Hoàn thiện kế toán tài sản cố định hữu hình với việc nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản cố định hữu hình tại Công ty Kỹ thuật nền móng và xây dựng 20

Hoàn thiện kế toán tài sản cố định hữu hình với việc nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản cố định hữu hình tại Công ty Kỹ thuật nền móng và xây dựng 20

LỜI NÓI ĐẦU

Những năm gần đây, cùng với quá trình hội nhập kinh tế quốc tế, ngành xây dựng Việt Nam đã có những bước phát triển vượt bậc, luôn khẳng định vị trí nền tảng trong nền kinh tế Từ một ngành kinh tế với trình độ công nghệ lạc hậu, năng suất lao động thấp, đến nay ngành xây dựng Việt Nam đã làm chủ được những công nghệ xây dựng hiện đại, đang dần đảm nhận được những công trình trọng điểm quốc gia

Sản phẩm của ngành xây dựng không chỉ đơn thuần là những công trình có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài, có ý nghĩa quan trọng về mặt kinh tế mà còn là những công trình có tính thẩm mỹ cao thể hiện phong cách, lối sống của dân tộc đồng thời có ý nghĩa quan trọng về văn hoá - xã hội

Trong bối cảnh nền kinh tế nước ta hiện nay đang trong quá trình chuyển mình mạnh mẽ, có những bước tăng trưởng và phát triển quan trọng, hội nhập sâu rộng vào nền kinh tế thế giới, việc hiện đại hoá cơ sở hạ tầng trong thực tế đang là một đòi hỏi hết sức cấp thiết ở khắp mọi nơi nhất là ở các vùng sâu, vùng xa Điều đó không chỉ có ý nghĩa khối lượng công việc của ngành xây dựng cơ bản tăng lên mà song song với nó là số vốn đầu tư xây dựng cơ bản cũng gia tăng Vấn đề đặt ra là làm sao để quản lý và sử dụng vốn một cách hiệu quả, khắc phục được tình trạng lãng phí, thất thoát vốn trong điều kiện sản xuất kinh doanh xây lắp phải trải qua nhiều giai đoạn (thiết kế, lập dự toán, thi công, nghiệm thu…), thời gian kéo dài

Tài sản cố định (TSCĐ) hữu hình là cơ sở vật chất không thể thiếu của mỗi quốc gia nói chung và trong mỗi doanh nghiệp nói riêng, đặc biệt là các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp Các doanh nghiệp hoạt động trong ngành xây dựng đã rất chú trọng đầu tư theo chiều sâu về khoa học kỹ thuật và quản lý chặt chẽ nhằm khai thác tối đa hiệu quả sử dụng TSCĐ hữu

hình Bởi vậy, tổ chức tốt công tác hạch toán TSCĐ hữu hình có ý nghĩa quan trọng góp phần nâng cao chất lượng quản lý và hiệu quả sử dụng TSCĐ, giúp Công ty chủ động trong hoạt động sản xuất kinh doanh mà có ý nghĩa thiết thực trong việc định hướng đầu tư, điều chỉnh sản xuất, nâng cao chất lượng công trình, củng cố thương hiệu của Công ty.

Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán TSCĐ hữu hình, sau một thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế về công tác kế toán TSCĐ hữu hình tại Công ty Kỹ thuật nền móng và Xây dựng 20 (LICOGI 20) em đã lựa chọn

đề tài: “Hoàn thiện kế toán tài sản cố định hữu hình với việc nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản cố định hữu hình tại công ty Kỹ thuật nền móng

và xây dựng 20” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp.

Mục đích nghiên cứu của đề tài là nhằm vận dụng những vấn đề lý luận vào thực tiễn, hiểu được công tác kế toán TSCĐ hữu hình và hiệu quả sử dụng TSCĐ hữu hình tại Công ty, thấy được những điểm còn hạn chế, trên cơ

sở đó đề xuất các giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán tài sản

cố định hữu hình tại Công ty

Phạm vi nghiên cứu: đề tài nghiên cứu dựa trên tài liệu thu thập được tại Công ty kỹ thuật nền móng và xây dựng 20

Phương pháp nghiên cứu: đề tài sử dụng các phương pháp chứng từ, phương pháp tài khoản, phương pháp tính giá và phương pháp tổng hợp cân đối

Ngoài phần mở đầu và kết luận, chuyên đề thực tập tốt nghiệp được chia thành ba phần chính như sau:

Chương I: Đặc điểm và tổ chức quản lý tài sản cố định hữu hình tại Công ty Kỹ thuật nền móng và Xây dựng 20

Chương II: Thực trạng kế toán tài sản cố định hữu hình tại Công

ty Kỹ thuật nền móng và Xây dựng 20

Chương III: Hoàn thiện kế toán tài sản cố định hữu hình tại Công

ty Kỹ thuật nền móng và Xây dựng 20

Do thời gian thực tập có hạn, trình độ lý luận và kinh nghiệm nghiên cứu còn hạn chế nên chuyên đề thực tập tốt nghiệp khó tránh khỏi những thiếu sót Bởi vậy, em rất mong muốn và xin chân thành tiếp thu ý kiến chỉ bảo, đóng góp, bổ sung của các thầy cô giáo và tập thể cán bộ Phòng kế toán Công ty LICOGI 20 để chuyên đề này hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình của giảng viên PGS.TS Nguyễn Thị Đông cùng tập thể cán bộ phòng Kế toán-Tài chính Công ty LICOGI 20 đã giúp đỡ để em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp!

CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TÀI SẢN

CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY KỸ THUẬT NỀN

- Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng TSCĐ hữu hình

- Nguyên giá của tài sản phải được xác định một cách đáng tin cậy

- Thời gian sử dụng ước tính trên một năm

- Có đủ tiêu chuẩn giá trị theo quy định hiện hành từ 10 triệu đồng trở lên

Như tại Công ty có các giàn giáo, cốp pha tôn thường bị tách thành nhiều

bộ phận nhỏ, do nhiều đơn vị nội bộ sử dụng để thi công xây lắp các công trình ở nhiều địa điểm khác nhau TSCĐ hữu hình tại Công ty có giá trị lớn và rất phong phú về chủng loại và nguồn gốc xuất xứ như được hình thành do tự chế tạo, được sản xuất tại Việt Nam, Nhật, Đức, Mỹ, Thụy Sỹ, Trung Quốc

Để thuận tiện cho công tác hạch toán và công tác quản lý TSCĐ hữu hình, tại Công ty LICOGI 20 thực hiện phân loại TSCĐ hữu hình theo tính chất và

mục đích sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm:

Bảng 1.1: DANH MỤC MÁY MÓC THIẾT BỊ CỦA CÔNG TY

LICOGI 20

hiện bởi người có thẩm quyền theo đúng quy định của Công ty Trên cơ sở nhu cầu về TSCĐ, Giám đốc Công ty gửi giấy đề nghị trình Tổng giám đốc Tổng công ty và hội đồng quản trị Tổng công ty phê duyệt, khi có quyết định của Tổng giám đốc Tổng công ty về việc phê duyệt mua phương án mua TSCĐ, Công ty sẽ tiến hành lựa chọn nhà cung cấp phù hợp, tiến hành làm báo giá, kí kết Hợp đồng kinh tế với bên bán Phòng cơ giới của Công ty có trách nhiệm thu mua tài sản Khi TSCĐ mới được đưa vào sử dụng, Công ty lập hội đồng giao nhận TSCĐ gồm: Đại diện của Công ty và đại diện của bên giao hàng lập “Biên bản giao nhận TSCĐ”.

+ TSCĐ tăng do tự chế tạo:

Một số tài sản cố định hữu hình được chế tạo tại Công ty vừa đáp ứng được nhu cầu sử dụng, vừa tiết kiệm được chi phí gồm: Gầu khoan đá, gầu cắt vành, gầu khoan đất, gầu vét đất, thùng chứa BENTONITE…

 Nghiệp vụ biến động giảm TSCĐ hữu hình.

+ TSCĐ giảm do thanh lý nhượng bán:

Hoạt động thanh lý, nhượng bán được diễn ra trong Công ty với mục đích thay thế TSCĐ cũ, lỗi thời bằng những tài sản mới phục vụ nhu cầu phát triển của Công ty Khi những xe máy, thiết bị đang sử dụng còn khấu hao hoặc đã hết khấu hao mà xét thấy không còn phù hợp công nghệ thi công, hoạt động không có hiệu quả thì Công ty phải báo cáo về Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc Tổng công ty bằng văn bản và thực hiện việc thanh lý khi có quyết định của Hội đồng quản trị Tổng công ty

1.3 TỔ CHỨC QUẢN LÝ TSCĐ HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY LICOGI 20

Công ty LICOGI 20 là một trong những Công ty hàng đầu trong lĩnh vực

xử lý và thi công nền móng công trình Đây là một lĩnh vực chuyên sâu và đã hình thành nên tên tuổi của LICOGI 20 Xe máy, thiết bị là tài sản lớn và có

vị trí quan trọng đặc biệt trong công nghệ thi công xây lắp Việc quản lý, sử dụng xe máy, thiết bị thi công phải theo một quy trình thống nhất mang tính

khoa học nhằm đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của công nghệ thi công, tiết kiệm chi phí nhằm hạ giá thành sản phẩm, mang lại hiệu quả kinh doanh cao, giữ vững uy tín và thương hiệu LICOGI 20 trên thị trường Tại công ty LICOGI 20 TSCĐ hữu hình được quản lý chặt chẽ theo cả chỉ tiêu giá trị và chỉ tiêu hiện vật:

+ Về mặt giá trị:

Phòng Kế toán- Tài chính trực tiếp tập hợp các chứng từ, lập sổ sách, theo dõi tình hình tăng, giảm, sửa chữa, thanh lý TSCĐ hữu hình theo chỉ tiêu giá trị Tính toán và phân bổ khấu hao TSCĐ hữu hình

+ Về mặt hiện vật:

Phòng Cơ giới của công ty trực tiếp quản lý về mặt số lượng và chất lượng, điều phối, kiểm tra hoạt động của toàn bộ xe máy của Công ty theo kế hoạch sản xuất, lập và chỉ đạo việc ghi chép sổ sách: Lý lịch máy, nhật trình

xe máy, kiểm tra định kỳ mỗi tháng một lần tất cả các công trường về công tác chăm sóc, bảo quản, sử dụng xe máy, gửi báo cáo định kỳ hàng tháng, hàng quý, hàng năm báo cáo cho Giám đốc và gửi về phòng Cơ giới Tổng công ty Ngoài ra, các phòng ban, xí nghiệp, đội xây dựng khi tiếp nhận TSCĐ phải có trách nhiệm quản lý, giữ gìn sử dụng đúng mục đích, kế hoạch đặt ra, phù hợp các thông số kỹ thuật TSCĐ, thực hiện các biện pháp an toàn cho người và thiết bị

Mỗi TSCĐ hữu hình đều được lập một bộ hồ sơ gốc được lưu tại phòng

Kế toán- Tài chính và một bộ hồ sơ phô tô được lưu tại phòng Cơ giới của Công ty Bộ hồ sơ TSCĐ hữu hình bao gồm toàn bộ các chứng từ liên quan đến TSCĐ từ khi có quyết định đầu tư mua mới và đưa vào sử dụng đến khi thanh lý, nhượng bán TSCĐ được bảo quản tại kho của Công ty, TSCĐ khi đưa đi hoạt động phải có lệnh điều động bằng văn bản của Giám đốc Công ty.Mọi cá nhân, tập thể, đơn vị sản xuất kinh doanh trong Công ty đều phải thực hiện tốt quy chế xe máy, thiết bị thi công được quy định như sau:

1.3.1 Phân cấp quản lý xe, máy, thiết bị.

Để lãnh đạo Công ty chỉ đạo công tác quản lý xe máy, thiết bị đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, hệ thống quản lý xe máy được tổ chức hoạt động theo một cơ chế thống nhất từ Công ty đến các Xí nghiệp, Đội xây dựng.

 Phó giám đốc Cơ giới chỉ đạo toàn bộ công tác quản lý xe máy của Công ty

 Trưởng phòng cơ giới Công ty tổ chức thực hiện công tác quản lý xe máy của Công ty

 Cơ giới các Xí nghiệp hoặc Đội xây dựng chịu sự chỉ đạo của hệ ngành dọc cơ giới Công ty, trực tiếp là Phó giám đốc cơ giới và trưởng phòng

cơ giới Công ty

 Chức năng, nhiệm vụ của phòng cơ giới Công ty:

- Quản lý số lượng, chất lượng, điều phối, kiểm tra hoạt động của toàn

bộ xe máy Công ty theo kế hoạch sản xuất

- Tham gia giám sát biện pháp tổ chức thi công tại các công trường nhằm đảm bảo việc sử dụng xe máy đúng tính năng kỹ thuật và quy phạm an toàn

- Ra lệnh điều động xe máy trong Công ty theo yêu cầu của từng bộ phận khi có quyết định của Giám đốc

- Lập và chỉ đạo việc ghi chép sổ sách: Lý lịch máy, nhật trình xe máy

- Kiểm tra định kỳ mỗi tháng một lần tất cả các công trường về công tác chăm sóc, bảo quản, sử dụng xe máy

- Khám bệnh và đề ra các biện pháp sửa chữa kỹ thuật của xe máy

- Tổng hợp báo cáo giám đốc về công tác quản lý, sử dụng xe máy

- Gửi báo cáo định kỳ hàng tháng, hàng năm, hàng quý báo cáo cho Giám đốc và gửi về phòng Cơ giới của Tổng công ty

- Tham gia tổ chức khảo sát, lập định mức tiêu hao nhiên liệu, dầu mỡ bôi trơn cho các loại xe máy

- Lập, thực hiện kế hoạch xin thanh lý, phương án giải quyết xe máy cũ, hỏng

 Công tác quản lý xe, máy ở các Xí nghiệp trực thuộc hoặc Đội xây dựng:

- Giám đốc Xí nghiệp trực thuộc Công ty hoặc Đội trưởng chịu trách nhiệm toàn bộ tình trạng quản lý, sử dụng và đền bù mọi thiệt hại khi được Công ty giao cho trong sản xuất kinh doanh và có quyền tổ chức quản lý, sử dụng có hiệu quả năng lực xe máy của xí nghiệp, đội mình quản lý, chịu sự chỉ đạo trực tiếp về kỹ thuật và nghiệp vụ của phòng

Cơ giới Công ty thông qua bộ phận cán bộ kỹ thuật cơ giới thuộc xí nghiệp và đội quản lý

- Giám đốc xí nghiệp, Đội trưởng chịu trách nhiệm trước Giám đốc công

ty về các công việc bảo quản, vận hành, sửa chữa các thiết bị xe máy được giao

- Lập và thực hiện kế hoạch bảo dưỡng, sửa chữa định kỳ, sửa chữa đột xuất xe máy trước và sau khi kết thúc công trình

- Thực hiện kiểm tra thường xuyên tình trạng kỹ thuật xe máy do mình phụ trách về việc ghi đúng và đủ nhật trình xe máy, sổ bàn giao ca, kiểm tra kỹ thuật, bảo dưỡng đầu ca

- Tổ chức thực hiện đúng những quy trình quy phạm kỹ thuật, quy phạm

về an toàn trong sử dụng, bảo dưỡng sửa chữa, bảo quản xe máy

- Hàng tháng, các cán bộ cơ giới của các Xí nghiệp, Đội xây dựng có xe máy phải gửi báo cáo kiểm tra kỹ thuật của đội mình về phòng quản lý

cơ giới của Công ty có chữ ký xác nhận của đội trưởng và thợ lái máy

- Phòng Cơ giới Công ty sẽ thường xuyên đi kiểm tra xe máy đang hoạt động tại các công trình và có đánh giá cụ thể công tác bảo dưỡng kỹ thuật, vệ sinh công nghiệp, ghi chép nhật trình xe máy, sổ bàn giao ca của từng xe máy, có báo cáo gửi Giám đốc công ty

1.3.2 Mua sắm- nhượng bán xe máy, thiết bị.

 Căn cứ vào kế hoạch đầu tư, mua sắm do Giám đốc công ty quyết định, phòng Cơ giới tư vấn cho Giám đốc việc lựa chọn thiết bị đảm bảo đúng tính năng theo yêu cầu công việc, đảm bảo chất lượng

 Để đổi mới xe máy đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh của đơn vị, khi những xe máy, thiết bị đang sử dụng còn khấu hao hoặc đã hết khấu hao mà xét thấy không còn phù hợp công nghệ thi công, hoạt động không có hiệu quả thì Công ty phải báo cáo về Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc Tổng công ty bằng văn bản và thực hiện việc thanh lý khi có quyết định của Hội đồng quản trị Tổng công ty.

1.3.3 Bảo quản xe máy, thiết bị.

 Xe máy được bảo quản tại kho Công ty đảm bảo điều kiện: không bị mất mát, han gỉ phụ tùng, đảm bảo phòng cháy và an ninh Thủ kho máy chịu trách nhiệm quản lý đầy đủ về số lượng theo biên bản giao nhận vào kho, tổ chức bảo quản, chăm sóc để sẵn sàng đưa ra hoạt động ngay khi có lệnh xuất Kho phải có sổ theo dõi, biên bản vào ra, phiếu nhập xuất các phụ tùng rời

1.3.4 Điều động, giao nhận xe máy, thiết bị.

 Trên cơ sở nhu cầu sản xuất và chỉ đạo của Giám đốc công ty, phòng

Cơ giới làm quyết định để Giám đốc công ty ký điều động từ đơn vị này sang đơn vị khác Đơn vị giao và nhận máy phải cử cán bộ kỹ thuật lập biên bản bàn giao chi tiết tình trạng kỹ thuật xe máy gửi về phòng

Cơ giới Công ty

1.3.5 Sử dụng, bảo dưỡng, sửa chữa xe máy, thiết bị.

 Các Xí nghiệp, Đội sản xuất trực tiếp quản lý, sử dụng xe máy chỉ được phép sử dụng xe máy theo đúng tính năng kỹ thuật và phải thực hiện các biện pháp an toàn cho người và thiết bị

 Tất cả các xe máy đều có máy trưởng, máy phó được định biên vào các

xí nghiệp hoặc các đội thi công quản lý và sử dụng

 Công tác kiểm tra kỹ thuật, bảo dưỡng đầu ca, bàn giao cho ca sau là yêu cầu bắt buộc đối với thợ vận hành xe máy, nhằm khai thác máy có hiệu quả, tránh hư hỏng bất thường, phân rõ trách nhiệm từng người trong ca của mình

 Những việc phải làm khi giao ca:

- Vệ sinh công nghiệp

- Kiểm tra tình trạng kỹ thuật

- Ghi nhật trình

- Bàn giao thông báo tình trạng xe máy cho ca sau

 Mỗi tháng phòng cơ giới sẽ tổ chức kiểm tra định kỳ một lần đối với tất

cả các công trường

 Thợ vận hành có trách nhiệm bảo dưỡng kỹ thuật đầu ca (bôi trơn- xiết chặt- vệ sinh công nghiệp) Có trách nhiệm thay dầu động cơ, thay dầu các hộp giảm tốc, hộp số, hộp thu công suất, kiểm tra tình trạng cáp, bổ sung nước ac quy, tăng, xích, kiểm tra và thay dầu thủy lực

 Những hư hỏng và sửa chữa lớn xe máy, thiết bị (Đại tu- trung tu- thay thế tổng thành- thay thế cụm chi tiết hoặc hệ thống công tác) cần yêu cầu kỹ thuật cao, phức tạp, quy mô lớn sẽ do phòng Cơ giới tổ chức thực hiện

 Đối với những xe máy đặc chủng như: máy đóng cọc, máy khoan nhồi, cẩu tháp…do tính chất công việc phức tạp, thời gian lam việc liên tục kéo dài Xí nghiệp, Đội sản xuất phải có kế hoạch nội dung kiểm tra kỹ thuật hàng ngày, hàng tuần

 Trưởng phòng Cơ giới và Phó giám đốc cơ giới, vật tư chịu trách nhiệm duyệt mua thay thế phụ tùng, theo dõi ghi chép sổ phụ tùng

 Biện pháp giải quyết khi xe máy hư hỏng: Các xe máy đang hoạt động

bị hư hỏng đột xuất thì phải tiến hành lập các văn bản theo trình tự sau:

- Lái xe làm tờ khai máy hư hỏng ngay sau khi máy ngừng hoạt động

và báo cho cán bộ kỹ thuật cơ giới

- Sau khi nhận được báo cáo của lái xe, cán bộ kỹ thuật cơ giới tiến hành lập biên bản hư hỏng xe máy tại hiện trường Tham dự lập biên bản gồm: Cán bộ kỹ thuật cơ giới, lái máy trong ca, cán bộ kỹ thuật thi công

- Cán bộ cơ giới đội báo cáo sự việc với Đội trưởng đồng thời báo cáo về phòng Cơ giới Công ty

- Phó giám đốc cơ giới căn cứ vào hồ sơ hư hỏng xe máy sẽ xem xét hình thức và mức độ kỷ luật dựa theo quy chế quản lý xe máy, thiết

bị của Tổng công ty đã ban hành

1.3.6 Chế độ báo cáo về quản lý xe máy, thiết bị.

 Xí nghiệp, Đội sản xuất gửi báo cáo kết quả kiểm tra định kỳ hàng tháng về phòng Cơ giới Công ty Phòng Cơ giới kết hợp báo cáo của các Xí nghiệp, Đội sản xuất đánh giá kết quả công tác quản lý, chăm sóc, bảo dưỡng xe máy ở các công trường, báo cáo Giám đốc công ty

 Khi có sự cố tai nạn, hư hỏng xe máy, phòng cơ giới phải chỉ đạo xí nghiệp, Đội sản xuất lập biên bản và gửi báo cáo phương án giải quyết ngay cho Giám đốc công ty

1.4 ĐẶC ĐIỂM CHUNG CHI PHỐI CÔNG TÁC KẾ TOÁN TSCĐ HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY LICOGI 20.

Cũng như các doanh nghiệp xây lắp khác, sản phẩm của Công ty là các công trình, hạng mục công trình, là loại sản phẩm đơn chiếc với giá trị lớn, chu kỳ đầu tư dài ở ngoài trời, phân tán lưu động xa trụ sở công ty, được xây dựng và sử dụng ngay tại chỗ Địa bàn hoạt động của Công ty chủ yếu là các tỉnh phía Bắc (từ Hà Tĩnh trở ra) Tổ chức sản xuất của Công ty được biên chế thành các Xí nghiệp, Đội xây dựng công trình theo chuyên môn hoá hỗn hợp theo yêu cầu nhiệm vụ Khoán là chìa khóa sự thành công của công ty Từ đó, tạo ra sự chủ động trong tìm kiếm việc làm, sản xuất Tạo cho các đội trưởng, các giám đốc xí nghiệp năng động trong quản lý nhân lực, quản lý vật tư, thu hồi công nợ, thanh quyết toán công trình và chủ động trong trả lương cũng như quản lý sửa chữa thiết bị, máy móc

Những năm gần đây, LICOGI 20 đã không ngừng phát triển, mở rộng thêm nhiều ngành nghề mới được cụ thể qua bảng 1.1

Bảng 1.2: Các ngành nghề kinh doanh chính của Công ty LICOGI 20

I Xử lý nền móng

1 Cọc khoan nhồi các loại đường kính từ 300mm đến 3000mm

2 Thi công cọc Barrette, tường chắn đất, tường chắn đất, neo trong đất

3 Thi công cọc ép, cọc đóng bê tông cốt thép

4 Thi công cọc ván thép, ống thép, cừ Larssen

5 Thi công cọc cát, cọc bấc thấm, cọc bản nhựa

6 Thi công phần ngầm và tầng hầm

7 Nổ mìn, bốc xúc, vận chuyển, san nền các công trình

8 Thi công hạ tầng kỹ thuật, cấp thoát nước

II Công trình dân dụng và công nghiệp

1 Nhà văn phòng cao tầng

2 Chung cư cao tầng

3 Các công trình thể thao, văn hóa

4 Nhà ở thấp tầng, biệt thự

5 Trang trí nội thất cho tất cả các loại công trình

6 Thi công Nhà xưởng công nghiệp cho nhà máy

7 Thi công nhà thép tiền chế, khung bê tông cốt thép, giàn không gian

8 Thi công hệ thống điện công nghiệp, trạm biến áp đến 35KVA

9 Thi công hệ thống xử lý nước thải công nghiệp

III Công trình giao thông thủy lợi

1 Công trình cầu, đường, sân bay, bến cảng

2 Đập vật liệu địa phương, bê tông trọng lực, đập tràn, hệ thống đê chắn sóng, kè bờ sông

3 Nhà máy thủy điện

4 Hệ thống thoát nước thủy lợi như kênh, mương

IV Sản xuất vật liệu xây dựng

1 Khai thác, sản xuất vật liệu xây dựng

2 Kinh doanh vật liệu xây dựng (đá xây dựng, bê tông thương phẩm, cọc bê tông cốt thép, cấu kiện bê tông đúc sẵn )

3 Sản xuất và kinh doanh các sản phẩm cơ khí

V Dịch vụ tư vấn xây dựng

1 Tư vấn thiết kế các công trình xây dựng dân dụng

2 Giám sát thi công các công trình xây dựng dân dụng

3 Khảo sát địa hình, địa chất, địa chất thủy văn các công trình dân dụng

4 Thí nghiệm và kiểm định các chỉ tiêu kỹ thuật của vật liệu xây dựng, đất

đá nền móng công trình

5 Thí nghiệm nén tĩnh cọc bê tông cốt thép, thí nghiệm động, thí nghiệm siêu âm cọc khoan nhồi

VI Đầu tư

1 Đầu tư xây dựng, kinh doanh nhà ở

2 Văn phòng cho thuê

3 Chung cư cao tầng

VII Kinh doanh thiết bị - Xuất nhập khẩu

1 Các loại cần trục bánh xích, bánh lốp, cần trục tháp

2 Các loại máy thi công cọc khoan nhồi SUMITOMO, HIATACHI, NIPPON SHAYO, BAUER

3 Lu rung, lu bánh lốp, lu bánh sắt, máy làm đường

Công ty LICOGI 20 là một trong những Công ty hàng đầu trong lĩnh vực xử lý và thi công nền móng công trình Xe máy, thiết bị là tài sản lớn có

vị trí quan trọng đặc biệt trong công nghệ thi công xây lắp Do đặc điểm sản xuất kinh doanh nêu trên, sự đa dạng hóa trong các lĩnh vực và ngành nghề kinh doanh, TSCĐ hữu hình tại Công ty có giá trị rất lớn, phong phú về chủng loại và nguồn gốc xuất xứ, sử dụng phân tán ở nhều nơi cho nhiều công trình

và hạng mục công trình khác nhau Để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của công nghệ thi công, tiết kiệm chi phí nhằm hạ giá thành sản phẩm, mang lại hiệu quả kinh doanh cao, củng cố uy tín và thương hiệu của LICOGI 20 trên thị trường, TSCĐ hữu hình tại Công ty không những được quản lý chặt chẽ về mặt số lượng và chất lượng mà được theo dõi cả về mặt giá trị Vì vậy, nhiệm

vụ của công tác kế toán TSCĐ hữu hình tại Công ty là tổ chức tốt chứng từ ban đầu về TSCĐ hữu hình, tài khoản sử dụng, tổ chức đánh giá tài sản và lựa chọn chính sách khấu hao phù hợp, tổ chức bộ sổ kế toán TSCĐ hữu hình nhằm ghi chép, hệ thống và lưu giữ toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tình hình tăng, giảm TSCĐ hữu hình tại Công ty Để cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin cho công tác quản lý TSCĐ hữu hình tại Công ty, hạch toán TSCĐ hữu hình phải đảm bảo các nhiệm vụ sau:

- Ghi chép, phản ánh tổng hợp chính xác, kịp thời về số lượng, giá trị TSCĐ hiện có, tình hình tăng, giảm và hiện trạng của tài sản trong phạm vi

toàn Công ty cũng như từng bộ phận sử dụng TSCĐ, tạo điều kiện cung cấp thông tin để kiểm tra, giám sát thường xuyên việc giữ gìn, bảo quản, bảo dưỡng TSCĐ và kế hoạch đầu tư đổi mới TSCĐ trong Công ty.

- Tính toán và phân bổ chính xác mức khấu hao TSCĐ hữu hình vào chi phí sản xuất kinh doanh theo mức độ hao mòn của TSCĐ hữu hình và chế

độ tài chính quy định

- Lập kế hoạch sửa chữa và dự toán chi phí sửa chữa TSCĐ hữu hình, tập hợp chính xác và phân bổ hợp lý chi phí sửa chữa TSCĐ vào chi phí kinh doanh

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY KỸ THUẬT NỀN MÓNG

2.1.1.1 Chứng từ kế toán tăng TSCĐ hữu hình

 Nghiệp vụ biến động tăng TSCĐ bao gồm những chứng từ: Đơn đề nghị mua mới TSCĐ của Giám đốc Công ty LICOGI 20, Quyết định về việc phê duyệt mua phương án mua TSCĐ của Tổng giám đốc Tổng công ty Xây dựng và Phát triển hạ tầng đô thị, Hợp đồng mua bán thiết bị, Biên bản kiểm nghiệm, Biên bản bàn giao thiết bị, Hóa đơn giá trị gia tăng được minh họa như sau:

Bảng 2.1: Đơn đề nghị mua mới TSCĐ của Công ty LICOGI 20

Về việc mua mới TSCĐ

Hà Nội, ngày 30 tháng 5 năm 2009

Kính gửi : ÔNG CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

ÔNG TỔNG GIÁM ĐỐCTỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG

Công ty Kỹ thuật nền móng và Xây dựng 20 kính đề nghị lãnh đạo Tổng

công ty cho phép đơn vị được mua mới 01 máy Toàn đạc điện tử để đáp ứng

nhu cầu thi công công trình của Đội xây dựng số 2

Rất mong sự quan tâm giải quyết của Tổng công ty

Xin chân thành cảm ơn!

GIÁM ĐỐC CÔNG TY

- Kế hoạch đầu tư đổi mới trang thiết bị của Tổng công ty

- Căn cứ kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2009

- Giấy đề nghị số 600/CT/QLCG-VT của giám đốc Công

ty Kỹ thuật nền móng và Xây dựng 20

QUYẾT ĐỊNH Của Tổng giám đốc Tổng công ty Xây dựng và Phát triển hạ tầng đô thị V/v phê duyệt mua phương án mua tài sản cố định

Điều 1: Phê duyệt cho Công ty Kỹ thuật nền móng và Xây dựng 20 mua

1 máy Toàn Đạc Điện Tử để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh

Điều 2: Đơn vị tiến hành tổ chức thu mua tài sản Biên bản giao nhận tài

sản giao về phòng quản lý vật tư Tổng công ty để theo dõi

Điều 3: Các ông giám đốc, trưởng phòng vật tư cơ giới, trưởng phòng tài

chính kế toán Công ty Kỹ thuật nền móng và Xây dựng 20 có trách nhiệm thi hành quyết định này:

Công ty TNHH thương mại Việt Đức Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam

Số: 50/09/HĐKT Độc lập- Tự do- Hạnh phúc

HỢP ĐỒNG MUA BÁN THIẾT BỊ

- Căn cứ vào Luật thương mại của Nhà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 36/2005/QH ngày 14/06/2005

- Căn cứ vào nhu cầu và khả năng của hai bên

Hôm nay, ngày 25 tháng 6 năm 2009, chúng tôi gồm có:

Bên mua: CHI NHÁNH TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ PHÁT

TRIỂN HẠ TẦNG CÔNG TY KỸ THUẬT NỀN MÓNG VÀ XÂY

DỰNG 20- LICOGI 20

Trụ sở: 61E- Đê La Thành- Đống Đa- Hà Nội

Đại diện: Ông Nguyễn Ngọc Chức vụ: Giám đốcĐiện thoại: 0437754676 Fax: 0437752168

Mã số thuế: 0100106440-010

Bên bán: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VIỆT ĐỨC

Đại diện: Ông Lê Tuấn Sang Chức vụ: P Giám đốc

Địa chỉ: 63 Minh Khai- Hai Bà Trưng- Hà Nội

Điện thoại: 0435147008 Fax: 0435147009Tài khoản: 421101003122 Tại Ngân hàng NN& PTNT Bắc Hà Nội

- Bên bán đồng ý bán và bên mua đồng ý mua 01 máy Toàn đạc điện tử, chất lượng mới 100%

Máy Toàn đạc điện tử Model: GTS 105N

Nước sản xuất: Nhật Bản

Năm sản xuất: 2008

Tình trạng thiết bị: Máy nguyên bản, sẵn sàng đưa vào hoạt động bình thườngĐơn giá: 72,875,000 vnđ

Bằng chữ: Bẩy mươi hai triệu tám trăm bẩy mươi năm ngàn đồng chẵn

Giá trên là giá giao tại Công ty TNHH thương mại Việt Đức và đã bao gồm:

- Thuế GTGT 10%

- Máy đã được bảo dưỡng toàn bộ

ĐIỀU 2: ĐIỀU KHOẢN THANH TOÁN VÀ HỢP ĐỒNG

- Bên mua đặt cọc 30% giá trị hợp đồng ngay sau khi hợp đồng được ký kết, 70% còn lại thanh toán trước khi nhận hàng

- Thời gian giao hàng: Giao hàng trong vòng 10 ngày kể từ ngày nhận được tiền đặt cọc Bên bán tiến hành giao hàng cho bên mua ngay tại Công ty của bên bán tại Hà Nội

ĐIỀU 3: ĐIỀU KHOẢN BẢO HÀNH

- Thiết bị được bảo hành trong thời gian 01 tháng kể từ ngày bàn giao

- Bên bán không chịu trách nhiệm bảo hành các lỗi do vận hành không đúng quy trình và sử dụng thiết bị sai mục đích

ĐIỀU 4: TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC BÊN

- Bên bán có trách nhiệm cung cấp hàng hóa đúng như đã mô tả ở Điều 1

- Bên bán có trách nhiệm giao hàng đúng thời hạn theo Điều 2 của hợp đồng

- Bên bán có trách nhiệm cử cán bộ kỹ thuật và thợ sửa chữa kiểm tra máy, bảo dưỡng đảm bảo thiết bị hoạt động bình thường

- Bên mua có trách nhiệm thực hiện thanh toán đúng thời hạn như trong Điều

2 của hợp đồng này

ĐIỀU 5: PHÁN QUYẾT VÀ HÒA GIẢI

- Hai bên cam kết thực hiện nghiêm túc các điều khoản đã thỏa thuận, không được đơn phương thay đổi hoặc hủy hợp đồng

- Hai bên cần chủ động thông báo cho nhau tiến độ thực hiện hợp đồng Nếu

có vấn đề bất lợi gì phát sinh, các bên kịp thời báo cho nhau biết và chủ động bàn bạc tìm cách giải quyết, đảm bảo hai bên cùng có lợi (có lập biên bản ghi lại toàn bộ nội dung)

ĐIỀU 6: ĐIỀU KHOẢN CHUNG

- Biên bản này có hiệu lực kể từu ngày người đại diện hai bên ký

- Biên bản này được lập thành 04 bản tiếng Việt và có giá trị như nhau, mỗi bên giữ 02 bản

ĐẠI DIỆN BÊN BÁN ĐẠI DIỆN BÊN MUA

Bảng 2.4: Biên bản kiểm nghiệm

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM

(Vật tư, sản phẩm, hàng hóa)

Số 05/BG

Hà Nội, ngày 28 tháng 06 năm 2009

Hóa đơn số: Hóa đơn GTGT ngày 28 tháng 06 năm 2009 của công ty TNHH Việt Đức

Thành phần kiểm nghiệm

Ông (Bà): Nguyễn Đặng Bình Chức vụ: Trưởng phòng Cơ giới

Ông (Bà): Nguyễn Việt Hà Chức vụ: Trưởng phòng Kế toán-Tài chính

Ông (Bà): Trịnh Thu Thủy Chức vụ: Phó phòng Kinh tế

Ông (Bà): Hoàng Chí Vỹ Chức vụ: Nhân viên bán hàng

Nội dung kiểm nghiệm:

Kết quả kiểm nghiệm

Số lượng đúng quy cách, phẩm chất

Số lượng không đúng quy cách, phẩm chất

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập- Tự do- Hạnh phúc ***

BIÊN BẢN BÀN GIAO THIẾT BỊ

Hôm nay, ngày 28 tháng 06 năm 2009 tại Công ty TNHH thương mại Việt

Đức

Hai bên gồm có:

Bên A (Bên bán): CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VIỆT ĐỨC

Địa chỉ: 63 Minh Khai- Hai Bà Trưng- Hà Nội

Điện thoại: 0435147008 Fax:

0435147008

Đại diện: Ông Nguyễn Sỹ Cần

Bên B ( Bên mua):Công ty LICOGI 20

Địa chỉ: 61E- Đê La Thành- Đống Đa-Hà Nội

Điện thoại: 0437754676 Fax:

0437752168

Đại diện: Ông Nguyễn Đặng Bình Chức vụ: Trưởng phòng Cơ giới

Hai bên cùng nhau nhất trí kí biên bản bàn giao thiết bị như sau:

1 Tên hàng: Máy toàn đạc điện tử

- Hồ sơ lý lịch của máy

- Hóa đơn GTGT bản gốc

- Biên bản bàn giao thiết bị

- Biên bản kiểm nghiệm

- Giấy bảo hành

Ghi

chú: ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B

Bảng 2.6: Hóa đơn giá trị gia tăng

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT-3LL

HK/2009B

Liên 2 (Giao cho khách hàng)

Ngày 28 tháng 06 năm 2009

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH thương mại Việt Đức

Địa chỉ: 63 Minh Khai- Hai Bà Trưng- Hà Nội

Tài khoản: 421101003122

Điện thoại: 0435147008 MS:0100983508-009

Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Đặng Bình - Trưởng phòng Cơ giới

Tên đơn vị: Công ty Kỹ thuật nền móng và Xây dựng 20

Địa chỉ: 61E-Đê La Thành-Đống Đa-Hà Nội

Thuế GTGT 10% Tiền thuế GTGT 6,625,000

Viết bằng chữ: Bẩy mươi hai triệu tám trăm bẩy mươi lăm nghìn đồng chẵn.

Nghiệp vụ biến động giảm TSCĐ bao gồm những chứng từ: Biên bản

họp hội đồng thanh lý tài sản, Đơn đề nghị của Giám đốc Công ty về việc xin

thanh lý nhượng bán tài sản cố định, Quyết định của Hội đồng quản trị Tổng

công ty về việc thanh lý tài sản cố định, Biên bản định giá tài sản cố định xin

thanh lý, Biên bản thanh lý hợp đồng, được minh họa cụ thể như sau:

Bảng 2.7: Biên bản họp hội đồng thanh lý tài sản

Hà Nội ngày 01 tháng 5 năm 2009

BIÊN BẢN HỌP HỘI ĐỒNG THANH LÝ TÀI SẢN

Chúng tôi gồm:

1 Ông Nguyễn Ngọc Chức vụ: Giám đốc công ty

2 Ông Vũ Trọng Hiếu Chức vụ: Phó GD cơ giới

3 Ông Lê Quang Định Chức vụ: Phó GD kinh tế KH

4 Ông Nguyễn Việt Hà Chức vụ: Kế toán trưởng

5 Ông Tăng Văn Sáu Chức vụ: Trưởng phòng vật tư

6 Bà Nguyễn Thanh Lương Chức vụ: Chủ tịch công đoàn

Cùng bàn bạc và thống nhất đề nghị lãnh đạo Tổng Công ty cho phép

đơn vị thanh lý, bán tài sản cố đinh dưới đây:

1/ Cần trục bánh lốp: Biển kiểm soát 34K-2259

Tên chủ sở hữu : Công ty cơ giới và xây lắp số 17

Nơi thường trú: Sao đỏ- Chí Linh- Hải Dương

Chúng tôi thống nhất và kí tên dưới:

1/ Ông Vũ Trọng Hiếu

2/ Ông Lê Quang Định

3/Ông Nguyễn Việt Hà

4/Ông Tăng Văn Sáu

5/Bà Nguyễn Thanh Lương

Về việc xin thanh lý, bán tài sản cố định

Hà Nội, ngày 01 tháng 5 năm 2009

Kính gửi : ÔNG CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

ÔNG TỔNG GIÁM ĐỐCTỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG

Công ty Kỹ thuật nền móng và Xây dựng 20 xin trình bày lý do xin thanh

lý tài sản cố định như sau:

Hiện tại Công ty LICOGI 20 đang quản lý và sử dụng tài sản sau đây:

Cần trục bánh lốp: Biển kiểm soát 34K-2259

Tên chủ sở hữu : Công ty cơ giới và xây lắp số 17

Nơi thường trú : Sao đỏ- Chí Linh- Hải Dương

Nhưng do tài sản hiện đã cũ, lạc hậu không còn khả năng khai thác, sử

dụng và không còn phù hợp với điều kiện thi công của Công ty trong thời

gian tới, do vậy Hội đồng thanh lý tài sản của Công ty kính đề nghị lãnh đạo

Tổng công ty cho phép đơn vị được thanh lý bán để dùng tiền đầu tư một số

thiết bị khác phục vụ cho công tác thi công sắp tới của Công ty

Rất mong sự quan tâm giải quyết của Tổng công ty

Xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày 10 tháng 5năm 2009

Kính gửi: CÔNG TY KỸ THUẬT NỀN MÓNG VÀ XÂY DỰNG 20

Tổng công ty đã nhận được văn bản số 400 CT20/KTTC ngày

12/05/2009 của Công ty Kỹ thuật nền móng và xây dựng 20 về việc “Xin

thanh lý, bán tài sản cố định”, Theo đề nghị của Tổng giám đốc Tổng công ty

tại tờ trình số 10/TCT-QLTB ngày 30/05/2009 về việc đề nghị” thanh lý thiết

bị của Công ty LICOGI 20”, Hội đồng quản trị Tổng công ty có ý kiến như

sau:

Hội đồng quản trị Tổng công ty đồng ý cho Công ty LICOGI 20 được

thanh lý thu hồi vốn 01 cần trục bánh lốp có biển kiểm soát: 34K-2259 để đầu

tư mới các thiết bị khác phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh của Công

ty

Công ty LICOGI 20 phải thực hiện đầy đủ những quy định hiện hành

của Nhà nước và Tổng công ty về thanh lý tài sản cố định và báo cáo kết quả

- Tổng giám đốc TCT( để chỉ đạo)

- Phòng QLTB

- Lưu VPTCT, VPHĐQT

Bảng 2.10: Biên bản định giá tài sản cố định xin thanh lý

Hà Nội, ngày 12 tháng 5 năm 2009

BIÊN BẢN ĐỊNH GIÁ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH XIN THANH LÝ

Hôm nay ngày 12 tháng 5 năm 2009 tại Công ty LICOGI 20 hội đồng thanh lý tài sản Công ty đã họp và thống nhất việc định giá thanh lý tài sản dưới đây:

Tên tài

sản

Số đăng kí

Nước sản xuất

hao

Giá trị còn lại

Tình trạng kỹ thuật

Định giá bán

150,000,000

sản cố định trên để đầu tư vào thiết bị mới.

Chúng tôi thống nhất và kí tên dưới:

1/ Ông: Vũ Trọng Hiếu

2/ Ông: Lê Quang Định

3/ Ông: Nguyễn Việt Hà

4/ Ông: Tăng Văn Sáu

5/ Bà: Nguyễn Thanh Lương

GIÁM ĐỐC CÔNG TY

- Căn cứ vào hợp đồng kinh tế số 02 ngày 13 tháng 5 năm 2009

Hôm nay: ngày 23 tháng 5 năm 2009

BÊN BÁN THIẾT BỊ: ( Bên A) CHI NHÁNH TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG- CÔNG TY KỸ THUẬT NỀN MÓNG VÀ XÂY DỰNG 20

Đại diện: Ông Nguyễn Ngọc Chức vụ: Giám đốcĐịa chỉ: 61E Đê la Thành- Hà Nội

BÊN MUA THIẾT BỊ:(Bên B) DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI MINH HIỀN

Đại diện: Ông Trần Đình Tùng Chức vụ: Giám đốcĐịa chỉ: Thanh Oai- Hà Nội

Hai bên cùng nhau thống nhất thanh lý hợp đồng ngày 23 tháng 5 năm

2009 như sau:

Điều 1: Thống nhất thanh lý hợp đồng ngày 23/5/2009 như sau:

Bên B đã nộp đầy đủ số tiền trong hợp đồng kinh tế ngày 23 tháng 6 năm 2009 cho bên A là: 220,000,000 đồng( Hai trăm hai mươi triệu đồng chẵn)

Bên A: Đã bàn giao cho bên B 01 cần trục bánh lốp Kpaz4562 34K-2259

BKS-+ 01 Hóa đơn giá trị gia tăng+ 01 biên bản bàn giao thiết bị

+ Toàn bộ giấy tờ hợp lệ của xe.

Điều 2: Hai bên thống nhất thanh lý hợp đồng ngày 23 tháng 5 năm 2009

ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B

Căn cứ vào các chứng từ nêu trên, kế toán TSCĐ ghi sổ kế toán chi tiết

và tổng hợp mở cho phần hành

2.1.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ TSCĐ hữu hình

Quy trình luân chuyển chứng từ TSCĐ hữu hình tại Công ty LICOGI 20 theo trình tự các bước sau:

- Bước 1: Căn cứ vào chiến lược phát triển của Công ty, tình hình sản

xuất kinh doanh cũng như tình hình sử dụng TSCĐ hữu hình, tình trạng

kỹ thuật của tài sản tại bộ phận sử dụng mà bộ phận sử dụng tài sản đó viết đơn đề nghị trình ban Giám đốc Công ty có quyết định tăng, giảm tài sản hiện có

- Bước 2: Căn cứ vào yêu cầu của nơi sử dụng tài sản, Giám đốc Công ty

xem xét và ký duyệt, viết đơn đề nghị thay đổi cơ cấu tài sản gửi về Hội đồng quản trị của Tổng công ty và Tổng giám đốc Tổng công ty phê duyệt

- Bước 3: Sau khi có quyết định phê duyệt của Tổng giám đốc Tổng

công ty về phương án thay đổi tài sản tại Công ty, phòng Cơ giới của Công ty có nhiệm vụ tư vấn cho ban Giám đốc Công ty lựa chọn nhà cung cấp phù hợp, làm báo giá và tiến hành ký kết hợp đồng kinh tế với đối tác

- Bước 4: Khi có quyết định thành lập ban giao nhận tài sản, bộ phận

giao nhận thực hiện giao nhận tài sản, sau đó lập các biên bản và chứng

từ liên quan

- Bước 5: Mỗi bộ hồ sơ tăng, giảm TSCĐ hữu hình sau khi lập được gửi

về phòng Kế toán- Tài chính 1 bộ gốc, 1 bộ phô tô được gửi về phòng

Cơ giới của Công ty Kế toán TSCĐ tiến hành lập bảng tính và phân bổ khấu hao theo định kỳ, đồng thời luân chuyển chứng từ để ghi sổ chi tiết và sổ tổng hợp liên quan đến tài sản.

- Bước 6: Phòng Kế toán- Tài chính và phòng Cơ giới của Công ty có

nhiệm vụ lưu trữ hồ sơ TSCĐ

2.1.2 Thực trạng ghi sổ kế toán tăng, giảm TSCĐ hữu hình tại Công ty LICOGI 20

2.1.2.1 Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết TSCĐ hữu hình tại Công ty

theo hình thức sổ Nhật Ký Chung

Sơ đồ 2.1: Trình tự ghi sổ kế toán chi tiết TSCĐ hữu hình theo hình

thức sổ Nhật Ký Chung tại Công ty LICOGI 20

Căn cứ vào các chứng từ tăng, giảm TSCĐ nêu trên, kế toán TSCĐ phản

ánh vào Thẻ TSCĐ và Sổ TSCĐ, Báo cáo tăng giảm TSCĐ như sau:

Sổ chi tiết TSCĐ

Kế toán trưởng (Ký, họ tên): Nguyễn Việt Hà

Căn cứ vào biên bản ghi nhận TSCĐ ngày 28 tháng 06 năm 2009

Tên, mã hiệu, quy cách TSCĐ: Máy Toàn Đạc Điện Tử GTS 105N

Nước sản xuất: Nhật Bản Năm sản xuất: 2008

Bộ phận quản lý sử dụng: Đội xây dựng số 2

Năm đưa vào sử dụng: 2009

Công suất thiết kế:

Nguyên

Giá trị hao mòn

Cộng dồn

30-06-2009

Mua máy Toàn Đạc Điện Tử

66,250,00

Ghi giảm TSCĐ chứng từ số ngày tháng năm

Lý do giảm:

Người lập thẻ Kế toán trưởng Giám đốc(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Căn cứ vào thẻ TSCĐ, kế toán TSCĐ phản ánh vào Sổ TSCĐ Sổ TSCĐ được lập vào cuối mỗi quý vì kỳ báo cáo của Công ty là quý Sổ TSCĐ dùng để đối chiếu với Sổ Cái tài khoản TSCĐ