Báo cáo cuối kỳ môn nguyên lý kế toán

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG VIỆT – HÀN Khoa: Kinh Tế Số & Thương Mại Điện Tử BÁO CÁO CUỐI KỲ MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN GV: Vũ Thị Tuyết Mai Nhóm: 17 Tên thành viên: Mai Trần Băng Trinh Nguyễn Thị Thanh Thảo Nguyễn Thị Hồng Thắm Lớp: 20DM Đà Nẵng, Tháng 12 Năm 2021 Yêu cầu 1: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01 năm N + ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ A 1/1 2/1 Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng B C 1/1 2/1 2/1 3/1 3/1 Diễn giải Đã ghi sổ STT dòng Số hiệu TK D Rút tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngân hàng E X G H 341 112 152 331 112_ M 131_ M 621 152 627 10 152 X 11 111 12 131 X 13 111 14 Nhập kho nguyên vật liệu chưa trả tiền người bán X Khách hàng M toán hết khoản nợ chuyển khoản X Xuất kho nguyên vật liệu + Bộ phận sản xuất X + Bộ phận quản lý phân xưởng sản xuất 5/1 5/1 7/1 7/1 Thu tiền mặt việc khách hàng trả nợ doanh nghiệp Khách hàng P ứng trước tiền mua hàng 8/1 8/1 Tạm ứng tiền cho Nguyễn Văn A công tác X 15 10/1 10/1 Thanh tốn chi phí cho phận quản lý phân xưởng X 16 17 131_ P 141_ A 111 627 18 111 Số phát sinh Nợ Có 100.0 00 100.0 00 171.0 00 171.0 00 20.00 20.00 150.0 00 150.0 00 10.00 10.00 5.000 5.000 10.00 10.00 5.000 5.000 500 500 15/1 15/1 Bảng toán tiền lương đợi X 15/1 Bảng tính lương đợt 16/1 17/1 16/1 17/1 Chuyển khoản toán nợ vay dài hạn Trả nợ người bán X X 18/1 18/1 Nhận tiền lãi ngân hàng X 20/1 20/1 Nhập kho sản phẩm X 21/1 22/1 24/1 21/1 22/1 24/1 Xuất kho bán hàng Xuất kho thành phẩm gửi bán + Xuất kho + Chi phí vận chuyển Khách hàng tốn hàng gửi bán + Doanh thu + Giá vốn bán hàng X X X 19 621 20 627 21 334 22 334 23 3383 8.000 24 3384 1.500 25 3386 26 341 27 112 28 331 29 111 30 31 32 112 515 155 33 154 34 112 35 36 131_ P 511 37 157 38 155 39 40 41 157 111 112 42 131_ Q 511 43 90.00 10.00 100.0 00 10.50 1.000 150.0 00 150.0 00 30.00 30.00 550 550 284,2 58 284,2 58 265.0 00 10.00 275.0 00 56.85 1,5 56.85 1,5 2000 2000 54.00 54.00 108.0 00 26/1 28/1 29/1 26/1 28/1 29/1 Doanh thu bán hàng Lập bảng tốn lương Trích lương khấu trừ vào chi phí X X X Trích lương khấu trừ vào lương 29/1 29/1 Lập bảng trích khấu hao tài sản cố định X 31/1 31/1 Kết chuyển chi phí sản xuất dở dang X 31/1 31/1 31/1 31/1 Kết chuyển doanh thu Kết chuyển GVHB, CPQLDN,CPBH X X 44 632 56.85 1,5 45 157 46 53.00 47 131_ M 511 48 642 49 641 20.00 10.00 50 334 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 641 642 3383 3384 3386 334 3383 3384 3386 6414 6424 214 154 64 621 65 622 66 511 67 511 68 911 69 911 70 632 71 641 72 642 56.85 1,5 53.00 30.00 2.150 4.300 5.250 900 300 3.150 2.400 450 300 2.000 5.000 7.000 284.2 57,5 150.0 6200 109.3 50 24.90 7,5 383.0 00 383.0 00 270.8 56,3 227.4 06,3 14.15 29.30 31/1 31/1 LNSTCPP X 73 74 515 911 550 75 421 165.6 94 76 911 550 165.6 94 SỐ CÁI ( Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm N+1 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 5/1 5/1 7/1 7/1 8/1 8/1 10/1 10/1 17/1 22/1 17/1 22/1 Diễn giải Số dư đầu kỳ Thu tiền mặt việc khách hàng trả nợ doanh nghiệp Khách hàng P ứng trước tiền mua hàng Tạm ứng cho N.V.A cơng tác Thanh tốn chi phí cho BPQLPX Trả nợ người bán Xuất kho Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng Nợ Số tiền 131 5.000 131_P 10.000 Có 115000 141_A 5.000 627 500 331 157 30.000 2.000 37.500 15.000 92.500 SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm N+1 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 1/1 1/1 2/1 2/1 16/1 16/1 18/1 18/1 21/1 21/1 24/1 24/1 Diễn giải Số dư đầu kỳ Rút tiền ngân hàng trả nợ vay ngân hàng Khách hàng M tốn khoản nợ chuyển khoản Cơng ty nhận giấy báo nợ ngân hàng Nhận giấy báo nợ lãi suất ngân hàng Xuất kho thành phẩm toán chuyển khoản Khách hàng toán hàng gửi bán Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ 270.000 100.000 341 131_M Có 20.000 341 150.000 515 550 511 265.000 131 54.000 339550 359550 250.000 SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm N+1 Tên tài khoản: Nguyên liệu, vật liệu Số hiệu: 152 ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 2/1 2/1 3/1 3/1 3/1 3/1 Diễn giải Số dư đầu kỳ Nhập kho nguyên liệu chưa trả tiền Xuât kho 150 nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm A Xuất kho 10 nguyên vật liệu cho quản lý phân xưởng Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng 331 Số tiền Nợ Có 42.000 171.000 621 150.000 627 10.000 171.000 53.000 160.000 SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm N+1 Tên tài khoản: Thành phẩm Số hiệu: 155 ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 20/1 21/1 22/1 20/1 21/1 22/1 26/1 26/1 Diễn giải Số dư đầu kỳ Nhận kho thành phẩm Xuất kho bán hàng Xuất kho thành phẩm gửi bán Doanh thu bán hàng Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có 154 632 157 282.000 141.000 56.400 632 282.000 56400 28.200 225600 SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm N+1 Tên tài khoản: Phải trả cho người bán Số hiệu: 331 ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 2/1 2/1 17/1 17/1 Diễn giải Số dư đầu kỳ Nhập kho nguyên vật liệu chưa trả người bán Trả nợ người bán Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng 152 111 Số tiền Nợ Có 156.000 171.000 30.000 30.000 171.000 297000 SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm N+1 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 15/1 15/1 15/1 15/1 28/1 28/1 29/1 29/1 Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số dư đầu kỳ Lập bảng tốn lương đợt Bảng trích lương theo đợt Lập bảng tốn lương Trích khấu hao vào lương Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số tiền Nợ 176.000 100.000 621 338 Có 10.500 642 338 30.000 31.500 42.000 130.000 264000 Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) Tài khoản: 131_M Đối tượng: Khách hàng M ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Số dư đầu kỳ Khách hàng M trả nợ chuyển khoản Khách hàng M mua 100 thành phẩm chưa toán tiền hàng Tổng số phát sinh Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có 20.000 112 511 20.000 53.000 53.000 20.000 Số dư cuối kỳ 53.000 Tài khoản: 131_P Đối tượng: Khách hàng P ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số dư đầu kỳ Khách hàng P ứng trước tiền mua hàng Doanh thu bán 500 thành phẩm A cho khách hàng P Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ 7/1 21/1 Số tiền Nợ Có 111 511 10.000 10.000 10.000 10.000 Tài khoản: 131_Q Đối tượng: Khách hàng Q ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ 24/1 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Số dư đầu kỳ Khách hàng Q chấp nhận toán tiền hàng gửi bán Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng Nợ Số tiền 511 54.000 Có 54.000 54.000 Tài khoản: 131_N Đối tượng: Khách hàng N ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số dư đầu kỳ Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ 24/1 Số tiền Nợ Có 10.000 10.000 SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm N+1 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu: 131 ĐVT: 1000 đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 2/1 2/1 5/1 5/1 7/1 7/1 21/1 24/1 21/1 24/1 26/1 26/1 Diễn giải Số dư đầu kỳ Nhập kho nguyên vật liệu chưa trả người bán Thu tiền mặt việc khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp Khách hàng ứng trước tiền mua hàng Xuất kho hàng bán Khách hàng toán hàng gửi bán Doanh thu bán hàng Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có 35.000 152 20.000 111 5.000 111 10.000 112 511 275.000 54.000 511 53.000 382.000 382000 35.000 Yêu cầu 2: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31/01/N+1 ĐVT: 1000 đồng Tài sản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Tạm ứng Nguyên vật liệu Thành phẩm Tài sản cố định hữu hình Hao mịn tài sản cố định Tổng cộng Note: TSCĐHH= 1200-7000 Số tiền 92.500 359.550 112.000 5.000 58.000 56.851,5 1.193.000 (7.000) 1869901,5 Nguồn vốn Phải trả người bán Phải trả người lao động Phải trả khác Vay ngắn hạn Vay dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối Tổng cộng Số tiền 297.000 124.900 43.857,5 0 1.134.000 270.144 1869901,5 BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Ngày 01/01/N+1 ĐVT: 1000 đồng Doanh thu ( lây all 511 cộng lại) Giá vốn ( 632 cộng lại) Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài ( 515) Chi phí bảo hiểm ( CP bán hàng_641) Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 Lợi nhuận ( 421) Note: Doanh thu = giá vốn nhân giá bán LN gộp= DT – Giá vốn 436.000 227.406 208.594 550 14.150 29.300 165.694 BẢNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Ngày 01/01/N+1 ĐVT: 1000 đồng Tiêu chí I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền lãi vay trả (341) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động doanh nghiệp (112) Tiền chi khác từ hoạt động doanh nghiệp Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 354.000 ( 37500) (250000) 550 67050 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiển từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiển từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ Note: chi - , Thu + Số tiền 67050 ( cộng hđ lại) 385000 ( SDĐK tiền mặt+TGNH) 452050 (67050+385000)