Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kế toán huy động vốn tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn (AgriBank) thành phố Vinh

Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kế toán huy động vốn tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn (AgriBank) thành phố Vinh

Chuyên đề tốt nghiệp Lời mở đầu 1.Sự cần thiết của đề tài Hiện nay trong thời kỳ đổi mới, xã hội việt nam ngày càng phát triển, mục tiêu của nhà nớc việt nam là đa nớc ta phát triển để có một vị trí ở Châu á nói riêng và trên toàn Thế Giới nói chung. Chính phủ có những chính sách, những dự án và đã thực hiện nhiều chiến lợc khác nhau. Chiến lợc kinh tế của nhà nớc chỉ rõ: Tiếp tục đổi mới và lành mạnh hoá hệ thống tài chính, tiền tệ nhằm thực hiện tốt các mục tiêu kinh tế xã hội. Hoạt động của Ngân hàng gắn liền với những chiến lợc kinh tế của nhà nớc bởi vì tất cả mọi hoạt động kinh doanh đều cần đến vốn hay nói cách khác vốn là yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất kinh doanh. Ngân hàng là tổ chức kinh tế kinh doanh tiền tệ hoạt động chủ yếu là nhận tiền gửi của khách hàng và cho vay số tiền huy động đợc đồng thời làm các dịch vụ thanh toán, chuyển tiền đi Ngân hàng khác NHTM đóng vai trò là trung gian cho nền kinh tế. Hiện nay các NHTM Việt Nam đang trong tình trạng thiếu vốn trung dài hạn để tài trợ cho nhu cầu đầu t và phát triển vì thế việc huy động vốn là rất cần thiết. Nó không những giúp cho Ngân hàng hoạt động có hiệu quả mà còn giúp cho hoạt động kinh tế của xã hội thực hiện đợc. NHNo&PTNT Thành phố Vinh trải qua hơn 10 năm hoạt động đã đạt đợc sự tăng trởng đáng kể trong mở rộng quy mô, nâng cao chất lợng hoạt động kinh doanh tạo đợc uy tín đối với khách hàng. Nhng bên cạnh đó NH cũng phải gặp một số khó khăn nh do ảnh hởng của nền kinh tế, xã hội địa phơng, những khó khăn từ môi trờng kinh tế vĩ mô từ nội tại của mình và sự cạnh tranh ngày càng tăng của các NH khác trên cùng địa bàn.Vì vậy để tồn tại và phát triển NHNo&PTNT TP Vinh cần xây dựng nhiều chiến lợc kinh doanh mới phù hợp với tình hình hiện nay đặc biệt là chiến lợc huy động vốn.Muốn làm tốt điều này, thì hoạt động kế toán kế toán huy động vốn tại ngân hàng cần đợc quan tâm hơn bao giờ hết. Nhận thức đợc tầm quan trọng đó, trong thời gian thực tập SV: Mai Đức Kiên 1 Chuyên đề tốt nghiệp tại NHNo&PTNT thành phố Vinh, em đã tìm tòi và mạnh dạn chọn đề tài: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kế toán huy động vốn tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn thành phố Vinh làm chuyên đề tốt nghiệp của mình.Với nhận thức cùng quá trình thực tế của em tại ngân hàng em hy vọng bài viết của em sẽ nói lên đợc những khó khăn mà ngân hàng đang gặp, những điểm mạnh mà ngân hàng cần phát huy và những giải pháp ngân hàng cần thực hiện để nâng cao công việc của mình trong thời gian tới. 2- Nội dung viết đề tài: Bài viết gồm 3 chơng: Chơng 1: Những nội dung cơ bản về công tác kế toán huy động vốn của NHTM trong nền kinh tế thị trờng Chơng 2: Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Thành phố vinh. Chơng 3: Một số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả kế toán huy động vốn tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Thành phố Vinh Đây là vấn đề lớn mà tất cả các ngân hàng đều chú trọng, nó là vấn đề phúc tạp do thực tiễn đề ra, nên với kinh nghiệm thực tế còn hạn chế nên bài viết sẽ không tránh khỏi những sai sót vì thế em mong đợc sự góp ý của thầy cô giáo. Để hoàn thành đợc bài viết này em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Ngọc Diệp hớng dẫn giúp đỡ và cơ quan Ngân hàng nông nghiệp thành phố Vinh nơi em thực tập đã quan tâm và tạo nhiều điều kiện thuận lợi trong thời gian qua. SV: Mai Đức Kiên 2 Chuyên đề tốt nghiệp Chơng I : Những nội dung cơ bản về công tác huy động vốn của Ngân hàng thơng mại trong nền kinh tế thị trờng 1.1. Những nội dung cơ bản về Ngân hàng thơng mại 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thơng mại. Ngân hàng thơng mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thờng xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm phải hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phơng tiện thanh toán. Tại Vịêt Nam, theo điều 20 luật các tổ chức tín dụng đợc Quốc hội nớc CHXHCN Việt Nam khoá 10, kỳ họp thứ 2 thông qua ngày12/12/1997 có hiệu lực thi hành từ 01/10/1998 xác định: Ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng đ- ợc thc hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh có liên quan. Hoạt động Ngân hàng là hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng với nội dung thờng xuyên là nhận tiền gửi, sử dụng số tiền này để cung cấp các dịch vụ thanh toán. 1.1.2. Chức năng của Ngân hàng Thơng mại Ngân hàng đợc hình thành và phát triển trải qua một qua trình lâu dài với nhiều hình thái kinh tế xã hội khác nhau. Hoạt động của Ngân hàng thơng mại từ thế kỷ XV đến nay co thể chia làm 3 giai đoạn: Giai đoạn từ thế kỷ XV đến cuối thế kỷ XVIII: các Ngân hàng hoạt động còn độc lâp với nhau và thực hiện các chức năng nh nhau là: trung gian tín dụng, trung gian thanh toán trong nền kinh tế và phát hành giấy bạc ngân hàng, thc hiện các nhiệp vụ khác nh đổi tiền, chuyển tiền. Giai đoạn từ thế kỷ XVIII đến thế kỷ XX: Nhận thấy các ngân hàng đều SV: Mai Đức Kiên 3 Chuyên đề tốt nghiệp thực hiện nhiệm vụ phát hành giấy bạc ngân hàng làm cản trợ sự phát triển nền kinh tế vì thế từ đầu thế kỷ XVIII nghiệp vụ này đợc giao cho một số ngân hàng lớn và sau đó tập trung lại một ngân hàng gọi là ngân hàng phát hành, các ngân hàng còn lại chuyển thành Ngân hàng thơng mại Giai đoạn từ đầu thế kỷ XX cho đến nay: Ngân hàng phát hành vẫn thuộc quyền sở hữu của t nhân không cho nhà nớc can thiệp thờng xuyên vào hoạt động kinh tế thông qua các tác động của nền kinh tế, các nớc đã quốc hữu hoá hàng loạt các Ngân hàng phát hành từ sau cuộc khủng khoảng kinh tế năm 1929 đến năm 1933. Khái niệm Ngân hàng trung ơng đã thay thế cho Ngân hàng phát hành với chức năng rộng hơn ngoài nghiệp vụ phát hành và quản lý nhà nớc về tiền tệ, góp phần thúc đẩy quá trình phát triển tăng trởng kinh tế. Do pháp luật ở các nớc có những quy định về giới hạn các hoạt động mà các Ngân hàng thơng mại đảm nhận nên có sự khác biệt nhất định về chức năng, nhng chức năng truyền thống là giống nhau đó là: Chức năng trung gian tín dụng, trung gian thanh toán và chức năng tạo tiền. Thực tế cho thấy, khi xã hội ngày càng phát triển, nhu cầu ngày càng nâng cao thì nhu cầu về vốn của con ngơì ngày càng lớn. Nhng do hạn chế của quan hệ vay mợn trực tiếp nên viêc vay mợn đợc thực hiện gián tiếp giữa ngời đi vay và ngời cho vay càng trở nên cấp thiết. Để giải quyết tốt mối quan hệ đó, NHTM ra đời với cơ chế chuyển giao vốn năng động, đóng vai trò chủ chốt trên thị trờng tiền tệ, thực hiện tạo lập nên quỹ tập trung, trên cơ sở đó cung cấp cho các chủ thể có nhu cầu vay vốn, cần bổ sung tạm thời cho sản xuất. 1.1.3. Vai trò của NHTM Thứ nhất: NHTM là nơi tập trung vốn tạm thời nhàn rỗi trong xã hội để cung cấp cho các nhu cầu của nền kinh tế, qua đó điều chuyển tiền thành T bản để đầu t phát triển sản xuất và tăng cờng hiệu quả hoạt động của tiền vốn. Trong xã hội luôn luôn tồn tại tình trạng thừa và thiếu vốn một cách tạm thời. Những cá nhân, tổ chức có tiền nhàn rỗi tạm thời thì muốn bảo quản số tiền một cách an toàn nhất và có hiệu quả nhất. Trong khi đó những cá nhân, tổ chức có nhu SV: Mai Đức Kiên 4 Chuyên đề tốt nghiệp cầu về vốn thì muốn vay đợc những khoản vốn nhằm phục vụ cho hoạt động kinh doanh của mình. Chính vì vậy Ngân hàng thơng mại là một trung gian tài chính tốt nhất để thực hiện chức năng là cầu nối giữa cung và cầu về vốn. Ngân hàng là một điạ chỉ tốt nhất mà những ngời d thừa về vốn có thể gửi tiền một cách an toàn và hiệu quả nhất và ngợc lại cũng là một nơi sẵn sàng đáp ứng những nhu cầu về vốn của các cá nhân và doanh nghiệp. Thứ hai: Hoạt động của các Ngân hàng thơng mại góp phần tăng cờng hiệu quả sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp qua đó góp phần thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế. Ngân hàng thơng mại với địa vị là một trung gian tài chính thực hiện chức năng là chiếc cầu nối giữa cung và cầu về vốn trên thị trờng tiền tệ đã góp phần đẩy nhanh hoạt động của nền kinh tế, đem lại thuận lợi cho hoạt động của các cá nhân và tổ chức. Những cá nhân và tổ chức đã giảm đợc các khoản chi phí trong việc tìm kiếm các nguồn vốn đầu t cho sản xuất kinh doanh, và ngoài ra có thể vân dụng các dịch vụ mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng để đẩy nhanh hoạt động của mình. Việc vay vốn từ ngân hàng của các doanh nghiệp đã thúc đẩy các doanh nghiệp phải có phơng án sản xuất tối u và có hiệu quả kinh tế thì mới có thể trả lãi và trả vốn cho ngân hàng. Việc lập phơng án sản xuất tối u do doanh nghiệp lập ra phải qua sự kiểm tra, thẩm định kỹ lỡng của ngân hàng nhằm hạn chế tới mức thấp nhất những rủi ro có thể xảy ra. Ngợc lại những cá nhân và tổ chức d thừa về vốn có thể yên tâm đem gửi tiền của mình vào ngân hàng vì ngân hàng là một địa chỉ có thể bảo quản tiền vốn một cách an toàn và hiệu quả tốt nhất. Khách hàng có thể yên tâm về sự an toàn và khả năng sinh lời của đồng vốn và cũng có thể rút tiền của mình bất cức lúc nào muốn. Có thể lãi suất mà ngân hàng trả cho khách thấp hơn so với việc đầu t tiền vốn vào những lĩnh vực nh : mua cổ phiếu, đầu t vào kinh doanh nhng việc gửi tiền vào ngân hàng là có hệ số an toàn cao nhất. Thêm vào đó những dịch vụ mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng nh : chuyển tiền, thanh toán hộ, các dịch vụ t vấn . sẽ tạo thêm thuận tiện cho khách hàng trong hoạt SV: Mai Đức Kiên 5 Chuyên đề tốt nghiệp động kinh doanh của mình. Tất cả những hoạt động của ngân hàng là cơ sở giúp cho việc tăng cờng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp nói riêng và của nền kinh tế nói chung. Thứ ba : Ngân hàng thơng mại thông qua những hoạt động của mình góp phần vào việc thực hiện các mục tiêu của chính sách tiền tệ quốc gia nh: ổn định giá cả, kiềm chế lạm phát, tạo công ăn việc làm cao, ổn định lãi xuất, ổn định thị trờng tài chính, thị trờng ngoại hối, ổn định và tăng trởng kinh tế. Với các công cụ mà Ngân hàng trung ơng dùng để thực thi chính sách tiền tệ nh : Chính sách chiết khấu; tỷ lệ dự trù bắt buộc của Ngân hàng trung ơng đối với Ngân hàng thơng mại: lãi suất tín dụng hoặc bằng các nghiệp vụ thị trờng tự do. Thì các ngân hàng đóng một vai trò quan trọng trong việc thi hành chính sách tiền tệ quốc gia. Các Ngân hàng thơng mại có thể thay đổi lợng tiền trong lu thông bằng việc thay đổi lãi suất tín dụng hoặc bằng các nghiệp vụ trên thị tr- ờng mở qua đó góp phần chống lạm phát và ổn định sức mua của đồng nội tệ. Thứ t : Ngân hàng thơng mại bằng hoạt động của mình đã thức hiện việc phân bổ vốn giữa các vùng qua đó tạo điều kiện cho việc phát triển kinh tế đồng đều giữa các vùng khác nhau trong một quốc gia. Các vùng kinh tế khác nhau thì có sự phát triển khác nhau. Hiện tợng thừa vốn hoặc thiếu vốn một cách tạm thời giữa các vùng diễn ra thờng xuyên . Do đó vấn đề đặt ra là làm sao thực hiện tốt nhất hiệu quả huy động của vốn và chính hoạt động điều chuyển vốn trong nội bộ ngân hàng đã thực hiện tốt vấn đề này. Thứ năm : Ngân hàng thơng mại là cầu nối giữa nền kinh tế các nớc và thế giới, tạo điều kiện cho việc hoà nhập của nền kinh tế trong nớc với nền kinh tế trong khu vực và nền kinh tế thế giới. Với xu hớng toàn cầu hóa nền kinh tế trong khu vực và nền kinh tế thế giới cùng với chính sách mở rộng quan hệ hợp tác quốc tế về kinh tế xã hội của các quốc gia trên thế giới thì hoạt động của các Ngân hàng thơng mại đợc mở rộng và thúc đẩy cho việc mở rộng hoạt động kinh tế của các doanh nghiệp trong nớc. Với hoạt động rộng khắp của mình, các ngân hàng có khả năng đợc nguồn vốn từ các cá nhân và các tổ chức nớc ngoài SV: Mai Đức Kiên 6 Chuyên đề tốt nghiệp góp phần bảo đảm đợc nguồn vốn cho nền kinh tế trong nớc, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp trong nớc có thể mở rộng hoạt động của họ ra nớc ngoài một cách dễ dàng hơn, hiệu quả hơn nhờ hoạt động thanh toán quốc tế, bảo lãnh. Chính từ sự mở rộng các quan hệ quốc tế mà nền kinh tế trong nớc có sự thâm nhập vào thị trờng quốc tế và tăng cờng khả năng cạnh tranh với các nớc khác trên thế giới. 1.1.4 Các hoạt động cơ bản của NHTM 1.1.4.1 Huy động vốn. Nghiệp vụ này phản ánh quá trình hình thành vốn hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thơng mại bao gồm các nghiệp vụ sau: - Nghiệp vụ tiền gửi : Đây là nghiệp vụ phản ánh các khoản tiền gửi từ doanh nghiệp vào ngân hàng để thanh toán với mục đích bảo quản tài sản mà từ đó Ngân hàng Thơng mại có thể huy động và đợc sử dụng vào kinh doanh .Ngoài ra các Ngân hàng còn huy động các khoản tiền nhàn rỗi của cá nhân hay các hộ gia đình đợc gửi vào Ngân hàng với mục đích hởng lãi. - Nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá : Các Ngân hàng Thơng mại sử dụng nghiệp vụ này để thu hút các khoản vốn có tính chất thời hạn dài, nhằm đảm bảo khả năng đầu t các khoản vốn dài hạn của Ngân hàng vào nền kinh tế. Ngoài ra nghiệp vụ này còn giúp các Ngân hàng Thơng mại tăng cờng tính ổn định của vốn trong hoạt động kinh doanh của mình. - Nghiệp vụ đi vay: Đối với nghiệp vụ này các Ngân hàng Thơng mại tiến hành tạo vốn cho mình bằng việc vay các tổ chúc tín dụng trên thị trờng tiền tệ và vay Ngân hàng Trung Ương dới các hình thức tái chiết khấu hay vay có đảm bảo, nhằm tạo sự cân đối trong điều hành vốn của bản thân Ngân hàng Thơng mại khi mà họ không tự cân đối đợc trên cơ sở cân đối tại chỗ. - Nghiệp vụ huy động vốn khác: Các Ngân hàng Thơng mại tiến hành tạo vốn cho mình thông qua việc nhận làm đại lý hay uỷ thác vốn cho các tổ chức, SV: Mai Đức Kiên 7 Chuyên đề tốt nghiệp cá nhân trong và ngoài nớc. Ngoài ra,thông qua việc sử dụng các phơng tiện trong thanh toán, đòi hỏi khách hàng phải ký gửi một bộ phận tiền vào ngân hàng và trên cơ sở đó các Ngân hàng có thể sử dụng những vốn nhàn rỗi trên tài khoản để đa vào hoạt động kinh doanh. Để mở rộng nghiệp vụ này các Ngân hàng Thơng mại cần chú trọng đến phát triển các dịch vụ và không ngừng nâng cao uy tín của mình trên thơng trờng. - Vốn tự có của Ngân hàng: Đây là vốn thuộc sở hữu riêng của Ngân hàng.Trong thực tế khoản vốn này không ngừng đợc tăng lên từ kết quả hoạt động kinh doanh của bản thân Ngân hàng mang lại. Bộ phận vốn này đóng góp một phần đáng kể vào trong hoạt động kinh doanh của các Ngân hàng Thơng mại đồng thời góp phần vào vị thế của Ngân hàng Thơng mại trên thơng trờng. 1.1.4.2. Tín dụng Đây là nghiệp vụ phản ánh quá trình sử dụng vốn vào các mục đích nhằm đảm bảo an toàn cũng nh tìm kiếm lợi nhuận của các Ngân hàng Thơng mại.Bao gồm các nghiệp vụ : - Nghiệp vụ ngân quỹ : Nghiệp vụ này phản ánh các khoản vốn của Ngân hàng đợc dùng vào với mục đích đảm bảo an toàn về khả năng thanh toán và thực hiện quy định vê dự trữ bắt buộc do Ngân hàng Trung ơng đề ra. - Nghiệp vụ cho vay : Các Ngân hàng Thơng mại thực hiện quả trình đầu t bằng vốn của mình thông qua hoạt động hùn vốn, góp vốn kinh doanh chứng khoán trên thị trờng. - Nghiệp vụ đầu t tài chính : Các Ngân hàng Thơng mại thực hiện quá trình đầu t vốn của mình thông qua các hoạt động hùn vốn, góp vốn, kinh doanh chứng khoán trên thị trờng. - Nghiệp vụ khác : Bằng các hoạt động khác trên thị trờng nh : kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc và kim quý, thực hiện các dịch vụ t vấn, dịch vụ ngân quỹ, nghiệp vụ uỷ thác và đại lý, kinh doanh và bảo hiểm vật quý , giấy tờ có giá, cho thuê két, cầm đồ và các dịch vụ khác theo quy định của pháp luật, mà các SV: Mai Đức Kiên 8 Chuyên đề tốt nghiệp Ngân hàng thu đợc những khoản lợi nhuận đáng kể. 1.2. Hoạt động huy động vốn của NHTM 1.2.1. Các hình thức huy động vốn của NHTM 1.2.1.1. Huy động vốn từ tài khoản tiền gửi 1.2.1.1.1. Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn : Là loại tiền gửi mà khách hàng là các tổ chức kinh tế, cá nhân gửi vào ngân hàng với mục đích chính để thực hiện các khoản chi trả trong hoạt động sản xuất kinh doanh,tiêu dùng, với nội dung chi trả nh vậy, tiền gửi không kỳ hạn còn đợc gọi là tiền gửi thanh toán. Đối với loại tiền gửi này ngời gửi tiền có thể rút ra bất kỳ lúc nào trong phạm vi số d tài khoản.Với tính chất linh hoạt của số d và ngời gửi tiền đợc hởng các tiện ích thanh toán, nên tiền gửi thanh toán thờng không đợc ngân hàng trả lãi hoặc trả lãi với mức lãi suất thấp. Do tính biến động của loại tiền gửi này, nên ngân hàng không chủ động sử dụng và phải dự trữ một số tiền để đảm bảo thanh toán ngay khi khách hàng có nhu cầu. Có 2 loại : Tài khoản tiền gửi thanh toán: là loại tài khoản tiền gửi mà khách hàng gửi vào ngân hàng để thực hiện các khoản thanh toán về mua hàng hoá, dịch vụ và các khoản thanh toán khác trong quá trình hoạt đọng kinh doanh của khách hàng bằng cách thanh toán không dùng tiền mặt: sec, thẻ thanh toán, UNC Khách hàng có quyền rút tiền bất kỳ lúc nào thông qua các công cụ thanh toán. Một quyền lợi đối với khách hàng khi sử dụng dịch vụ này là khách hàng có thể vay tạm thời tiền của ngân hàng khi cần thiết, gọi là thấu chi. Nhờ những đặc điểm này nên tài khoản tiền gửi thanh toán rất tiện lợi, linh hoạt phù hợp với cơ chế thị trờng.Với ngân hàng thì đây là một nguồn vốn lớn với chi phí đầu vào khá thấp, nhng ngân hàng phải có trách nhiệm hoàn trả cho khách hàng bất kỳ lúc nào, nên nguồn vốn này gây khó khăn cho ngân hàng trong việc lên cân đối và tính chủ động trong sử dụng vốn bị hạn chế rất nhiều. Một lý do khác gây nên sự mất ổn định của loại tiền gửi nay là do chi phí của ngân hàng cho nó SV: Mai Đức Kiên 9 Chuyên đề tốt nghiệp thấp, dẫn đến viêc cạnh tranh giữa các NHTM để huy động loại tiền gửi này. Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn thuần tuý: là loại tiền gửi không kỳ hạn, khách hàng gửi vào ngân hàng nhằm đảm bảo an toàn về tài sản. Tiền gửi không kỳ hạn thuần tuý cũng là tài sản của ngời ký thác, họ có quyền rút bất kỳ lúc nào, ngân hàng luôn luôn phải đảm bảo có để thanh toán, lãi suất tiền gửi không kỳ hạn thuần tuý cao hơn lãi suất tiền gửi thanh toán. Mục đích của ngời gửi tiền là đảm bảo an toàn vì khách không xác định đợc thời gian nhàn rỗi cho số tiền của họ và họ không có nhu cầu sử dụng dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt của ngân hàng. Theo nghị định 64 của chính phủ thì tài khoản này cũng đợc phép thấu chi. 1.2.1.1.2. Tài khoản tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn là loại tiền mà ngời gửi tiền chỉ đợc lĩnh tiền khi đáo hạn.Ngời gửi tiền loại này không vì mục đích thanh toán mà vì mục đích an toàn tài sản và hởng lãi suất. Tiền gửi có kỳ hạn là nguồn vốn ổn định, vững chắc của ngân hàng nên ngân hàng nhiều kì hạn khác nhau 3, 6, 7, 9, 12, 13 tháng với mức lãi suất khác nhau để thu hút khách hàng. Nh ng lãi suất kỳ hạn của khoản tiền gửi chỉ đợc nhận khi rút đúng hạn nếu khách hàng rút trớc hạn thì ngời gửi không đợc hởng lãi hoặc đợc hởng lãi theo lã suất không kỳ hạn tuỳ theo quy định của ngân hàng. 1.2.1.1.3. Tiền gửi tiết kiệm Là loại tiền gửi của các tầng lớp trong xã hội với mục đích tích luỹ và hởng lãi .Có 2 loại: Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn : Đặc điểm của loại tiết kiệm này là khách hàng có thể gửi tiền và rút tiền bất kỳ lúc nào trong giờ giao dịch của ngân hàng.Ngời gửi tiết kiệm lần đầu làm thủ tục đăng ký mẫu chữ ký (hoặc số chứng minh th) và nhận đợc sổ tiết kiệm không kỳ hạn. Sau đó việc thực hiện gửi hay rút đều làm cùng trên quyển sổ đó, không phải làm sổ mới. Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: khách hàng khi gửi có sự thỏa thuận trớc với SV: Mai Đức Kiên 10 [...]... 119% 24% Nguồn Vốn ( Nguồn : trích từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh) Từ kết quả trên cho thấy nguồn vốn huy động của ngân hàng không ngừng tăng trởng.Năm 2006 tuy có những khó khăn nhng ngân hàng đã biết tận dụng và phát huy những lợi thế, nên kết quả nguồn vốn huy động dã phát triển rất cao vợt mức kế hoạch đợc giao.Do NHNo Thành phố Vinh đã đa dạng hoá đợc các hình thức huy động vốn, tăng thêm... tác huy động vốn tại NHNo&PTNT Thành phố Vinh Ngân hàng hoạt động chủ yếu là đi vay để cho vay, để tồn tại và phát triển và đăc biệt là đủ sức cạnh tranh trên thị trờng thì công tác huy động vốn phải đợc quan tâm hàng đầu Nhận thức đợc tầm quan trọng của việc nay trong những năm qua NHNo&PTNT Thành phố Vinh đã đặc biệt chú trọng trong công tác huy động vốn Ngân hàng đã áp dụng các hình thức huy động. .. số giảI pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả huy động vốn tại NHNo&PTNT Thành phố Vinh 3.1 Định hớng hoạt động của ngân hàng trong thời gian tới 3.1.1 Định hớng trong công tác huy động vốn - áp dụng nhiều hình thức huy động vốn có tính chất khuyến mại nh tiết kiệm có dự thởng, đa dạng hoá các loại hình tiết kiệm - Tăng thêm chất lợng của nguồn vốn huy động bằng việc tăng cờng thu hút các nguồn vốn. .. trờng và có những phơng pháp phù hợp, linh hoạt trong lĩnh vực huy động vốn nên trong những năm qua ngân hàng đã huy động đạt đợc kết quả cao đủ sức cạnh tranh với các TCTD khác Bảng 1: Biến động nguồn vốn huy động của NHNo&PTNT Thành ph Vinh Đơn vị : Triệu đồng Thời điểm Năm Năm Năm 2005 2006 2007 Tổng nguồn vốn huy động 117.032 256393 317.893 Biến động nguồn vốn huy động 0 139361 61500 % biến động. .. 2007 và đạt tỷ trọng 15 đến 20% trên tổng thu nhập ròng - Tăng trởng thị phần huy động vốn và dịch vụ trên địa bàn đạt 30% tăng so với năm 2007 là 7% Thị phần đầu t tín dụng đạt 20 đến 22%, tăng so với năm 2007 là 5% 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả huy động vốn tại NHNo&PTNT Thành phố Vinh Trên địa bàn hoạt động Thành phố Vinh, NHNo&PTNT Thành phố Vinh có nhiều đối thủ cạnh tranh nh NHĐT, NHCT, Ngân hàng. .. phí đầu vào của ngân hàng khiến cho ngân hàng giảm huy động vốn bằng phát hành giấy tờ có giá 2.2.2.4 Một số vấn đề khác trong kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT Thành phố Vinh - Các đơn vị hành chính sự nghiệp thuộc vốn ngân sách nhà nớc cấp, lại quy định mở tài khoản tại KBNN, nên trong khi cha sử dụng hết hạn mức số tiền nhàn rỗi đơn vị không đợc hởng lãi, ngân hàng không đợc sử dụng khoản vốn tạm... đề tốt nghiệp 2.1.1.2 Nhiệm vụ kinh tế-xã hội của thành phố trong năm 2008 Năm 2008 là năm du lịch Nghệ An, tỉnh Nghệ An và Thành phố Vinh đã có nhiều chủ trơng và chính sách để chuẩn bị cho sự kiện này đây là cơ hội lớn để phát triển du lịch và quảng bá du lịch Nghệ An Nhiệm vụ của Thành phố Vinh là không ngừng phát triển và nâng cao những kết quả đã đạt đợc.Mục tiêu của năm 2008 mà thành phố đã đề... ngân hàng nông nghiệp đã giảm đi, trong tơng lai để cạnh tranh đợc ngân hàng nông nghiệp cần phải có biện pháp để phục vụ khách hàng nhằm thu hút tối đa lợng khách hàng là tổ chức kinh tế Hiện nay ngân hàng cũng làm trung gian thanh toán và chi trả lơng cho một số doanh nghiệp t nhân và nhà nớc nhng lợng vốn gửi vào còn nhỏ, tuy nguồn vốn này không ổn định, ngân hàng luôn phải đáp ứng nhu cầu thanh toán. .. tín phiếu ngân hàng, chứng chỉ tiền gửi .Thông qua thị trờng tiền tệ , ngân hàng phát hành các phiếu nhận nợ để vay vốn 1.2.1.4 Vốn khác Vốn trong thanh toán : Khi ngân hàng thực hiện dịch vụ chi hộ, thu hộ, chuyển tiền trong thời gian nhàn rỗi, ngân hàng đợc phép sử dụng, hoặc khi cung cấp các dịch vụ , phơng tiện thanh toán thì ngân hàng phải yêu cầu khách hàng ký gửi một số tiền tại ngân hàng (mở... cáo kết quả kinh doanh) Nhìn vào bảng kết cấu nguồn vốn nguồn vốn hoạt động chủ yếu chủ ngân hàng từ tiền gửi tiết kiệm.Tuy năm 2005 nguồn vốn huy động từ kỳ phiếu nhiều hơn chiếm 53,43%/tổng nguồn vốn nhng năm 2006 tiền gửi tiết kiệm chiếm 63,72%/tổng nguồn vốn, năm 2007 TGTK chiếm 71,9%/tổng nguồn vốn Đặc biệt năm 2007 đợc sự đồng ý của ngân hàng cấp trên NHNo&PTNT Thành phố Vinh đợc phép huy động . nông thôn Thành phố vinh. Chơng 3: Một số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả kế toán huy động vốn tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn. Chuyên đề tốt nghiệp tại NHNo&PTNT thành phố Vinh, em đã tìm tòi và mạnh dạn chọn đề tài: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kế toán huy động vốn tại