II. Đánh giá TSCĐ ở khu du lịch sinh thái Thác Đa
4. Chứng từ ghi sổ
- Đặc trng cơ bản của hình thức chứng từ ghi sổ: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ”. Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm:
+ Ghi theo trình tự thời gian trên sổ đăng ký chứng từ. + Ghi theo nội dung ghi trên sổ cái.
Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ gốc hoặc Bảng tổng hợp các chứng từ gốc cùng loại có cùng nội dung kinh tế. Chứng từ ghi sổ đợc đánh số hiệu liên tiếp trong từng tháng hoặc cả năm và có chứng từ gốc đính kèm, phải đợc kế toán trởng duyệt trớc khi ghi sổ kế toán.
- kết cấu và phơng pháp ghi chép “chứng từ ghi sổ” Chứng từ ghi sổ
Số: .…
Chứng từ Trích yếu Số liệu TK Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 … … … … Cộng … … … … Kèm theo . Chứng từ gốc.… Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. Địa chỉ: Ba Vì - Hà Tây.
Chứng từ ghi sổ
Số: 14
Ngày 02 tháng 11 năm 2005
Chứng từ Trích yếu Số liệu TK Số tiền Ghi
chú Số Ngày Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 PN: 81 HĐGTGT: PC: 14 02/11 02/11 02/11 Mua máy vi tính LG Thuế GTGT đầu vào Tiền trả cho ngời bán
211 133 111 10.020.000 1.002.000 11.022.000
Cộng 11.022.000 Kèm theo: 03 chứng từ gốc.
Ngời lập Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã ký. Đã ký.
Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. Địa chỉ: Ba Vì - Hà Tây.
Chứng từ ghi sổ
Số: 15
Ngày 05 tháng 11 năm 2005
Chứng từ Trích yếu Số liệu TK Số tiền Ghi
chú Số Ngày Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 PN: 82 HĐGTGT: PC: 15 05/11 05/11 05/11
Mua máy điều hoà nhiệt độ LG
Thuế GTGT đầu vào Tiền trả cho ngời bán
211 133 111 13.500.000 1.350.000 14.850.000
Cộng 14.850.000 Kèm theo: 03 chứng từ gốc.
Ngời lập Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã ký. Đã ký.
Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. Địa chỉ: Ba Vì - Hà Tây. Biên bản thanh lý TSCĐ Số: 11 Ngày 06 tháng 11 năm 2005 Nợ TK: 214 Nợ TK: 811 Có TK: 111
Căn cứ quyết định số 1163 QĐUB ngày 14 tháng10 năm 2005 về việc thanh lý TSCĐ.
I. Ban thanh lý TSCĐ gồm:
Ông: Hoàng Anh Văn Giám đốc công ty – trởng ban thanh lý. Bà : Nguyễn Mai Trang Trởng phòng kế toán.
Bà : Phạm Anh Đào Phụ trách khu nhà nghỉ I. II. Tiến hành thanh lý TSCĐ.
- Tên, ký hiệu, mã hiệu, quy cách của TSCĐ: máy điều hoà nhiệt độ. - Số hiệu TSCĐ.
- Nớc sản xuất: Nhật Bản.
- Năm đa vào sử dụng: 1996 Số thẻ TSCĐ: 60 - Nguyên giá TSCĐ: 11.700.000đ
- Tỷ lệ khấu hao (số năm sử dụng): 10 năm.
- Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lý: 11.250.000đ - Giá trị còn lại của TSCĐ: 450.000đ.
TSCĐ đã quá cũ, bị h hỏng dễ gây tai nạn cho ngời sử dụng cần phải thanh lý ngay.
IV. Kết quả thanh lý. - Chi phí thanh lý: Không.
- Giá trị thu hồi: 500.000đ (năm trăm nghìn đồng chẵn).
- Đã ghi giảm thẻ TSCĐ ngày 6 tháng 11 năm 2005. Ngày 6 tháng 11 năm 2005.
Kế toán trởng Các uỷ viên Trởng ban thanh lý
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã ký Đã ký Đã ký.
Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. Địa chỉ: Ba Vì - Hà Tây. Biên bản thanh lý TSCĐ Số: 12 Ngày 21 tháng 11 năm 2005 Nợ TK: 214 Nợ TK: 811 Có TK: 111
Căn cứ quyết định số 1163 QĐUB ngày 15 tháng10 năm 2005 về việc thanh lý TSCĐ.
I. Ban thanh lý TSCĐ gồm:
Ông: Hoàng Anh Văn Giám đốc công ty – trởng ban thanh lý. Bà : Nguyễn Mai Trang Trởng phòng kế toán.
Ông: Phạm Ngọc Khánh Phụ trách vận chuyển. II. Tiến hành thanh lý TSCĐ.
- Tên, ký hiệu, mã hiệu, quy cách của TSCĐ: máy điều hoà nhiệt độ. - Số hiệu TSCĐ.
- Nớc sản xuất: Nhật Bản.
- Năm đa vào sử dụng: 1996 Số thẻ TSCĐ: - Nguyên giá TSCĐ: 255.000.000đ
- Tỷ lệ khấu hao (số năm sử dụng): 10 năm.
- Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lý: 57.500.000đ - Giá trị còn lại của TSCĐ: 197.500.000đ.
III. Kết luận của ban thanh lý.
TSCĐ đã quá cũ, bị h hỏng dễ gây tai nạn cho ngời sử dụng cần phải thanh lý ngay.
- Chi phí thanh lý: Không.
- Giá trị thu hồi: 197.500.000đ (một trăm chín bẩy triệu năm trăm nghìn đồng chẵn).
- Đã ghi giảm thẻ TSCĐ ngày 21 tháng 11 năm 2005.
Ngày 21 tháng 11 năm 2005.
Kế toán trởng Các uỷ viên Trởng ban thanh lý
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã ký Đã ký Đã ký.