1. Ngày 35N Công ty X thu tiền mặt vào quỹ. Số tiền thu: 220.000.000đ Lý do thu: Bán hàng “A” Khách hàng: Lê Quang Minh thuộc Công ty “Y” là người nộp tiền Hóa đơn (GTGT) số 022086 ghi: Giá bán chưa thuế : 200.000.000đ, thuế GTGT 10% 2. Ngày 85N Công ty X phát sinh nghiệp vụ chi quỹ tiền mặt, tạm ứng cho mua hàng hóa “A” theo lệnh chi đã ghi trong đơn xin tạm ứng của anh Hoàng Nhân – phòng kế hoạch Công ty lập ngày 85N với số tiền chi quỹ là: 300.000.000đ. Thời gian tạm ứng là 30 ngày kể từ ngày nhận tiền.
Bài 2.1 Ngày 3/5/N Công ty X thu tiền mặt vào quỹ - Số tiền thu: 220.000.000đ - Lý thu: Bán hàng “A” - Khách hàng: Lê Quang Minh thuộc Công ty “Y” người nộp tiền - Hóa đơn (GTGT) số 022086 ghi: Giá bán chưa thuế : 200.000.000đ, thuế GTGT 10% Ngày 8/5/N Công ty X phát sinh nghiệp vụ chi quỹ tiền mặt, tạm ứng cho mua hàng hóa “A” theo lệnh chi ghi đơn xin tạm ứng anh Hoàng Nhân – phịng kế hoạch Cơng ty lập ngày 8/5/N với số tiền chi quỹ là: 300.000.000đ Thời gian tạm ứng 30 ngày kể từ ngày nhận tiền Ngày 28/5/N Cơng ty X tốn số tạm ứng ngày 8/5 - Số tiền tạm ứng duyệt chi: 300.000.000đ - Lý mua hàng hóa “A” - Người nhận tạm ứng tốn: Hồng Nhân- phịng kế hoạch Công ty - Chứng từ chi số tiền chi thực tế từ tạm ứng theo bảng kê khai gồm: + Chi mua hàng hoá "A" - Hoá đơn GTGT số 022661: 275.000.000đ, có thuế GTGT 10% (Nợ TK 156: 255.000.000; Nợ TK 133: 25.000.000; Có TK 141: 280.000.000) + Chi vận chuyển, bốc dỡ "Biên nhận tiền" là: 5.000.000đ Ngày 30/5/N công ty X rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt để chi lương kỳ I cho cán công nhân viên: 650.000.000đ Giải NV1: - Chứng từ liên quan: Phiếu thu; Hóa đơn; Phiếu xuất kho Phiếu giao hàng (3 liên), Hợp đồng KT - Quy trình - Diễn giải NV2: - Chứng từ liên quan: + Chứng từ xin chi: Giấy đề nghị tạm ứng (do Hoàng Nhân lập) => trưởng phòng kế hoạch phê duyệt => KTT phê duyệt + Chứng từ duyệt chi: Ký duyệt KTT Giám đốc lên chứng từ xin chi + Chứng từ phản ánh số tiền chi: Phiếu chi liên - Quy trình NV3: - Chứng từ liên quan + Giấy biên nhận tiền + Hóa đơn chi mua hàng hóa A, Biên nhận tiền + Giấy đề nghị toán tạm ứng (Hoàng Nhân đưa giấy biên nhận tiền hóa đơn cho kế tốn, viết giấy đề nghị tốn tạm ứng, photo phiếu chi giấy đề nghị tạm ứng NV2 Kế toán xem xét tính hợp lý hóa đơn giấy biên nhận tiền) Bài số 2.2: Tại DN X có nghiệp vụ tạm ứng toán tạm ứng sau: 1- Ngày 01/10/N theo kế hoạch mua hàng, phịng kinh doanh cử ơng Hồng Hà cơng tác để nhận hàng Số tiền đề nghị tạm ứng duyệt tiền mặt 15.000.000đ, thời gian tạm ứng 25 ngày kể từ ngày nhận tiền Mục đích tạm ứng: Thanh tốn tiền vận chuyển, bốc dỡ ngun vật liệu 2- Ngày 27/10/N ơng Hồng Hà tốn tiền tạm ứng theo chi phí sau đây: HĐGTGT (dịch vụ vận chuyển) giá toán 10.500.000đ, thuế GTGT 5% - Chi phí bốc dỡ: 1.500.000đ (Hóa đơn bán hàng) - Lệ phí cầu, đường: 150.000đ (vé cầu, đường) - Tiền cơng tác phí: 2.500.000đ (giấy đường: phụ cấp lưu trú, phụ cấp đường ) Các chi phí Giám đốc duyệt tốn, số tiền thừa ơng Hồng Hà nộp lại tiền mặt ngày Yêu cầu: 1- Những chứng từ thích hợp cần sử dụng để phản ánh nghiệp vụ nêu trên? 2- Nêu quy trình luân chuyển chứng từ cho nghiệp vụ nêu Giải: NV1 Xác định đối tượng có trách nhiệm lập chứng từ - Đơn xin tạm ứng: ơng Quang Thắng Ơng Quang Thắng lập giấy đề nghị tạm ứng KTTT lập phiếu chi liên (1) Người nhận tiền đề nghị chi dựa Đơn xin tạm ứng KTTT chuyển Giấy đề nghị tạm ứng cho KTT, KTT GĐ ký chuyển lại cho KTTT (2) KTTT lập phiếu chi (3) KTTT ký PC chuyển cho thủ quỹ (4) Thủ quỹ chi tiền ký PC, người nhận tiền ký PC Thủ quỹ đưa liên cho KTTT, lưu liên PC (5) KTTT tiến hành định khoản ghi sổ (6) Định kỳ KTTT đưa PC cho KTT GĐ ký NV2: - Ông Quang Thắng lập giấy đề nghị toán tạm ứng (1) Khi chi tiêu xong, người đề nghị tạm ứng tập hợp hóa đơn, chứng từ lập Giấy đề nghị toán tạm ứng, ký nộp với chứng từ gốc liên quan cho KTTT HĐGTGT, HĐBH, vé cầu đường, giấy đường (2) KTTT ký giấy đề nghị toán tạm ứng chuyển cho KTT KTT GĐ ký Giấy đề nghị toán tạm ứng chuyển lại cho KTTT lập PT (3) KTTT ký PT chuyển cho Thủ quỹ Thủ quỹ thu tiền ký vào PT, người nộp tiền ký PT Sau thủ quỹ lưu liên chuyển lại liên PT cho KTTT (4) KTTT tiến hành ghi sổ (5) (6) định kỳ KTTT chuyển PT cho KTT GĐ ký