Phân tích tài chính công ty tnhh trúc an

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Tiến só Lại Tiến Dónh LỜI MỞ ĐẦU Trong xu hội nhập phát triển kinh tế nay, hoạt động sản xuất kinh doanh ngày phong phú đa dạng, vấn đề cạnh tranh diễn với xu hướng ngày gay gắt, phức tạp liệt Trước tình hình để bảo đảm cho doanh nghiệp tồn phát triển nhằm đáp ứng yêu cầu kinh tế thị trường, nhà quản trị doanh nghiệp việc phải nắm bắt nhu cầu thị trường phải không ngừng nâng cao trình độ lực quản lý đồng thời nắm vững tình hình tài doanh nghiệp để đưa định đắn, xác kịp thời nhằm đảm bảo thực chiến lược sản xuất kinh doanh có hiệu mang tính bền vững Chính lẽ đó, em chọn đề tài Phân tích tình hình tài Công ty Trách nhiệm hữu hạn Trúc An, thuộc khu công nghiệp Suối Dầu, tỉnh Khánh Hoà Công ty Trách nhiệm hữu hạn Trúc An doanh nghiệp chuyên sản xuất mặt hàng thủy hải sản đông lạnh xuất khẩu, Công ty liên tục nhiều năm tham gia vào thị trường xuất góp phần thúc đẩy ngành xuất thủy hải sản Tỉnh nhà ngày phát triển Như biết, Tỉnh Khánh Hoà có bờ biển dài 385km Tổng diện tích mặt biển Khánh Hoà khai thác có hiệu triệu Dọc theo ven biển có nhiều bãi triều, nhiều núi nhô biển, nhiều bãi nhỏ tạo đầm, vịnh kín gió với khoảng 21.000 nuôi trồng hải đặc sản xuất Thủy triều kết hợp với dòng hải lưu hoạt động quanh năm thay đổi theo mùa, tạo nên dòng nước hội tụ phân kỳ khu vực này, trở thành nơi có nguồn thức ăn cho đàn cá tập trung mật độ lớn, đàn cá Đại dương di cư Chính mà ngành sản xuất hàng thủy hải sản đông lạnh xuất trở thành ngành mũi nhọn Tỉnh nhà Tuy nhiên tính đặc thù ngành thủy sản phụ thuộc vào điều kiện khí hậu thời tiết thời vụ đánh bắt biển Hơn tình hình khai thác ngày tăng ngư dân phương tiện đại làm cho nguồn nguyên liệu ngày cạn kiệt, đồng thời nhu cầu xuất mặt hàng thủy sản ngày tăng Điều cho thấy tầm quan trọng nhà quản lý doanh nghiệp việc lựa chọn cho phương án thu mua nguồn nguyên liệu ổn định để trì hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp SVTH: Vũ Lê Hoàng Linh Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Tiến só Lại Tiến Dónh với lực khả từ đưa định, chiến lược sản xuất kinh doanh đưa công ty vượt qua khó khăn, trở ngại để từ khắc phục mặt yếu phát huy mạnh đưa hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đạt chất lượng hiệu cao tương lai Trong thời gian thực làm khoá luận tốt nghiệp với nỗ lực thân hướng dẫn tận tình thầy Tiến Só Lại Tiến Dónh đồng thời giúp đỡ nhiệt tình Ban gián đốc công ty cô, chú, anh chị phòng kế toán Công ty Trách nhiệm hữu hạn Trúc An tạo điều kiện cho em hoàn thành khoá luận tốt nghiệp Tuy nhiên thời gian hạn hẹp, trình độ hạn chế, thiếu kinh nghiệm thực tế nên khoá luận tốt nghiệp em tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đóng góp ý kiến chân tình quý thầy cô Ban giám đốc công ty để khoá luận tốt nghiệp em hoàn thiện SVTH: Vũ Lê Hoàng Linh Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Tiến só Lại Tiến Dónh I KHÁI NIỆM, NHIỆM VỤ VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Khái niệm Phân tích tài tiến trình xử lý, tổng hợp thông tin thể báo cáo tài báo cáo thuyết minh bổ sung thành thông tin hữu ích cho công tác quản lý tài doanh nghiệp, thành liệu làm sở cho nhà quản lý, nhà đầu tư, người cho vay… hiểu rõ tình hình tài dự đoán tiềm tương lai để đưa định tài chính, định tài trợ đầu tư thích hợp, đánh giá doanh nghiệp cách xác Nhiệm vụ -Kiểm tra, đánh giá thực trạng triển vọng hoạt động tài thông qua hệ thống tiêu tài xây dựng -Đánh giá tình hình chấp hành sách, chế độ quản lý, chế độ tài Nhà nước ban hành -Vạch rõ mặt tích cực tồn việc thu chi tiền tệ, đồng thời xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng yếu tố đến trình kết hoạt động tài Trên sở đó, đề xuất biện pháp cụ thể cải tiến hoạt động tài chính, động viên khai thác khả tiềm tàng làm lạnh mạnh hoá tình hình tài doanh nghiệp Ý nghóa -Cung cấp cho nhà quản trị thông tin toàn tình hình tài doanh nghiệp làm sở cho dự báo tài chính, định đầu tư, tài trợ, phân phối -Cung cấp cho nhà đầu tư biết khả sinh lời tiềm phát triển doanh nghiệp tương lai -Cung cấp thông tin khả toán khả sinh lời doanh nghiệp cho nhà cho vay : ngân hàng, công ty tài chính,… -Phân tích tài cho thấy thực trạng tài doanh nghiệp quan thuế tính toán xác mức thuế mà công ty phải nộp, cho quan chủ quản biết để có biện pháp quản lý hiệu SVTH: Vũ Lê Hoàng Linh Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Tiến só Lại Tiến Dónh II TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH Phương pháp phân tích Trong phân tích tài chính, phương pháp sử dụng phổ biến phương pháp so sánh -So sánh số liệu thực với kế hoạch đề để thấy mức độ hoàn thành kế hoạch -So sánh số liệu thực kỳ so với kỳ trước đề thấy xu hướng thay đổi tài chính, thấy tình hình tài cải thiện hay xấu để có biện pháp xử lý kịp thời -So sánh số liệu thực tế kỳ với mức trung bình ngành nghóa so sánh với doanh nghiệp loại để thấy trạng tài doanh nghiệp Tuy nhiên điều kiện nước ta nay, tỷ số tài trung bình ngành chưa thống kê ta dựa vào tỷ số tài lựa chọn từ công ty có tình hình tài đánh giá tốt Ngoài ra, công tác phân tích sử dụng phương pháp thay liên hoàn để xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố phân tích đồng thời sử dụng phương pháp khác Tài liệu phân tích Tài liệu sử dụng phân tích báo cáo tài kế hoạch tài doanh nghiệp Trong đó, hai báo cáo sử dụng nhiều Bảng cân đối kế toán Bảng kết hoạt động kinh doanh -Bảng cân đối kế toán bảng báo cáo tài tổng hợp phản ảnh tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp thời điểm định -Bảng kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp III.NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP Phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thông qua báo cáo tài 1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán SVTH: Vũ Lê Hoàng Linh Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Tiến só Lại Tiến Dónh Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Do đó, dựa vào bảng cân đối kế toán ta nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp Nội dung kết cấu bảng cân đối kế toán BCĐKT phản ánh tình hình tài sản doanh nghiệp biểu tiền thời điểm định tức phản ánh vốn kinh doanh doanh nghiệp theo hai mặt kết cấu nguồn hình thành Kết cấu BCĐKT gồm phần : -Phần bên trái bên phản ánh kết cấu tài sản gọi phần tài sản -Phần bên phải bên phản ánh nguồn hình thành tài sản gọi phần nguồn vốn a Phần tài sản Phần phản ánh giá trị tài sản có doanh nghiệp theo tính khoản từ cao đến thấp -Về mặt kinh tế: phản ánh quy mô kết cấu loại tài sản thời điểm lập báo cáo -Về mặt pháp lý: phản ánh tài sản thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp  Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn (TSLĐ & ĐTNH) Phản ánh tổng giá trị tài sản lưu động có đến thời điểm báo cáo bao gồm: vốn tiền, đầu tư ngắn hạn, khoản phải thu giá trị tài sản dự trữ cho trình sản xuất kinh doanh Trong đó: -Vốn tiền: tiêu phản ánh tổng hợp số tiền có doanh nghiệp bao gồm: tiền mặt, tiền gởi ngân hàng, tiền chuyển -Đầu tư ngắn hạn: tiêu tổng hợp phản ánh giá trị thực (giá trị lại) khoản đầu tư ngắn hạn sau trừ dự phòng giảm gía Bao gồm: đầu tư chứng khoán, đầu tư ngắn hạn khác Các khoản đầu tư coi đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi vốn chu kỳ kinh doanh năm -Các khoản phải thu: tiêu phản ánh toàn giá trị thực khoản phải thu (sau trừ dự phòng phải thu khó đòi) từ khách hàng, khoản ứng trước cho người bán, khoản chấp, ký quỹ, ký cược… SVTH: Vũ Lê Hoàng Linh Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Tiến só Lại Tiến Dónh -Ứng trả trước: phản ánh tổng khoản tạm ứng khoản trả trước cho tất đối tượng có liên quan -Hàng tồn kho: phản ánh toàn giá trị thực loại hàng tồn kho dự trữ cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp (sau trừ dự phòng giảm gía hàng tồn kho)  Tài sản cố định đầu tư dài hạn (TSCĐ & ĐTDH) Phản ánh toàn giá trị thực tài sản cố định, khoản đầu tư dài hạn khoản ký quỹ, ký cược dài hạn doanh nghiệp có đến thời điểm báo cáo -Khoản mục đầu tư dài hạn: phản ánh toàn giá trị có, tình hình biến động loại tài sản cố định theo tiêu nguyên giá giá trị hao mòn -Đầu tư dài hạn: phản ánh giá trị có tình hình biến động loại đầu tư tài dài hạn : o Góp vốn liên doanh, đầu tư chứng khoán dài hạn, cho vay dài hạn… o Xây dựng dở dang : phản ánh toàn giá trị đầu tư xây dựng dở dang hoàn thành chưa bàn giao chưa toán o Ký quỹ, ký cược dài hạn : phản ánh khoản đem ký quỹ doanh nghiệp để đảm bảo cho hợp đồng phải thực thời hạn, đồng tiền ký quỹ thuê nhà để nhận dụng cụ, bao bì… b Phần nguồn vốn: Phần nguồn vốn thể hình thành nên tài sản có doanh nghiệp bao gồm: nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp -Về mặt kinh tế: thể cấu nguồn vốn tài trợ huy động vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp -Về mặt pháp lý: thể trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp chủ sở hữu nguồn vốn đầu tư, ngân hàng bên cho vay số vốn vay, bên vốn liên doanh liên kết, cổ đông vốn cổ phần, khoản phải toán cho khách hàng  Nợ phải trả: phản ánh khoản nợ phát sinh trình hoạt động sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp phải trả cho chủ nợ Bao gồm: khoản nợ tiền vay, nợ phải trả cho khách hàng, cho nhà nước, cho cán công nhân viên khoản phải trả khác SVTH: Vũ Lê Hoàng Linh Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Tiến só Lại Tiến Dónh Trong đó, khoản nợ phải trả chia thành : nợ ngắn hạn nợ dài hạn  Vốn chủ sở hữu: phản ánh loại nguồn vốn thuộc sở hữu chủ doanh nghiệp, thành viên công ty liên doanh cổ đông công ty cổ phần… Bảng cân đối kế toán phải có cân tổng tài sản tổng nguồn vốn Phân tích tiêu khoản mục tài sản giúp ta đánh giá quy mô vốn, quan hệ lực sản xuất với trình độ sử dụng vốn doanh nghiệp, phân tích tiêu nguồn vốn có giúp ta đánh giá thực trạng tình hình tài doanh nghiệp thông qua tỷ lệ nguồn vốn chủ sở hữu công nợ 1.2 Phân tích đánh giá tình hình tài thông qua kết hoạt động kinh doanh Bảng KQHĐKD báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác, tình hình thực nghóa vụ nhà nước thuế khoản phải nộp khác Như ta biết, BCĐKT ảnh chụp nhanh tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp thời điểm định mà không phản ánh nhiều hoạt động công việc gần doanh nghiệp Chính thế, bảng KQHĐKD phản ánh chi tiết vấn đề Bảng kết hoạt động kinh doanh gồm phần :  Phần 1: Phần lãi – lỗ Phần phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bao gồm hoạt động kinh doanh hoạt động khác hoạt động tài hoạt động bất thường Trong phần phản ánh tiêu sau : -Tổng doanh thu: phản ánh tổng doanh thu bán hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ kỳ báo cáo doanh nghiệp -Các khoản giảm trừ: phản ánh khoản làm giảm doanh thu chiết khấu thương mại, giảm giá, giá trị hàng bán bị trả lại, khoản thuế tính trừ vào doanh thu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập phải nộp -Doanh thu thuần: phản ánh doanh thu bán hàng dịch vụ trừ khoản giảm trừ SVTH: Vũ Lê Hoàng Linh Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Tiến só Lại Tiến Dónh -Giá vốn hàng bán: phản ánh tổng giá trị mua hàng hóa, giá thành sản xuất thành phẩm, chi phí trực tiếp dịch vụ bán kỳ báo cáo -Lợi tức gộp: phản ánh chênh lệch doanh thu giá vốn hàng bán kỳ báo cáo -Chi phí bán hàng: phản ánh tổng chi phí bán hàng phân bổ cho số hàng hóa, thành phẩm bán kỳ báo cáo -Chi phí quản lý doanh nghiệp: phản ánh tổng chi phí quản lý phân bổ cho số hàng hóa, thành phẩm bán kỳ báo cáo -Lợi tức từ hoạt động kinh doanh: tiêu phản ánh kết tài trước thuế lợi tức hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo Chỉ tiêu tính sở lợi tức gộp trừ chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp phân bổ cho hàng hóa, thành phẩm, dịch vụ bán kỳ báo cáo -Thu nhập hoạt động tài chính: phản ánh khoản phải thu từ hoạt động tài đầu tư chứng khoán, góp vốn liên doanh… -Chi phí hoạt động tài chính: phản ánh chi phí hoạt động tài -Lợi tức hoạt động tài chính: phản ánh số chênh lệch thu nhập chi phí hoạt động tài kỳ báo cáo -Các khoản thu nhập bất thường: phản ánh khoản thu nhập bất thường hoạt động kinh doanh hoạt đôïng tài phát sinh kỳ báo cáo -Chi phí hoạt động bất thường: phản ánh khoản chi phí bất thường hoạt động kinh doanh hoatï động tài phát sinh kỳ báo cáo -Lơị tức hoạt động bất thường: phản ánh số chênh lệch khoản thu nhập chi phí hoạt động bất thường -Tổng lợi tức trước thuế: phản ánh tổng số lơị tức trước trừ thuế lợi tức từ hoạt động kinh doanh hoạt động tài khoản bất thường phát sinh kỳ báo cáo -Thuế lợi tức phải nộp: phản ánh tổng số thuế lợi tức phải nộp tương ứng với số lợi tức phát sinh kỳ báo cáo -Lợi tức sau thuế: phản ánh tổng số lợi tức từ hoạt động doanh nghiệp sau trừ thuế lợi tức phát sinh kỳ báo cáo Phân tích hoạt động kinh doanh cho thấy thay đổi lợi nhuận doanh nghiệp qua kỳ, ta đánh giá thay đổi cấu SVTH: Vũ Lê Hoàng Linh Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Tiến só Lại Tiến Dónh lãi doanh nghiệp, so sánh tỷ trọng lãi doanh thu thay đổi doanh thu  Phần 2: Tình hình thực nghóa vụ nhà nước Phản ánh tình hình thực khoản phải nộp cho nhà nước Các tiêu phản ánh gồm: -Thuế: phản ánh tổng số tiền phải nộp, phải nộp cho khoản thuế kỳ báo cáo theo lại thuế -Các khoản phải nộp khác: phản ánh khoản nộp, phải nộp khoản khác theo quy định nhà nước -Tổng số thuế phải nộp năm trước chuyển sang kỳ này: phản ánh số thuế phải nộp năm trước đến đầu kỳ báo cáo chưa nộp Các tiêu phần tiêu khách quan Do đó, doanh nghiệp theo dõi xem tình hình thực nghóa vụ với nhà nước nào, hạn hay hạn bao nhiêu… Trong chuyên đề ta không phân tích phầøn Phân tích tình hình tài doanh nghiệp thông qua tỷ số tài 2.1 Các tỷ số khả toán a Phân tích tình hình toán Trong trình hoạt động doanh nghiệp tồn khoản phải thu, khoản phải trả Các khoản nhiều hay tùy thuộc vào phương thức toán doanh nghiệp, khoản trích nộp cho ngân sách Nhà nước thoả thuận bên tham gia hợp đồng kinh tế Tình hình toán có ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp khoản phải thu lớn tức vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng nhiều, ảnh hưởng đến vốn lưu động cần thiết cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, tình hình toán thể nguyên tắc việc chấp hành kỷ luật tài chính, tín dụng thể nghệ thuật kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, phân tích tình hình toán để thấy rõ hoạt động tài doanh nghiệp Phân tích tình hình toán đánh giá tính hợp lý biến động khoản phải thu, phải trả để từ tìm nguyên nhân ảnh hưởng đến trì trệ toán nhằm giúp doanh nghiệp chủ động tình hình tài chính, đảm bảo phát triển doanh nghiệp SVTH: Vũ Lê Hoàng Linh Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Tiến só Lại Tiến Dónh Các tiêu phân tích tình hình toán bao gồm:  Tỷ lệ tổng giá trị khoản phải thu nguồn vốn: Tỷ lệ tổng giá trị khoản phải thu nguồn vốn Tổng giá trị khoản phải thu = x 100% Tổng nguồn vốn Chỉ tiêu phản ánh với tổng nguồn vốn có đồng vốn thực chất không tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, phản ánh mức độ vốn bị chiếm dụng tỷ lệ tăng biểu không tốt  Tỷ lệ khoản phải trả tổng tài sản: Tỷ lệ khoản phải trả tổng tài sản Các khoản phải trả = Tổng số tài sản x 100% Chỉ tiêu nói lên tổng tài sản doanh nghiệp có phần trăm chiếm dụng mà có b Phân tích khả toán doanh nghiệp Các nhà phân tích tài thường nghiên cứu tỷ số tài định báo cáo tài để định hướng Tuy nhiên, quan tâm hàng đầu nhà đầu tư liệu doanh nghiệp có khả trả khoản nợ chúng đến hạn hay không  Tỷ số toán thời Tỷ số toán thời = Tài sản lưu động + Đầu tư ngắn hạn Nợ ngắn hạn Trong đó: Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn: toàn TSLĐ khoản ĐTNH có doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo Đó tài sản chuyển đổi thành tiền khoản thời gian SVTH: Vũ Lê Hoàng Linh 10