105N
2113 11211 66,250,000T07 30/06/2009 Mua 1 máy toàn đạc điện tử GTS T07 30/06/2009 Mua 1 máy toàn đạc điện tử GTS
105N
113 11211 6,625,000T07 30/06/2009 Mua 1 máy toàn đạc điện tử GTS T07 30/06/2009 Mua 1 máy toàn đạc điện tử GTS
105N
414 411 66,250,000
… … …. …. … …
… … Cộng mang sang trang sau … … …
- Sổ này có …trang, đánh số từ trang 01 đến trang… - Ngày mở sổ: 01/01/2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Căn cứ vào sổ Nhật Ký Chung, kế toán TSCĐ tiến hành ghi sổ Cái tài khoản Tài sản cố định hữu hình.
Bảng 2.16: Sổ Cái tài khoản Tài sản cố định hữu hình
CNTCTXD&PTHT CT KỸ THUẬT NỀN MÓNG & XD 20
61E- ĐÊ LA THÀNH-HN
SỔ CÁI
(Trích Năm 2009)
Số hiệu: 211 Số
CT
Ngày CT Diễn giải Tk đối ứng Số tiền nợ Số tiền có Số dư đầu kỳ 99,577,720,321 … …. …. … T05 20/5/2009 Đưa vào sử dụng thùng chứa BENTONITE 2412 505,000,000 …. … …. .... TL02 23/5/2009 Thanh lý cần trục bánh lốp, BKS:34K- 2259 811 47,500,000 TL 02 23/5/2009 Thanh lý cần trục bánh lốp, BKS:34K- 2259 214 252,500,000 … … ….. …. T07 30/6/2009 Mua máy toàn đạc điện tử GTS 105N 11211 66,250,000 … … … … Tổng phát sinh 4,449,478,559 1,462,327,779
Số dư cuối kỳ 102,564,871,146
Ngày….tháng….năm
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HAO MÒN VÀ KHẤU HAO TSCĐ HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY LICOGI 20 HÌNH TẠI CÔNG TY LICOGI 20
2.2.1 Xác định mức hao mòn và khấu hao TSCĐ hữu hình tại Công ty LICGI 20 LICGI 20
Hiện nay, Công ty LICOGI 20 tiến hành trích khấu hao theo chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo quyết định số 206/2003/QĐ-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài Chính ban hành ngày 12/12/2003.
- Việc xác định thời gian sử dụng của mỗi loại TSCĐ hữu hình được xác định trong giới hạn khung thời gian sử dụng các loại tài sản cố định tại Phụ Lục I được ban hành kèm theo quyết định này, được căn cứ vào:
+ Tuổi thọ kỹ thuật của tài sản cố định theo công suất thiết kế. + Hiện trạng tài sản cố định.
+ Tuổi thọ kinh tế của tài sản cố định, được quyết định bởi thời gian kiểm soát TSCĐ hoặc hao mòn vô hình do sự tiến bộ kỹ thuật.
- Về phương pháp tính khấu hao: Công ty áp dụng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng đối với các loại TSCĐ tại Công ty, nghĩa là căn cứ vào Nguyên giá và thời gian sử dụng hữu ích của mỗi TSCĐ để tính ra mức khấu hao cần trích.
Mức khấu hao trung bình năm
= Nguyên giá TSCĐ x Tỷ lệ khấu hao Mức khấu hao tháng =
Mức khấu hao quý = Mức khấu hao tháng x3
- Mọi TSCĐ có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đều phải trích khấu hao, mức trích khấu haoTSCĐ được hạch toán vào chi phí kinh doanh trong kỳ. Việc trích khấu hao TSCĐ hữu hình tại Công ty được thực hiện theo nguyên tắc tròn tháng. Do đó, TSCĐ tăng hay giảm trong tháng này sẽ được trích hay thôi không trích khấu hao bắt đầu từ tháng sau.
- TSCĐ đã khấu hao hết mà vẫn được sử dụng cho hoạt động kinh doanh của Công ty thì không được trích khấu hao nữa.
- TSCĐ chưa khấu hao hết nhưng bị hư hỏng phải thanh lý thì phần giá trị còn lại được xử lý thu hồi một lần.
- Về quản lý vốn khấu hao: Công ty sử dụng toàn bộ số khấu hao lũy kế của TSCĐ hữu hình để tái đầu tư, thay thế TSCĐ cũ, lạc hậu, không còn khả năng khai thác, sử dụng, khi chưa có nhu cầu tái tạo lại TSCĐ thì số khấu hao lũy kế được dùng để phục vụ yêu cầu kinh doanh của Công ty.
2.2.2 Chứng từ kế toán hao mòn và khấu hao TSCĐ hữu hình tại Công ty
Hàng tháng, kế toán TSCĐ tính ra mức khấu hao cần trích trong từng tháng cho từng loại TSCĐ theo nguyên tắc đã trình bày ở trên. Công tác hạch toán kế toán tại Công ty được thực hiện trên máy tính. Sau khi kế toán TSCĐ cập nhật vào máy tính các chứng từ tăng, giảm TSCĐ, máy tính tự động tính khấu hao cho từng TSCĐ và phân bổ chi phí khấu hao
cho từng bộ phận sử dụng. Kế toán TSCĐ lập bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ.