(Tiểu luận) báo cáo cuối kỳ môn nguyên lý kế toán

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG VIỆT – HÀN Khoa: Kinh Tế Số & Thương Mại Điện Tử BÁO CÁO CUỐI KỲ MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN GV: Vũ Thị Tuyết Mai Nhóm: 17 Tên thành viên: Mai Trần Băng Trinh Nguyễn Thị Thanh Thảo Nguyễn Thị Hồng Thắm Lớp: 20DM Đà Nẵng, Tháng 12 Năm 2021 Yêu cầu 1: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01 năm N + ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ A 1/1 Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng B C 1/1 Diễn giải D Rút tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngân hàng Đã ghi sổ STT dòng E X G 2/1 2/1 Nhập kho nguyên vật liệu chưa trả tiền người bán X 2/1 3/1 3/1 Khách hàng M toán hết khoản nợ chuyển khoản X Xuất kho nguyên vật liệu + Bộ phận sản xuất X + Bộ phận quản lý phân xưởng sản xuất 5/1 7/1 8/1 10/1 16 17 18 5/1 7/1 8/1 Thu tiền mặt việc khách hàng trả nợ doanh nghiệp Khách hàng P ứng trước tiền mua hàng X X Tạm ứng tiền cho Nguyễn Văn A cơng tác X 10/1 Thanh tốn chi phí cho phận quản lý phân xưởng 111 627 X 111 Số hiệu TK Số phát sinh Nợ Có H 341 100.0 00 112 152 171.0 00 331 112_ 20.00 M 131_ M 621 150.0 00 152 627 10 152 11 111 12 131 13 111 100.0 00 171.0 00 20.00 150.0 00 10.00 10.00 5.000 5.000 10.00 14 131_ P 15141_ 5.000 A 10.00 5.000 500 500 15/1 15/1 Bảng toán tiền X 19 621 90.00 20 627 10.00 21 334 22 334 23 3383 8.000 24 3384 1.500 25 3386 26 341 27 112 28 331 29 111 30 112 31 515 32 155 lương đợi 0 100.0 00 15/1 10.50 Bảng tính lương đợt 16/1 16/1 Chuyển khoản toán X nợ vay dài hạn 1.000 150.0 00 150.0 00 17/1 17/1 Trả nợ người bán X 30.00 30.00 18/1 18/1 Nhận tiền lãi ngân hàng X 20/1 20/1 Nhập kho sản phẩm X 550 550 284,2 58 33 154 284,2 34 112 265.0 35 131_ 10.00 P 36 511 37 157 38 155 39 157 40 111 58 21/1 21/1 Xuất kho bán hàng X 00 275.0 00 22/1 22/1 Xuất kho thành phẩm gửi X bán + Xuất kho 56.85 1,5 56.85 + Chi phí vận chuyển 1,5 2000 2000 24/1 24/1 Khách hàng toán X 41 112 54.00 42 131_ 54.00 Q 43 511 hàng gửi bán + Doanh thu + Giá vốn bán hàng 108.0 00 26/1 26/1 Doanh thu bán hàng X 28/1 28/1 Lập bảng toán lương X 29/1 29/1 Trích lương khấu trừ vào chi phí X Trích lương khấu trừ vào lương 29/1 29/1 Lập bảng trích khấu hao tài sản cố định X 31/1 31/1 Kết chuyển chi phí sản xuất dở dang X 31/1 31/1 Kết chuyển doanh thu X 31/1 31/1 Kết chuyển GVHB, CPQLDN,CPBH X 44 632 45 157 46 47 131_ M 511 48 642 56.85 1,5 56.85 1,5 53.00 53.00 20.00 49 641 10.00 50 334 30.00 51 641 2.150 52 642 4.300 53 3383 5.250 54 3384 900 55 3386 300 56 334 3.150 57 3383 2.400 58 3384 450 59 3386 300 60 6414 2.000 616424 5.000 62 214 7.000 63 154 284.2 57,5 64 621 150.0 6200 65 622 109.3 50 66 511 24.90 7,5 67 511 383.0 00 68 911 383.0 00 69 911 270.8 56,3 70 632 227.4 06,3 71 641 14.15 72 642 29.30 31/1 31/1 LNSTCPP X 73 74 515 911 550 75 421 165.6 94 76 911 550 165.6 94 SỐ CÁI ( Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm N+1 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 5/1 5/1 7/1 7/1 8/1 8/1 10/1 10/1 17/1 22/1 17/1 22/1 Diễn giải Số dư đầu kỳ Thu tiền mặt việc khách hàng trả nợ doanh nghiệp Khách hàng P ứng trước tiền mua hàng Tạm ứng cho N.V.A cơng tác Thanh tốn chi phí cho BPQLPX Trả nợ người bán Xuất kho Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng Nợ Số tiền 131 5.000 131_P 10.000 Có 115000 141_A 5.000 627 500 331 157 30.000 2.000 37.500 15.000 92.500 SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm N+1 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 1/1 1/1 2/1 2/1 16/1 16/1 18/1 18/1 21/1 21/1 24/1 24/1 Diễn giải Số dư đầu kỳ Rút tiền ngân hàng trả nợ vay ngân hàng Khách hàng M toán khoản nợ chuyển khoản Công ty nhận giấy báo nợ ngân hàng Nhận giấy báo nợ lãi suất ngân hàng Xuất kho thành phẩm toán chuyển khoản Khách hàng toán hàng gửi bán Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ 270.000 100.000 341 131_M Có 20.000 341 150.000 515 550 511 265.000 131 54.000 339550 359550 250.000 SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm N+1 Tên tài khoản: Nguyên liệu, vật liệu Số hiệu: 152 ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 2/1 2/1 3/1 3/1 3/1 3/1 Diễn giải Số dư đầu kỳ Nhập kho nguyên liệu chưa trả tiền Xuât kho 150 nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm A Xuất kho 10 nguyên vật liệu cho quản lý phân xưởng Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng 331 Số tiền Nợ Có 42.000 171.000 621 150.000 627 10.000 171.000 53.000 160.000 SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm N+1 Tên tài khoản: Thành phẩm Số hiệu: 155 ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 20/1 21/1 22/1 20/1 21/1 22/1 26/1 26/1 Diễn giải Số dư đầu kỳ Nhận kho thành phẩm Xuất kho bán hàng Xuất kho thành phẩm gửi bán Doanh thu bán hàng Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có 154 632 157 282.000 141.000 56.400 632 282.000 56400 28.200 225600 SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm N+1 Tên tài khoản: Phải trả cho người bán Số hiệu: 331 ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 2/1 2/1 17/1 17/1 Diễn giải Số dư đầu kỳ Nhập kho nguyên vật liệu chưa trả người bán Trả nợ người bán Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ 156.000 171.000 152 111 Có 30.000 30.000 171.000 297000 SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm N+1 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 15/1 15/1 15/1 15/1 28/1 28/1 29/1 29/1 Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số dư đầu kỳ Lập bảng tốn lương đợt Bảng trích lương theo đợt Lập bảng tốn lương Trích khấu hao vào lương Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số tiền Nợ 176.000 100.000 621 338 Có 10.500 642 338 30.000 31.500 42.000 130.000 264000 Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) Tài khoản: 131_M Đối tượng: Khách hàng M ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Số dư đầu kỳ Khách hàng M trả nợ chuyển khoản Khách hàng M mua 100 thành phẩm chưa toán tiền hàng Tổng số phát sinh Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có 20.000 112 511 20.000 53.000 53.000 20.000 Số dư cuối kỳ 53.000 Tài khoản: 131_P Đối tượng: Khách hàng P ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số dư đầu kỳ Khách hàng P ứng trước tiền mua hàng Doanh thu bán 500 thành phẩm A cho khách hàng P Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ 7/1 21/1 Số tiền Nợ Có 111 511 10.000 10.000 10.000 10.000 Tài khoản: 131_Q Đối tượng: Khách hàng Q ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ 24/1 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Số dư đầu kỳ Khách hàng Q chấp nhận toán tiền hàng gửi bán Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng Nợ Số tiền 511 54.000 Có 54.000 54.000 Tài khoản: 131_N Đối tượng: Khách hàng N ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số dư đầu kỳ Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ 24/1 Số tiền Nợ Có 10.000 10.000 SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm N+1 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu: 131 ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 2/1 2/1 5/1 5/1 7/1 7/1 21/1 24/1 21/1 24/1 26/1 26/1 Diễn giải Số dư đầu kỳ Nhập kho nguyên vật liệu chưa trả người bán Thu tiền mặt việc khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp Khách hàng ứng trước tiền mua hàng Xuất kho hàng bán Khách hàng toán hàng gửi bán Doanh thu bán hàng Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có 35.000 152 20.000 111 5.000 111 10.000 112 511 275.000 54.000 511 53.000 382.000 382000 35.000 Yêu cầu 2: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31/01/N+1 ĐVT: 1000 đồng Tài sản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Tạm ứng Nguyên vật liệu Thành phẩm Tài sản cố định hữu hình Hao mịn tài sản cố định Tổng cộng Note: TSCĐHH= 1200-7000 Số tiền 92.500 359.550 112.000 5.000 58.000 56.851,5 1.193.000 (7.000) 1869901,5 Nguồn vốn Phải trả người bán Phải trả người lao động Phải trả khác Vay ngắn hạn Vay dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối Tổng cộng Số tiền 297.000 124.900 43.857,5 0 1.134.000 270.144 1869901,5 BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Ngày 01/01/N+1 ĐVT: 1000 đồng Doanh thu ( lây all 511 cộng lại) Giá vốn ( 632 cộng lại) Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài ( 515) Chi phí bảo hiểm ( CP bán hàng_641) Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 Lợi nhuận ( 421) Note: Doanh thu = giá vốn nhân giá bán LN gộp= DT – Giá vốn 436.000 227.406 208.594 550 14.150 29.300 165.694 BẢNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Ngày 01/01/N+1 ĐVT: 1000 đồng Tiêu chí I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền lãi vay trả (341) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động doanh nghiệp (112) Tiền chi khác từ hoạt động doanh nghiệp Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 354.000 ( 37500) (250000) 550 67050 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiển từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiển từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ Note: chi - , Thu + Số tiền 67050 ( cộng hđ lại) 385000 ( SDĐK tiền mặt+TGNH) 452050 (67050+385000)