BÀI TẬP KÊ KHAI THUẾ GTGT

BÀI TẬP KÊ KHAI THUẾ GTGT 2

Theo số liệu phát sinh tình hình kinh doanh tháng 04/2011 Doanh nghiệp X có các nghiệp vụ mua bán phát sinh như sau:

Bán ra:

Đơn vị tính: đồng VN Ngày tháng

năm phát hành

hóa đơn

Tên ngưới mua

Mặt hàng Doanh số chưa

có thuế GTGT

Thuế GTGT

05/04/2011 Cơ sở S1 HH G1 40.000.000 4.000.000

13/04/2011 Cty DV D HH G3 500.000.000 50.000.000 15/04/2011 Cty Cơ khí Thanh lý TSCĐ 200.000.000 10.000.000

26/04/2011 Cty thương

mại C

30/04/2009 Cty SX F HH G3 400.000.000 40.000.000

Mua vào:

Đơn vị tính: đồng VN Loại hóa

đơn

Ngày tháng năm phát hành hóa đơn

Tên người bán

Mặt hàng Doanh số

chưa có thuế GTGT

Thuế GTGT

GTGT 02/04/2011 Cty XNK Y VLC M1 50.000.000 5.000.000 GTGT 08/04/2011 Cty vận tải

H

GTGT 15/04/2011 Nhà hàng E Chi tiếp

khách

2.000.000 200.000

GTGT 16/04/2011 Cty TNHH

P1

VLP 10.000.000 1.000.000

GTGT 18/04/2011 Cty Q VLC M2 25.000.000 2.500.000 Bán hàng 23/04/2011 Cửa hàng

VPP

Văn phòng phẩm

4.000.000

GTGT 30/04/2011 Cty TNHH

P2

HH G1 70.000.000 7.000.000

Ghi chú:

1- Ngày 14/04/2011 Cty có nhận 1 hóa đơn trả lại 1 số SP A của Cty B1 do bị

hư hỏng, trị giá hàng chưa có thuế GTGT: 20.000.000 đồng, thuế GTGT: 2.000.000

đồng Số HH này đã được bán và xuất hóa đơn cho Cty B ngày 20/ 01/2011, trị gía

là: 50.000.000 đồng, thuế GTGT: 5.000.000 đồng

2- Ngày 28/04/2011 Cty có lập biên bản điều chỉnh giảm số lượng (hóa đơn đã xuất bán ngày 26/03/2011) và xuất 1 hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng cho SP

B Cty thương mại C, trị giá chưa có thuế GTGT giảm: 15.000.000 đồng, thuế GTGT giảm: 1.500.000 đồng

3- Ngày 24/04/2011 Cty đã phát hiện kê khai thiếu 1 tờ hóa đơn bán ra ngày

21/02/2011 (HH G1 của Cty S3), trị giá chưa có thuế GTGT là: 400.000.000 đồng,

thuế GTGT là: 40.000.000 đồng

- Giả sử Tờ khai thuế GTGT tháng 02/2011, Cty đã kê khai như sau:

+ Chỉ tiêu “HHDV bán ra chịu thuế suất 10%” mã số [33] là: 64.000.000 đồng

+ Chỉ tiêu “Thuế GTGT chưa được khấu trừ hết kỳ này” mã số [41] là: 30.000.000 đồng

- Công ty lập Bảng giải trình khai bổ sung, điều chỉnh và nộp khoản tiền thuế, tiền phạt ngay trong ngày phát hiện

4- Ngày 12/03/2011 Cty có nhập khẩu 1 lô hàng HH G3, và đã mở tờ khai Hải quan và đã nhận hàng, trị giá lô hàng chưa có thuế GTGT là: 1.000.000.000 đồng, Đến ngày 03/04/2011 Cty mới nộp số thuế GTGT hàng nhập khẩu là: 100.000.000 đồng cho cơ quan Hải quan

5- Thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ của tháng 03/2011 và thể hiện trên mã số 43 của Tờ khai thuế GTGT tháng 03/2009 là: 10.000.000 đồng

Yêu cầu:

- Lập các bảng kê 01-1/GTGT, 01-2/GTGT, 01/KHBS tháng 04/2011

- Lập Tờ khai Thuế GTGT tháng 04/2011