luận văn thạc sĩ hiện đại hóa công tác quản lý kê khai thuế ở việt nam trong điều kiện hiện nay

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN Đậu Đức Anh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ VÀ HIỆN ĐẠI HÓA QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ 1.1 Quản lý kê khai thuế 1.1.1 Khái niệm 1.1.1.1 Quản lý thuế 1.1.1.2 Quản lý kê khai thuế .4 1.1.2 Mục tiêu quản lý kê khai thuế .5 1.1.2.1 Quản lý đầy đủ đối tượng kê khai thuế 1.1.2.2 Nắm bắt xác tình trạng nộp hồ sơ khai thuế 10 1.1.2.3 Nắm bắt đầy đủ xác tình trạng nghĩa vụ thuế NNT 12 1.1.3 Yêu cầu quản lý kê khai thuế 14 1.1.3.1 Đầy đủ 14 1.1.3.2 Kịp thời .15 1.1.3.3 Chính xác, khách quan trung thực 15 1.1.3.4 Tính đồng .16 1.1.4 Nội dung quản lý kê khai thuế 16 1.1.4.1 Tổ chức máy quản lý kê khai thuế 16 1.1.4.2 Xây dựng quy trình quản lý kê khai thuế 17 1.1.4.3 Tổ chức thực quản lý kê khai thuế 19 1.2 Hiện đại hóa quản lý kê khai thuế 23 1.2.1 Khái niệm cần thiết phải đại hóa quản lý kê khai thuế 23 1.2.2 Nội dung đại hóa quản lý kê khai thuế 25 1.2.2.1 Hoàn thiện hành lang pháp lý cho đại hoá quản lý kê khai thuế 25 1.2.2.2 Hiện đại hóa quy trình quản lý kê khai thuế 25 1.2.2.3 Ứng dụng công nghệ thông tin hỗ trợ kê khai thuế quản lý kê khai thuế 27 1.2.3 Các nhân tố tác động đến đại hóa quản lý kê khai thuế 29 1.2.3.1 Nhân tố chủ quan .29 1.2.3.2 Nhân tố khách quan 33 1.3 Kinh nghiệm quản lý kê khai thuế số nước học Việt Nam 34 1.3.1 Kinh nghiệm quản lý kê khai thuế số nước giới 34 1.3.1.1 Kinh nghiệm quản lý kê khai thuế Nhật Bản 34 1.3.1.2 Kinh nghiệm quản lý kê khai thuế Hàn Quốc 35 1.3.1.3 Kinh nghiệm quản lý kê khai thuế Đài Loan 37 1.3.2 Bài học rút cho Việt Nam .41 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆN ĐẠI HĨA CƠNG TÁC QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ Ở VIỆT NAM THỜI GIAN QUA 44 2.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội Việt Nam thời gian qua .44 2.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức máy ngành Thuế 48 2.3 Thực trạng chung công tác quản lý kê khai thuế Việt Nam thời gian qua 51 2.3.1 Tổ chức máy quản lý kê khai thuế 51 2.3.2 Xây dựng quy trình quản lý kê khai thuế 53 2.3.3 Tổ chức thực công tác quản lý kê khai thuế 55 2.3.3.1 Kết đạt 55 2.3.3.2 Những hạn chế 59 2.3.3.3 Nguyên nhân hạn chế 59 2.4 Thực trạng đại hố cơng tác quản lý kê khai thuế Việt Nam thời gian qua 60 2.4.1 Hoàn thiện hành lang pháp lý làm sở đại hoá quản lý kê khai thuế 60 2.4.2 Thực trạng đại hố quy trình quản lý kê khai thuế 63 2.4.2.1 Cải cách thủ tục hành để giảm thời gian tuân thủ thuế 63 2.4.2.2 Cải cách quy trình cách thức quản lý kê khai thuế quan thuế 68 2.4.3 Thực trạng ứng dụng công nghệ thông tin hỗ trợ kê khai thuế quản lý kê khai thuế 73 2.5 Đánh giá chung thực trạng đại hóa quản lý kê khai thuế Việt Nam giai đoạn 2012 - 2014 77 2.5.1 Những kết đạt 77 2.5.2 Những hạn chế nguyên nhân 78 2.5.2.1 Những hạn chế 78 2.5.2.2 Nguyên nhân hạn chế 80 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP THÚC ĐẨY HIỆN ĐẠI HĨA CƠNG TÁC QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ Ở VIỆT NAM THỜI GIAN TỚI 83 3.1 Quan điểm thúc đẩy đại hóa cơng tác quản lý kê khai thuế Việt Nam 83 3.1.1 Hiện đại hố cơng tác quản lý kê khai thuế phải phù hợp với Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 83 3.1.2 Hiện đại hố cơng tác quản lý kê khai thuế phải dựa điều kiện thực tế khách quan có lộ trình phù hợp 84 3.1.3 Hiện đại hố cơng tác quản lý kê khai thuế nhằm nâng cao hiệu hiệu lực quản lý thuế 86 3.2 Các giải pháp thúc đẩy đại hóa cơng tác quản lý kê khai thuế Việt Nam .86 3.2.1 Hoàn thiện tổ chức máy nâng cao chất lượng cán để tạo tảng cho đại hóa quản lý kê khai thuế 86 3.2.1.1 Hoàn thiện cấu tổ chức 86 3.2.1.2 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm công tác quản lý kê khai thuế 87 3.2.1.3 Hoàn thiện tiêu chí đánh giá kết thực nhiệm vụ quản lý kê khai thuế 89 3.2.1.4 Tăng cường kỷ cương, kỷ luật hành thuế cơng tác thi đua, khen thưởng 90 3.2.2 Đẩy mạnh đại hóa cải cách thủ tục hành lĩnh vực kê khai thuế 92 3.2.2.1 Hoàn thiện hệ thống mẫu biểu, tiêu hồ sơ khai thuế 92 3.2.2.2 Rút ngắn thời gian thực thủ tục kê khai thuế 93 3.2.3 Tiếp tục sửa đổi quy trình quản lý kê khai thuế theo hướng đại hóa 95 3.2.4 Nâng cao hiệu ứng dụng công nghệ thông tin công tác quản lý kê khai thuế 96 3.2.5 Các giải pháp mô hình phương thức quản lý kê khai thuế .98 3.2.5.1 Hồn thiện mơ hình đại lý thuế 98 3.2.5.2 Hoàn thiện chế cửa quản lý kê khai thuế 100 3.2.5.3 Phân loại người nộp thuế để quản lý kê khai thuế 101 3.3 Giải pháp điều kiện 103 3.3.1 Hoàn thiện khn khổ pháp lý cho q trình đại hóa công tác quản lý kê khai thuế 103 3.3.2 Hoàn thiện chế, sách 103 3.3.3 Hoàn thiện chế quản lý tinh giản biên chế cán bộ, công chức .104 KẾT LUẬN 107 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 109 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TT Chữ viết tắt Giải nghĩa APEC ASEM Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á - Thái Bình Dương Diễn đàn hợp tác Á - Âu ASEAN Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á ATM CCHC CNH - HĐH CNTT Máy rút tiền tự động Cải cách hành Cơng nghiệp hóa - Hiện đại hóa Cơng nghệ thông tin GTGT Giá trị gia tăng ISO Tổ chức tiêu chuẩn hóa quốc tế 10 KK&KKT Kê khai Kế toán thuế 11 KK-KKT&TH Kê khai - Kế toán thuế Tin học 12 MST Mã số thuế 13 NNT Người nộp thuế 14 NSNN Ngân sách nhà nước 15 TMS Hệ thống quản lý thuế tập trung 16 TNCN Thu nhập cá nhân 17 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 18 19 20 TNHH TTHC T-VAN Trách nhiệm hữu hạn Thủ tục hành Dịch vụ nộp tờ khai thuế qua mạng 21 WTO Tổ chức thương mại giới DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng số 1.1: Nội dung công việc quản lý kê khai NNT Bảng số 2.1: Tình hình theo dõi NNT ngành Thuế giai đoạn 2012-2014 56 Bảng số 2.2: Thống kê tình hình kê khai thuế qua mạng giai đoạn 2012-2014 57 Bảng số 2.3: Thống kê tình hình kê khai thuế giai đoạn 2012-2014 .58 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Trình tự luân chuyển hồ sơ khai thuế .11 Sơ đồ: 1.2: Mơ hình tổ chức máy ngành Thuế 17 Sơ đồ 1.3: Mô hình quy trình xử lý kê khai thuế .18 Sơ đồ 2.1: Mơ hình chức năng, nhiệm vụ, cấu tổ chức ngành Thuế 51 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức máy làm công tác quản lý kê khai thuế từ tháng 5/2007 trở 53 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Quản lý kê khai thuế ln có vị trí quan trọng cơng tác quản lý thuế, lẽ chức vừa cung cấp tồn thơng tin cho chức quản lý thuế khác để tiếp tục thực nhiệm vụ quản lý, vừa tiếp nhận kết xử lý chức quản lý thuế để theo dõi việc thực nghĩa vụ thuế NNT Trong hệ thống tổ chức quản lý thuế theo mơ hình chức năng, quản lý kê khai thuế thường coi chức “lõi”, thông tin xử lý qua công tác NNT gọi thông tin “lõi” Cùng với phát triển kinh tế thị trường, hoạt động NNT ngày đa dạng, phức tạp với nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh; để vừa giảm thời gian kê khai, nộp thuế cho NNT, lại vừa quản lý tính đầy đủ, kịp thời, xác hồ sơ khai thuế, địi hỏi cơng tác quản lý kê khai thuế ngày đại hoá phương thức lẫn ứng dụng CNTT nhằm đáp ứng tốt nhu cầu NNT nâng cao hiệu quản lý thuế Trong tiến trình cải cách đại hố hệ thống thuế, việc đại hóa cơng tác quản lý kê khai thuế triển khai, trọng, đặc biệt việc ứng dụng mạnh mẽ CNTT quản lý kê khai thuế Tuy nhiên, q trình triển khai đại hóa cơng tác hạn chế định, chưa đáp ứng đòi hỏi thực tiễn, dẫn đến thông tin, số liệu khai thuế NNT cịn chưa đầy đủ, thiếu xác; thời gian thực kê khai thuế cao vấn đề cấp bách, địi hỏi phải có biện pháp triển khai phù hợp để thực tốt cơng tác quản lý kê khai thuế Vì lý việc nghiên cứu đề tài “Hiện đại hóa cơng tác quản lý kê khai thuế Việt Nam điều kiện nay” có ý nghĩa khoa học thực tiễn thiết thực Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Hệ thống hoá làm rõ thêm vấn đề lý luận quản lý kê khai thuế đại hố cơng tác quản lý kê khai thuế - Đánh giá thực trạng đại hố cơng tác quản lý kê khai thuế Việt Nam thời gian qua - Đề xuất giải pháp nhằm thúc đẩy đại hố cơng tác kê khai thuế Việt Nam thời gian tới nhằm góp phần thúc đẩy cải cách thủ tục hành đại hoá hệ thống thuế Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản lý kê khai thuế nội địa - Phạm vi nghiên cứu: Công tác quản lý kê khai thuế quan thuế nội địa giai đoạn 2012 - 2014 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng vật lịch sử Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu cụ thể như: Phương pháp tổng hợp, phương pháp so sánh, phương pháp thống kê Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, phần kết luận phần phụ lục, Luận văn chia thành ba chương: Chương 1: Một số vấn đề lý luận quản lý kê khai thuế đại hóa quản lý kê khai thuế Chương 2: Thực trạng đại hóa cơng tác quản lý kê khai thuế Việt Nam thời gian qua Chương 3: Các giải pháp thúc đẩy đại hóa cơng tác quản lý kê khai thuế Việt Nam thời gian tới