BÀI TẬP KÊ KHAI THUẾ GTGT
Theo số liệu phát sinh tình hình kinh doanh tháng 07/2011 của Cty TNHH KTT như sau:
Bán ra:
Đơn vị tính: đồng VN Ngày tháng
năm phát hành
hóa đơn
Tên ngưới mua
Mặt hàng Doanh số chưa
có thuế GTGT
Thuế GTGT
10/07/2011 DNTN B Phần mềm máy vi tính 120.000.000 Khơng chịu
thuế GTGT
30/07/2011 Cty S Tiền hoa hồng hàng
đại ly
15.000.000 1.500.000
Mua vào:
Đơn vị tính: đồng VN Loại hóa
đơn
Ngày tháng năm phát hành hóa đơn
Tên người bán
Mặt hàng Doanh số
chưa có thuế
GTGT
Thuế GTGT
Bán hàng 06/07/2011 Ong
Nguyễn văn H
Tiền thuê mặt bằng
10.000.000
cho sản xuất phần mềm MVT
30.000.000 3.000.000
GTGT 16/07/2011 Cửa hàng
ăn uống
Chi tiếp khách 5.000.000 500.000
T/P
T/P
Tiền điện thoại 2.000.000 200.000
Trang 2Ghi chú:
1- Tủ lạnh là hàng hóa do Cty S gửi bán đại ly
2- Tất cả hóa đơn mua HHDV trên 20.000.000 đồng, Công ty đều thanh tóan qua Ngân hàng
3- Ngày 10/07/2011 Cty có xuất 1 hóa đơn trả lại 1 số Tivi (hóa đơn ghi ngày
05/04/2011) cho Cty Z do bị hư hỏng, trị giá hàng chưa có thuế GTGT: 50.000.000 đồng, thuế GTGT: 5.000.000 đồng
4- Ngày 30/07/2011 Cty lập biên bản điều chỉnh giảm giá mua mặt hàng máy vi tính
với Công ty D (hóa đơn mua ngày 20/06/2011) và bên bán (Công ty D) xuất 1 tờ hóa đơn
điều chỉnh giảm giá cho Cty, trị giá chưa có thuế GTGT giảm: 10.000.000 đồng, thuế GTGT
giảm: 500.000 đồng.
5- Trong tháng 04/2011, Cty đã kê khai thiếu 1 tờ hóa đơn mua vào (ngày
18/04/2011) mặt hàng Máy lạnh để bán của Cty E trị giá chưa có thuế GTGT là: 20.000.000
đồng, thuế GTGT là: 2.000.000 đồng,
6- Ngày 25/07/2011, Công ty phát hiện tờ hóa đơn GTGT mua vào số 0025648, ky hiệu AA/2007N ngày 20/05/2011 của mặt hàng Ti vi bán ra, người bán (Công ty Z) đã ghi sai mã số thuế Công ty
- Doanh số là: 250.000.000 đồng, thuế GTGT: 25.000.000 đồng, Công ty đã kê khai trên bảng kê hóa đơn chứng từ HHDV mua vào (mẫu 01-2/GTGT) của tháng 05/2009
- Ngày 25/07/2011, Công ty và bên bán (Công ty Z) đã lập biên bản thu hồi hóa đơn với người bán và bên bán đã lập tờ hóa đơn khác thay thế, số hóa đơn 0001256, ky hiệu AB/2009N
7- Ngày 25/07/2011, Công ty phát hiện kê khai sai tờ hóa đơn GTGT số 0025648, ky hiệu AA/2008N ngày 25/02/2011 của mặt hàng Ti vi bán ra
- Doanh số đã kê khai trên bảng kê HHDV bán ra là: 250.000.000 đồng, thuế GTGT: 25.000.000 đồng
- Doanh số đúng là: 200.000.000 đồng, thuế GTGT là: 20.000.000 đồng
- Giả sử Tờ khai thuế GTGT tháng 02/2011, Cty đã kê khai như sau:
+ Chỉ tiêu “HHDV bán ra chịu thuế suất 10%” mã số [33] là: 64.000.000 đồng
+ Chỉ tiêu “Thuế GTGT chưa được khấu trừ hết kỳ này” mã số [41] là: 34.000.000 đồng
8- Thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ lũy kế từ tháng 05/2011 + 06/2011 và thể hiện trên mã số 43 cua Tờ khai thuế GTGT tháng 06/2011 là: 10.000.000 đồng
9- Trong tháng 07/2011 Cty đã ghi vào chỉ tiêu hoàn thuế trên TK thuế GTGT tháng 07/2011
Yêu cầu:
- Lập các bảng kê 01-1/GTGT, 01-2/GTGT, 01/KHBS, 01-4A/GTGT tháng 07/2011
- Lập Tờ khai Thuế GTGT tháng 07/2011