Phân tích tình hình tài chính công ty tnhh trúc an

BOÄ GIAÙO DUÏC VAØ ÑAØO TAÏO BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HỒNG BÀNG KHOA KINH TẾ    ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH TRÚC AN KHU CÔNG NGHIỆP SUỐI DẦU DIÊN KHÁNH –[.]

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HỒNG BÀNG KHOA KINH TẾ       ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH TRÚC AN KHU CƠNG NGHIỆP SUỐI DẦU DIÊN KHÁNH – KHÁNH HÒA GVHD SVTH LỚP : TS LẠI TIẾN DĨNH : VŨ LÊ HOÀNG LINH : TCDN – 2001 Thành Phố Nha Trang năm 2005 MỤC LỤC Số trang PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN I.Khái niệm, nhiệm vụ, ý nghĩa phân tích tài 1.Khái niệm phân tích tài 2.Nhiệm vụ phân tích tài 3.Ý nghĩa phân tích tài 3 3 II.Tài liệu phương pháp phân tích 1.Phương pháp phân tích 2.tài liệu phân tích 4 III.Phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo tài 1.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 1.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh 4 Phân tích tình hình tài thơng qua tỷ số tài 2.1 Các tỷ số tốn a) Phân tích tình hình tốn b) Phân tích tỷ số tốn 9 10 2.2 Các tỷ số hoạt động a) Số vòng quay hàng tồn kho b) Kỳ thu tiền bình quân c) Hiệu suất sử dụng tài sản cố định d) Hiệu suất sử dụng tài sản cố đinh e) Hiệu suất sử dụng toàn tài sản 11 11 12 13 13 14 2.3 Caùc tỷ số cấu tài a) Tỷ số nợ tổng tài sản b) Tỷ số vốn chủ sở hữu tổng vốn c) Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu d) Khả toán lãi vay 15 15 15 16 16 2.4 Các tiêu doanh lợi a) Tỷ lệ lãi gộp b) Doanh lợi tiêu thụ c) Doanh lợi tài sản d) Doanh lợi vốn tự có 16 17 17 18 18 Phân tích xu hướng 18 Phân tích tài Dupont 4.1 Ý nghĩa phân tích Dupont 4.2 Nội dung phân tích Dupont 4.3 Sơ đồ Dupont 19 19 19 20 Phân tích nguồn vốn sử dụng vốn 5.1 Biểu kê nguồn vốn sử dụng vốn 5.2 Bảng phân tích nguồn vốn sử dụng vốn 21 21 21 PHẦN II: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TRÚC AN A Giới thiệu sơ lược công ty TNHH Trúc An I Lịch sử hình thành phát triển II Chức nhiệm vụ công ty III.Cơ cấu tổ chức cơng ty IV.Tình hình hoạt động cơng ty V Thuận lợi khó khăn VI.Phương hướng phát triển công ty 22 24 24 27 28 29 B Thực trạng tài cơng ty TNHH Trúc An I Phân tích chung tình hình tài cơng ty Phân tích bảng cân đối kế tốn 1.1 Phân tích chung biến động tài sản-nguồn vốn 1.2 Phân tích kết cấu tài sản 1.3 Phân tích tình hình nguồn vốn 1.4 Mối quan hệ tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn Phân tích kết kinh doanh II Phân tích tỷ số toán Khả toán 1.1 Tình hình tốn 1.2 Các tỷ số tốn Các tỷ số hoạt động 2.1 Số vòng quay tồn kho 2.2 Kỳ thu tiền bình quân 2.3 Hiệu suất sử dụng tài cố định 2.4 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 2.5 Hiệu suất sử dụng toàn tài sản Phân tích tỷ số cấu tài 33 33 33 35 40 44 44 47 48 48 50 52 52 53 55 55 57 3.1 Tỷ số nợ tổng tài sản 3.2 Tỷ số vốn chủ sở hữu tổng tài sản 3.3 Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 3.4 Khả tốn lãi vay Phân tích tỷ số doanh lợi 4.1 Tỷ lệ lãi gộp 4.2 Doanh lợi tiêu thụ 4.3 Doanh lợi tài sản 4.4 Doanh lợi vốn tự có 58 58 58 59 59 60 60 61 62 62 III Phân tích xu hướng 63 IV Phân tích tài Dupont 72 V Phân tích nguồn vốn sử dụng vốn 75 PHẦN III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẬN XÉT 77 83 LỜI MỞ ĐẦU Trong xu hội nhập phát triển kinh tế nay, hoạt động sản xuất kinh doanh ngày phong phú đa dạng, vấn đề cạnh tranh diễn với xu hướng ngày gay gắt, phức tạp liệt Trước tình hình để bảo đảm cho doanh nghiệp tồn phát triển nhằm đáp ứng yêu cầu kinh tế thị trường, nhà quản trị doanh nghiệp việc phải nắm bắt nhu cầu thị trường phải khơng ngừng nâng cao trình độ lực quản lý đồng thời nắm vững tình hình tài doanh nghiệp để đưa định đắn, xác kịp thời nhằm đảm bảo thực chiến lược sản xuất kinh doanh có hiệu mang tính bền vững Chính lẽ đó, em chọn đề tài Phân tích tình hình tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Trúc An, thuộc khu cơng nghiệp Suối Dầu, tỉnh Khánh Hồ Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Trúc An doanh nghiệp chuyên sản xuất mặt hàng thủy hải sản đông lạnh xuất khẩu, Công ty liên tục nhiều năm tham gia vào thị trường xuất góp phần thúc đẩy ngành xuất thủy hải sản Tỉnh nhà ngày phát triển Như biết, Tỉnh Khánh Hồ có bờ biển dài 385km Tổng diện tích mặt biển Khánh Hồ khai thác có hiệu triệu Dọc theo ven biển có nhiều bãi triều, nhiều núi nhơ biển, nhiều bãi nhỏ tạo đầm, vịnh kín gió với khoảng 21.000 ni trồng hải đặc sản xuất Thủy triều kết hợp vơùi dòng hải lưu hoạt động quanh năm thay đổi theo mùa, tạo nên dòng nước hội tụ phân kỳ khu vực này, trở thành nơi có nguồn thức ăn cho đàn cá tập trung mật độ lớn, đàn cá Đại dương di cư Chính mà ngành sản xuất hàng thủy hải sản đông lạnh xuất trở thành ngành mũi nhọn Tỉnh nhà Tuy nhiên tính đặc thù ngành thủy sản ln phụ thuộc vào điều kiện khí hậu thời tiết thời vụ đánh bắt biển Hơn tình hình khai thác ngày tăng ngư dân phương tiện đại làm cho nguồn nguyên liệu ngày cạn kiệt, đồng thời nhu cầu xuất mặt hàng thủy sản ngày tăng Điều cho thấy tầm quan trọng nhà quản lý doanh nghiệp việc lựa chọn cho phương án thu mua nguồn nguyên liệu ổn định để trì hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với lực khả từ đưa định, chiến lược sản xuất kinh doanh đưa cơng ty vượt qua khó khăn, trở ngại để từ khắc phục mặt yếu phát huy mạnh đưa hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đạt chất lượng hiệu cao tương lai Trong thời gian thực làm khoá luận tốt nghiệp với nỗ lực thân hướng dẫn tận tình thầy Tiến Sĩ Lại Tiến Dĩnh đồng thời giúp đỡ nhiệt tình Ban gián đốc cơng ty cơ, chú, anh chị phịng kế tốn Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Trúc An tạo điều kiện cho em hồn thành khố luận tốt nghiệp Tuy nhiên thời gian hạn hẹp, trình độ cịn hạn chế, thiếu kinh nghiệm thực tế nên khoá luận tốt nghiệp em khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đóng góp ý kiến chân tình quý thầy cô Ban giám đốc công ty để khố luận tốt nghiệp em hồn thiện I KHÁI NIỆM, NHIỆM VỤ VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Khái niệm Phân tích tài tiến trình xử lý, tổng hợp thơng tin thể báo cáo tài báo cáo thuyết minh bổ sung thành thông tin hữu ích cho cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, thành liệu làm sở cho nhà quản lý, nhà đầu tư, người cho vay… hiểu rõ tình hình tài dự đốn tiềm tương lai để đưa định tài chính, định tài trợ đầu tư thích hợp, đánh giá doanh nghiệp cách xác Nhiệm vụ -Kiểm tra, đánh giá thực trạng triển vọng hoạt động tài thơng qua hệ thống tiêu tài xây dựng -Đánh giá tình hình chấp hành sách, chế độ quản lý, chế độ tài Nhà nước ban hành -Vạch rõ mặt tích cực tồn việc thu chi tiền tệ, đồng thời xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng yếu tố đến trình kết hoạt động tài Trên sở đó, đề xuất biện pháp cụ thể cải tiến hoạt động tài chính, động viên khai thác khả tiềm tàng làm lạnh mạnh hố tình hình tài doanh nghiệp Ý nghĩa -Cung cấp cho nhà quản trị thông tin tồn tình hình tài doanh nghiệp làm sở cho dự báo tài chính, định đầu tư, tài trợ, phân phối -Cung cấp cho nhà đầu tư biết khả sinh lời tiềm phát triển doanh nghiệp tương lai -Cung cấp thông tin khả tốn khả sinh lời doanh nghiệp cho nhà cho vay : ngân hàng, cơng ty tài chính,… -Phân tích tài cho thấy thực trạng tài doanh nghiệp quan thuế tính tốn xác mức thuế mà cơng ty phải nộp, cho quan chủ quản biết để có biện pháp quản lý hiệu II TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH Phương pháp phân tích Trong phân tích tài chính, phương pháp sử dụng phổ biến phương pháp so sánh -So sánh số liệu thực với kế hoạch đề để thấy mức độ hoàn thành kế hoạch -So sánh số liệu thực kỳ so với kỳ trước đề thấy xu hướng thay đổi tài chính, thấy tình hình tài cải thiện hay xấu để có biện pháp xử lý kịp thời -So sánh số liệu thực tế kỳ với mức trung bình ngành nghĩa so sánh với doanh nghiệp loại để thấy trạng tài doanh nghiệp Tuy nhiên điều kiện nước ta nay, tỷ số tài trung bình ngành chưa thống kê ta dựa vào tỷ số tài lựa chọn từ cơng ty có tình hình tài đánh giá tốt Ngồi ra, cơng tác phân tích cịn sử dụng phương pháp thay liên hoàn để xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố phân tích đồng thời cịn sử dụng phương pháp khác Tài liệu phân tích Tài liệu sử dụng phân tích báo cáo tài kế hoạch tài doanh nghiệp Trong đó, hai báo cáo sử dụng nhiều Bảng cân đối kế toán Bảng kết hoạt động kinh doanh -Bảng cân đối kế tốn bảng báo cáo tài tổng hợp phản ảnh tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp thời điểm định -Bảng kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp III.NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP Phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo tài 1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Do đó, dựa vào bảng cân đối kế tốn ta nhận xét, đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp Nội dung kết cấu bảng cân đối kế tốn BCĐKT phản ánh tình hình tài sản doanh nghiệp biểu tiền thời điểm định tức phản ánh vốn kinh doanh doanh nghiệp theo hai mặt kết cấu nguồn hình thành Kết cấu BCĐKT gồm phần : -Phần bên trái bên phản ánh kết cấu tài sản gọi phần tài sản -Phần bên phải bên phản ánh nguồn hình thành tài sản gọi phần nguồn vốn a Phần tài sản Phần phản ánh giá trị tài sản có doanh nghiệp theo tính khoản từ cao đến thấp -Về mặt kinh tế: phản ánh quy mô kết cấu loại tài sản thời điểm lập báo cáo -Về mặt pháp lý: phản ánh tài sản thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp  Tài sản lưu động đaàu tư ngắn hạn (TSLĐ & ĐTNH) Phản ánh tổng giá trị tài sản lưu động có đến thời điểm báo cáo bao gồm: vốn tiền, đầu tư ngắn hạn, khoản phải thu giá trị tài sản dự trữ cho trình sản xuất kinh doanh Trong đoù: -Vốn tiền: tiêu phản ánh tổng hợp số tiền có doanh nghiệp bao gồm: tiền mặt, tiền gởi ngân hàng, tiền chuyển -Đầu tư ngắn hạn: tiêu tổng hợp phản ánh giá trị thực (giá trị lại) khoản đầu tư ngắn hạn sau trừ dự phòng giảm gía Bao gồm: đầu tư chứng khốn, đầu tư ngắn hạn khác Các khoản đầu tư coi đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi vốn chu kỳ kinh doanh năm -Các khoản phải thu: tiêu phản ánh toàn giá trị thực khoản phải thu (sau trừ dự phịng phải thu khó địi) từ khách hàng, khoản ứng trước cho người bán, khoản chấp, ký quỹ, ký cược… -Ứng trả trước: phản ánh tổng khoản tạm ứng khoản trả trước cho tất đối tượng có liên quan -Hàng tồn kho: phản ánh tồn giá trị thực loại hàng tồn kho dự trữ cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp (sau trừ dự phịng giảm gía hàng tồn kho)  Tài sản cố định đầu tư dài hạn (TSCĐ & ĐTDH) Phản ánh toàn giá trị thực tài sản cố định, khoản đầu tư dài hạn khoản ký quỹ, ký cược dài hạn doanh nghiệp có đến thời điểm báo cáo -Khoản mục đầu tư dài hạn: phản ánh toàn giá trị có, tình hình biến động loại tài sản cố định theo tiêu nguyên giá giá trị hao mòn -Đầu tư dài hạn: phản ánh giá trị có tình hình biến động loại đầu tư tài dài hạn : o Góp vốn liên doanh, đầu tư chứng khốn dài hạn, cho vay dài hạn… o Xây dựng dở dang : phản ánh toàn giá trị đầu tư xây dựng dở dang hoàn thành chưa bàn giao chưa toán o Ký quỹ, ký cược dài hạn : phản ánh khoản đem ký quỹ doanh nghiệp để đảm bảo cho hợp đồng phải thực thời hạn, đồng tiền ký quỹ thuê nhà để nhận dụng cụ, bao bì… b Phần nguồn vốn: Phần nguồn vốn thể hình thành nên tài sản có doanh nghiệp bao gồm: nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghieäp -Về mặt kinh tế: thể cấu nguồn vốn tài trợ huy động vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp -Về mặt pháp lý: thể trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp chủ sở hữu nguồn vốn đầu tư, ngân hàng bên cho vay số vốn vay, bên vốn liên doanh liên kết, cổ đông vốn cổ phần, khoản phải toán cho khách hàng  Nợ phải trả: phản ánh khoản nợ phát sinh q trình hoạt động sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp phải trả cho chủ nợ Bao gồm: khoản nợ tiền vay, nợ phải trả cho khách hàng, cho nhà nước, cho cán công nhân viên khoản phải trả khác Trong đó, khoản nợ phải trả chia thành : nợ ngắn hạn nợ dài hạn  Vốn chủ sở hữu: phản ánh loại nguồn vốn thuộc sở hữu chủ doanh nghiệp, thành viên cơng ty liên doanh cổ đơng cơng ty cổ phần… Bảng cân đối kế tốn phải có cân tổng tài sản tổng nguồn vốn Phân tích tiêu khoản mục tài sản giúp ta đánh giá quy mô vốn, quan hệ lực sản xuất với trình độ sử dụng vốn doanh nghiệp, phân tích tiêu nguồn vốn có giúp ta đánh giá thực trạng tình hình tài doanh nghiệp thông qua tỷ lệ nguồn vốn chủ sở hữu cơng nợ 1.2 Phân tích đánh giá tình hình tài thơng qua kết hoạt động kinh doanh Bảng KQHĐKD báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tình hình kết kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác, tình hình thực nghĩa vụ nhà nước thuế khoản phải nộp khác Như ta biết, BCĐKT ảnh chụp nhanh tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp thời điểm định mà không phản ánh nhiều hoạt động cơng việc gần doanh nghiệp Chính thế, bảng KQHĐKD phản ánh chi tiết vấn đề Bảng kết hoạt động kinh doanh gồm phần :  Phần 1: Phần lãi – lỗ Phần phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bao gồm hoạt động kinh doanh hoạt động khác hoạt động tài hoạt động bất thường Trong phần phản ánh tiêu sau : -Tổng doanh thu: phản ánh tổng doanh thu bán hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ kỳ báo cáo doanh nghiệp -Các khoản giảm trừ: phản ánh khoản làm giảm doanh thu chiết khấu thương mại, giảm giá, giá trị hàng bán bị trả lại, khoản thuế tính trừ vào doanh thu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập phải nộp -Doanh thu thuần: phản ánh doanh thu bán hàng dịch vụ trừ khoản giảm trừ -Giá vốn hàng bán: phản ánh tổng giá trị mua hàng hóa, giá thành sản xuất thành phẩm, chi phí trực tiếp dịch vụ bán kỳ báo cáo -Lợi tức gộp: phản ánh chênh lệch doanh thu giá vốn hàng bán kỳ báo cáo -Chi phí bán hàng: phản ánh tổng chi phí bán hàng phân bổ cho số hàng hóa, thành phẩm bán kỳ báo cáo -Chi phí quản lý doanh nghiệp: phản ánh tổng chi phí quản lý phân bổ cho số hàng hóa, thành phẩm bán kỳ báo cáo -Lợi tức từ hoạt động kinh doanh: tiêu phản ánh kết tài trước thuế lợi tức hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo Chỉ tiêu tính sở lợi tức gộp trừ chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp phân bổ cho hàng hóa, thành phẩm, dịch vụ bán kỳ báo cáo -Thu nhập hoạt động tài chính: phản ánh khoản phải thu từ hoạt động tài đầu tư chứng khốn, góp vốn liên doanh… -Chi phí hoạt động tài chính: phản ánh chi phí hoạt động tài -Lợi tức hoạt động tài chính: phản ánh số chênh lệch thu nhập chi phí hoạt động tài kỳ báo cáo