Hoàn thiện kế toán thanh toán tại công ty cổ phần phát triển kỹ thuật và đầu tư

1 Mc Lc Lời mở đầu CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHÂN PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT VÀ ĐẦU TƯ 1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức quản lý công ty cổ phần Phát triển kỹ thut v u t 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần phát triển kỹ thuật đầu t 1.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.2 Đặc điểm tổ chức kế tốn cơng ty 1.2.1 Tổ chức máy kế toán công ty 1.2.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán công ty CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT VÀ ĐẦU TƯ 2.1 Nội dung, đặc điểm yêu cầu quản lý nghiệp vụ tốn cơng ty 2.1.1 Hạch tốn nghiệp vụ tốn với người bán cơng ty 2.1.2 Hạch toán nghiệp vụ tốn với người mua cơng ty 2.1.3 Hạch toán nghiệp vụ toán với ngân sách nhà nước cơng ty 2.1.4 Hạch tốn nghiệp vụ tốn nội cơng ty 2.1.4.1 Nghiệp vụ toán lương 2.1.4.2 Nghiệp vụ toán tạm ứng 2.1.4.3 Nghiệp vụ toán hoàn tạm ứng 2.2 Ví dụ nghiệp vụ tốn công ty (Từ 01/01/2009 đến 31/12/2009) CHƯƠNG III: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT VÀ ĐẦU TƯ 3.1 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn nghiệp vụ tốn cơng ty 3.1.1 Về tổ chức máy kế toán 3.1.2 Về vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 3.1.3 Về vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 3.1.4 Về vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 3.1.5 Về cận dụng hệ thống báo công ty 3.2 Phương hướng giải pháp hoàn thiện kế tốn nghiệp vụ tốn cơng ty 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn tốn 3.2.2 Phương hướng hồn thiện cơng tác kế tốn tốn cơng ty 3.2.3 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn tốn công ty Kết luận LỜI MỞ ĐẦU Trong giai đoạn nước ta đà phát triển xu hội nhập toàn cầu Hoạt động thương mại quốc tế đóng vai trị quan trọng trở thành lĩnh vực nòng cốt hệ thống kinh tế Hoạt động thương mại quốc tế tập trung đơn vị hoạt động kinh doanh xuất nhập Để hoàn thành phát triển hoạt động kinh doanh mình, địi hỏi đơn vị ln phải có mục tiêu định hướng rõ ràng chiến lược cụ thể Khi nước ta thức trở thành thành viên tổ chức thương mại giới WTO, hoạt động xuất nhập ngày trở nên đa dạng góp vai trò chủ đạo kinh tế Trước sức cạnh tranh gay gắt, hoạt động kinh doanh xuất nhập nước nói chung Cơng ty cổ phần Phát triển kỹ thuật đầu tư nói riêng phải đối mặt với nhiều thách thức rủi ro Vì để trình hoạt động kinh doanh diễn thuận lợi, doanh nghiệp phải luôn tăng cường khả quản lý, khơng ngừng hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng tác kế tốn có ý nghĩa lớn phản ánh định hướng tình hình kinh tế, tài doanh nghiệp hiệu hoạt động kinh doanh Từ thơng tin để nhà quản lý kịp thời định kinh doanh đắn nhằm phát triển cho doanh nghiệp Đặc biệt để hoạt động xuất nhập tiến hành thuận lợi, tốn quốc tế gĩư vai trị xun suốt cơng tác kế tốn Cơng ty Trong thời gian thực tập Công ty, em hiểu hoạt động kinh doanh nhập hoạt động kế tốn Cơng ty cổ phần Phát triển kỹ thuật đầu tư Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn tốn kinh doanh xuất nhập em chọn đề tài " Hoàn thiện kế tốn tốn Cơng ty Cổ phần Phát triển kỹ thuật đầu tư" Chương 1: Tổng quan công ty Cổ phần Phát triển kỹ thuật đầu tư 1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức quản lý Công ty cổ phần Phát triển kỹ thuật đầu tư 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần Phát triển kỹ thuật đầu tư Ðịa giao dịch Công ty cổ phần phát triển kỹ thuật đầu tư Số 4- Vũ Ngọc Phan- Ðống Ða- Hà Nội Ðiện thoại: 043 8358089/ 043 7762535 Fax: 043 7762444 Email: itd-imiholding@hn.vnn.vn Công ty cổ phần Phát triển Kỹ thuật Ðầu tư đơn vị trực thuộc Viện máy dụng cụ công nghiệp- Bộ công Thương Viện máy dụng cụ công nghiệp thành lập theo định số 56/2002/QÐ-BCN ngày 18/12/2002 trưởng công nghiệp (IMI), Bộ cơng Thương, chức (IMI) chun nghiên cứu khoa học, đào tạo, ứng dụng kết nghiên cứu vào q trình sản xuất sản phẩm Thực Quyết định số 1019/QĐ- BTC ngày 09 tháng 10 năm 2007 Bộ công Thương việc cổ phần hố Cơng ty Phát triển kỹ thuật đầu tư; Quyết định số 2171/QĐ-BCT ngày 14 tháng 12 năm 2007 Bộ Công thương việc xác định giá trị doanh nghiệp Quyết định số 2543/QĐ-BCT ngày 31 tháng 12 năm 2007 Bộ Công thương việc phê duyệt phương án chuyển Công ty Phát triển kỹ thuật đầu tư thành Công ty cổ phần phát triển kỹ thuật đầu tư Sau gần năm vào hoạt động, sở vật chất công ty không ngừng tăng cường bề rộng chiều sâu Diện tích văn phịng 294m 2, hệ thống văn phịng cơng ty hồn tồn đáp ứng nhu cầu xây dựng thực dự án lớn Tổng số vốn đầu tư cho sở vật chất kỹ thuật công ty đến tháng 5/2008 đạt 317.060.250 đồng Vốn điều lệ cơng ty 15.000.000.000 đồng, đó: Vốn từ ngân sách nhà nước: 13.497.276.948 đồng Vốn tự bổ sung : 1.502.723.052 đồng Công ty cổ phần phát triển kỹ thuật đầu tư thực cổ phần hoá kể từ ngày 12 tháng 05 năm 2008 Công ty hoàn thành việc bán đấu giá cổ phần lần đầu, tổ chức Đại hội lần đầu đăng ký kinh doanh cho Công ty cổ phần từ ngày 12 tháng 05 năm 2008 Kết bán cổ phần Công ty sau: Tổng số tiền thu từ bán cổ phần: 14.817.150.000 đồng đó: Thu từ bán đấu giá là: 4.745.750.000 đồng Thu từ nhà đầu tư vi phạm quy chế: 71.400.000 đồng Chi phí cổ phần hố: 85.000.000 đồng đó: Chi phí dịch vụ tư vấn xác định giá trị doanh nghiệp là: 30.000.000 đồng Chi phí dịch vụ tư vấn lập phương án cổ phần hố là: 30.000.000 đồng Chi phí dịch vụ tư vấn bán đấu giá là: 25.000.000 đồng 1.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Phát triển kỹ thuật đầu tư Công ty cổ phần Phát triển kỹ thuật đầu tư chuyên tư vấn đầu tư, đào tạo, ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật công nghệ thuộc nghành máy thiết bị công nghiệp vào trình sản xuất Xuất nhập máy, dụng cụ thiết bị công nghiệp, vật tư, tài liệu công nghệ phục vụ cho dự án đầu tư phát triển kinh tế Tư vấn, thiết kế, lắp đặt máy thiết bị công nghiệp, đưa vào vận hành hệ thống thiết bị bảo vệ môi trường Thiết kế chế tạo dụng cụ, khuôn mẫu xác chi tiết khí Thiết kế chế tạo loại máy xây dựng, cân điện tử công nghiệp, thiết bị định lượng tự động bán tự động Tư vấn đầu tư chuyển giao công nghệ, đào tạo, ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật Dịch vụ sửa chữa, đại tu, nâng cấp, số hố loại máy cơng cụ cung cấp vật tư, thiết bị khoa học kỹ thuật, dụng cụ, phụ tùng Tự động hoá, đại hoá thiết bị dây chuyền thiết bị Thực hợp tác khoa học công nghệ, liên doanh, liên kết sản xuất kinh doanh với tổ chức nước, thuộc lĩnh vực chế tạo máy thiết bị công nghiệp, thiết bị bảo vệ môi trường Đào tạo chun gia lĩnh vực cơng nghiệp hố cơng nghệ cao Công ty Cổ phần phát triển kỹ thuật đầu tư kế thừa phát triển mối liên hệ hợp tác quốc tế Viện máy dụng cụ cơng nghiệp với nhiều hãng có uy tín nước ngồi Cơng ty cung cấp sản phẩm, dịch vụ máy, dụng cụ thiết bị công nghiệp sau:  Các loại cân ô tô, cân tàu hoả, cân băng tải định lượng, thiết bị định lượng  Máy nghiền bi thiết bị phân ly hiệu suất cao  Các loại thiết bị tự động hố cho nghành cơng nghiệp, điện, dầu khí  Các loại máy đập nghiền đá,máy sàng, máy sấy dùng ngành vật liệu xây dựng, phụ tùng cho nhà máy xi măng nghành sản xuất vật liệu xây dựng  Các loại thiết bị nâng hạ, hệ thống băng tải dài, thiết bị kho (sử dụng ngành xi măng, than, điện, cảng hàng hoá)  CNC Các loại thiết bị điều khiển CNC cho máy CNC, công cụ điều khiển  Các loại bơm cao áp công nghiệp, thiết bị làm tia nước áp suất cao, thiết bị khoan cọc nhồi thuỷ lực…sử dụng nghành hoá chất, xi măng, dầu khí, đóng sửa chữa tầu biển  Lọc bụi tay áo dùng nghành điện, xi măng, giấy, thép Ngồi ra, Cơng ty cổ phần Phát triển kỹ thuật đầu tư cung cấp dịch vụ chuyển giao công nghệ, hướng dẫn, tư vấn sản xuất lắp đặt loại sản phẩm dịch vụ khác thuộc lĩnh vực máy thiết bị công nghiệp công ty mẹ (IMI) có hợp đồng ký kết 1.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Công ty cổ phần Phát triển kỹ thuật đầu tư có nguồn nhân lực chọn lọc tốt Cán cơng nhân viên làm việc cơng ty có trình độ đại học đại học đào tạo ngồi nước Cơng ty hợp tác, hỗ trợ kỹ thuật đắc lực gần 300 chun gia, cán khoa học kỹ thuật có trình độ cao giàu kinh nghiệm Viện máy dụng cụ công nghiệp, yếu tố đảm bảo cho cơng ty thực cách tơt hợp đồng chuyển giao công nghệ, chế tạo cung cấp sản phẩm, máy móc thiết bị cơng nghiệp cho bạn hàng Công ty cổ phần Phát triển kỹ thuật đầu tư hoạt động theo chế độ thủ trưởng, đứng đầu Chủ tịch HĐQT, Tổng giám đốc Tổng giám đốc Viện máy Dụng cụ Công nghiệp bổ nhiệm miễn nhiệm Tổng giám đốc có quyền nghĩa vụ bầu Phó tổng giám đốc có nhiệm vụ quan trọng hoạt động tổ chức, điều hành hoạt động công ty theo định hướng công ty mẹ (Viện IMI) tuân thủ pháp luật nhà nước quy định Theo điều lệ Công ty người chịu trách nhiệm trước luật phát toàn hoạt động cơng ty Ngồi chức vụ trên, Cơng ty có phòng ban giữ chức đây:  Phòng kỹ thuật dự án: Phòng kỹ thuật dự án gồm 10 người, nhân viên giữ vai trò phụ trách lĩnh vực khác ln có mối liên kết chặt chẽ, chức của cán phòng kỹ thuật nghiên cứu khoa học kỹ thuật, nhằm ứng dụng phát triển cơng nghệ  Phịng tài tổng hợp: Phịng tài tổng hợp gồm người, nhân viên giữ vai trò quan trọng việc quản lý tài cơng ty Chức thực cơng việc thuộc chun nghành kế tốn Bên cạnh cịn có vai trị hỗ trợ đắc lực cho Tổng giám đốc công tác điều hành hoạt động khác cơng ty  Phịng xuất nhập khẩu: Phịng gồm 03 người, nhân viên có chức riêng cơng tác xuất, nhập máy móc thiết bị, hoạt động chủ yếu trực tiếp giao nhận hàng hoá nhập đồng thời phải soạn thảo hợp đồng nhập khẩu, xuất phục vụ cho hoạt động kinh doanh uỷ thác Để làm điều này, địi hỏi cán cơng nhân viên phải có trình độ hiểu biết sâu rộng thiết bị, máy móc cần nhập khẩu, trình độ ngoại ngữ đóng vai trị chủ đạo q trình giao dịch với khách ngoại soạn thảo hợp đồng quốc tế Cán công ty phải liên tục cập nhật thông tin mặt hàng liên quan đến lĩnh vực cần nhập nhằm tìm đối tác tin cậy Từ nhập mặt hàng có giá hợp lý, chất lượng hàng hố tốt Phịng có nhiệm vụ phân phối hàng nhập cho công ty, nhà máy nước cho cơng ty mẹ Hình1: Sơ đồ máy tổ chức công ty Chủ tịch hội đồng Nguồn: Tài liệu tổng hợp từ Công ty quản trị giám ty đốccổ phần Phát triển kỹ thuật 1.2 Đặc điểm tổ chức kế toánTổng Cơng đầu tư 1.2.1 Tổ chức máy kế tốn PhóCơng tổng ty cổ phần Phát triển kỹ thuật đầu giám đốc tư Phòng kỹ thuật dự án Phịng tài tổng hợp Phịng xuất nhập  Phịng kế tốn tổng hợp gồm người, chức phịng hạch tốn nghiệp vụ kế tốn tài cơng ty, tổ chức kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh Kế tốn trưởng đóng vai trị quan trọng việc tư vấn báo cáo hoạt động kinh doanh công ty lên ban lãnh đạo giúp ban lãnh đạo quản lý điều hành tốt Kế toán tổng hợp kế tốn trưởng phân cơng nhiệm vụ tập hợp giá thành theo vụ việc riêng, theo dõi hợp đồng thực hiện, đối chiếu công nợ hàng tháng với khách hàng nước, theo dõi việc nhập xuất tồn loại nguyên vật liệu , thành phẩm, hàng hoá, đồng thời kết hợp kế toán trưởng thực bút toán kết chuyển để xác định kết kinh doanh, cập nhật kịp thời chế độ, luật kế toán Nhà nước ban hành Kế tốn ngân hàng, có nhiệm vụ toán khoản nợ với khách hàng nước nước ngồi Giao dịch có hoạt động Công ty phát sinh Ngân hàng( vay vốn, tiết kiệm, séc… ), hàng hoá nhập từ nước ngồi nên việc tốn trở nên phức tạp hơn, địi hỏi kế tốn tốn ngân hàng phải thu thập đầy đủ chứng từ cần thiết phục vụ toán Ngân hàng Đồng thời việc theo dõi cập nhật thông tin tỷ giá đóng vai trị quan trọng để đem lại lợi ích từ chênh lệch lãi tỷ giá cho doanh nghiệp Sau hồn thành có chứng từ, kế toán tiến hành định khoản máy ghi chép sổ sách dụa vào chứng từ nhận Kế tốn tiền mặt, có nhiệm vụ tốn khoản nợ với khách hàng nước, lập phiếu chi có chi phí phát sinnh, lập chứng từ tạm ứng cho CBCNV công tác, hồn tạm ứng có chứng từ mang về, thu khoản tiền từ hoath động kinh doanh công ty, Đồng thời phát sinh hoàn thiện nghiệp vụ thu chi, kế toán tiền mặt phải đối chiếu với thủ quỹ số tiền thực tế két số tiền tồn máy Công việc địi 10 hỏi kế tốn tiền mặt phải ghi nhớ chúng từ lập máy với chứng từ thực tế hồn thành, để từ biết khoản chi lập chứng từ chưa chi người nhận chưa có mặt thủ quỹ vắng mặt nên chưa tiến hành thu chi Sau hồn thành có chứng từ, kế toán tiến hành kiểm tra rà soát số liệu thực tế so với sổ sách kế toán Thủ quỹ có nhiệm vụ giữ kiểm tra tiền két đơn vị, tiến hành thu chi khoản ghi chứng từ kế toán Sau đối chiếu số dư thực tế với số dư sổ sách kế tốn Kế tốn tìên mặt Nếu có chênh lệch kịp thời tìm ngun nhân để bảo đảm tiền két chi khớp với chứng từ nhận tiền chi mục đích Cơng việc địi hỏi người thủ quỹ phải cẩn thận tuân thủ cáo quy định công ty cao việc chi tiền Hình1: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn công ty Nguồn: Tài liệu tổng hợp từ công ty Kế toán trưởng 1.2.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế tốn Cơng ty 2.2.1 Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng: 2.2.1.1 Chế độ kế toán áp dụng : Theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày Kế toán 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ tài hợp tổng 2.2.1.2 Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán chế độ kế toán Việt Nam: Kế tốn Cơng ty chấp đủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế Kế hành toán nghiêm chỉnh đầy tiền mặt Thủ quỹ ngânhiện hành toán Việt Nam 2.2.2 Hình thức kế tốn áp dụng: Kế tốn máy vi tính 2.2.3 Kỳ kế tốn, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 2.2.3.1 Kỳ kế toán ngày 01 tháng 01 31 tháng 12 hàng năm