Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh một thành viên kiểm định kỹ thuật an toàn dầu khí việt nam

GVHD: Nguyễn Thị Thu Nguyệt SVTH : Lương Thị Lan Phương CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KIỂM ĐỊNH KỸ THUẬT AN TOÀN DẦU KHÍ VIỆT NAM 1.1 Giới thiệu tổng quan cơng ty 1.1.1 Q trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH thành viên Kiểm định Kỹ thuật an tồn Dầu Khí Việt Nam (PV TSR) thành lập vào tháng 04 năm 2010, thành viên Cơng ty cổ phần Tập đồn Cơng nghệ Năng lượng Việt Nam (PV EIC), trực thuộc Tập đoàn Dầu khí Việt Nam (PetroVietnam) PV TSR xây dựng mục tiêu phát triển phù hợp với định hướng phát triển Petrovietnam nói chung PV EIC nói riêng lĩnh vực cung cấp dịch vụ thẩm định, kiểm định dịch vụ kỹ thuật có liên quan cho cơng trình cơng nghiệp PV TSR quy tụ đội ngũ lớn chuyên gia có trình độ kỹ thuật cao chun sâu lĩnh vực kiểm định dịch vụ công nghiệp ngồi ngành Dầu khí Với kiến thức chun sâu, quy trình trang thiết bị đại PV TSR đảm bảo chất lượng dịch vụ tiến độ thực theo yêu cầu khách hàng Lĩnh vực sản xuất kinh doanh PV EIC kiểm định dịch vụ kỹ thuật có liên quan khác; đánh giá tuân thủ yêu cầu Sức khỏe, An tồn Mơi trường hoạt động cơng nghiệp ngồi ngành Dầu khí tất khâu từ thượng nguồn đến hạ nguồn Đến nay, thương hiệu PV TSR dần trở nên quen thuộc với chủ đầu tư, nhà điều hành nhà thầu hoạt động lĩnh vực dầu khí cơng nghiệp khác Điều thể qua diện đội ngũ chuyên gia PV TSR hầu hết cơng trình Dầu khí, đặc biệt dự án trọng điểm PetroVietnam nhà máy lọc dầu Dung Quất; nhà máy nhiệt điện, đạm; nhà máy sản xuất BioEthanol… 1.1.2 Chức nhiệm vụ 1.1.2.1 Chức - Tổ chức kiểm định kỹ thuật an toàn lần đầu, định kỳ bất thường loại máy, thiết bị, vật tư có u cầu nghiêm ngặt an tồn lao động ngành Dầu khí (thuộc danh mục Bộ lao động – Thương binh Xã hội ban hành) - Tham gia đánh giá chất lượng loại máy, thiết bị vật tư có yêu cầu nghiêm ngặt an tồn lao động ngành Dầu khí - Kiểm tra kim loại tia rơn-ghen, chụp phim mối hàn chịu áp lực, kiểm tra khuyết tật kim loại mối hàn Trang GVHD: Nguyễn Thị Thu Nguyệt SVTH : Lương Thị Lan Phương - Tư vấn thiết kế lắp đặt thiết bị có yêu cầu nghiêm ngặt an toàn lao động như: nồi hơi, thiết bị chịu lực, hệ thống lạnh, hệ thồng điều hịa khơng khí, thiết bị nâng hạ, thang máy… - Kiểm tra phân tích mẫu kim loại, hợp kim,… - Lập hồ sơ kĩ thuật loại hồi hơi, thiết bị chịu áp lực, hệ thống lạnh, hệ thống điều hịa khơng khí, thiết bị nâng hạ, thang máy,… - Tổ chức thử nghiệm hiệu chỉnh công trình Trạm điện đến 500kV, Nhà máy điện xây dựng thử nghiệm định kỳ hàng năm Trạm, Nhà máy vận hành - Thử nghiệm loại thiết bị điện, dụng cụ điện, thiết bị dụng cụ an toàn cho khách hàng ngành - Lắp đặt đưa vào vận hành tụ bù ứng trung thế, thiết kế lắp đặt hệ thống tụ trung hạ cho khách hàng - Thiết kế, thi công lắp đặt hệ thống điều lực hạ thế, hệ thống chống sét, hệ thống tiếp địa, tủ bảng điều khiển, bảo vệ đo đếm 1.1.2.2 Nhiệm vụ - Phát triển mạnh lĩnh vực sản xuất kinh doanh là: cung cấp dịch vụ kiểm định loại máy, vật tư, thiết bị, chất có yêu cầu nghiêm ngặt an toàn lao động - Sử dụng hiệu vốn, tài sản Công ty mẹ PV EIC giao - Xây dựng thương hiệu vững mạnh, nâng cao uy tín chất lượng khả cung cấp dịch vụ nhanh chóng, thuận tiện, giá tốt cho đơn vị ngồi ngành Dầu khí - Triển khai tốt công tác nghiên cứu để áp dụng khoa học công nghệ vào SXKD Phát động phong trào, có chế khuyến khích người lao động phát huy sáng kiến sản xuất kinh doanh nhằm tăng suất lao động Trang GVHD: Nguyễn Thị Thu Nguyệt SVTH : Lương Thị Lan Phương 1.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động công ty HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG TC- KT PHỊNG TCHC P.KIỂM ĐỊNH 1(Miền Nam) P.KIỂM ĐỊNH (Miền Bắc) PHÒNG KIỂM ĐỊNH THIẾT BỊ ĐO LƯỜNG Sơ đồ 1.1 Sơ đồ cấu tổ chức hoạt động công ty 1.2.1 Hội đồng thành viên 1.2.1.1 Chức - Chịu trách nhiệm trước PV EIC pháp luật thực quyền hạn, nhiệm vụ mình, phát triển Công ty theo mục tiêu PV EIC giao - Chỉ đạo xây dựng chiến lược, kế hoạch trung dài hạn Công ty phù hợp với chiến lược phát triển chung PV EIC để trình PV EIC xem xét, phê duyệt - Thực quyền khác theo ủy quyền PV EIC 1.2.1.2 Nhiệm vụ - Quyết định kế hoạch kinh doanh, đầu tư, tài chi tiết hàng năm Cơng ty sở nhiệm vụ tiêu kế hoạch PV EIC giao - Kiểm tra, giám sát Giám đốc việc thực chức năng, nhiệm vụ - Phê duyệt tổ chức kiểm toán độc lập theo đề nghị Giám đốc - Báo cáo PV EIC tình hình hoạt động kinh doanh Công ty theo định kỳ kết kinh doanh tháng, năm Trang GVHD: Nguyễn Thị Thu Nguyệt SVTH : Lương Thị Lan Phương 1.2.2 Ban giám đốc 1.2.2.1 Chức : - Chịu trách nhiệm trước Pháp luật Tổng Công ty PV EIC tình hình hoạt động Cơng ty PV TSR - Trực tiếp đạo công tác tổ chức cán bộ, kế hoạch, quy trình, tài chính, thi đua khen thưởng vấn đề chiến lược Công ty PV TSR - Trực tiếp phân công cơng việc cho trưởng phịng Cơng ty PV TSR 1.2.2.2 Nhiệm vụ : - Quản lý , điều hành chung tình hình hoạt động Cơng ty - Ban giám đốc xem xét phê duyệt chiến lược, quy hoạch, kế hoạch, đề án phát triển Công ty PV TSR - Ban Giám đốc định tổ chức máy nhân Công ty PV TSR - Thi hành sách nhiệm vụ mà Tổng cơng ty giao phó - Báo cáo sơ kết tổng kết hàng năm cho Tổng công ty PV TSR 1.2.3 Phịng tài - kế tốn 1.2.3.1 Chức : - Quản lý tham mưu vấn đề tài Cơng ty PV TSR - Chịu lãnh đạo trực tiếp ban giám đốc - Quản lý tài thu chi theo quy định Nàh nước quy chế chi tiêu nội Công ty PV TSR 1.2.3.2 Nhiệm vụ : - Quản lý , điều hành hoạt động phịng Tài – kế tốn Cơng ty sữ đạo Ban Giám đốc - Thực nhiệm vụ ban giám đốc giao phó việc quản lý tài cho Cơng ty - Phụ trách việc thu chi, xuất hóa đơn GTGT chuyển cho khách hàng theo dõi việc thu hồi công nợ từ khách hàng - Giao dịch với ngân hàng - Phụ trách việc kê khai thuế đóng thuế theo luật - Chi trả lương cho nhân viên Công ty Trang GVHD: Nguyễn Thị Thu Nguyệt SVTH : Lương Thị Lan Phương - Hướng dẫn thủ tục tốn tài cho CBCNV Cơng ty PV TSR - Kiểm tra hợp đồng, lý hợp đồng ký xác nhận trước trình Ban giám đốc ký duyệt - Báo cáo tài hàng tháng cho Ban giám đốc công ty PV TSR 1.2.4 Phịng Tổ chức hành 1.2.4.1 Chức năng: - Quản lý tham mưu công tác tổ chức, nhân sự, đào tạo Công ty - Quản lý tham mưu công tác lao động tiền Lương, chế độ sách, cơng tác thi đua - khen thưởng – kỹ luật, tra cơng tác quốc phịng tồn Cơng ty - Quản lý tư vấn mặt pháp lý tồn Cơng ty - Quản lý cơng tác quản trị, hành chính, văn thư lưu trữ điều kiện cần thiết khác cho hoạt động Công ty 1.2.4.2 Nhiệm vụ: - Quản lý, điều hành cơng tác hành văn phịng, văn thư lưu trữ, lễ tân, tạp vụ, thông tin liên lạc, lưu trữ hồ sơ, tài liệu Công ty, đảm bảo an toàn, bảo mật theo quy định Nhà nước pháp luật - Quản lý tài sản trang thiết bị văn phịng Cơng ty - Tổ chức thực cơng tác an tồn, bảo hộ lao động, phịng cháy chữa cháy cho Công ty - Thực công tác tổ chức chương trình kiện Cơng ty - Chuẩn bị chương trình cơng tác lãnh đạo Cơng ty với Phịng Cơng ty - Tiến hành làm thủ tục cho CBCNV công tác/ học tập Ban Giám đốc - Thực công tác thư ký, trợ lý cho Ban Giám đốc - Tổ chức công tác văn thư lưu trữ quan Cơng ty hướng dẫn phịng Công ty thực công tác văn thư lưu trữ, công tác bảo mật thông tin liên lạc theo quy định - Giải công việc liên quan đến cơng tác nội chính, đối ngoại với đơn vị, cá nhân có quan hệ cơng tác với Cơng ty q trình thực cơng việc theo đạo Lãnh đạo Công ty Trang GVHD: Nguyễn Thị Thu Nguyệt SVTH : Lương Thị Lan Phương - Quản lý, điều hành giải công việc liên quan đến nhân Công ty theo đạo Giám đốc Tổ chức thực quản trị nhân gồm tuyển dụng, điều động, thuyên chuyển, đề bạt, khen thưởng, kỷ luật, đánh giá chất lượng CBCNV Công ty Hỗ trợ Ban lãnh đạo công tác thiết lập điều chỉnh cấu tổ chức nhân để đảm bảo mục tiêu phát triển Cơng ty PV TSR - Tổ chức khóa đào tạo theo chuyên ngành kiểm định, khóa đào tạo nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ - Lập theo dõi việc thực vấn đề liên quan đến lao động tiền lương, chế độ sách người lao động theo Pháp luật chế độ hành - Quản lý thực cơng tác thi đua khen thưởng tồn Cơng ty - Chủ trì xây dựng quy trình, quy chế, văn quy phạm pháp luật; tổ chức, theo dõi, đôn đốc thực sau ban hành Liên hệ với quan, ban ngành để triển khai công việc theo đạo - Thực nhiệm vụ khác Ban Giám đốc giao 1.2.5 Phòng kiểm định 1.2.5.1 Chức năng: - Quản lý tham mưu công tác kiểm định Công ty - Chịu đạo trực tiếp ban giám đốc - Kiểm định loại máy, thiết bị, vật tư, chất có yêu cầu nghiêm ngặt an tòan lao động (ATLĐ), vệ sinh lao động 1.2.5.2 Nhiệm vụ: - Quản lý, điều hành cơng tác phịng kiểm định Cơng ty, đảm bảo an tồn, bảo mật tài liệu Công ty - Thực công việc tư vấn Phương án kỹ thuật, giám sát kỹ thuật lắp đặt, sửa chữa thiết bị có yêu cầu nghiêm ngặt ATLĐ - Xây dựng hồ sơ lý lịch thiết bị có yêu cầu nghiêm nặt ATLĐ - Kiểm định hiệu chuẩn thiết bị máy móc có yêu cầu nghiêm ngặt ATLĐ - Khai thác, thỏa thuận, lập hợp đồng lý hợp đồng kiểm định dịch vụ tư vấn có đạo Ban Giám đốc - Chủ động lập kế hoạch công tác phòng, tổ chứa thực lập kế hoạch trình Ban giám đốc Trang GVHD: Nguyễn Thị Thu Nguyệt SVTH : Lương Thị Lan Phương - Phối hợp với phịng Tài chính- Kế tốn việc đối chiếu cơng nợ tốn hợp đồng, giấy chứng nhận kiểm định - Thực công việc khác ban Giám đốc giao 1.3 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 1.3.1 Ngun tắc tổ chức cơng tác kế tốn Tổ chức cơng tác kế toán doanh nghiệp việc thu nhận, xử lý hệ thống hóa cung cấp tồn thơng tin hoạt động kinh doanh đơn vị nhằm phục vụ cho công tác quản lý kinh tế - tài đơn vị, phương pháp kế tốn, phương pháp chứng từ kế tốn, phương pháp tính giá Do đó, tổ chức cơng tác kế tốn phải mang tính hệ thống, khoa học, hợp lý, phải tuân thủ số nguyên tắc sau: - Tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp phải theo quy định chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính ban hành văn hướng dẫn chế độ kế toán Nhà nước hành - Tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp phải phù hợp với đặc điểm hoạt động, chức năng, nhiệm vụ, phù hợp với quy mô, địa bàn hoạt động doanh nghiệp nhằm phục vụ tốt yêu cầu quản lý doanh nghiệp - Tổ chức cơng tác kế tốn phải đảm bảo ngun tắc khách quan, tài liệu thơng tin kế tốn phải đầy đủ, xác, kịp thời, có chứng tin cậy, chứng từ ghi sổ kế toán phải hợp pháp, hợp lệ - Tổ chức công tác kế toán phải đảm bảo nguyên tắc tiết kiệm, thiết thực có hiệu 1.3.2 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn 1.3.2.1 Hình thức tổ chức kế tốn Mơ hình tổ chức máy kế tốn cơng ty áp dụng mơ hình tổ chức kế tốn tập trung, tồn cơng việc xử lý thơng tin tồn cơng ty thực tập trung Phịng Kế tốn – Tài chính, cịn phận khác thực việc thu thập, phân loại chuyển chứng từ báo cáo nghiệp vụ Phịng Kế tốn – Tài xử lý tổng hợp thông tin Công ty sử cung hệ thống máy vi tính với phần mềm kế tốn chun dụng để thực cơng việc kế tốn Tất máy phịng kế tốn nối mạng với cài phần mềm Trang GVHD: Nguyễn Thị Thu Nguyệt SVTH : Lương Thị Lan Phương SỔ KẾ TOÁN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN PHẦN MỀM KẾ TOÁN Sổ tổng hợp Sổ chi tiết Báo cáo tài Báo cáo quản trị MÁY VI TÍNH BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Sơ đồ 1.1 Sơ đồ mơ tả hình thức kế tốn Nhập số liệu ngày In sổ, Báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra 1.3.2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ luân chuyển chứng từ hệ thống kế toán Bảng 1.1 Danh mục chứng từ kế toán doanh nghiệp áp dụng Chỉ tiêu Lao động tiền lương Hàng tồn kho Tiền tệ Tài sản cố định Tên chứng từ Bảng chấm cơng Bảng tốn tiền lương Giấy đường Bảng tốn tiền th ngồi Biên lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán Bảng kê trích nộp khoản theo lương Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Biên kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa Biên kiểm nghiệm vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa Bảng kê mua hàng Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tiền tạm ứng Bảng kiêm kê quỹ Biên giao nhận TSCĐ Trang GVHD: Nguyễn Thị Thu Nguyệt SVTH : Lương Thị Lan Phương Chỉ tiêu Tên chứng từ Biên lý TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Hóa đơn GTGT Chứng từ khác 1.3.2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán Doanh nghiệp xây dựng hệ thống kế toán dựa theo đặc điểm hoạt động, chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp hệ thống tài khoản kế toán định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính ban hành văn hướng dẫn chế độ kế toán Nhà nước hành 1.3.2.4 Tổ chức vận dụng chế độ sổ kế tốn: Hình thức nhật ký chung +Ngun tắc đặc trưng hình thức kế tốn nhật ký chung: Tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải ghi vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo nghiệp vụ phát sinh + Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán Nhật ký chung Chứng Chứng từ từ kế kế toán toán Sổ Sổ nhật nhật ký ký đặc đặc biệt biệt SỔ SỔ NHẬT NHẬT KÝ KÝ CHUNG CHUNG SỔ SỔ CÁI CÁI Sổ Sổ kế kế toán toán chi chi tiết tiết Bảng Bảng tổng tổng hợp hợp chi chi tiết tiết Bảng Bảng cân cân đối đối số số phát phát sinh sinh BÁO BÁO CÁO CÁO TÀI TÀI CHÍNH CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Trang GVHD: Nguyễn Thị Thu Nguyệt SVTH : Lương Thị Lan Phương Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 1.1 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung 1.3.3 Chính sách kế tốn cơng ty áp dụng 1.3.3.1 Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác Đơn vị tiền tệ sử dụng để ghi chép cơng tác kế tốn lập Báo cáo tài đồng Việt Nam (ký hiệu quốc tế: VND) Phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác: Những nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ chuyển đổi theo tỷ giá thời điểm phát sinh nghiệp vụ Số dư tài sản tiền cơng nợ phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ khác chuyển đổi thành đồng Việt Nam theo tỷ giá ngày kết thúc niên độ kế toán Chênh lệch tỷ giá phát sinh thể tài khoản chênh lệch tỷ giá, cuối kỳ kết chuyển vào doanh thu chi phí tài năm hành 1.3.3.2 Phương pháp kế toán Tài sản cố định Nguyên giá tài sản cố định bao gồm giá mua tồn chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Nguyên giá tài sản cố định tự làm, tự xây dựng bao gồm chi phí xây dựng, chi phí sản xuất thực tế phát sinh cộng chi phí lắp đặt chạy thử, có Khấu hao tài sản cố định tính theo phương pháp đường thẳng suốt thời gian hữu dụng dự tính tài sản Việc thực khấu hao tài sản cố định thực theo Thông tư 203/2009/TT-BTC ngày 20 tháng 10 năm 2009 1.3.3.3 Phương pháp kế toán Hàng tồn kho - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: theo giá thực tế chi phí liên quan Giá trị nhập kho = Giá mua + chi phí liên quan - Phương pháp xác định giá trị hàng xuất kho, tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền cuối kỳ Giá trị hàng hóa thực tế Giá trị hàng hóa thực tế + nhập kho kỳ tồn kho đầu kỳ Giá đơn vị bình quân = Số lượng hàng hóa thực tế tồn kho đầu kỳ + Số lượng hàng hóa thực tế nhập kho kỳ - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên Trang 10