Chuyên đề tốt nghiệp: QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AMACCAO

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp chuyên ngành Khoa học quản lý hay Quản lý kinh tế sẽ giúp người đọc có một nguồn tham khảo chất lượng. Chuyên đề được thực hiện bởi sinh viên trường Đại học Kinh tế Quốc dân một trong những trường Đại học danh tiếng nhất Việt Nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA KHOA HỌC QUẢN LÝ ****** ĐỖ ĐÌNH TÂN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN AMACCAO Hà Nội, 11/2022 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA KHOA HỌC QUẢN LÝ ****** CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sinh viên : Đỗ Đình Tân Lớp : Khoa học quản lý 61B Ngành : Khoa học quản lý Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS Đỗ Thị Hải Hà Hà Nội, 11/2022 LỜI CAM ĐOAN Em Đỗ Đình Tân, sinh viên lớp Khoa học quản lý 61B, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân xin cam đoan đề tài: “Quản lý tài Cơng ty Cổ phần Amaccao” cơng trình nghiên cứu em Những số liệu, kết trình bày chun đề trung thực Ngồi ra, chuyên đề, em có sử dụng số nguồn tài liệu tham khảo liệt kê danh mục tài liệu tham khảo Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm kỷ luật Khoa Nhà trường cam đoan Hà Nội, ngày … tháng … năm 2022 Tác giả Đỗ Đình Tân LỜI CẢM ƠN Trước tiên với tình cảm sâu sắc chân thành nhất, em xin bày tỏ lòng biết ơn đến tất người tạo điều kiện hỗ trợ giúp đỡ em suốt trình học tập nghiên cứu đề tài Trong thời gian học tập giảng đường Đại học, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ q Thầy bạn bè Với lịng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi lời cảm ơn đến quý Thầy Cô khoa Khoa học quản lý Trường Đại học Kinh tế Quốc dân truyền đạt cho chúng em nhiều vốn kiến thức quý báu suốt trình học tập trường nên Chun đề em hồn thành Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Đỗ Thị Hải Hà trực tiếp giúp đỡ, quan tâm, hướng dẫn em hoàn thiện tốt chuyên đề thời gian qua Ngoài ra, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Công ty Cổ phần Amaccao giúp đỡ em suốt thời gian thực tập Công ty vừa qua Do bước đầu vào thực tế em nhiều hạn chế nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu quý Thầy Cô để kiến thức em lĩnh vực hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày … tháng … năm 2022 Tác giả Đỗ Đình Tân MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC BẢNG CHỮ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG 1.1 Tài doanh nghiệp xây dựng 1.2 Quản lý tài doanh nghiệp xây dựng 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp xây dựng 1.2.2 Vai trị quản lý tài doanh nghiệp xây dựng 1.2.3 Các nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp xây dựng 1.2.4 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp xây dựng 10 1.2.5 Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng tới quản lý tài doanh nghiệp xây dựng 16 CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AMACCAO 19 2.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Amaccao 19 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Amaccao 19 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh công ty Cổ phần Amaccao 20 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần Amaccao 21 2.1.4 Khái quát cơng trình dự án Cơng ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019-2021 26 2.2 Thực trạng quản lý tài cơng ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 - 2021 28 2.2.1 Tình hình lập kế hoạch tài Cơng ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 - 2021 28 2.2.2 Tổ chức thực kế hoạch tài Cơng ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 - 2021 30 i 2.2.3 Kiểm soát hoạt động tài cơng ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 - 2021 43 2.3 Đánh giá chung quản lý tài cơng ty Cổ phần Amaccao 45 2.3.1 Đánh giá kết quản lý tài 45 2.3.2 Ưu điểm 46 2.3.3 Hạn chế 47 2.3.4 Nguyên nhân hạn chế 48 CHƯƠNG PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN AMACCAO 50 3.1 Mục tiêu phương hướng hồn thiện quản lý tài Công ty Cổ phần Amaccao đến năm 2025 50 3.1.1 Dự báo tình hình thị trường Cơng ty Cổ phần Amaccao 50 3.1.2 Định hướng chiến lược phát triển kinh doanh Công ty Cổ phần Amaccao đến năm 2025 51 3.1.3 Phương hướng hồn thiện quản lý tài Cơng ty Cổ phần Amaccao đến năm 2025 52 3.2 Giải pháp hồn thiện quản lý tài cơng ty Cổ phần Amaccao 52 3.2.1 Giải pháp lập kế hoạch tài 52 3.2.2 Giải pháp tổ chức thực kế hoạch tài 55 3.2.3 Giải pháp kiểm sốt hoạt động tài 56 3.2.4 Các giải pháp khác 57 KẾT LUẬN 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 ii DANH MỤC BẢNG CHỮ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT NỘI DUNG ĐẦY ĐỦ DN Doanh nghiệp DNXD Doanh nghiệp xây dựng HTK Hàng tồn kho LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế NVL Nguyên vật liệu ROA Hệ số doanh lợi tổng tài sản ROE Hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu ROS Hệ số doanh lợi doanh thu 10 SXKD Sản xuất kinh doanh 11 TSNH Tài sản ngắn hạn 12 VCSH Vốn chủ sở hữu iii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng Khái các hợp đồng dự án Công ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 26 Bảng 2 Bản kế hoạch tài sản nguồn vốn giai đoạn năm 2019-2021 Công ty Cổ phần Amaccao 28 Bảng Bản kế hoạch doanh thu, chi phí lợi nhuận giai đoạn năm 2019-2021 Công ty Cổ phần Amaccao 29 Bảng Cơ cấu tài sản ngắn hạn hàng năm Công ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 31 Bảng Tỷ số khả tốn hành Cơng ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 32 Bảng Tỷ số khả tốn nhanh Cơng ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 32 Bảng Tỷ số khả tốn tức thời Cơng ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 33 Bảng Chi tiết cấu khoản phải thu ngắn hạn Công ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 33 Bảng Cơ cấu nguồn vốn Công ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 34 Bảng 10 Cơ cấu nợ ngắn hạn Công ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 35 Bảng 11 Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu Công ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 36 Bảng 12 Tỷ số nợ tài sản Công ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 37 Bảng 13 Hệ số tự tài trợ Công ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 37 Bảng 14 Doanh thu Công ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 38 Bảng 15 Cơ cấu chi phí Công ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 39 Bảng 16 Tình hình tăng tưởng lợi nhuận Cơng ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 39 Bảng 17 Phân phối lợi nhuận Công ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 40 Bảng 18 Vòng quay vốn lưu động Công ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 40 Bảng 19 Vòng quay hàng tồn kho Công ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 41 Bảng 20 Hiệu suất sử dụng tổng tài sản Công ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 41 iv Bảng 21 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Công ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 42 Bảng 22 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản Công ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 42 Bảng 23 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Công ty Cổ phần Amaccao giai đoạn 2019 – 2021 43 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Hình Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần Amaccao 21 v LỜI MỞ ĐẦU Quá trình hội nhập kinh tế toàn cầu nước ta ngày sâu rộng bối cảnh nay, điều mang lại nhiều hội lớn cho doanh nghiệp song hành với thách thức đón chờ doanh nghiệp Để tận dụng hội vượt qua thách thức doanh nghiệp cần phải có khả quản lý tối ưu, sử dụng hiệu nguồn lực sẵn có Trong cơng tác quản lý quản lý tài yếu tố khơng thể thiếu có vai trị quan trọng Quản lý tài khơng có mối quan hệ với quản lý doanh nghiệp mà có mối liên hệ chặt chẽ với hoạt động khác doanh nghiệp quản lý nguồn nhân lực hay quản lý marketing Nên việc quản lý tài tốt hỗ trợ phận khác đạt mục tiêu mục tiêu tổng thể doanh nghiệp Cơng tác quản lý tài tốt giúp doanh nghiệp dễ dàng huy động, sử dụng nguồn lực tối ưu Trong thực tế chứng minh, doanh nghiệp thực hiệu quản lý tài doanh nghiệp tận dụng tốt hội đầu tư từ tạo tiền đề tăng lợi nhuận, nâng cao lực cạnh tranh góp phần vào phát triển chung doanh nghiệp Chính thế, quản lý tài hiệu ln mối quan tâm lớn doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh Nhất giai đoạn dịch bệnh covid-19 vừa qua, vấn đề quản lý tài quan tâm trọng hơn, việc quản lý tài tốt giúp doanh nghiệp tránh tình trạng thua lỗ, nguy phá sản mang lại nhiều lợi ích kinh tế cho tổ chức Vì với mục tiêu chung tài tối đa hóa giá trị tài sản chủ sở hữu quản lý tài ln vấn đề quan tâm coi trọng doanh nghiệp Công ty Cổ phần Amaccao doanh nghiệp hoạt động ngành xây dựng, với đặc thù ngành cần lượng vốn lớn để sản xuất kinh doanh yếu tố quản lý tài cần quan tâm Mặc dù cơng tác quản lý tài cơng ty có thành tựu định cịn nhiều vấn đề, tốn phụ thuộc lớn vào HTK Nếu so sánh tỷ số với DN phát triển ngành chệnh lệch khơng q nhiều Nhưng khả tốn tức DN thấp, không thu hồi khoản nợ, bán kịp thời HTK khả tốn DN bị đe dọa Vòng quay HTK DN ổn định, có tăng giảm giai đoạn năm 2019 – 2021 nhìn chung thay đổi khơng phải q lớn Vịng quay HTK cơng ty khoảng ba vịng năm tốt q trình SXKD, thi cơng dự án ngành xây dựng thường kéo dài lâu Như nhìn chung khả quản lý HTK DN tốt, đáp ứng nhu cầu SXKD thi công xây dựng dự án khơng xảy tình trạng hàng hóa bị ứ đọng gây tốn chi phí Khả quản lý khoản phải thu cơng ty cịn chưa hiệu quả, khoản phải thu giai đoạn 2019 – 2021 chiếm gần nửa tổng TSNH Việc để khoản phải thu cao làm cho DN bị chiếm dụng vốn, nhiều hội đầu tư Cơ cấu nguồn vốn DN chưa thật tối ưu Với ngành xây dựng nợ phải trả thường chiếm tỷ trọng cao tỷ số nợ tổng tài sản DN giai đoạn 2019 – 2021 khoảng từ 0,313 đến 0,384 Điều thể công ty chưa tận dụng tối ưu nguồn vốn huy động từ nợ phải trả Điều làm nhiều hội đầu tư DN Bên cạnh q trình huy động vốn DN chưa đa dạng, tập trung vào tín dụng thương mại mà chưa tận dụng tín dụng ngân hàng hay hình thức huy động vốn khác Mặc dù hiệu suất sử dụng tổng tài sản DN tốt ổn định giai đoạn năm 2019 – 2021 lại có chiều hướng giảm dần Vấn đề đặt câu hỏi công tác quản lý tài sản công ty quan tâm trọng chưa, DN cần tìm giải pháp kịp thời để việc sử dụng tài sản có DN ngày có hiệu 2.3.2 Ưu điểm Quản lý tài cơng ty Cổ phần Amaccao thời gian qua đạt thành định, giúp cho DN đạt nhiều mục tiêu 46 DN có quy trình lập kế hoạch tài rõ ràng đầy đủ, điều giúp cho kế hoạch tài cơng ty sát với thực tế hơn, cơng tác dự báo xác tình hình thị trường giúp cho kế hoạch tài ngắn hạn khơng phải điều chỉnh nhiều q trình triển khai Cơng tác xây dựng kế hoạch công ty tốt, lập kế hoạch toán tức thời mà lượng tiền khoản tương đương tiền DN thấp DN không gặp vấn đề việc trả nợ Để làm điều trình lập kế hoạch nhà quản lý phải xác định dự đốn xác thực tế, khả cân đối thu chi Công tác tổ chức thực giai đoạn 2019-2020 DN tương đối tốt, trình thực tổ chức theo sát với kế hoạch tài DN Mặc dù số số DN chưa thực theo sát kế hoạch nhìn chung giai đoạn 2019 - 2020 khoảng cách kế hoạch thực tế cịn Đối với ngành xây dựng cần sử dụng nhiều loại máy móc khác cho cơng trình địa điểm khác nên cơng trình đầu tư hết loại máy móc gây lãng phí nguồn lực tổ chức Bên cạnh DN sản xuất NVL xây dựng nên cần đầu tư lượng tài sản cố định để SXKD lượng HTK tương đối lớn để sản xuất thực dự án Vì lựa chọn tỷ lệ TSNH tài sản dài hạn gần hợp lý có máy móc đáp ứng nhu cầu sản xuất thi cơng, có lượng HTK cung cấp cho SXKD thi công dự án DN thực kiểm soát định kỳ điều giúp cho DN liên tục điều chỉnh trình hoạt động tài phù hợp với kế hoạch, tránh sai lệch hoạt động tài Bên cạnh DN kết hợp nhiều cơng cụ kiểm sốt, từ cơng cụ truyền thống dự liệu thống kê, ngân quỹ, báo cáo phân tích chun mơn đến phương pháp phương pháp đánh giá kiểm tra chương trình (PERT) lập ngân quỹ theo chương trình mục tiêu (PPB) 2.3.3 Hạn chế Q trình lập kế hoạch cịn chủ yếu dựa đánh giá chủ quan người lãnh đạo kế hoạch tài cơng ty dừng lại ngắn hạn 47 trung dài hạn chưa quan tâm xây dựng Trong thời điểm năm 2021, công tác lập kế hoạch chưa thật tốt, mà DN chưa dự đoán thay đổi thị trường ảnh hưởng dịch bệnh covid-19 giá NVL tăng mạnh ảnh hưởng lớn đến kế hoạch, công tác tổ chức thực công ty Công tác quản lý khoản phải thu DN chưa hiệu quả, khoản phải thu giai đoạn 2019 – 2021 chiếm gần nửa tổng TSNH Việc để khoản phải thu cao làm cho DN bị chiếm dụng vốn, hội đầu tư tương lai Quá trình quản lý vốn DN chưa tối ưu, nguồn vốn huy động từ nợ chưa DN quan tâm Bên cạnh nguồn vốn huy động DN chưa đa dạng tập trung nhiều vào tín dụng thương mại Quản lý chi phí cịn thiếu hiệu quả, chi phí bán hàng quản lý DN cao, khiến cho doanh thu DN tăng lợi nhuận lại giảm giải đoạn 2019-2020 Hiệu suất sử dụng tài sản cơng ty có xu hương giảm dần, điều cần nhà quản lý quan tâm có điều chỉnh để tránh lãnh phí nguồn lực Cơng tác kiểm sốt tài cịn lỏng lẻo mà kiểm soát kết Điều gây tổn thất cho DN mà sai lệch xảy phát tìm ngun nhân Bên cạnh DN kiểm tra chủ yếu thông qua chứng từ, mà chưa kiểm tra trình thực nên chứng từ khơng xác sai lệch DN khơng phát Bên cạnh DN kiểm sốt định kỳ điều dẫn đến đến thời điểm kiểm tra nhân viên sửa đổi cho phù hợp với kế hoạch DN kiểm soát mặt hoạt động tài cơng ty mà chưa quan tâm kiểm sốt đầu tư thi cơng dự án xây dựng Việc kiểm soát thêm hoạt động đầu tư dự án giúp cho q trình kiểm sốt hoạt động tài cơng ty chặt chẽ 2.3.4 Nguyên nhân hạn chế Có nhiều nguyên nhân dẫn tới hạn chế quản lý tài công ty giai đoạn năm 2019 – 2021, chia thành nguyên nhân chủ quan nguyên nhân khách quan 48 2.4.3.1 Nguyên nhân chủ quan Thứ nhất, nhận thức lực nhà quản lý tài phịng tài – kế tốn cịn hạn chế Ban lãnh đạo Cơng ty cịn chưa quan tâm tới việc hồn thiện cơng tác quản lý tài nâng cao kỹ nghiệp vụ chuyên môn cho cán quản lý tài Thứ hai, Cơ sở vật chất kỹ thuật, công nghệ phục vụ cho quản lý tài cịn chưa đại nên ảnh hưởng đến cơng tác quản lý tài Hoạt động tài dừng lại nhiều mức ghi nhận kết mà chưa cung cấp thông tin hiệu giúp cho nhà quản lý DN đưa định Thứ ba, Xây dựng kế hoạch tài dừng lại nhiệm vụ chưa thật quan tâm, công tác dự báo chưa trọng nên kế hoạch thực tế có nhiều sai lệch Thiếu dự báo dài hạn gây ảnh hưởng đến công tác lập kế hoạch trung dài hạn DN Thứ tư, phương tiện quản lý cịn chưa đồng dẫn đến cơng tác kiểm sốt thực tế cịn chưa thực quy trình cách thức đề Thứ năm, DN để chức tài kế tốn phịng Tài – Kế tốn Cơng ty khiến cho nhiệm vụ đơi cịn bị chồng chéo chưa tách bạch 2.4.3.2 Nguyên nhân khách quan Thứ nhất, gặp ảnh hưởng đại dịch covid-19 khiến cho cơng ty gặp nhiều khó khăn cơng tác dự báo xây dựng kế hoạch Thứ hai, giá NVL không ổn định, khoảng thời gian 2020 – 2021 giá NVL xây dựng tăng mạnh ảnh hưởng đến kế hoạch tài DN Thứ ba, công tác đấu thầu quy hoạch xây dựng cịn nhiều hạn chế, q trình thực cịn nhiều vấn đề bất cập từ khiến DN tốn chi phí thời gian Khiến cho quản lý tài DN gặp ảnh hưởng định 49 CHƯƠNG PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN AMACCAO 3.1 Mục tiêu phương hướng hoàn thiện quản lý tài Cơng ty Cổ phần Amaccao đến năm 2025 3.1.1 Dự báo tình hình thị trường Công ty Cổ phần Amaccao Khi thực SXKD, DN khơng ngừng hình thành mối quan hệ tương tác với chủ thể kinh tế khác Khi kinh tế phát triển mối quan hệ trở nên phức tạp đòi hỏi chủ thể phải có cách cư xử hợp lý nhằm trì mối quan hệ ổn định phát triển Công ty phải chủ động giải vấn đề xảy q trình SXKD Ngồi với phát triển cơng nghệ hội để cơng ty quảng cáo đồng thời nâng cao cơng tác quản lý DN Quá trình hội nhập kinh tế Việt Nam ngày phát triển hơn, mối quan hệ xã hội ngày nhiều từ tạo nhiều hội cho DN huy động nguồn vốn nước ngoài, tiếp thu kinh nghiệm, kỹ quản lý cơng nghệ từ nước ngồi Nhưng công ty phải đối mặt với nhiều cạnh tranh từ DN nước ngồi, điều đòi hỏi khả quản lý DN quản lý tài phải quan tâm hết Bởi DN có hoạt động quản lý tài tốt, huy động, sử dụng nguồn vốn tối ưu Quản lý doanh thu, chi phí lợi nhuận, giúp DN phát vấn đề thơng qua phân tích số tài để có biện pháp cải thiện nâng cao lực tài DN Nhóm ngành xây dựng kỳ vọng tăng trưởng mạnh mẽ thời gian tới nhờ yếu tố đầu tư công, giá thép giảm sửa đổi Luật Trong thời gian tới, đầu tư công lĩnh vực quan tâm đặc biệt hỗ trợ tập trung nguồn lực cho dự án hạ tầng nhằm kích thích tăng trưởng, hỗ trợ phục hồi kinh tế Ngoài hội DN cịn gặp thách thức sở vật chất kỹ thuật, NVL ngành lạc hậu chưa thể đáp ứng nhu cầu dự 50 án từ khách hàng Sự cạnh tranh mạnh mẽ từ DN xây dựng nước với thiết bị đại, nguồn nhân lực chất lượng cao khiến cho cạnh tranh ngành xây dựng căng thẳng 3.1.2 Định hướng chiến lược phát triển kinh doanh Công ty Cổ phần Amaccao đến năm 2025 Cơng ty cần dự đốn hội thách thức thị trường nước, phân tích tình hình hoạt động cơng ty thời gian qua để từ xây dựng chiến lược phát triển kinh doanh cách rõ ràng Cần xác định rõ mục tiêu tổng thể mục tiêu ngắn hạn, trung hạn dài hạn xây dựng kế hoạch để đạt mục tiêu Thơng qua chiến lược, mục tiêu tổng thể để có kế hoạch huy động nguồn vốn hợp lý, phù hợp với định đầu tư thời gian tới, tránh trường hợp bị động cần vốn bắt đầu lên kế hoạch huy động gây tốn chi phí thời gian cơng ty DN cần tăng cường mở rộng tập khách hàng, tìm kiếm thêm dự án xây dựng khác thông qua đấu thầu DN phải nâng cao chất lượng công tác quản lý, huy động sử dụng vốn Đáp ứng khả toán, tiếp tục phát huy ưu điểm tìm giải pháp quản lý để khắc phục nhược điểm Xây dựng quy trình lập kế hoạch tài cụ thể, rõ ràng Tăng cường công tác dự báo biến đổi môi trường bên ngồi, phân tích thay đổi để giúp cơng ty nắm bắt hội vượt qua thách thức Liên tục cập nhật, điều chỉnh kế hoạch để phù hợp với thực tế Chú trọng, quan tâm công tác thực kế hoạch tài Cơng ty Tăng cường kiểm sốt hoạt động tài trước, sau hoạt động, cơng tác kiểm sốt phải chun nghiệp, công minh bạch Đẩy mạnh công tác đào tạo, huấn luyện khả nghiệp vụ chuyên môn nhân viên phịng tài – kế tốn Khuyến khích nhà quản lý DN quản 51 lý tài nâng cao lực nghiệp vụ khả quản lý Tiếp túc quan tâm, chăm lo tới đời sống đội ngũ cán bộ, nhân viên DN Đầu tư sở vật chất, hệ thống thơng tin kế tốn đại, phục vụ cho cơng tác quản lý tài Cơng ty tốt 3.1.3 Phương hướng hồn thiện quản lý tài Công ty Cổ phần Amaccao đến năm 2025 Công ty nhận thức tầm quan trọng quản lý tài phát triển bền vững Công ty, nên ban lãnh đạo xác định cần phải nâng cao lực quản lý tài DN Trong thời gian tới, Công ty tiến hành thực nhiều giải pháp để cải thiện hiệu quản lý tài DN Về xây dựng kế hoạch tài chính, DN xây dựng quy trình lập kế hoạch tài cụ thể, rõ ràng phù hợp với DN Liên tục cập nhật, điều chỉnh kế hoạch để phù hợp với thực tế Tăng cường công tác dự báo biến động mơi trường bên ngồi, phân tích thay đổi để giúp cơng ty nắm bắt hội vượt qua thách thức Xây dựng kế hoạch tài trung dài hạn liên kết với kế hoạch tài ngắn hạn để kế hoạch thật đồng hỗ trợ hoàn thành Về tổ chức thực hiện, trọng, quan tâm cơng tác thực kế hoạch tài DN Thực hoạt động tài theo kế hoạch, tránh trường hợp xa rời kế hoạch đề Về kiểm sốt, kết hợp thêm cơng cụ kiểm sốt đại giúp cho q trình kiểm sốt chun nghiệp, cơng minh bạch Kiểm sốt trước hoạt động, hoạt động kiểm soát sau hoạt động để phát những sai sót tiềm ẩn, tìm ngun nhân sai lệch so với kế hoạch tài để kịp thời điểm chỉnh 3.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý tài cơng ty Cổ phần Amaccao 3.2.1 Giải pháp lập kế hoạch tài 52 * Căn giải pháp Việc xây dựng kế hoạch tài chủ yếu dựa đánh giá chủ quan người lãnh đạo Kế hoạch tài DN dừng lại ngắn hạn trung hạn dài hạn chưa quan tâm xây dựng kế hoạch Phương hướng hoàn thiện DN tương lai xây dựng quy trình lập kế hoạch tài rõ ràng phù hợp với DN Tăng cường công tác dự báo biến đổi môi trường bên ngồi Xây dựng kế hoạch tài trung dài hạn liên kết với kế hoạch tài ngắn hạn để kế hoạch thật đồng hỗ trợ hoàn thành * Nội dung giải pháp Đầu tiên DN cần xây dựng kế hoạch tài trung dài hạn liên kết chặt chẽ với kế hoạch tài ngắn hạn Để cho việc hồn thành kế hoạch tài ngắn hạn giúp cho kế hoạch tài dài hạn có bước tiến triển đạt mục tiêu tổng thể Công ty Kế hoạch tài cơng ty bao gồm kế hoạch tài ngắn hạn dài hạn Kế hoạch tài ngắn hạn Các nhà quản lý tài cần thiết lập mục tiêu tăng trưởng phù hợp với lực DN biến đổi môi trường xung quanh Mục tiêu phải cụ thể số rõ ràng, tránh tình trạng mục tiêu mơ hồ gây khó khắn cho lập kế hoạch Trong trình lập kế hoạch, nhà quản lý cần dự đốn thay đổi thị trường, điểm mạnh, điểm yếu DN yếu tố bên ngồi ảnh hưởng đến khả thực mục tiêu đặt Đồng thời cần xây dựng kế hoạch tài phù hợp dựa kết phân tích tài để đưa hướng đắn khả thi cho công ty Liên tục cập nhật, điều chỉnh kế hoạch tài phù hợp với thay đổi thị trường, thường xuyên phân tích, so sánh số tài DN với DN ngành khác để kịp thời phát điểm yếu từ thay đổi kế hoạch tài phù hợp giúp đạt mục tiêu DN 53 DN cần phải xác định nhu cầu nguồn lực cần thiết cho kế hoạch tài cách dự báo doanh thu, chi phí lợi nhuận thời gian tới Đặc biệt công ty cần phải xây dựng kế hoạch quản lý khoản phải thu để tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn, làm nhiều hội đầu tư DN Khi lập kế hoạch tài cần phối hợp phịng ban công ty, để tránh việc xây dựng kế hoạch tài chịu chủ quan người lãnh đạo Kế hoạch tài dài hạn Kế hoạch tài dài hạn DN mang tính chiến lược giúp đạt mục tiêu tổng thể công ty Nhưng thị trường ln biến động, việc dự đốn hết biến động xảy thời gian tới điều không dễ dàng Nhà quản lý tài cần phân tích tốc độ tăng trưởng Cơng ty để xác định tốc độ tăng trưởng kỳ vọng phù hợp với lực DN Nghiên cứu nguồn lực để đáp ứng nhu cầu SXKD Các nhà quản lý tài phải dự báo tương đối xác nhu cầu vốn để huy động vốn hiệu đáp ứng mục tiêu DN Họ sử dụng báo cáo tài vịng – năm trước để giúp dự báo xác nhu cầu vốn DN tương lai Trong cơng tác lập kế hoạch tài chính, DN cần xác định mục tiêu tài cụ thể phải khả thi Để xác định điều nhà quản lý dựa phân tích tỷ số tài đánh giá tình hình hoạt động SXKD DN Trên sở mục tiêu tổng thể, DN cần tiến hành xây dựng phương án thực hiện, lựa chọn phương án phù hợp Cuối phân công nhiệm vụ, trách nhiệm cho phận kiểm sốt kế hoạch để tránh tình trạng xa rời mục tiêu đề Mục tiêu kế hoạch tài cần xây dựng dựa mối quan hệ mật thiết với mục tiêu kế hoạch phận khác mục tiêu, chiến lược tổng thể cơng ty Để đảm bảo kế hoạch tài khơng khơng ảnh hưởng đến kế hoạch khác mà hỗ trợ giúp đạt mục tiêu tổng thể công ty 54 3.2.2 Giải pháp tổ chức thực kế hoạch tài * Căn giải pháp Công tác quản lý khoản phải thu DN cịn chưa hiệu quả, q trình quản lý vốn chưa tối ưu, khả quản lý chi phí cịn Hiệu suất sử dụng tài sản DN có xu hướng giảm dần Phương hướng hoàn thiện DN tương lai quan tâm cơng tác thực kế hoạch tài Cơng ty Thực hoạt động tài theo kế hoạch, tránh trường hợp xa rời kế hoạch đề * Nội dung giải pháp DN cần xây dựng quy trình thực kế hoạch tài đồng bộ, phải liên tục xem xét nghiên cứu tình hình tài cơng ty để kịp thời phát sai sót Đầu tiên DN cần đánh giá khả quản lý khoản phải thu công ty, khoản phải thu giai đoạn 2019 – 2020 chiếm gần nửa tổng TSNH Việc để khoản phải thu cao làm cho DN bị chiếm dụng vốn, hội đầu tư tương lai DN cần có giải pháp đơn đốc DN cịn nợ tiền trả nợ nhanh Vì việc để khoản phải thu cao tiềm ẩn nhiều rủi ro khách hàng trả chậm chí khơng trả DN cần xây dựng danh sách khách hàng chưa trả nợ đánh giá mức độ uy tín họ, để từ có giải pháp sử dụng tín dụng thương mại phù hợp Với DN tiềm ẩn rủi ro khơng trả nợ cao cơng ty cần nhanh chóng đơn đốc, tránh tình trạng khơng thu hồi nợ gây tổn thất cho công ty Thứ hai, DN cần tạo lập cấu vốn tối ưu để khai thác hết lợi ích hiệu từ việc tiết kiệm thuế Bên cạnh đó, DN nên tận dụng uy tín để huy động thêm nguồn vốn từ nợ thông qua phương thức tín dụng thương mại hay vay ngân hàng để huy động nhiều vốn đáp ứng lượng vốn cho dự án xây dựng trình SXKD DN 55 Thứ ba, DN nên huy động vốn từ nguồn đa dạng tín dụng ngân hàng hay tận dụng ưu công ty cổ phần để phát hành cổ phiếu mở rộng hoạt động SXKD DN Thứ tư, DN cần nâng cao khoản tiền khoản tương đương tiền, tỷ số khả toán tức thời DN thấp Việc để khả toán tức thời thấp trường hợp không thu hồi kịp thời khoản nợ bán HTK khả tốn cơng ty bị đe dọa Thứ năm, nâng cao khả quản lý chi phí DN Và trước hết cần lên kế hoạch chi phí phù hợp Nhà quản lý xây dựng kế hoạch chi phí cần phải dự báo xác biến động thị trường thay đổi bên DN, từ giúp kế hoạch chi phí sát với thực tế giúp cho cơng tác quản lý chi phí tốt Thứ sáu, cải thiện hiệu suất sử dụng tài sản cho DN, nhà quản lý cần tìm hiểu xem vấn đề hiệu suất sử dụng tài sản có xu hướng giảm công ty đầu tư nhiều vào tài sản tốc độ bán hàng cơng ty chậm để có giải pháp cải thiện hiệu suất Nếu DN đầu tư nhiều vào tài sản nhà quản lý tài cần xây dựng kế hoạch đầu tư mua tài sản phù hợp với nhu cầu cơng ty, cịn bán hàng chậm nhà quản lý tài cần đề xuất với phịng kinh doanh để có kế hoạch tiêu thụ HTK tốt 3.2.3 Giải pháp kiểm sốt hoạt động tài * Căn giải pháp DN dùng lại kiểm soát kết quả, kiểm soát chủ yếu qua chứng từ Bên cạnh DN kiểm sốt định kỳ mà chưa kiểm tra đột xuất việc kiểm sốt dừng lại hoạt động tài cơng ty mà chưa quan tâm tới kiểm sốt hoạt động tài dự án xây dựng Phướng hướng hoàn thiện thời gian tới kết hợp thêm cơng cụ kiểm sốt đại giúp cho q trình kiểm sốt chun nghiệp minh bạch Kiểm 56 soát trước hoạt động, hoạt động kiểm sốt sau hoạt động để phát những sai sót tiềm ẩn, tìm ngun nhân sai lệch so với kế hoạch tài để kịp thời điểu chỉnh * Nội dung giải pháp Để khắc phục hạn chế cơng tác kiểm sốt hoạt động tài cơng ty cần triển khai hoạt động sau: Thứ nhất, cơng ty cần tiến hành kết hợp kiểm sốt định kỳ kiểm sốt đột xuất để phát trường hợp cố tình gian lận Ban kiểm soát cần tăng cường chức kiểm soát để kiểm sốt tổng hợp quy trình làm việc DN kiểm soát chi tiết với quản lý tài chính, huy động sử dụng vốn dự án đầu tư DN để kịp thời phát sai sót có giải pháp điều chỉnh hợp lý Thứ hai, ban kiểm sốt khơng kiểm sốt sau hoạt động qua chứng từ mà cịn cần kiểm sốt ba khía cạnh là: kiểm sốt trước, kiểm sốt kiểm sốt sau hoạt động q trình hoạt động tài DN Thứ ba, khơng kiểm sốt hoạt động tài DN mà cịn cần kiểm sốt hoạt động đầu tư thi cơng hợp đồng xây dựng Xem xét thời gian hoàn vốn, tỷ suất lợi nhuận, giá trị ròng dự án, tiến độ nhu cầu nguồn vốn dự án Cuối cần thực quy trình kiểm sốt cách nghiêm túc để kiểm sốt hiệu 3.2.4 Các giải pháp khác - Nâng cao chất lượng đội ngũ cán Khuyến khích đội ngũ cán bộ, nhà quản lý tài nhân viên tài kế tốn tiếp tục học tập nâng cao trình độ khơng kỹ chun mơn mà cịn khả quản lý Đào tạo, huấn luyện thuê chuyên gia giỏi bồi dưỡng kỹ quản lý trình độ cho đội ngũ nhân viên Thiết lập quy trình đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ nhân viên cơng ty Khuyến khích đội ngũ nhân viên, nhà quản lý 57 tham gia lớp đào tạo, nâng cao tinh thần tự học, nghiên cứu tài liệu kiến thức thông qua sách, báo, tạp chí internet… Sử dụng sách đãi ngộ hấp dẫn cho người giỏi để tuyển dụng nhà quản lý, nhân viên tài – kế tốn có kinh nghiệm, trình độ cao - Tăng cường đầu tư sở vật chất kỹ thuật, ứng dụng khoa học cơng nghệ tiên tiến vào quản lý tài DN cần quan tâm đến kỹ thuật, công nghệ khoa học để xây dựng phần mềm, hệ thống thơng tin kế tốn đại giúp cho q trình làm việc đảm bảo tính xác liệu, giảm bớt rủi ro sai sót - Nâng cao uy tín cơng ty ngành xây dựng Hình ảnh uy tín DN nâng cao yếu tố quan trọng để giúp cho DN nhận nhiều hợp đồng dự án có nhiều khách hàng mua sản phẩm cơng ty Vì khách hàng mua NVL xây dựng hay th thực thi cơng dự án họ muốn tìm cơng ty uy tín có chất lượng sản phẩm tốt, giá phải hay có khả thực cơng trình có chất lượng 58 KẾT LUẬN Trong q trình hội nhập kinh tế tồn cầu nay, đặc biệt thời điểm dịch bệnh covid-19, quản lý tài chủ đề quan tâm trọng Để huy động nguồn lực khó để quản lý sử dụng hiệu nguồn lực lại khó nhiều Chính việc nâng cao hiệu quản lý tài doanh nghiệp trở nên cấp thiết hết Xuất phát từ nghiên cứu quản lý tài chính, hiểu tầm quan trọng việc quản lý tài doanh nghiệp, vốn kiến thức tích lũy thời gian học tập nghiên cứu trường, kết hợp với hiểu biết Công ty Cổ phần Amaccao, tác giả đề xuất giải pháp hữu hiệu nhằm cải thiện khả quản lý tài doanh nghiệp, để giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu tổng thể Từ tìm hiểu cơng tác quản lý tài Cơng ty Cổ phần Amaccao, em thấy cơng tác quản lý tài cịn hạn chế định Về xây dựng kế hoạch đánh giá chủ quan từ người lãnh đạo, chưa xây dựng kế hoạch tài trung dài hạn Cơng tác tổ chức thực cịn chưa hiệu quả, quản lý chi phí, q trình sử dụng tài sản cịn yếu gây lãng phí nguồn lực, cấu vốn chưa tối ưu Về kiểm sốt cịn lỏng lẻo kiểm soát sau hoạt động thơng qua chứng từ tập trung kiểm sốt hoạt động tài Cơng ty mà chưa quan tâm tới dự án thi công Với hạn chế tác giả đề xuất giải pháp nhằn hồn thiện quản lý tài Cơng ty Cổ phần Amaccao Các giải pháp sau: giải pháp lập kế hoạch tài chính, giải pháp tổ chức thực kế hoạch tài chính, giải pháp kiểm sốt hoạt động tài giải pháp khác để phục vụ mục đích nâng cao hiệu quản lý tài Cơng ty Cổ phần Amaccao Do thời gian trình độ cịn hạn chế nên chuyên đề em tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đóng góp ý kiến cô để chuyên đề em hoàn thiện Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô PGS.TS Đỗ Thị Hải Hà Công ty Cổ phần Amaccao giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO Anh Quyền (2022), Năm 2021 giá trị sản xuất xây dựng tăng 5,1% so với năm 2020, Kinh tế Dự báo, truy cập ngày 22/10/2022, từ https://kinhtevadubao.vn/nam-2021-gia-tri-san-xuat-xay-dung-tang-51-sovoi-nam-2020-20904.html Đồn Thị Thanh Chun (2017), Quản lý tài Công ty cổ phần sản xuất kinh doanh xuất nhập Nam Hoàng Đạt, Luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Lê Minh Hùng (2014), Quản lý tài Cơng ty cổ phần Bibica, Luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Đoàn Thị Thu Hà Đỗ Thị Hải Hà (2013), Giáo trình Quản lý học, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Nguyễn Hữu Ánh Phạm Đức Cường (2019), Giáo trình Ngun lý kế tốn, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Nguyễn Xuân Phương (2020), Quản lý tài Tổng cơng ty 36, Luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Nguyễn Văn Quang (2016), Quản lý tài Công ty cổ phần điện tử tin học viễn thông Hà Nội, Luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Phạm Quang Trung Lê Thị Bích Ngọc (2020), Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Phạm Văn Nghĩa (2014), Hoàn thiện Cơ chế quản lý tài Tập đồn dệt may Việt Nam, Luận án Tiến sĩ Kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 10 Trương Doãn Đức (2018), Quản lý tài Cơng ty Xăng Dầu Hà Tĩnh, Luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia 11 Thanh Trần (2022), Chờ đợi ngành xây dựng 'bứt phá', Tạp chí Nhà đầu tư, truy cập ngày 22/10/2022, từ https://nhadautu.vn/cho-doi-nganh-xay-dungbut-pha-d63417.html 12 Vũ Duy Hào Trần Minh Tuấn (2019), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 60