Ảnh hưởng của kiểm soát nội bộ tới hiệu lực quản lý tài chính đại học vùng tại việt nam nghiên cứu trường hợp đại học thái nguyên

BỘ GIÁODỤCVÀĐÀOTẠO TRƯỜNGĐẠIHỌCKINHTẾQUỐCDÂN PHANTHỊTHÁIHÀ ẢNHHƯỞNGCỦAKIỂMS O Á T N Ộ I B Ộ TỚ IH I Ệ U LỰCQ U Ả N L ÝTÀIC H Í NH ĐẠIHỌC VÙNGTẠIVIỆTNAMNGHIÊNCỨUTRƯỜNGH Ợ P Đ Ạ I H Ọ C T H Á I NGUYÊN LUẬNÁNTIẾNSĨNGÀNHKẾTOÁN HÀNỘI-2020 - PHANTHỊTHÁIHÀ ẢNHHƯỞNG CỦAK I Ể M S O Á T N Ộ I B Ộ TỚIH I Ệ U L Ự C Q U Ả N L Ý TÀIC H Í N H ĐẠIH Ọ C VÙNGTẠIVIỆTNAMNGHIÊNCỨU TRƯỜNGH Ợ P Đ Ạ I H Ọ C T H Á I NGUN Chunngành:KẾTỐN,KIỂMTỐNVÀPHÂNTÍCHMã số:9340301 LUẬNÁNTIẾNSĨ Ngườihướngdẫnkhoahọc: 1.P G S TS.NGƠTRÍTUỆ 2.TS.BÙITHỊMINHHẢI HÀNỘI-2020 LỜICAMĐOAN Tơiđ ã đ ọ c v h i ể u v ề c c h n h v i v i p h m s ự t r u n g t h ự c t r o n g h ọ c t h u ậ t Tô i camkếtbằngdanhdựcánhânrằngnghiêncứunàydotôithựchiệnvàkhôngviphạmvềsựtru ngthựctronghọcthuật HàNội,ngày tháng năm2020 Tácgiả PhanThịTháiHà MỤCLỤC LỜICAMĐOAN .i MỤCLỤC .ii DANHMỤCCHỮVIẾTTẮT .v DANHMỤCBẢNG .vi DANHMỤCSƠĐỒ,BIỂU,HÌNHVẼ vii MỞĐẦU 1 Lýdolựachọnđềtài Mụctiêunghiêncứu Đốitượngnghiêncứuvàphạmvinghiêncứu Nhữngđónggópmớicủaluậnán KếtcấucủaLuậnán CHƯƠNG1.TỔNGQUANNGHIÊNCỨU 1.1 NghiêncứucácvấnđềchungvềKiểmsoátnộibộ(KSNB) 1.2 Cácnghiêncứuvềkiểmsoátnộibộtrongtrườngđạihọc 1.3 Cácn gh i ê n c ứ u v ề v ấ n đ ề q u ả n l ý t i c h í n h v t ự c h ủ t i c h í n h t r o n g c c trườngđạihọc .11 1.4 Cácnghiêncứuvềmốiquanhệgiữakiểmsốtnộibộvàquảnlýtàichínhtro ngtrườngđạihọc 14 Tómtắtchương1 19 CHƯƠNG2.L Ý LU Ậ N VỀKIỂM SỐTN ỘI BỘVÀ QUẢNLÝ TÀICHÍNH ĐẠIHỌCTRONGĐIỀUKIỆNTỰCHỦTÀICHÍNH 20 2.1 Kháiquátvềđạihọccônglập 20 2.2 Quảnlýtàichínhđạihọc .21 2.2.1 Quanđiểmvềquảnlýtàichínhđạihọc .21 2.2.2 Quảnlýtàichínhtheohướngtựchủtàichínhtrongđạihọc .24 2.2.3 Hiệulựcquảnlýtàichính 35 2.3 Kiểmsoátnộibộtrongđạihọc 38 2.3.1 Quanđiểmvềkiểmsoátnộibộtrongtrườngđạihọc 38 2.3.2 Kháiquátvềkiểmsoátnộibộ 41 2.3.3 Cácyếutốcấuthànhkiểmsoátnộibộcủađạihọc 45 2.4 Mốiquanhệgiữakiểmsốtnộibộvàhiệulựcquảnlýtàichính 50 Tómtắtchương2 53 CHƯƠNG3.P H Ư Ơ N G PHÁPNGHIÊNCỨU 54 3.1 Cơsởlýluậncủanghiêncứu .54 3.1.1 Lýthuyếtnềntảng 54 3.1.2 Xâydựngmơhìnhnghiêncứu 56 3.1.3 Xácđịnhcácbiếnquansátthuộcmơhìnhnghiêncứu 59 3.2 Giảthuyếtnghiêncứu .65 3.3 Phươngphápthuthậpdữliệu 65 3.4 Nguồndữliệunghiêncứu 67 3.5 Phươngphápphântíchdữliệu 67 Tómtắtchương3 71 CHƯƠNG4.BỐICẢNHNGHIÊNCỨUVÀKẾTQ U Ả N G H I Ê N C Ứ U V Ề ẢNHHƯ ỞNGCỦAKIỂMSỐTNỘIBỘTỚI HIỆU LỰC QUẢN LÝ TÀICHÍNHTRONGĐẠIHỌCTHÁINGUN .72 4.1 Bốicảnhnghiêncứucủaluậnán 72 4.1.1 Đại học vùng đặc điểm đại học vùng hệ thống đại học công lậpViệtNam .72 4.1.2 KháiquátvềĐạihọcTháiNguyên 79 4.2 ThựctrạngquảnlýtàichínhcủaĐạihọcTháiNguyên .84 4.2.1 Quảnlýkhaithácnguồnthu 84 4.2.2 Quảnlýsửdụngcácnguồnlựctàichính 87 4.2.3 Quảnlýtríchlậpvàsửdụngcácquỹ 94 4.2.4 KiểmsốttàichínhtrongĐạihọcTháiNgun 95 4.3 KiểmsốtnộibộtrongĐạihọcTháiNgun .96 4.3.1 Mơitrườngkiểmsốt .96 4.3.2 Đánhgiárủiro 100 4.3.3 Hoạtđộngkiểmsoát .101 4.3.4 Thôngtinvàtruyềnthông .102 4.3.5 Giámsát .103 4.4 Kếtquảnghiêncứu 104 4.4.1 ĐánhgiáhiệulựcquảnlýtàichínhcủaĐạihọcTháiNguyên 104 4.4.2 Ảnhhưởngcủakiểmsốtnộibộtớihiệu lựcquảnlýtàichínhcủaĐạihọcTh áiNgun 114 Tómtắtchương4 133 CHƯƠNG5.PHÂNTÍCHKẾTQUẢNGHIÊNCỨUV À Đ Ề X U Ấ T G I Ả I PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘNHẰM NÂNG CAO HIỆU LỰCQUẢNLÝCHÍNHTRONGĐẠIHỌCTHÁINGUN .134 5.1 Phântíchkếtquảnghiêncứu 134 5.2 ĐịnhhướngpháttriểncủaĐạihọcTháiNguyênđếnnăm2030 137 5.3 Mộtsốgiảipháptăngcườngkiểmsốtnộibộnhằmnângcaohiệulựcquảnlýtàic hínhtrongĐạihọcTháiNgun 139 5.3.1 Tăngc n g k i ể m s o t n ộ i b ộ n h ằ m n â n g c a o h i ệ u l ự c q u ả n l ý t i c h í n h trongĐạihọcTháiNguyên 140 5.3.2 GiảiphápđảmbảokhảnăngtựchủtàichínhcủaĐạihọcTháiNguyên 144 5.4 Mộtsốhạnchếcủanghiêncứuvàđịnhhướngnghiêncứutiếptheo .149 5.4.1 Mộtsốhạnchếcủanghiêncứu .149 5.4.2 Mộtsốđịnhhướngchocácnghiêncứutiếptheo 149 Tómtắtchương5 150 KẾTLUẬN 151 DANHMỤCCƠNGTRÌNHĐÃCƠNGBỐCỦATÁCGIÁTÀILI ỆUTHAMKHẢO PHỤLỤC DANHMỤCCHỮVIẾTTẮT Chữviếttắt AAA Diễngiải AmericanAccountingAssociation(HiệphộikếtốnMỹ) AICPA AmericanInstituteofCertifiedPublicAccountant s(Việnkếtốncơng chứngMỹ) COSO CommitteeOfSponsoringOrgnizations(Ủybanthuộchộiđồngq uốcgiaHoaKỳvềviệcchốnggianlậnbáocáotàichính) ĐH Đạihọc ĐHTN ĐạihọcTháiNguyên EU EuropeanUnion(LiênminhChâuÂu) EUA EuropeanUniversityAssociation(HiệphộiđạihọcChâuÂu)FEI FinancialExecutivesInstitute(Việnđiềuhànhtàichính)GDĐH Giáo dụcđạihọc ICS InternalControlSystem(Hệthốngkiểmsoátnộibộ) IIA TheInstituteofInternalAuditors(Việnkiểmtoánnộibộ) IMA InstituteofManagementAccountants(Họcviệnkếtoánquảntrị) INTOSAI InternationalOrganizationofSupremeAuditInstitutions(Tổchức quốctếcủa cơquankiểmtoántốicao) KSNB Kiểmsoátnộibộ LATS Luậnántiếnsĩ NSNN NgânsáchNhànước OECD OrganizationforEconomicCooperationandDevelopment(Tổchứ chợptácpháttriển kinhtế) QMS QualityManagementSystem(Hệthốngquảnlýchấtlượng)UNICEF UnitedNationsChildren’sFund(QuỹNhiđồngliênhợpquốc) DANHMỤCBẢNG Bảng3.1.Cácbiếnquansáttrongmơhìnhnghiêncứu 60 Bảng4.1.Chênhlệchthuchicủacácđơnvịgiáodụcđạihọcthànhviên105thuộcĐHTN105Bảng4.2.Chênhlệchthulớnhơnch icủacácđơnvị 105 Bảng4.3.MứcđộđảmbảochiTXcủacácđơnvịgiáodụcđạihọcthànhviên 106 Bảng4.4.TổngthusựnghiệpcủacáccơsởgiáodụcđạihọcthànhviêntrựcthuộcĐHTN.107Bảng4.5.T ỷtrọngcácnguồnthucủacácđơnvịgiáodụcđạihọcthànhviênthuộcĐHTN108 Bảng4.6.TỷtrọngcácmụcchicủacácđơnvịgiáodụcđạihọcthànhviênĐHTNquacácnăm110 Bảng4.7.TỷlệtăngthunhậpchocánbộgiảngviêncủacáccơsởgiáodụcđạihọcthànhviênĐHTN .113 Bảng4.8.Tổnghợpcácbiếnđolườngtừnghiêncứusơbộ .114 Bảng4.9.Cơcấumẫukhảosátsơbộ 114 Bảng4.10.Tổnghợpcácbiếnđolườngsaukhảosátsơbộ 116 Bảng4.11.TươngquanPearsongiữaMơitrườngkiểmsốtvàHiệulựcquảnlýtàichính .121 Bảng4.12a.KếtquảphântíchhồiquyMTKS_ModelSummary 122 Bảng4.12b.KếtquảphântíchhồiquyMTKS_ANOVA .122 Bảng4.12c.KếtquảphântíchhồiquyMTKS_Coefficients 123 Bảng4.13.TươngquanPearsongiữaĐánhgiárủirovàHiệulựcquảnlýtàichính .124 Bảng4.14a.KếtquảphântíchhồiquyDGRR_ModelSummary 125 Bảng4.14b.KếtquảphântíchhồiquyDGRR_ANOVA .125 Bảng4.14c.KếtquảphântíchhồiquyDGRR_Coefficients 125 Bảng4.15.TươngquanPearsongiữaHoạtđộngkiểmsốtvớiHiệulựcquảnlýtàichính .126 Bảng4.16a.KếtquảphântíchhồiquyHDKS_ModelSummary .127 Bảng4.16b.KếtquảphântíchhồiquyHDKS_ANOVA .127 Bảng4.16c.KếtquảphântíchhồiquyHDKS_Coefficients 128 Bảng4.17.TươngquanPearsongiữaThơngtinvàTruyềnthơngvớiHiệulựcquảnlý tàichính 128 Bảng4.18a.KếtquảphântíchhồiquyTTTT_ModelSummary 129 Bảng4.18b.KếtquảphântíchhồiquyTTTT_ANOVA 129 Bảng4.18c.KếtquảphântíchhồiquyTTTT_Coefficients 130 Bảng4.19.TươngquanPearsongiữaGiámsátvàHiệulựcquảnlýtàichính .130 Bảng4.20a.KếtquảphântíchhồiquyGS_ModelSummary 131 Bảng4.20b.KếtquảphântíchhồiquyGS_ANOVA .131 Bảng4.20c.KếtquảphântíchhồiquyGS_Coefficients 132 DANHMỤCSƠĐỒ,BIỂU,HÌNHVẼ Sơđồ4.1.Cơcấutổchứcđạihọcvùng .75 Sơđồ4.2.CơcấutổchứccủaĐạihọcTháiNguyên 83 Biểu4.1.CácđơnvịthànhviêntrựcthuộcĐạihọcTháiNguyên .81 Hình3.1.Chiếnlượchợptácvànguycơ(Burrow,1999) 56 Hình3.2.Mơhìnhnghiêncứu 57