Kế toán tscđ tại trung tâm datapost hà nội

Báo cáo nghiệp vụ LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam nhập WTO năm, tong suốt năm Doanh nghiệp Việt Nam cố gắng hoàn thiện nâng cao lực cạnh tranh ỏ nước hoàn thiện thị trường quốc tế Hoà chung xu hướng phát triển thê giới, Trung tâm DataPost Hà Nội nâng cao hiệu kinh doanh lực cạnh tranh Trong nhiều năm qua Trung tâm có lúc đạt đươc mức doanh thu cao Cùng với phát triển kinh tế lĩnh vực công nghệ thơng tin, Trung tâm đóng vai trị khơng nhỏ kinh tế Đất nước ngành Bưu Nó có vai trị chủ chốt khâu cuối tạo tạo nên sở hạ tầng vật chất kỹ thuật TSCĐ TSCĐ yếu tố vốn kinh doanh, thể sở vật chất lỹ thuật, trình độ cơng nghệ, lực mạnh Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Đồng thời điều kiện cần thiết để giảm bớt sức lao động nâng cao suất lao động TSCĐ cố định gắn liền với Doanh nghiệp thời kỳ phát triển kinh tế, đặc biệt điều kiện khoa học kỹ thuật trở thành lực lượng sản xuất trực tiếp vai trị TSCĐ ngày quan trọng Hạch toán kế toán TSCĐ hữu hình phần cơng tác hạch tốn kế tốn lại có ý nghĩa quan trọng Trung tâm Hạch toán kế toán TSCĐ sở để giám sát hoạt động để từ khắc phục tồn tại, phát huy tiềm bảo đảm cho Trung tâm tồn phát triển chế hạch toán kinh doanh kinh tế thị trường, đồng thời sở để Nhà nước kiểm soát vốn đầu tư xây dựng Vấn đề không đơn xét khía cạnh có sử dụng TSCĐ mà điều quan trọng phải bảo toàn phát triển sử dụng hiệu TSCĐ có Xuất phát từ ý nghĩa đó, q trình thực tập Trung tâm DataPost, kết hợp với kiến thức học từ nhà trường, tham khảo tài liệu giúp -1- Nguyễn thị Luyến Báo cáo nghiệp vụ đỡ giáo viên hướng dẫn trực tiếp: Thạc sĩ Trần thu Phong sâu vào nghiên cứu đề tài : Kế toán TSCĐ Trung tâm DataPost Hà Nội Nội dung gồm phần: Phần I: tìm hiểu chung tổ chức kế toán Trung tâm Phần II: Thực trạng kế toán TSCĐ HH Trung tâm Phần III Kế toán tổng hợp TSCĐ HH Phần IV: Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế toán TSCĐ HH Trung tâm -2- Nguyễn thị Luyến Báo cáo nghiệp vụ PHẦN I TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY - Giới thiệu chung Doanh nghiệp: Trung tâm DataPost Hà Nội thành lập ngày 15/8/2000 theo QĐ05 Bộ Bưu viễn thơng Địa trụ sở: số 5, Phạm Hùng, Mỹ Đình, Từ Liêm,Hà Nội Mã số thuế: 0102601514 Điện thoại: 04.37680929 Ngành nghề kinh doanh: sản xuất cung cấp trọn gói dịch vụ Bưu Trung tâm DataPost Hà nội đơn vị hạch tốn độc lập, có đầy đủ rư cách pháp nhân, máy kế toán cua Trung tâm tổ chức chặt chẽ hồn chỉnh Có chức theo dõi, hạch tốn kế tốn, từ đưa định đắn kịp thời hiệu điều hành quản lý sản xuất kinh doanh Đồng thời người ghi chép thu nhập tổng hợp thông tin tài kế tốn Doanh nghiệp cách đầy đủ xác -3- Nguyễn thị Luyến Báo cáo nghiệp vụ I.1 Sơ đồ máy kế toán Trung tâm Kế toán trưởng Kế tổng hợp Kế toán ngân hàng Kế tốn cơng nợ Kế tốn kho Kế tốn tiền lương Quan hệ đạo trực tiếp Quan hệ đối chiếu kiểm tra Chức nhiệm vụ phận  Kế toán trưởng: người nhà nước uỷ quyền thay mặt nhà nước giám sát thực tiêu chế đọ kế toán hành Kế tốn trưởng có trách nhiệm hạch tốn đạo tổ chức hướng dẫn tồn cơng tác kế tốn thơng tin kinh tế Trung tâm -4- Nguyễn thị Luyến Báo cáo nghiệp vụ  Kế tốn tổng hợp: ngưịi giúp việc cho Kế toán trưởng, thực hạch toán đạo, lập báo cáo tài quý, năm, so sánh đối chiếu số liệu Nếu có chênh lệch phải điều chỉnh bảng tổng kết tài sản đồng thời giải cơng việc thay trưởng phịng vắng  Kế tốn ngân hàng: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình tiền gửi ngân hàng, tốn vốn ngân hàng tổ chức, cá nhân khác cho hoạt động sản xuất kinh doanh  Kế tốn cơng nợ: có nhiệm vụ theo dõi tồn cơng nợ tổ chức cá nhân Trung tâm  Kế tốn kho: theo dõi tình hình nhập xuất nguyên vật liệu cho kho hàng xưởng sản xuất, theo dõi tinh hình sử dụng TSCĐ cơng cụ dụng cụ Hạch tốn chi tiết, tính phân bỏ khấu hao TSCĐ công cụ dụng cụ  Kế toán tiền lương: giải chế độ sách tốn lương cho cán cơng nhân viên, theo dõi cơng tác BHXH, trích BHXH hàng tháng, quý toán với quan BHXH I.2 Tổ chức sổ kế toán Trung tâm * Sổ sách kế tốn: Để đáp ứng tốt cho cơng tác sản xuất kinh doanh Trung tâm áp dụng hình thức kế tốn phần mềm máy vi tính thiết kế theo nguyên tắc hình thức kế tốn, laọi sổ sách xây dựng đầy đủ theo hình thức kế tốn áp dụng Hiện Trung tâm dang áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung * Các loại sổ: - Sổ kế toán chi tiết loại vốn tiền - Sổ theo dõi chi tiết nguyên vật liệu, sản lượng hàng hoá - Sổ tài khoản -5- Nguyễn thị Luyến Báo cáo nghiệp vụ - Sổ theo dõi thu nhập phân phối thu nhập - Sổ chi tiết theo dõi khoản toán với ngân sách - Sổ chi tiết theo dõi TSCĐ khấu hao TSCĐ - Sổ theo dõi công cụ dụng cụ * Báo cáo tài cơng ty sử dụng loại biểu( Hệ thống báo cáo tài năm báo cáo niên độ - báo cáo quý) + báo cáo năm tài chính: - Bảng cân đối kế tốn - Mẫu số B01- DN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ- mẫu số B03-DN - Bản thuyết minh báo cáo tài chính- Mẫu số B09-DN + Báo cáo niên độ: - Bảng cân đối kế toán niên độ - mẫu số B01a-DN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - mẫu số B02a-DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - mẫu số B03a- DN - Bản thuyết minh báo cáo tài chọn lọc - mẫu số B09a- Doanh nghiệp -6- Nguyễn thị Luyến Báo cáo nghiệp vụ *Quy trình ghi sổ kế tốn TSCĐ theo hình thức nhật ký chứng từ Chứng từ gốc Bảng tính phân bổ kh TSCĐ Nhật ký chứng từ số 7,9,10 Thẻ sổ chi tiết Sổ tài khoản 211,214,411 Bảng tổng hợp chi tiết TSCĐ Báo cáo tài *Quy trình ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính: -7- Nguyễn thị Luyến Báo cáo nghiệp vụ Sổ kế toán : - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết Chứng từ kế toán Phần mềm kế toán - Báo cáo T/ - Báo cáo kế tốn quản trị Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại I.3 Chế độ phương pháp kế toán áp dụng Cơng ty - Niên độ kế tốn : Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc 31/12hàng năm - Chế độ kế toán áp dụng : Trung tâm DataPost áp dụng theo chế độ kế toán hành chuẩn mực kế toán Việt nam ban hành như: Hệ thống tài khoản kế toán Doanh nghiệp theo Quyết định số 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 Bộ tài chế độ kế toán doanh nghiệp gần Quyết định số 15/2006QĐ/-BTC ngày 20/3/2006 Bộ tài cơng ty áp dụng - Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng Nhật ký chung thực phần mềm máy tính - Các phương pháp tính hàng tồn kho: Phương pháp tính theo giá đích danh Phương pháp bình quân gia quyền Phương pháp nhập trước xuất trước Nhập sau xuất trước -8- Nguyễn thị Luyến Báo cáo nghiệp vụ - Phương pháp kế toán hàng tồn kho áp dụng phương pháp sau: Phương pháp kê khai thường xuyên Phuơng pháp kiểm kê định kỳ - Phưong pháp tính thuế GTGT áp dụng theo phương pháp khấu trừ -9- Nguyễn thị Luyến Báo cáo nghiệp vụ PHẦN II THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI TIẾT TSCĐ HỮU HÌNH TẠI DN II.1 PHÂN lOẠI TSCĐHH DỬ DỤNG: II.1.1 Phân loại theo hình thức thái biểu kết hợp với đặc trưng kỹ thuật kết cấu TSCĐ Theo sổ kế toán báo cáo tài tính đến ngày 21/12/2009 tình hình TSCĐ Trung tâm sau: - Nhà xưởng, vật kiến trúc - Máy móc thiết bị - Phương tiện vận tải, vật truyền dẫn - Tài sản thiết bị khác Theo sổ kế tốn báo cáo tài năm 2009 thi TSCĐHH Trung tâm thể giá trị cụ thể sau: Sh tài khoản Tên Tài sản CĐ 211 TSCĐHH Dư nợ đầu kỳ 76.78.6.6385.000 2112 Nhà xưởng, vật kiến trúc 1.259.685.000 2113 Máy móc thiết bị 2114 Phương tiện vận tải, 720.000.000 2115 Tài sản thiết bị khác 1.451.700.000 45.155.000.000 II.1.2 Phân loại theo hình thức nguồn hình thành TSCĐ Trung tâm hình thành từ nguồn vốn cấp - 10 - Nguyễn thị Luyến