Kế toán tài sản cố định tại khu du lịch sinh thái Thác Đa

Kế toán tài sản cố định tại khu du lịch sinh thái Thác Đa

Báo cáo thực tập Lời nói đầu Nh ta đã biết tài sản cố định (TSCĐ) là yếu tố không thể thiếu đợc trong quá trình sản xuất kinh doanh, là cơ sở vật chất kỹ thuật cần thiết để tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh. TSCĐ có tác động mạnh mẽ đối với năng suất và chất lợng sản phẩm, thúc đẩy sản xuất phát triển đạt hiệu quả kinh tế cao. Trong sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nớc cùng với sự phát triển của nền sản xuất hàng hóa và sự tiến bộ nhanh chóng của khoa học - kĩ thuật thì TSCĐ trong các doanh nghiệp sản xuất không ngừng đổi mới cả về số lợng lẫn chất lợng, do đó công tác quản lý và sử dụng có hiệu quả TSCĐ cũng không ngừng đợc cải thiện và hoàn thiện. Để đáp ứng đợc yêu cầu đó thì việc hạch toán TSCĐ cũng phải cải tiến và hoàn thiện, có nh vậy mới đảm bảo cung cấp kịp thời tài liệu cần thiết phục vụ cho yêu cầu quản lý chặt chẽ nhằm sử dụng có hiệu quả TSCĐ. Nhận thức đợc tầm quan trọng của vấn đề này nên trong quá trình thực tập và tìm hiểu thực tế tại khu du lịch sinh thái Thác Đa em đã đi sâu nghiên cứu và chọn đề tài kế toán TSCĐ . Nội dung của báo cáo thực tập gồm ba phần: Phần I: Đánh giá thực trạng công tác kế toán của khu du lịch sinh thái Thác Đa. Phần II: Nội dung chính của Báo cáo thực tập. Phần III: Kết luận. Mặc dù đã hết sức cố gắng song so trình độ còn hạn chế và kinh nghiệm thực tế cha nhiều nên trong quá trình viết báo cáo này không thể tránh khỏi những sai sót, vì vậy em rất mong nhận đợc sự giúp đỡ của các thầy cô giáo trong trờng Trung học Th- ơng mại Du lịch - Hà Nội và cán bộ, nhân viên ở phòng kế toán ở khu du lịch sinh thái Thác Đa để báo cáo của em đảm bảo cả về mặt lý luận và thực tiễn. Em xin chân thành cảm ơn! Phạm Thị Hoa KT5D Báo cáo thực tập Phần một đánh giá thực trạng công tác kế toán của khu du lịch sinh thái thác đa. I. Đặc điểm tình hình của khu du lịch sinh thái Thác Đa. 1. Chức năng, nhiệm vụ, phơng hớng hoạt động và vị trí của khu du lịch sinh thái Thác Đa với ngành. Tên công ty: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. Địa chỉ : Thôn Mờng Cháu xã Vân Hoà - Ba Vì - Hà Tây. Điện thoại : 034881557 Khu du lịch sinh thái Thác Đa thuộc chi nhánh Hà Tây Công ty công nghệ Việt Mỹ đợc thành lập theo chủ trơng xây dựng một khu vực trồng cây ăn quả năng suất cao của Tổng Giám Đốc AII Đinh Đức Hữu, trên cơ sở 89,9 ha đất nhận khoán của Vờn Quốc Gia Ba Vì . Trong quá trình tìm hiểu phát tuyến đã phát hiện râ trong diện tích có nhiều cảnh quan đẹp rất thuận lợi cho xây dựng một mô hình khu du lịch sinh thái. Vấn đề này đã đợc Tổng Giám Đốc công ty cân nhắc và quyết định thay đổi phơng hớng đầu t xây dựng một khu du lịch có tầm cỡ. Khu du lịch sinh thái Thác Đa Ba Vì đợc ra đời từ đây. Với tiến trình xây dựng mạnh chỉ trong thời gian ngắn, từ tháng 11 năm 1999 đến tháng 6 năm 2000 toàn khu đã đợc hoàn tất với tính chất của một khu du lịch sinh thái tầm cỡ. Vào ngày 13/9/2000 chi nhánh đã tổ chức phục vụ thành công lễ đặt tên cho khu du lịch là Thác Đa Ba Vì.Từ đây chi nhánh đã có một tiếng vang. Du khách đã có những nhận xét tốt vì tốc độ xây dựng và hớng đi đúng đắn của công trình. Tuy tuổi đơi còn trẻ nhng Thác Đa Ba Vì đã làm cho các cấp lãnh đạo phải quan tâm, chứng tỏ có một sức hút rất lớn. Sức hút đó đợc thể hiện bởi những gì mà Thác Đa Ba Vì đã đang và sẽ làm lên. Đợc thành lập và hoạt động theo giấy Phạm Thị Hoa KT5D Báo cáo thực tập phép kinh doanh số 0302000002 do UBND tỉnh Hà Tây ký ngày 11/6/2004 (cấp bổ sung) cho công ty đợc phép hoạt động các ngành nghề: Chế biến hoa quả, ứng dụng công nghệ sinh học vào nuôi trồng nông, thuỷ và súc sản. Du lịch sinh thái thăm vờn cây ăn quả. Kinh doanh khách sạn, kinh doanh dịch vụ vui chơi giải trí, nhà hàng. Sản xuất nớc tinh lọc đóng chai. Tóm lại Thác Đa là một khu du lịch đợc đầu t đồng bộ có chiều sâu và mang đậm bản sắc văn hóa. Dựa trên nền tảng tận dụng địa thế thiên nhiên, núi rừng để tạo nên sự hài hoà giữa công trình và cảnh quan thiên nhiên và đáp ứng đợc nhu cầu vui chơi của du khách vừa đảm bảo giữ gìn cảnh quan môi trờng tự nhiên. Bên cạnh đó hoạt động kinh doanh diễn ra cũng rất tốt. 2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị Công ty đang từng bớc hoàn thành bộ máy quản lý với đội ngũ cán bộ chuyên môn, nhân viên có trình độ đáp ứng đợc công việc: năng động, sáng tạo, đổi mới Cũng nh các công ty khác, do đặc điểm của ngành nghề kinh doanh, tổ chức bộ máy quản lý của khu du lịch sinh thái Thác Đa Ba Vì có những đặc điểm riêng. Cụ thể là: - Công ty tổ chức quản lý theo một cấp, đứng đầu là Ban Giám đốc trực tiếp chỉ đạo đến từng phân xởng sản xuất và từng phòng ban tiếp đón khách du lịch. - Ngoài ra Công ty có hai Phó Giám đốc trực tiếp chỉ đạo về mặt sản xuất để trợ giúp cho giám đốc. Đồng thời chịu trách nhiệm trớc Giám đốc và pháp luật về nhiệm vụ đợc phân công. - Phòng tài chính: Làm công tác nhân sự, giúp Giám đốc công ty thực hiện công tác tổ chức quản lý. Lập định mức đơn giá tiền lơng và các khoản trích theo lơng. - Phòng tài chính kế toán: Giám sát kiểm tra các hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua hoạt động tiền tệ. Bên cạnh đó còn tổ chức sử dụng nguồn vốn phục vụ đầy đủ cho sản xuất. Phòng tài chính kế toán có nhiệm vụ hạch toán bằng tiền các hoạt động sản xuất kinh doanh của Thác Đa Ba Vì. Đồng thời còn hạch toán giá thành Phạm Thị Hoa KT5D Báo cáo thực tập sản phẩm, hạch toán các chi tiết sản xuất, tiền lơng Nh vậy phòng tài chính kế toán có nhiệm vụ tổng hợp số liệu và phân tích tình hình tài chính để cung cấp thông tin chính xác cho Giám đốc về tình hình sản xuất của công ty. - Phòng kế hoạch: Tham mu cho Giám đốc trong cac lĩnh vực xây dựng, hớng dẫn và giám sát việc thực hiện kế hoạch sản xuất, quản lý phân phối nguyên vật liệu, hàng hoá của công ty. - Phòng vật t: Làm công tác tiếp thụ, tiêu thụ sản phẩm. - Phòng kinh doanh: Quản lý phân phối sản phẩm và thực hiện Marketinh. SƠ Đồ Bộ MáY QUảN Lý. Qua sơ đồ ta thấy với cơ cấu này thì Giám đốc khu du lịch sinh thái Thác Đa Ba Vì sẽ chỉ đạo sản xuất kinh doanh một cách nhạy bén kịp thời. 3. Tổ chức bổ máy kế toán của khu du lịch sinh thái Thác Đa. 3.1. Đặc điểm. Để phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty đã chọn kế toán tập chung là hình thức hạch toán. Bộ máy kế toán đứng đầu là kế toán trởng có nhiệm vụ tham mu về tài chính cho Giám đốc, thực hiện công tác cho công ty. Kiểm tra giám sát hoạt động tài chính theo Phạm Thị Hoa KT5D Giám đốc Phó giám đốc điều hành Phó giám đốc kinh doanh Phòng hành chính Phòng kế hoạch Phòng kinh doanh Phòng tài chính kế toán Phòng vật tư Báo cáo thực tập pháp luật, nhằm cung cấp những thông tin chính xác kịp thời phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của khu sinh thái mang lại hiệu quả cao nhất. Ngoài ra bộ máy kế toán còn có chức năng tổ chức công tác kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty. Ghi chép số liệu ban đầu một cách chính xác đúng với chế độ kế toán hiện hành. - Kế toán trởng: Là ngời phụ trách chung công tác kế toán toàn công ty. Tổ chức hớng dẫn các nghiệp vụ cho các kế toán viên, chịu trách nhiệm trớc Giám đốc và trớc pháp luật. Lập Báo cáo tài chính, xét duyệt các Báo cáo của Công ty trớc khi gửi tới các cơ quan chức năng. - Kế toán vật t: Chấp hành đầy đủ các nguyên tắc, thủ tục về chứng từ, sổ sách xuất nhập nguyên vật liệu Giải quyết kịp thời những vấn đề ứ đọng vốn, giám sát việc chấp hành thu mua cấp phát dự trữ vật t. - Kế toán tiền lơng: Tổ chức hạch toán ban đầu về lao động, tiền lơng; ghi sổ kế toán; báo cáo phân tích các thông tin lao động tiền lơng về văn phòng Giám đốc; trích các quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế. - Kế toán TSCĐ: Có nhiệm vụ quản lý chặt chẽ và sử dụng hợp lý đầy đủ công suất của TSCĐ; đặt ra công tác hạch toán TSCĐ; tính đúng nguyên giá TSCĐ Ngoài ra còn có kế toán Ngân hàng, kế toán tổng hợp, kế toán công ty. Phạm Thị Hoa KT5D Báo cáo thực tập Sơ đồ bộ máy kế toán 3.2. Đặc điểm công tác kế toán. ở đây công ty áp dụng trình tự ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ. Ghi hàng tháng Ghi cuối tháng Phạm Thị Hoa KT5D Kế toán trưởng Kế toán tiền lư ơng và các khoản phải thu Kế toán vật tư công cụ dụng cụ Kế toán tiền gửi ngân hàng Kế toán tài sản cố định Kế toán thu chi với tiền mặt Thủ quỹ Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối sổ phát sinh Báo cáo tài chính Báo cáo thực tập Đối chiếu, kiểm tra. Qua sơ đồ trên ta thấy: Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đợc dùng làm căn cứ ghi sổ, trớc hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật kí chung sau đó theo căn cứ số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Căn cứ vào chứng từ đợc dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký đặc biệt có liên quan. Định kỳ 3, 5,10 ngày tổng hợp từ sổ nhật ký đặc biệt lấy các số để ghi vào các tài khoản phù hợp trên sổ cái. Cộng số liệu trên sổ cái vào bảng cân đối kế toán. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu đúng khớp số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (Đợc lập từ các sổ chi tiết). Nhờ vậy kế toán của công ty nắm bắt đợc tình hình toàn bộ thông tin, từ đó kiểm tra đánh giá chỉ đạo thống nhất công tác kế toán của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. 4. Những thuận lợi và khó khăn ảnh hởng tới công tác hạch toán của khu du lịch sinh thái Thác Đa. 4.1. Những thuận lợi: Mặc dù bề dày lịch sử phát triển cha cao song khu du lịch sinh thái Thác Đa đã tạo cho mình đợc một chỗ đứng vững chắc trên thị trờng, đáp ứng đợc nhu cầu của khách. Với sự linh hoạt, nhạy bén trong bộ máy quản lý của ban lãnh đạo Công ty nói chung và Bộ máy kế toán nói riêng. Riêng về bộ máy kế toán, công ty đã đa cán bộ đị bồi dỡng chuyên ngành thêm, chính vì thế mà trình độ tay nghề cán bộ kế toán trong công ty nói chung là đồng đều. Bên cạnh đó Công ty có đầy đủ cơ sỏ vật chất kỹ thuật để các cán bộ kế toán làm việc dễ dàng hơn. Ngoài ra Ban Giám đốc rất đỗi quan tâm đến gia đình, tìm hiểu những khó khăn mà họ gặp phải để giúp đỡ sẻ chia. Nhờ đó mà đội ngũ kế toán đợc phát huy hết sức lực, trình độ, sự năng động sáng tạo trong công việc của mình. Phạm Thị Hoa KT5D Báo cáo thực tập 4.2. Những khó khăn. Bên cạnh những thuận lợi còn có những khó khăn cha đợc khắc phục song chỉ là tối thiểu. Do mới đợc thành lập nên công ty còn non trẻ, đội ngũ cán bộ năng lực cao nh- ng kinh nghiệm đối chọi với thị trờng còn thấp. Kết luận: Tất cả những khó khăn và thuận lợi đó đều là những nhân tố ảnh hởng đến công tác hạch toán của khu du lịch sinh thái Thác Đa. II. Thực trạng công tác kế toán của khu du lịch sinh thái Thác Đa. Về phần TSCĐ. 1. Hạch toán chi tiết TSCĐ đại bộ phận sử dụng. Để hạch toán chi tiết tăng, giảm TSCĐ ở bộ phận sử dụng, kế toán sử dụng biên bản bàn giao TSCĐ, biên bản thanh lý, nhợng bán TSCĐ. Mỗi bộ phận sử dụng TSCĐ đểu mở một sổ theo dõi tài sản. Sổ này không những dùng để ghi chép tình hình tăng giảm TSCĐ mà ghi chép cả tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ các bộ phận sử dụng. 1.1. Hạch toán chi tiết TSCĐ tại phòng kế toán. Để hạch toán chi tiết tăng, giảm TSCĐ ở phòng kế toán, kế toán sử dụng biên bản bàn giao TSCĐ, biên bản thanh lý, nhợng bán TSCĐ. - Khi có TSCĐ thanh lý, nhợng bán công ty phải thành lập một Hội đồng thanh lý, nhợng bán. + Xác định giá bán của TSCĐ thanh lý nhợng bán. + Thông báo và tổ chức đấu giá. + Tiến hành thanh lý nhợng bán và lập biên bản thanh lý. - Khi hạch toán chi tiết ở phòng kế toán, kế toán sử dụng sổ TSCĐ và thẻ TSCĐ đợc thể hiện việc hạch toán chi tiết TSCĐ. Phạm Thị Hoa KT5D Báo cáo thực tập Cụ thể: Khi có TSCĐ tăng, công ty lập biên bản giao nhận TSCĐ, khi có TSCĐ giảm công ty lập biên bản thanh lý nhợng bán TSCĐ Căn cứ vào các chứng từ trên kế toán ghi vào thẻ TSCĐ và ghi vào sổ TSCĐ. + Thẻ TSCĐ: Đợc dùng để theo dõi ghi chép từng thứ TSCĐ. Mỗi TSCĐ lập một thẻ TSCĐ ghi nguyên giá, giá trị hao mòn đã trích hàng năm và tình hình thay đổi nguyên giá cũng nh các thông số liên quan đến TSCĐ. + Sổ TSCĐ: Là một sổ kế toán chi tiết mở để theo dõi từng loại TSCĐ, mỗi TSCĐ đợc mở một quyể hoặc loại TSCĐ - một quyển nhng mỗi loại đợc dùng một số trang nhất định. Khi ghi sổ TSCĐ phải đựơc ghi các chỉ tiêu cơ bản nh bien bản giao nhận TSCĐ, nh số hiệu của TSCĐ: nớc sản xuất, năm tháng đa vào sử dụng, nguyên giá TSCĐ. Tỷ lệ khấu hao một năm, số tiền khấu hao một năm, số khấu hao cộng dồn tính từ thời điểm ghi giảm TSCĐ và số hiệu ghi ngày, tháng, lý do giảm TSCĐ. 1.2. Kế toán tổng hợp TSCĐ. Để hạch toán tăng, giảm TSCĐ, kế toán sử dụng các tài khoản: 211 TSCĐ hữu hình 213 TSCĐ vô hình 214 Hao mòn TSCĐ 1.2.1. Phơng pháp khấu hao TSCĐ. ở đây khu du lịch sinh thái Thác Đa đã áp dụng phơng pháp khấu hao theo đờng thẳng (theo thời gian). Căn cứ vào nguyên giá TSCĐ và thời gian sử dụng để xác mức trích khấu hao hàng năm cho TSCĐ theo công thức: Phạm Thị Hoa KT5D Báo cáo thực tập Nguyên giá TSCĐ Mức tính khấu hao hàng năm của TSCĐ = Thời gian sử dụng Mức khấu hao hàng năm của TSCĐ Mức trích khấu hao hàng quý của TSCĐ = 4 quý Mức khấu hao hàng năm của TSCĐ Mức trích khấu hao hàng tháng của TSCĐ = 12 tháng 1.2.2. Phơng pháp lập bảng và phân bổ khấu hao TSCĐ. Trong bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ có bốn chỉ tiêu. - Chỉ tiêu I: Số khấu hao đã trích tháng trớc. Chỉ tiêu này đợc lấy từ bảng tính khấu hao tháng trớc. - Chỉ tiêu II: Số khấu hao trong tháng này. Chỉ tiêu này đợc xác định trên cơ sở các bản bàn giao tăng TSCĐ tháng trớc. Mỗi biên bản đợc ghi một dòng sau đó tổng hợp lại để đợc chỉ tiêu II. - Chỉ tiêu III: Số khấu hao giảm trong tháng này. Chỉ tiêu này đợc xác định trên cơ sở các biên bản thanh lý, biên bản nhợng bán và các biên bản giảm TSCĐ của tháng trớc. Mỗi biên bản đợc ghi một dòng sau đó tổng hợp lại để đợc chỉ tiêu III. - Chỉ tiêu IV: Số khấu hao phải tính tháng này. Chỉ tiêu này đợc xác định bằng tổng của chỉ tiêu I và II trừ đi chỉ tiêu III. 1.2.3. Kế toán khấu hao TSCĐ. - Tài khoản sử dụng: Để hạch toán tăng, giảm hao mòn TSCĐ kế toán sử dụng tài khoản 214 (2141) và một số tài khoản khác có liên quan. - Chứng từ hạch toán: Để hạch toán tăng, giảm TSCĐ, kế toán sử dụng biên bản thanh lý, nhợng bán TSCĐ và Bảng khấu hao TSCĐ. - Trình tự ghi sổ kế toán khấu hao TSCĐ: căn cứ vào bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ kế toán định khoản. Qua phần thực trạng công tác kế toán về nội dung TSCĐ trên ta có sơ đồ luân chuyển chứng từ sau: Phạm Thị Hoa KT5D [...]... cân đối tài khoản Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Phạm Thị Hoa KT5D BáO CáO Kế TOáN Báo cáo thực tập Phần Hai Nội dung kế toán TSCĐ và công tác hạch toán kế toán TSCĐ ở khu du lịch sinh thái Thác Đa A Cơ sở lý luận chung về kế toán TSCĐ I Sự cần thiết tổ chức kế toán TSCĐ trong các doanh nghiệp 1 Khái niệm TSCĐ 1.1 Khái niệm: TSCĐ là những t liệu lao động chủ yếu và những tài sản khác... đánh giá lại TSCĐ, giá trị còn lại của TSCĐ có thể đợc xác định bằng giá trị thực tế theo biên bản kiểm kê đánh giá lại tài sản B Thực trạng về hạch toán công tác công tác kế toán TSCĐ ở Khu du lịch sinh thái Thác Đa I TSCĐ của Khu du lịch sinh thái Thác Đa Chủ yếu là nhà cửa gồm: - Hai khu nhà nghỉ ( I&II ) - Nhà văn phòng - Máy móc thiết bị Riêng nhà nghỉ đợc xây dựng dới dạng nhà sàn, nhng bên trong... gian nhất định của công ty theo hợp đồng kinh tế đã đợc ký kết TSCĐ thuê ngoài của công ty hầu nh không có, nếu có chỉ là TSCĐ thuê hoạt động trong thời gian ngắn (một vài ngày hoặc một vài tuần) II Đánh giá TSCĐ ở khu du lịch sinh thái Thác Đa Để có thể tiến hành hạch toán, tính khấu hao và phân tích hiệu quả sử dụng TSCĐ, cần thiết phải tiến hành đánh gía TSCĐ ở khu du lịch sinh thái Thác Đa, TSCĐ... Ngời nhận hàng Thủ kho Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa Địa chỉ: Ba Vì - Hà Tây PHIếU xuất kho Số: 91 Ngày 30 tháng 11 năm 2005 Nợ TK: 621 Có TK: 111 Họ và tên ngời nhận hàng: Trần Văn Giang Lý do xuất kho: Đa vào sử dụng Xuất tại kho: Khu du lịch sinh thái Thác Đa Phạm Thị Hoa KT5D Giám... Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa Địa chỉ: Ba Vì - Hà Tây PHIếU Nhập kho Số:14 Ngày 21 tháng 11 năm 2005 Phạm Thị Hoa KT5D Đơn Thành giá tiền 3 4 Báo cáo thực tập Nợ TK: 211 Có: 112 Họ và tên ngời giao hàng: Hoàng Anh Tùng Theo HĐ GTGT số 095064 ngày 11/11/2005 của công ty Thành Vinh Nhập tại kho: Khu du lịch sinh thái Thác Đa STT Tên nhãn hiệu, Mã Đơn quy cách phẩm số vị chất vật t (sản B Máy... quyết toán đợc duyệt 2 Đánh giá TSCĐ theo giá trị còn lại: Giá trị còn lại = Nguyên giá TSCĐ - Số khấu hao luỹ kế Cụ thể trong tháng 11 năm 2005 theo biên bản thanh lý TSCĐ số 200 về việc thanh lý máy vi tính, nguyên gía là: 11.250.000đ Vậy giá trị còn lại đợc xác định nh sau: Giá trị còn lại = 11.700.000 11.250.000 = 450.000 III.Hạch toán kế toán chi tiết TSCĐ khu du lịch sinh thái Thác Đa Tại công... gốc đính kèm, phải đợc kế toán trởng duyệt trớc khi ghi sổ kế toán - kết cấu và phơng pháp ghi chép chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số: Ngày.tháng.năm Phạm Thị Hoa KT5D Báo cáo thực tập Chứng từ Số Ngày 1 2 Trích yếu 3 Cộng Số liệu TK Nợ Có 4 5 Số tiền Ghi chú 6 7 Kèm theo Chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa Địa chỉ: Ba Vì - Hà... tập Trong tháng11 năm 2005 ở khu du lịch sinh thái Thác Đa có những nghiệp vụ kinh tế về TSCĐ trên nên kế toán hạch toán vào những sổ sách chứng từ sau: - Phiếu chi - Hoá đơn giá trị gia tăng - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Biên bản giao nhận TSCĐ - Chứng từ ghi sổ - Biên bản thanh lý TSCĐ - Phiếu thu - Sổ chi tiết các tài khoản + Sổ chi tiết tài khoản 214 + Sổ chi tiết tài khoản 211 - Sổ đăng ký... xuất kho số 91 ngày30/11/2005 về việc xuất giao máy điều hòa cho ông Phạm Ngọc Khu phòng hành chính, Ban giao nhận TSCĐ gồm: Ông: Hoàng Anh Văn Chức vụ: Giám đốc Bà : Nguyễn Mai Trang Chức vụ: Kế toán trởng Ông: Phạm Ngọc Khu Chức vụ: Cán bộ phòng hành chính Địa điểm giao nhận: Tại văn phòng khu du lịch sinh thái Thác Đa Ba Vì - Hà Tây Phạm Thị Hoa KT5D Báo cáo thực tập Xác nhận về việc giao nhận... Kế toán trởng Bà : Lu Hơng Giang Chức vụ: Cán bộ phòng hành chính Địa điểm giao nhận: Tại văn phòng khu du lịch sinh thái Thác Đa Ba Vì - Hà Tây Phạm Thị Hoa KT5D Báo cáo thực tập Xác nhận về việc giao nhận TSCĐ nh sau: S Tên, Số Nớc Năm Năm Công Tính nguyên giá TSCĐ (trăm Tỉ lệ Thiết T kí hiệu sản sản đa suất hao kế T hiệu TSCĐ xuất xuất TSCĐ (diện Giá ngìn) Cớc Chi mòn kèm mua VC (ZSX) Nghuyên phí . đánh giá thực trạng công tác kế toán của khu du lịch sinh thái thác đa. I. Đặc điểm tình hình của khu du lịch sinh thái Thác Đa. 1. Chức năng, nhiệm vụ,. đốc khu du lịch sinh thái Thác Đa Ba Vì sẽ chỉ đạo sản xuất kinh doanh một cách nhạy bén kịp thời. 3. Tổ chức bổ máy kế toán của khu du lịch sinh thái Thác