1 CHƯƠNG I GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TM DV HỒNG QUỐC 1 1 Lịch sử hình thành và phát triển, môi trường kinh doanh 1 1 1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH TM DV Hồng Quốc Công ty TNHH TM DV Hồ[.]
1 CHƯƠNG I GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TM-DV HỒNG QUỐC 1.1 Lịch sử hình thành phát triển, môi trường kinh doanh: 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH TM-DV Hồng Quốc Công ty TNHH TM-DV Hồng Quốc cơng ty TNHH có hai thành viên trở lên hoạt động ngày 01 tháng 04 năm 2001 theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 41020063159 Sở kế hoạch đầu tư Tp.Hồ Chí Minh cấp ngày 07 tháng 09 năm 2000 - Tên tiếng Việt: Công ty TNHH TM-DV Hồng Quốc - Tên tiếng Anh: Hong Quoc Co., Ltd - Địa trụ sở: 206 Huỳnh Mẫn Đạt, phường 4, Quận 5, TP.Hồ Chí Minh - Địa kinh doanh: 600 Hàm Tử, Phường 6, Quận 5, TP.Hồ Chí Minh - Điện thoại: (08).38537867 – (08).38537868 - Fax: (08).38537872 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty: Công Ty TNHH TM-DV Hồng Quốc thành lập thức vào hoạt động từ ngày 01 tháng 04 năm 2001 theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 41020063159 Sở kế hoạch đầu tư Tp Hồ Chí Minh cấp ngày 07 tháng 09 năm 2000, với tên ban đầu Công ty TNHH TM-DV Du Lịch Hồng Quốc Với ưu trung tâm thương mại Tp Hồ Chí Minh - Quận có nhiều chợ đầu mối, nhiều nhà hàng tiếng trường đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp tập trung Để phục vụ nhu cầu vui chơi giải trí tầng lớp nhân dân trung tuần tháng 12 năm 2001 công ty đưa vào hoạt động khu vui chơi giải trí CƠNG VIÊN NƯỚC ĐẠI THẾ GIỚI Vì cơng ty có địa trung tâm thành phố nên phát huy khả điều kiện sẵn có q trình hoạt động kinh doanh Chính Cơng Ty TNHH TM-DV Hồng Quốc xây dựng thành công Công Viên Nước Đại Thế Giới gồm cơng trình hạng mục công ty DECOFI đảm nhận như: Khu vui chơi ngồi trời gồm có: Cầu trượt “Cơn lốc xốy” Cầu trượt “Đường đua cao tốc” Cầu trượt “Thuyền phao ngoạn mục” Cầu trượt “Toàn gia phúc” Dây đu Tarzan Cầu treo lắc lư Dòng song Ha Ha Hồ voi Hồ nòng nọc… với thiết kế đại, dùng màu sắc mạnh nhằm tạo cảm giác sinh động, bắt mắt, vui tươi làm cho em thiếu nhi yêu thích bước chân vào Cơng Viên Nước Đại Thế Giới Phần không gian tầng hồ bơi thiết kế với chiều dài 25m, chiều rộng 12,5m, độ sâu 1,3m - 1,6m có mái che với bơi ngăn cách Ngồi cịn có phịng xơng hệ thống massage nước lạnh giúp phục hồi sức khoẻ tạo cảm giác thoải mái cho thể sau ngày làm việc mệt mỏi Từ thành lập vào hoạt động nay, Công Viên Nước Đại Thế Giới có diện tích khơng lớn nằm trung tâm thành phố nên thu hút đông đảo khách tham quan đến vui chơi giải trí bước khẳng định thị trường 1.1.3 Mơi trường kinh doanh Công ty 1.1.3.1 Điều kiện địa lý tự nhiên, kinh tế, trị-xã hội Cơng ty TNHH TM-DV Hồng Quốc nằm trung tâm thương mại Quận 5, tiếp giáp Đại lộ Đông-Tây nhiều quận lân cận có dân cư đơng đúc, phát huy khả điều kiện sẵn có để thu hút khách đến vui chơi 1.1.3.2 Các mối quan hệ kinh doanh: Các nhà cung cấp hàng hóa chủ yếu cho Công ty Công ty Pepsico Việt Nam, Công ty Cổ Phần Sữa Việt Nam, Công ty Cổ Phần Thực Phẩm Liwayway Việt Nam Đây cơng ty có tên tuổi lĩnh vực cung cấp thực phẩm, nước giải khát người tiêu dùng tín nhiệm Khách hàng Công ty chủ yếu khách lẻ đến từ khắp nơi địa bàn Tp.Hồ Chí Minh tỉnh lân cận, bên cạnh cơng ty có đồn khách tham quan vui chơi Quận Đồn tổ chức Ngồi ra, Cơng ty hợp tác dạy bơi cho trường học địa bàn thành phố 1.2 Chức nhiêm vụ Công ty: 1.2.1 Chức năng: Tổ chức hoạt động kinh doanh theo nội dung đăng ký giấy phép kinh doanh Ngành nghề kinh doanh chủ yếu thương mại dịch vụ, vui chơi giải trí, nhà hàng ăn uống 1.2.2 Nhiệm vụ: Dựa lực tài có, cấu tổ chức quản lý trình độ tồn thể cán cơng nhân viên Công ty đề mục tiêu phương hướng hoạt động tương lai sau: - Không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ, trình độ quản lý phong cách phục vụ khách hàng, để “vừa lòng khách đến, hài lòng khách đi” - Nghiên cứu chiến lược kinh doanh nhằm thu hút khách hàng đến vui chơi ngày nhiều hơn, gia tăng lợi nhuận cho Công ty đôi với việc nghiêm chỉnh chấp hành qui định pháp luật - Nâng cao trình độ nghiệp vụ cho nhân viên, tạo việc làm ổn định đời sống xã hội cho người lao động, thực tốt sách bảo vệ quyền lợi người lao động, trích nộp đầy đủ khoản trích theo lương cho người lao động bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, chi trả trợ cấp ốm đau cho người lao động - Thực đầy đủ nghĩa vụ thuế nhà nước, góp phần phát triển kinh tế xã hội chung đất nước nghiêm chỉnh chấp hành qui định bảo vệ môi trường 1.3 Những thuận lợi khó khăn: 1.3.1 Thuận lợi: Ngay từ thành lập Cơng ty có tập thể Ban Giám Đốc có tài lãnh đạo, động, trình độ chun mơn cao, nghiệp vụ vững vàng điều hành quản lý công ty, nhờ mà nhịp độ phát triển khơng ngừng tăng lên Bên cạnh cơng ty cịn có đội ngũ nhân viên làm việc chuyên nghiệp, phong cách phục vụ khách hàng ân cần, lịch sự, hòa nhã làm hài lòng khách đến vui chơi Qua nhiều năm hoạt động, công ty tạo dựng mối quan hệ tốt với đối tác cung cấp hàng hóa nên nhận nhiều ưu đãi sách tài trợ, giảm giá góp phần gia tăng lợi nhuận cho Cơng ty 1.3.2 Khó khăn: Do tác động chung tình hình tài giới nên người dân hạn chế chi tiêu, số lượng khách đến vui chơi có phần giảm sút Thêm vào Đại lộ Đơng- Tây cịn xây dựng chưa hồn thiện nên lối vào khu vui chơi Công ty bị che khuất ảnh hưởng phần tình hình kinh doanh chung Cơng ty 1.4 Cơ cấu máy quản lý Công ty 1.4.1 Hệ thống quản lý Công ty Ban Giám Đốc trực tiếp quản lý điều hành hoạt động phịng ban Cơng ty Các phịng ban có quan hệ chức với Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty gồm 03 phòng ban phận chức riêng biệt có mối quan hệ chặt chẽ với để đảm bảo hoạt động kinh doanh linh hoạt 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phận công ty - Ban Giám Đốc: Lãnh đạo hoạt động kinh doanh công ty người đại diện Doanh nghiệp chịu trách nhiệm trước pháp luật Tổ chức quản lý kiểm tra toàn hoạt động kinh doanh cơng ty - Phịng kế tốn: Quản lý hoạt động tài chính, theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cơng ty tổ chức hạch toán kế toán theo qui định pháp luật hành, cung cấp thơng tin tài chính, báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty cho Ban Giám Đốc có yêu cầu Tham mưu cho Ban Giám Đốc xây dựng kế hoạch tài hoạt động kinh doanh Lập báo cáo thuế hàng tháng, hàng quý, báo cáo toán năm cung cấp cho quan quản lý nhà nước lãnh đạo công ty theo quy định luật kế toán luật thuế chứng từ kế tốn Tiến hành phân tích, đánh giá, so sánh tình hình thực tiêu tài số kế hoạch so với thực tế, từ đề định hướng khắc phục yếu q trình quản lý chi phí nhằm gia tăng lợi nhuận cho Công ty Lập bảo quản chứng từ, sổ sách kế tốn - Phịng kinh doanh: Tổ chức chương trình vui chơi giải trí cho em thiếu nhi du khách đến vui chơi, đề chương trình khuyến mãi, quảng cáo báo đài nhằm thu hút khách hàng ngày đông đảo Đại diện Ban Giám Đốc ký hợp đồng thỏa thuận hợp tác phát hành vé Quận Đoàn, hợp tác dạy bơi cho trường học địa bàn thành phố uỷ quyền Tham vấn cho Ban Giám Đốc công tác điều chỉnh giá bán thời điểm cho phù hợp với tình hình thực tiễn Tổ chức mạng lưới tiếp nhận thông tin xác từ khách hàng để khắc phục kịp thời yếu q trình kinh doanh Cơng ty, nhằm hạn chế tối đa rủi ro xảy làm ảnh hưởng đến uy tín Cơng ty - Phòng nhân sự: Đại diện Ban Giám Đốc làm việc với quan, tổ chức hành nghiệp Phụ trách việc soạn thảo văn bản, lưu trữ hồ sơ liên quan đến thủ tục hành cơng ty Thừa lệnh Ban Giám Đốc giải cơng tác hành chính, tổ chức tuyển dụng nhân cho phòng ban thực thủ tục liên quan đến hợp đồng lao động với người lao động Xây dựng sách tiền lương, thưởng, chế độ phúc lợi cho người lao động Thực khai trình tình hình sử dụng lao động với quan quản lý nhà nước 1.4.3 Sơ đồ máy quản lý Công ty: BAN GIÁM ĐỐC PHỊNG KINH DOANH PHỊNG KẾ TỐN PHỊNG NHÂN SỰ BẢO VỆ CỨU HỘ BẾP DỊCH VỤ KHO VẬT TƯ PHỤC VỤ BẢO TRÌ TẠP VỤ Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 1.5 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty: 1.5.1 Hình thức tổ chức máy cơng tác kế tốn: Để thuận lợi cho việc kiểm tra, kiểm soát nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty lựa chọn hình thức kế tốn tập trung Tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh chứng từ liên quan tập trung phịng kế tốn xử lý ghi chép sổ sách kế tốn Cơng ty TNHH TM-DV Hồng Quốc cơng ty có quy mơ vừa nhỏ 1.5.2 Sơ đồ máy kế toán: KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG KẾ TỐN DOANH THU, VÉ KẾ TOÁN HÀNG HOÁ, NGUYÊN VẬT LIỆU KẾ TỐN THANH TỐN, TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, CƠNG CỤ, DỤNG CỤ Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán 1.5.3 Chức nhiệm vụ thành viên máy kế toán - Kế toán trưởng: Thiết lập máy kế tốn, phân cơng cơng tác kế tốn hướng dẫn, kiểm tra cơng tác hạch toán kế toán nhân viên Xây dựng hệ thống sổ sách kế toán Doanh nghiệp theo quy định Bộ Tài Chính Lập kế hoạch tài chính, cân đối ngân sách thu-chi công ty Lập Báo Cáo Tài Chính cung cấp cho quan quản lý nhà nước Ban Giám Đốc công ty Chịu trách nhiệm trước Ban Giám Đốc hoạt động phòng kế toán - Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm kiểm tra cơng tác kế tốn chi tiết, tổng hợp số liệu, lập báo cáo xác định kết kinh doanh, lập bảng cân đối số phát sinh số báo cáo khác theo yêu cầu quản lý Kế Tốn Trưởng Ban Giám Đốc Cơng ty Kiểm tra thủ tục tốn tiến trình thực điều khoản hợp đồng kinh tế ký kết Thực số cơng việc kế tốn trưởng phân cơng - Kế tốn doanh thu,vé: Theo dõi tình hình doanh thu tháng Theo dõi tình hình nhập xuất số lượng vé bán tháng - Kế toán hàng hoá, nguyên vật liệu: Theo dõi tình hình nhập xuất tồn hàng hố tháng Theo dõi tình hình nhập xuất tồn nguyên vật liệu phát sinh tháng - Kế toán toán, tài sản cố định, cơng cụ dụng cụ: Theo dõi tình hình nhập xuất tiền mặt, kiểm kê quỹ ngày Chịu trách nhiệm tình hình thu chi tiền mặt, vào chứng từ tiến hành thu chi tiền mặt quy định Theo dõi tình hình tăng giảm cơng cụ dụng cụ phát sinh tháng, tình hình phân bổ công cụ cho phận sử dụng Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ - Kế tốn lương khoản trích theo lương: Tính lương cho nhân viên, thực việc trích nộp khoản trích theo lương bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho nhân viên theo quy định Lập hồ sơ chi trả trợ cấp ốm đau, thai sản… cho người lao động Xây dựng sách tiền lương, thưởng, chế độ phúc lợi cho người lao động 1.5.4 Mối quan hệ phòng kế tốn phịng ban khác: Nhìn chung mối quan hệ phịng kế tốn phịng ban Cơng ty tương đối tốt Riêng phịng kế tốn phịng nghiệp vụ đơi có bất đồng quan điểm với mặt chứng từ, lẽ phòng nghiệp vụ cách tốt mang doanh số cho Cơng ty, phịng kế tốn u cầu chứng từ hợp lý, hợp lệ để đưa vào sổ sách kế toán 1.6 Chế độ kế toán áp dụng Công ty TNHH TM-DV Hồng Quốc 1.6.1 Mô hình kế tốn: Mơ hình kế tốn Doanh nghiệp mơ hình tập trung 1.6.2 Hệ thống tài khoản sử dụng Công ty: Hệ thống tài khoản Công ty áp dụng thống theo hệ thống tài khoản kế tốn Việt Nam Bộ Tài Chính ban hành (xem phụ lục 01) 1.6.3 Hình thức sổ kế tốn áp dụng Cơng ty: Do mơ hình đặc điểm kinh doanh công ty doanh nghiệp vừa nhỏ, để cơng việc hạch tốn sổ sách kế tốn thuận lợi cơng ty áp dụng hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ thực phần lớn công việc ghi sổ, xử lý số liệu tay TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối số dư số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sơ dồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Ghi chú: : Ghi định kỳ : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra 10 Hàng ngày, vào chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau dùng để ghi vào sổ Các chứng từ gốc sau làm lập chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết có liên quan Cuối tháng phải khố sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có số dư tài khoản sổ Căn vào sổ lập bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu khớp số liệu bảng cân đối số phát sinh với số dư tài khoản tương ứng bảng tổng hợp chi tiết thuộc phần kế tốn chi tiết bảng cân đối số phát sinh dùng để lập báo cáo tài Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có tất tài khoản bảng cân đối số phát sinh phải tổng số tiền phát sinh sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ Tổng số dư Có tài khoản bảng cân đối số phát sinh phải nhau, số dư tài khoản bảng cân đối số phát sinh phải số dư tài khoản tương ứng Bảng tổng hợp chi tiết 1.6.4 Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty: - Kỳ kế toán năm ngày 01.01 kết thúc vào ngày 31.12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam - Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: + Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo giá gốc + Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Phương pháp kiểm kê thực tế tính theo trị giá bình qn gia quyền + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Phương pháp kế toán tài sản cố định: + Nguyên tắc ghi nhận tài sản: theo nguyên giá Nguyên giá tài sản cố định giá mua thực tế (giá mua trừ khoản chiết khấu thương mại, giảm giá) cộng (+) khoản thuế không hồn lại cộng (+) chi phí liên quan trực tiếp đến