định hướng phát triển theo hướng áp dụng công nghệ 4.0, thay cho cách xử lý truyền thống, nhằm cắt giảm thủ tục rườm rà đem lại lợi ích kinh tế cao cho doanh nghiệp Với đặc thù công việc thường xuyên phải xử lý khối lượng lớn hóa đơn, chứng từ yêu cầu phải tìm kiếm, truy xuất thơng tin nhanh chóng, nhiều phịng ban kế tốn quan, doanh nghiệp, tập đồn lớn lựa chọn giải pháp số hóa tài liệu tổng thể giúp chuyển đổi tài liệu cứng sang định dạng điện tử, dễ dàng lưu trữ sử dụng, qua đó, cải thiện hiệu suất vận hành ngày Lợi ích Số hóa tài liệu với phịng kế tốn Tạo lập liệu đầu vào nhanh chóng cho phần mềm kế tốn Chia sẻ thơng tin tiện lợi liên phịng ban doanh nghiệp Để sử dụng phần mềm kế toán, doanh nghiệp cần cung cấp liệu từ biểu mẫu, chứng từ, hóa đơn, hợp đồng tốn Thay phải nhập liệu thông tin thủ công, nhiều thời gian dễ xảy sai sót, số hóa tài liệu giúp phịng kế tốn tạo lập liệu đầu vào (dạng điện tử) nhanh chóng, biến tài liệu giấy, ảnh, hay file pdf thông thường thành pdf hai lớp (searchable), tự động trích xuất thơng tin vào trường liệu theo yêu cầu tải liệu lên hệ thống, phần mềm kế toán doanh nghiệp Đặc thù phịng ban kế tốn doanh nghiệp vừa lớn tham gia nhiều vị trí khác nhau, nhân thu nhận, nắm giữ, quản lý nguồn liệu khác kho vận, ngân hàng, thuế, hợp đồng, mua sắm… Tuy nhiên, q trình xử lý nghiệp vụ phịng kế tốn nói riêng, hay phận khác phịng kinh doanh, phịng mua sắm, thơng tin cần chia sẻ nhanh chóng, thơng suốt, kịp thời nhằm đảm bảo doanh nghiệp vận hành hiệu quả, giao dịch diễn thành công Kê khai thông tin nộp thuế điện tử nhanh gọn Trước chưa thực số hóa, lần kê khai thơng tin, nộp thuế tốn nhiều chi phí in ấn, lại, thời gian để giải thủ tục rườm rà Khi tài liệu số hóa, phận kế tốn làm chủ số lần mua bán hóa đơn, mẫu kê khai chỉnh sửa theo thời gian thực để chỉnh sửa có sai sót Bên cạnh đó, doanh nghiệp chủ động linh hoạt nộp kê khai, nộp thuế điện tử lúc nơi, không thời gian lại cách làm thủ công truyền thống Thiết lập kho lưu trữ số tập trung & đảm bảo an toàn cho chứng từ, hóa đơn, tài liệu kế tốn Xây dựng biểu mẫu tự động làm sở để xử lý quy trình nghiệp vụ kế tốn online Hiện nay, 62% vụ vi phạm liệu công ty lớn bắt nguồn từ việc quản lý tài liệu giấy rời rạc, dẫn đến thất lạc rò rỉ thơng tin Giải pháp số hóa tài liệu cho phép phịng kế tốn xây dựng kho lưu trữ số tập trung cho tồn chứng từ, hóa đơn, tài liệu quan trọng doanh nghiệp để dễ dàng quản lý, tìm kiếm truy xuất thơng tin cần thiết Việc chuyển sang sử dụng tài liệu điện tử thay cho in, cứng truyền thống giúp hạn chế tối đa việc tài liệu bị thất lạc hao mịn q trình sử dụng, từ đó, đảm bảo an toàn cho liệu doanh nghiệp Theo nghiên cứu gần tình hình doanh nghiệp, phận kế tốn tốn đến 40% cơng sức thời gian làm việc cho cơng tác trình ký, phê duyệt hợp đồng, tạm ứng, toán theo cách làm thủ công Giải pháp cho vấn đề thiết lập tồn quy trình nghiệp vụ kế tốn dạng “số”, thao tác xử lý trực tuyến hệ thống phần mềm doanh nghiệp, cho phép nhân cấp quản lý xử lý công việc lúc, nơi Muốn làm điều này, phịng ban kế tốn cần số hóa biểu mẫu, văn bản, tờ trình, chứng từ lên hệ thống, từ số hóa tinh gọn quy trình nghiệp vụ phịng kế tốn toàn doanh nghiệp Xem thêm Case Study ứng dụng số hóa - chuyển đổi số phịng kế tốn Honda Việt Nam 10 lưu ý cho dân kế toán năm 2023 16 10 lưu ý cho dân kế toán năm 2023 17 Với 15 năm kinh nghiệm thực tế, FSI cung cấp dịch vụ số hóa tài liệu tổng thể, bao gồm: DỊCH VỤ chỉnh lý tài liệu DỊCH VỤ nhập liệu & chuyển đổi liệu DỊCH VỤ scan tài liệu FSI hy vọng với tài liệu chia sẻ lưu ý quan trọng ngành kế toán năm 2023, bạn đội ngũ có thêm nhiều hiểu biết thiết yếu, gợi ý thực tiễn giải pháp số hóa để tiếp tục xây dựng hồn thiện phịng kế tốn hiệu suất cao tương lai NĂNG LỰC SỐ HÓA CỦA FSI Liên hệ FSI để nhận tư vấn báo giá triển khai giải pháp số hóa chun biệt cho phịng kế tốn Với lực triển khai xuất sắc, FSI đồng hành hoàn thiện sở liệu trọng điểm cho 5500 khách hàng thuộc khối phủ, doanh nghiệp, tập đoàn lớn, bao gồm DB Schenker Việt Nam, Masterise Group, Mercedes-Benz Việt Nam, Bayer Vietnam, Bosch, Honda Việt Nam, Shopee Việt Nam, Hội Quốc tế ngữ Việt Nam… 10 lưu ý cho dân kế toán năm 2023 18 ĐĂNG KÝ TƯ VẤN 10 lưu ý cho dân kế toán năm 2023 19 10 lưu ý cho dân kế toán năm 2023 20