Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tnhh đông hoa

Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh MỞ ĐẦU Trải qua thời kì kinh tế theo chế kế hoạch hóa tập trung quan liêu bao cấp, chuyển sang chế kinh tế thị trường có điều tiết vĩ mô Nhà nước, kinh tế nước ta có chuyển biến lớn lao, phát triển rõ rệt ngày có tính cạnh tranh khốc liệt Cùng với thay đổi đất nước, doanh nghiệp Nhà nước doanh nghiệp tư nhân xuất ngày nhiều, kéo theo cạnh tranh khốc liệt để đạt mục tiêu cuối lợi nhuận Để tồn phát triển điều kiện vậy, doanh nghiệp phải có sức mạnh tài chính, muốn phải đảm bảm sử dụng vốn lưu động có hiệu Vì việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mục tiêu chiến lược hàng đầu việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh để mở rộng quy mô chiều sâu lẫn chiều rộng doanh nghiệp 1.Tính cấp thiết đề tài Các doanh nghiệp hoạt động điều kiện kinh tế mở với xu hội nhập quốc tế ngày cao kinh doanh thị trường ngày mạnh mẽ Do vậy, nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh, nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp cho đầu tư phát triển ngày lớn Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định nguồn tài trợ tương ứng; vốn tiền đề sản xuất kinh doanh, song việc sử dụng vốn để có hiệu cao nhân tố định cho tăng trưởng doanh nghiệp Vì với doanh nghiệp sử dụng vốn sản xuất nói chung vốn lưu động nói riêng phải quan tâm đến hiệu mang lại Trong doanh nghiệp vốn lưu động phận quan trọng vốn đầu tư nói riêng vốn sản xuất kinh doanh nói chung, quy mơ vốn lưu động, trình độ quản lý, sử dụng vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong nhu cầu vốn doanh nghiệp lớn khả tạo lập huy động vốn doanh nghiệp bị hạn chế Vì thế, nhiệm vụ đặt Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn lưu động cho có hiệu cở sở tơn trọng ngun tắc tài chính, tín dụng chấp hành pháp luật Sau tiếp thu kiến thức trường qua thời gian thực tập công ty TNHH Đông Hoa, nhận thức tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, làm quen với thực tế sâu nghiên cứu tình hình sử dụng vốn lưu động Em định chọn đề tài “ Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Đông Hoa” Phạm vi nghiên cứu Nhận thức tầm qan trọng đề tài nghiên cứu, sở kiến thức, vận dụng lý luận tính lũy trình học tập trường kết hợp với thực tế thu thập trình tìm hiểu thực tế công ty Đối tượng nghiên cứu cụ thể vốn lưu động việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Đông Hoa Về không gian: Đề tài nghiên cứu hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Đông Hoa Về thời gian: Các số liệu tình hình quản trị hiệu sử dụng vốn lưu động công ty thu thập khoảng thời gian từ năm 2010 đến năm 2012 Khóa luận em đề cập đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp điều kiện kinh tế Nghiên cứu tình hình thực tế sử dụng vốn lưu động, đánh giá hiệu sử dụng vốn, tìm hiểu nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn, qua đề xuất giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Phương pháp nghiên cứu Trong trình thực đề tài, em sử dụng số phương pháp chủ yếu sau: Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Được sử dụng để thu thập thông tin liên quan đến đề tài giáo trình, tài liệu, thư viện, trung tâm học liệu nhằm hệ thống hóa phần sở lý luận công tác sử dụng vốn lưu động, tìm hiểu Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh thực trạng đề số kiến nghị góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Phương pháp vấn trực tiếp: Phương pháp sử dụng để hỏi người cung cấp thông tin, liệu, anh, chị phịng kinh doanh, nhằm tìm hiểu hoạt động kinh doanh tình hình sử dụng vốn lưu động cơng ty Phương pháp phân tích, thống kê, so sánh nhằm phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động từ có nhìn tổng quan công ty đưa số biện pháp, kiến nghị Nội dung Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo mà mục mục, nội dung khóa luận kết cấu thành chương: Chương Cơ sở lý luận vốn lưu động doanh nghiệp Chương Thực trạng công tác quản trị sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Đông Hoa Chương Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Đông Hoa Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM, VAI TRÒ, PHÂN LOẠI VỐN LƯU ĐỘNG 1.1.1 Khái niệm Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tài sản cố định, doanh nghiệp cần phải có tài sản lưu động Tài sản lưu động doanh nghiệp gồm hai phận: Tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông TSLĐ sản xuất: gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phận sản phẩm trình sản xuất như: sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, TSLĐ lưu thông: TSLĐ nằm q trình lưu thơng DN như: thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn tốn, Trong q trình sản xuất kinh doanh, TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông thay chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất tiến hành liên tục thuận lợi Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục cần phải có lượng TSLĐ định Do đó, để hình thành nên TSLĐ, DN phải ứng số vốn tiền tệ định đầu tư vào tài sản Số vốn gọi vốn lưu động Như vậy, VLĐ số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh thực thường xuyên, liên tục VLĐ luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi toàn bộ, hồn thành vịng ln chuyển kết thúc chu lỳ kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, bị chi phối đặc điểm TSLĐ nên VLĐ DN có đặc điểm sau: Thứ nhất, VLĐ tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh bị hao mịn hồn tồn q trình sản xuất Giá trị chuyển hết mọt lần vào giá trị sản phẩm để cấu thành nên giá trị sản phẩm Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh Thứ hai, qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh, VLĐ thường xuyên thau đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang vốn vật tư hàng hóa dự trữ vốn sản xuất cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Thứ ba, VLĐ hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh 1.1.3 Phân loại vốn lưu động Trong DN vấn đề tổ chức quản lý VLĐ có vai trị quan trọng Có thể nói, quản lý VLĐ phận trọng yếu công tác quản lý hoạt động tài DN Quản lý VLĐ nhằm đảm bảo sử dụng VLĐ hợp lý, tiết kiệm có hiệu Sử dụng VLĐ có hiệu sản xuất nhiều loại sản phẩm, nghĩa tổ chức tốt trình mua sắm, trình sản xuất tiêu thụ Do VLĐ có nhiều loại mà lại tham gia vào chu lý sản xuất kinh doanh thường xuyên thay đổi hình thái vật chất Do đó, muốn quản lý tốt VLĐ, người ta phải tiến hành phân loại VLĐ theo tiêu thức sau: 1.1.3.1 Phân loại vốn lưu động theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại VLĐ DN chia thành ba loại: Thứ nhất, VLĐ khâu dự trữ sản xuất gồm loại vốn sau: Vốn nguyên vật liệu chính; Vốn vật liệu phụ; Vốn nhiên liệu; Vốn phụ tùng thay thế; Vốn vật đóng gói; Vốn công cụ, dụng cụ nhỏ Thứ hai, VLĐ khâu trực tiếp sản xuất gồm: Vốn sản phẩm chế tạo; Vốn chi phí trả trước ngắn hạn Thứ ba, VLĐ khâu lưu thông bao gồm: Vốn thành phẩm; Vốn tiền (kể vàng, bạc, đá quý, ); Vốn toán: gồm khoản phải thu khoản tiền tạm ứng trước phát sinh q trình mua vật tư, hàng hóa tốn nội bộ; Các khoản vốn đầu tư ngắn hạn chứng khoán, cho vay ngắn hạn, Phương pháp cho phép biết kết cấu VLĐ theo vai trò Từ đó, giúp cho việc đánh giá tình hình phân bổ VLĐ khâu trình luân chuyển vốn, thấy vai trò thành phần vốn q trình kinh doanh Trên sở đó, Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu VLĐ hợp lý, tăng tốc độ luân chuyển VLĐ 1.1.3.2 Phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu Dựa theo hình thái biểu vốn chia VLĐ thành: Vốn tiền vốn hàng tồn kho Vốn tiền khoản phải thu gồm: Vốn tiền: Tiền mặt quỹ, TGNH tiền chuyển Tiền loại TSCĐ có tính linh hoạt cao, DN dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh cần phải có lượng tiền cần thiết định Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng thể số tiền mà khách hàng nợ DN phát sinh trình bán hàng, cung ứng dịch vụ hình thức bán trước trả sau Ngồi với số trường hợp mua sắm vật tư khan hiếm, phải ứng trước tiền mua hàng cho người cung ứng, từ hình thành khoản tạm ứng Vốn hàng tồn kho gồm: Vốn nguyên vật liệu chính: Là giá trị loại nguyên vật liệu dự trữ cho sản xuất, tham gia vào sản xuất, chúng hợp thành thực thể sản phẩm Vốn vật liệu phụ: Là giá trị loại vật liệu phụ dự trữ cho sản xuất, giúp cho việc hình thành sản phẩm, khơng hợp thành thực thể sản phẩm, làm thay đổi màu sắc, mùi vị, hình dáng bề ngồi sản phẩm tạo điều kiện cho trình sản xuất kinh doanh thực thuận lợi Vốn nhiên liệu: Là giá trị loại nhiên liệu dự trữ dùng hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị loại vật tư dùng để thay thế, sửa chữa TSCĐ Vốn vật đóng gói: Là giá trị loại vật liệu bao bì dùng để đóng gói sản phẩm trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh Vốn công cụ dụng cụ: Là giá trị loại công cụ, dụng cụ không đủ tiêu chuẩn TSCĐ dùng cho hoạt động kinh doanh Vốn sản phẩm dở dang: biểu tiền chi phí sản xuất kinh doanh bỏ cho loại sản phẩm trình sản xuất Vốn chi phí trả trước: Là khoản chi phí thực tế phát sinh có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh nên chưa thể tính hết vào giá thành sản phẩm kỳ này, mà tính dần vào giá thành sản phẩm kỳ chi phí cải tiến kỹ thuật, chi phí nghiên cứu thí nghiệm, Vốn thành phẩm: Là giá trị sản phẩm sản xuất xong, đạt tiêu chuản kỹ thuật nhập kho Trong DN thương mại, vốn hàng tồn kho chủ yếu loại hàng hóa dự trữ Việc phân loại VLĐ theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán DN Mặt khác, thơng qua cách phân loại tìm biện pháp phát huy chức thành phần vốn biết kết cấu VLĐ theo hình thái biểu để định hướng điều chỉnh hợp lý có hiệu 1.1.3.3 Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn TSLĐ tài trợ hai nguồn vốn vốn chủ sở hữu khoản nợ Trong đó, khoản nợ tài trợ cho nguồn VLĐ Còn nguồn vốn chủ sở hữu tài trợ phần cho nguồn VLĐ DN Bởi nguồn vốn chủ sở hữu tài trợ cho TSCĐ Thứ nhất, vốn chủ sở hữu: Là số vốn thuộc quyền sở hữu DN, nên có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt Tùy theo loại hình thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng: vốn góp cổ phần; vốn góp từ thành viên liên doanh, vốn tự bổ sung từ lợi nhuận, Thứ hai, khoản nợ: Là khoản hình thành từ vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tài khác, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu; khoản nợ khách hàng chưa tốn DN có quyền sử dụng khoản nợ thời hạn định Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh Cách phân loại cho thấy kết cấu VLĐ DN hình thành vốn thân DN hay từ khoản nợ Từ định huy động quản lý, sử dụng VLĐ hợp lý hơn, đảm bảo an tồn tài sử dụng VLĐ 1.1.3.4 Phân loại vốn lưu động theo nguồn hình thành Nếu xét theo nguồn hình thành TSLĐ tài trợ nguồn vốn sau: Nguồn vốn điều lệ: Là số vốn hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điều lệ bổ sung trình sản xuất kinh doanh DN Nguồn vốn tự bổ sung: Là nguồn vốn DN tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận chưa phân phối Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Là số vốn hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia liên doanh, vốn góp tiền mặt, vật tự, hàng hóa theo thỏa thuận bên Nguồn vốn vay: Vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng, vốn vay người lao động DN, vay DN khác Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu Việc phân chia VLĐ theo nguồn hình thành giúp cho DN thấy cấu nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu VLĐ kinh doanh Từ góc độ quản lý tài nguồn tài trợ có chi phí sử dụng Do đó, DN cần xem xét cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn 1.1.4 Vai trò vốn lưu động Để tiến hành sản xuất, ngồi TSCĐ máy móc, thiết bị, nhà xưởng, DN phải bỏ lượng tiền định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất Như VLĐ điều kiện để DN vào hoạt động hay nói cách khách VLĐ điều kiện tiên q trình sản xuất kinh doanh Ngồi VLĐ cịn đảm bảo cho q trình tái sản xuất DN tiến hành thường xuyên, liên tục VLĐ cơng cụ phản ánh đánh giá q trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ DN VLĐ cịn có khả định đến quy mơ hoạt động DN Trong kinh tế thị trường DN hoàn toàn tự chủ việc sử dụng vốn nên muốn mở rộng Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh quy mô phải huy động lượng vốn định để đầu tư đủ để dự trữ vật tư hàng hóa VLĐ giúp cho DN chớp thời kinh doanh tạo lợi cạnh tranh cho DN VLĐ phận chủ yếu cấu thành nên giá thành sản phẩm đặc điểm luân chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm Giá trị hàng hóa bán tính sở bù đắp giá thành sản phẩm cộng thêm phần lợi nhuận Do đó, VLĐ đóng vai trị định việc tính giá thành 1.2 NỘI DUNG CỦA VỐN LƯU ĐỘNG Là hai thành phần vốn sản xuất, VLĐ bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, khoản đầu tư tài ngắn hạn, khoản phải thu, phải trả, hàng hóa tồn kho tài sản lưu động khác VLĐ đóng vai trị quan trọng trình sản xuất kinh doanh Do vậy, muốn tồn phát triển nhiệm vụ DN phải sử dụng VLĐ cho có hiệu 1.2.1 Sử dụng vốn tiền toán khoản nợ Tiền mặt quỹ, tiền chuyển tiền gửi ngân hàng, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn phận quan trọng cấu thành vốn tiền doanh nghiệp Trong q trình sản xuất kinh doanh, DN ln có nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt quy mô định Nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt thông thường để đáp ứng yêu cầu giao dịch hàng ngày mua sắm hàng hóa, vật liệu, tốn khoản chi phí cần thiết Ngồi cịn xuất phát từ nhu cầu dự phịng để ứng phó với nhu cầu vốn bất thường chưa dự đoán động lực việc dự trữ tiền mặt để sẵn sàng sử dụng xuất hội kinh doanh có tỷ suất lợi nhuận cao Việc trì mức dự trữ vốn tiền mặt đủ lớn tạo điều kiện cho DN có hội thu chiết khấu hàng mua trả kỳ hạn, làm tăng hệ số khả toán nhanh DN Một số tiêu đánh giá khả toán DN: Khả toán ngắn hạn = Khả toán nhanh = TSLĐ NNH TSLĐ HTK NNH Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh 1.2.2 Sử dụng khoản phải thu từ khách hàng Khoản phải thu từ khách hàng thường chiếm tỷ trọng lớn tổng VLĐ DN Việc sử dụng khoản phải thu từ khách hàng liên quan chặt chẽ với tiêu thụ sản phẩm Khi DN mở rộng việc bán chịu hàng hóa cho khách hàng làm cho nợ phải thu tăng Tuy vậy, DN tăng thị phần từ gia tăng doanh thu bán hàng lợi nhuận Mặt khác, việc sử dụng khoản phải thu liên quan chặt chẽ đến việc tổ chức bảo toàn VLĐ DN Việc tăng khoản phải thu từ khách hàng kéo theo việc gia tăng khoản chi phí quản lý nợ, chi phí thu hồi nợ, chi phí trả lãi tiền vay để đáp ứng nhu cầu VLĐ thiếu vốn DN bị khách hàng chiếm dụng Tăng khoản phải thu làm tăng rủi ro DN dẫn đến tình trạng nợ q hạn khó địi không thu hồi khách hàng vỡ nợ gây nên, vốn DN Một số tiêu đánh giá việc sử dụng khoản phải thu từ khách hàng: Vòng quay khoản phải thu = Kỳ thu tiền trung bình = V CKPT DTT B CKPT (vịng) (ngày) 1.2.3 Sử dụng hàng tồn kho dự trữ Việc sử dụng HTK dự trữ DN quan trọng, khơng phải DN tồn kho dự trữ thường chiếm tỷ lệ đáng kể tổng giá trị tài sản DN Điều quan trọng nhờ có dự trữ tồn kho mức, hợp lý giúp cho DN không bị gián đoạn sản xuất, khơng bị thiếu sản phẩm hàng hóa để bán, đồng thời lại sử dụng tiết kiệm hợp lý VLĐ Sử dụng HTK dự trữ cần phải tính lượng hàng tồn kho tối ưu cho chi phí tồn kho nhỏ Ngoài ra, phải đảm bảo mức dự trữ để đáp ứng nhu cầu sản xuất KD liên tục Tùy đặc điểm cụ thể loại hàng hóa mà có mức dự trữ an tồn tăng thêm để ứng phó với biến cố kinh doanh Từ đó, hạn chế chi phí tổn thất thiếu nguyên vật liệu, hàng hóa Một số tiêu tính hiệu việc sử dụng HTK dự trữ: Hệ số vòng quay HTK = GVHB B HTK Số ngày vòng quay HTK = 10 V HTK (ngày) Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh Về khả đáp ứng nhu cầu sản phẩm: sản lượng đơn hàng tối ưu tính kết kết hợp nhiều thông số, sản lương mua vào dựa kế hoạch xuất bán DN nên sản lượng phần tính toán đáp ứng nhu cầu khách hàng Về chất lượng: tiến hành mua vào theo sản lượng mơ hình EOQ Trong năm công ty tập trung triển khai thành 14 lần mua sản phẩm gạch Hạ Long 10 lần mua xăng dầu Mỗi lần mua chia thành nhiều đợt hay thực nhiều chuyến hàng Tập trung thu mua kiểm tra nguồn hàng tốt hơn, thu mua lẻ truyền thống Từ làm cho thời gian lưu kho rút ngắn lại, giảm bớt hao hụt, chất lượng sản phẩm nâng cao Về khả quan trị: giúp cải thiện khả quản trị hàng tồn kho cơng ty.mơ hình xác định sản lượng tối ưu cho lần đặt hàng để triển khai mua theo sản lượng này, tổ chức lại việc thu mua cho phù hợp Do đó, tiết kiệm chi phí tồn kho, đáp ứng nhu cầu mà cịn giúp cơng ty chủ động việc thu mua 3.2.2 Tăng cường quản lý khoản phải thu 3.2.2.1 Cơ sở lý luận Khoản phải thu từ khách hàng thường chiếm tỷ trọng lớn tổng VLĐ DN Việc quản lý khoản phải thu từ khách hàng liên quan chặt chẽ với tiêu thụ sản phẩm Khi DN mở rộng việc bán chịu hàng hóa cho khách hàng làm cho nợ phải thu tăng Tuy vậy, DN tăng thị phần từ gia tăng doanh thu bán hàng lợi nhuận Mặt khác, quản lý khoản phải thu liên quan chặt chẽ đến việc tổ chức bảo toàn VLĐ DN Việc tăng khoản phải thu từ khách hàng kéo theo việc gia tăng chi phí quản lý nợ, chi phí thu hồi nợ, chi phí trả lãi tiền vay để đáo ứng nhu cầu VLĐ thiếu vốn DN bị khách hàng chiếm dụng Tăng khoản phải thu làm tăng rủi ro DN dẫn đến tình trạng nợ q hạn khó địi nợ xấu không thu hồi khách hàng vỡ nợ, gây vốn DN 58 Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh 3.2.2.2 Cơ sở thực tiễn Công ty bị chiếm dụng vốn nhiều mà chủ yếu nằm khoản phải thu khách hàng Nguyên nhân do: Thứ nhất, với mục tiêu mở rộng thị phần nên cơng ty mong muốn tìm nhiều bạn hàng mới, sách tín dụng nới lỏng khách hàng Cơng ty gia hạn nợ với thời gian dài hơn, số lượng lớn phạm vi khách hàng rộng Thứ hai, số trường hợp ký kết hợp đồng với khách hàng chưa có điều kiện ràng buộc thời gian điều khoản tốn mang tính pháp lý, khách hàng trả nợ chậm, chiếm dụng vốn công ty Để đảm bảo ổn định tự chủ mặt tài chính, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ, góp phần sử dụng VLĐ có hiệu quả, cơng ty cần phải có biện pháp hữu hiệu để làm tốt cơng tác tốn thu hồi nợ Vịng quay khoản phải thu công ty TNHH Đông Hoa năm 2010 6,3 vòng/năm, năm 2011 giảm 5,23 vòng/năm so với năm 2010, năm 2012 tăng lên là 6,51 vòng/năm so với năm 2011 Điều cho ta thấy, cơng ty có cố gắng việc thu hồi nợ, đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ, tránh để tình trạng bị khách hàng chiếm dụng vốn Kỳ thu tiền trung bình năm 2010 57,14 ngày/vòng; năm 2011 68,83 ngày/vòng; năm 2012 55,30 ngày/vòng Số ngày thu hồi nợ giảm xuống, cho thấy tích cực cơng tác thu hồi nợ, quản lý khoản phải thu 3.2.2.3 Nội dung giải pháp Để quản lý khoản phải thu từ khách hàng, công ty cần ý số biện pháp sau: Xác định sách bán chịu (chính sách tín dụng thương mại) với khách hàng Nợ phải thu từ khách hàng công ty chủ yếu phụ thuộc vào khối lượng hàng hóa, dịch vụ bán chịu cho khách hàng thời hạn bán chịu Phân tích khách hàng, xác định đối tượng bán chịu: Cơng việc yếu việc hình thành sách tín dụng thương mại cần xác định bán chịu cho Do vậy, để thẩm định độ rủi ro cần có phân tích đánh giá khả trả nợ uy tín khách hàng, với khách hàng tiềm Trên sở định hình thức hợp đồng 59 Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh Xác định điều kiện toán: DN phải định thời hạn bán chịu (thời hạn toán) có tỷ lệ chiết khấu tốn Thiết lập hạn mức tín dụng hợp lý Quản lý nợ phải thu làm nhằm tối đa hóa lợi nhuận Vì vậy, nên chấp nhận đơn xin cấp tín dụng khách hàng có hội trở thành khách hàng thường xuyên đáng tin cậy DN Trong trường hợp khách hàng có uy tín thấp đáng nghi ngờ, DN cần ấn định hạn mức tín dụng hạn chế để tránh rủi ro Thường xuyên kiểm soát nợ phải thu Mở sổ theo dõi chi tiết nợ phải thu tình hình tốn với khách hàng để nắm vững tình hình nợ phải thu tình hình thu hồi nợ phải thu Theo dõi phân tích cấu nợ phải thu theo thời gian Xác định trọng tâm quản lý nợ phải thu để có biện pháp quản lý chặt chẽ 3.2.2.4 Phương pháp thực Cơng ty cần áp dụng biện pháp thích hợp thu hồi nợ bảo toàn vốn Thu thập thông tin chi tiết khoản nợ: khách nợ, ngày mua hàng, hạn toán, số tiền nợ, điện thoại khách hàng, để thơng báo nhắc nợ, đối chiếu cơng nợ Cơng ty đầu tư phần mềm quản lý công nợ, giúp việc theo dõi khoản nợ nhanh chóng, xác, hiệu giảm bớt nhân công tác quản lý nợ Chuẩn bị sẵn sàng chứng từ cần thiết khoản nợ đến kỳ hạn toán Thực kịp thời thủ tục toán Bộ phận kế toán kết hợp với phận kinh doanh việc gửi thư thông báo thời hạn điện thoại với khách hàng xác nhận thời hạn trả nợ Với khoản nợ đến hạn tốn, cơng ty cần cử người đến để toán nợ, sử dụng dịch vụ thu hộ giúp công ty thu nợ nhanh, hiệu Dịch vụ thu hộ có tác dụng nhân viên quản lý khoản phải thu DN, giúp theo dõi, thu tiền, tất toán khoản, thơng báo với khách hàng tình trạng thu tiền xem xét khả bán nợ phải thu cho công ty mua bán nợ Chủ động áp dụng biện pháp tích cực thích hợp thu hồi khoản nợ hạn Cần xác định rõ nguyên nhân dẫn đến nợ hạn để có biện pháp thu hồi thích hợp 60 Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh Trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi: vấn đề cần thiết công tác quản trị DN, khoản thu phát sinh ngày nhiều, thể số lớn khoản phải thu hạn trả nợ so với sách, đồng nghĩa với sưu tập tín dụng khách hàng cơng ty có vấn đề sách tín dụng nới lỏng chấp nhận số khách hàng có khả tài Do cần thắt chặt sách tín dụng, kiểm tra khả tài khách hàng 3.2.2.5 Chi phí thực Ta có biểu số tổng hợp tất chi phí sau: Biểu số 27 Tập hợp chi phí thực ĐVT: VNĐ STT Nội dung Số lượng Đơn giá Thành tiền Nhân viên quản lý 5.000.000 20.000.000 Mua phần mềm quản lý 10.000.000 20.000.000 Gửi thư, gọi điện 3.000.000 3.000.000 Dịch vụ thu hộ nợ Lập dự phòng nợ khó Ghi 200.000.000 40.000.000 20% tổng nợ 70.000.000 21.000.000 30% hạn 40.000.000 20.000.000 50% hạn đòi Lập dự phịng nợ khó địi Tổng 124.000.000 Vậy chi phí để hồn thiện cơng tác quản lý khoản phải thu 124.000.000 đồng 3.2.2.6 Dự kiến kết đạt Việc áp dụng biện pháp mang lại hiệu công tác thu hồi nợ, thu hồi nhanh số vốn bị chiếm dụng, đó, vịng quay khoản phải thu tăng lên, có nghĩa khách hàng toán tiền ngắn thời hạn sách tín dụng thương mại Tuy nhiên, vòng quay khoản phải thu cao so với mức tring bình ngành, có nghĩa cơng ty có sách tín dụng thương mại thắt chặn khơng mở rộng đủ tín dụng cho khách hàng Cơng ty cần đánh giá mức độ hợp lý vòng quay khoản phải thu qua việc so sánh với vòng quay khoản phải thu DN ngành trung bình ngành 61 Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh Việc theo dõi, quản lý tín dụng khách hàng thực nghiêm túc khiến sách tín dụng tạo khoản phải thu có tính thu hồi cao, giảm thiểu xuất nợ khó địi Cơng tác thu tiền hợp lý, giúp khoản phải thu nhanh chóng thu hồi, tăng hội xoay nhanh đồng vốn, đảm bảo khả toán nợ, giảm áp lực vốn vay Sử dụng dịch vụ thu hộ nợ giảm bớt nhân viên thu nợ, tiết kiệm thời gian chi phí, giảm thiểu rủi ro việc lưu trữ, vận chuyển, kiểm đếm tiền mặt, hưởng lãi số dư tài khoản, hưởng lợi ích từ dịch vụ thu hộ chuyên nghiệp sử dụng dịch vụ thu hộ nợ ngân hàng Á Châu 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý vốn tiền 3.2.3.1 Cơ sở lý luận Vốn tiền vừa phương tiện đáp ứng nhu cầu toán DN mua sắm tài sản, công cụ, dụng cụ, nguyên vật liệu, hàng hóa Phục vụ cho q trình sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Vốn tiền loại vốn có tính linh hoạt cao nhất, chuyển đổi để dùng thành loại ài sản khác, có tính ln chuyển cao Do đó, đối tượng gian lận tham ô tiêu cực DN Bở vậy, vốn tiền cần phải quản lý chặt chẽ cần hạch toán theo nguyên tác, chế độ hệ thống kế tốn Việt Nam Tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao, DN dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh đòi hỏi DN cần phải có lượng tiền định Vốn tiền DN gồm tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Là yếu tố trực tiếp định khả toán DN, tương ứng quy mơ kinh doanh định địi hỏi thường xuyên phải có lượng tiền tương ứng đảm bảo cho tình hình tài DN trạng thái bình thường Một yêu cầu cơng tác quản lý tài DN phải làm cho đồng vốn đầu tư vào kinh doanh không ngừng vận động sinh lời Chính việc quản lý vốn tiền vấn đề quan trọng cơng tác quản lý tài DN 62 Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh 3.2.3.2 Cơ sở thực tiễn Qua phân tích tình hình quản trị VLĐ công ty TNHH Đông Hoa hai năm gần đây, ta thấy công tác quản trị vốn tiền chưa tốt, chưa đảm bảo số tiền trữ an toàn quỹ Việc trữ khối lượng tiền không đủ khả toán khoản nợ đến hạn trả Do năm tới cần phải xem xét lại mức dự trữ tiền mặt cách hợp lý cho công ty vừa có khả tốn nhanh khoản nợ mà khơng để tình trạng bị dư thừa VLĐ Tỷ lệ vốn tiền tổng VLĐ công ty TNHH Đông Hoa năm 2010 2,15%, năm 2011 tăng lên 3,18% đến năm 2012 5,26% Mức tỷ lệ thấp, chưa đảm bảo đáp ứng nhu cầu chi tiêu, toán nợ DN 3.2.3.3 Nội dung giải pháp Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt cách hợp lý Giúp DN đảm bảo khả toán tiền mặt cần thiết kỳ, tránh rủi ro khơng có khả tốn Giữ uy tín với nhà cung cấp tạo điều kiện cho DN chớp hội kinh doanh tốt, tạo khả thu lợi nhuận cao Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền DN cần phải xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu, chi, đặc biệt khoản thu chi tiền mặt để tránh mát, lạm dụng tiền DN để mưu lợi cho cá nhân Tất khoản thu chi tiền mặt phải thông qua quỹ, khơng chi tiêu ngồi quỹ Phải có phân định rõ ràng quản lý tiền mặt nhân viên kế toán tiền mặt thủ quỹ Việc xuất nhập quỹ tiền mặt hàng ngày thủ quỹ tiến hành sở phiếu thu chi tiền mặt hợp thức hợp pháp Cuối ngày thủ quỹ phải kiểm kê đối chiếu tồn quỹ với số liệu sổ quỹ kế toán tiền mặt Cần quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt Thường xuyên đảm bảo khả toán khoản nợ đến hạn cho DN Để chủ động toán DN phải thực tốt việc lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ, sở có biện pháp thích ứng nhằm đảm bảo cân thu chi vốn tiền DN nâng cao khả sinh lời số vốn tiền tệ nhàn rỗi 63 Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh 3.2.3.4 Phương pháp thực Cơng ty áp dụng biện pháp việc quản lý vốn tiền sau: Tăng tốc thu hồi tiền mặt nhanh (tăng tốc độ luận chuyển khoản phải thu): có sách bán hàng hợp lý áp dụng chiết khấu, tặng hàng khuyến mại khách hàng trả tiền sớm Cùng với phát triển khoa học kỹ thuật, máy quản lý công ty phải ngày gọn nhẹ, linh hoạt công việc, nên đưa vào sử dụng phần mềm việc quản lý tài để đảm bảo xác, tiết kiệm thời gian, chi phí cho cơng ty Trong cơng tác quản lý lưu thông tiền tệ, để xác định lượng tiền mặt cho hợp lý nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh DN liên tục lai tiết kiệm, khơng lãng phí để q nhiều quỹ, cơng ty cần xây dựng cho định mức cụ thể vào dự tính, kế hoạch luồng tiền chi, tiền thu thời gian tới Để xác định mức tồn quỹ hợp lý cần xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể phù hợp với đặc điểm hoạt động công ty thời kì, định mức xác định cách kinh hoạt, thích ứng với biến động kinh doanh dịch vụ Bên cạnh việc xác định lượng tiền mặt tồn quỹ, nên tìm cách để phát triển lượng tiền thừa quỹ, tận dụng tối đa chi phí hội việc đầu tư vào lĩnh vực khác có hiệu đem tiền gửi vào ngân hàng với lãi suất thấp Thuê chuyên gia, cử người cập nhật thị trường tài tỷ giá, giá vàng, bạc, kim cương, đá q để có thơng tin xác nhanh chóng 3.2.3.5 Chi phí thực Tập hợp tất chi phí sau: Biểu số 28 Tập hợp chi phí ĐVT: VNĐ STT Nội dung Số lượng Phần mềm quản lý Nhân viên quản lý Nhân viên tỷ giá Tổng 2 Đơn giá 10.000.000 5.000.000 3.000.000 Thành tiền Ghi 20.000.000 10.000.000 3.000.000 33.000.000 Vậy chi phí để cải thiện cơng tác quản lý vốn tiền 33.000.000 đồng 64 Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh 3.2.3.6 Dự kiến kết đạt Sau thực biện pháp quản lý vốn tiền trên, tình trạng vốn vằng tiền cơng ty cải thiện đáng kể, số lượng tiền mặt tồn quỹ mức hợp lý, đủ đáp ứng nhu cầu giao dịch chi trả tiền mua hàng, tiền lương công nhân viên, thuế trình hoạt động Nhờ việc dự trữ tiền mặt DN nắm bắt hội kinh doanh, thị trường có biến động tăng giá, việc mua hàng hóa dự trữ giá thấp giúp cơng ty giảm chi phí mua hàng, hạ giá thành thu thêm nhiều lợi nhuận Số tiền mặt – Việt Nam đồng đầu tư vào ngoại tệ, vàng, chứng khoán mang lại lợi nhuận Áp dụng phần mềm quản lý vốn vằng tiền giúp cho việc quản lý xác đơn giản hơn, tiết kiệm chi phí, nhân cơng 3.2.4 Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, tăng nhanh vòng quay vốn lưu động 3.2.4.1 Cơ sở lý luận Trong kinh tế thị trường, tiêu thụ sản phẩm đóng vai trị quan trọng q trình kinh doanh DN Tiêu thụ sản phẩm cầu nối sản xuất tiêu dùng, khâu cuối hoạt động sản xuất khâu trình tái sản xuất DN Tăng tiêu thụ sản phẩm có lãi làm tăng lợi nhuận điều kiện để tăng thêm thu nhập cho công nhân viên, cải thiện nâng cao điều kiện làm việc, sinh hoạt Thực tiêu thụ nhanh chóng kịp thời sản phẩm làm rút ngắn thời gian lưu kho, lưu thông chu kỳ sản xuất kinh doanh sản phẩm Việc tiêu thụ tốt hoạt động tiêu thụ sản phẩm có ý nghĩa quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 3.2.4.2 Cơ sở thực tiễn Theo báo cáo tài năm 2010 đến 2012, hoạt động tiêu thụ sản phẩm công ty TNHH Đông Hoa tương đối tốt, doanh thu tăng Năm 2011, doanh thu tiêu thụ sản phẩm 24.543 triệu đồng tăng 20,52% tương ứng 20.365 triệu đồng so với năm 2010, năm 2012 doanh thu đạt mức 38.323 triệu đồng tăng 56,15% so với năm 2011 Song lượng hàng tồn kho công ty mức cao, chiếm khoảng 20% - 30% tổng vốn lưu động Cụ thể, năm 2010 hàng tồn kho 1.284 triệu đồng chiếm tỷ trọng 65 Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh 17,39% tổng VLĐ, năm 2011 3.589 triệu đồng chiếm tỷ trọng 32,05%, năm 2012 4.232 triệu đồng chiếm tỷ trọng 33,27% Như hàng tồn kho có xu hướng tăng lên Do đó, DN cần đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, thu hồi nhanh VLĐ để tăng nhanh vòng quay vốn Đem lại hiệu việc sử dụng VLĐ 3.2.4.3 Nội dung giải pháp Xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm sát với thực tế tiêu thụ, theo dõi, ghi chép trình tiêu thụ mặt hàng giá bán số lượng Xây dựng chiến lược, sách Marketing phù hợp Tích cực nghiên cứu thăm dò thị trường đưa kế hoạch phát triển thị trường theo hướng từ đẩy mạnh trình tiêu thụ cách hợp lý DN cần tính xác giả loại sản phẩm đồng thời việc đa dạng hóa phương thức bán hàng có hình thức tốn phù hợp với đối tượng Xây dựng mở rộng sách ưu đãi (chiết khấu, giảm giá) nhằm đẩy mạng khối lượng tiêu thụ Có biện pháp quản lý khoản nợ khó địi, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn 3.2.4.4 Phương pháp thực Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm giúp cho cơng ty tăng nhanh vịng quay VLĐ giảm chi phí hàng tồn kho Cần tổ chức nghiên cứu thị trường để mở thêm cửa hàng, đại lí bán bn bán lẻ địa bàn tỉnh tỉnh lân cận Phát triển hình thức bán hàng qua mạng, vận chuyển hàng hóa tận nơi Sử dụng hình thức xúc tiến thương mại: quảng cáo báo điện tử, báo giấy Đa dạng hóa hình thức bán hàng phương thức toán (như toán nhanh hoạc trả chậm thời gian định) để phục vụ tốt nhu cầu khách hàng Đưa sách tín dụng hợp lý chiết khấu tiền mặt “2/10 net 30” có nghĩa việc tốn kéo dài 30 ngày, người mua lợi 2% giá tốn hóa đơn vịng 10 ngày Hoặc chiết khấu số lượng giảm giá cho người mua nhiều, áp dụng cho khách hàng nhằm khích lệ họ mua nhiều 66 Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh 3.2.4.5 Chi phí thực Tập hợp tất chi phí lại sau: Biểu số 29 Tập hợp chi phí ĐVT: VNĐ STT Nội dung Số lượng Chi phí Thành tiền Ghi Mở thêm cửa hàng 10.000.000/tháng 120.000.000 12 tháng Lập website 15.600.000 12 tháng Nhân viên bán hàng online Nhân viên giao hàng 3.000.000 3.000.000 4.000.000 8.000.000 10.000.000 120.000.000 Xúc tiến thương mại Quảng cáo báo Dán pano, áp 12 tháng 3.000.000 phích Chi phí hoa hồng 5.000.000 đại lý Tổng 60.000.000 12 tháng 359.600.000 Vậy chi phí để đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm 359.600.000 đồng 3.2.4.6 Dự kiến kết đạt Sau thực phương pháp trên, tốc độ tiêu thụ sản phẩm công ty TNHH Đông Hoa tăng lên, lượng hàng tồn kho giảm Việc tiêu thụ nhanh sản phẩm hàng hóa giúp cơng ty giảm chi phí lưu kho, chi phí tiêu thụ, chi phí bán hàng làm tăng lợi nhuận Mở rộng thị trường tiêu thụ, giúp công ty tăng thị phần, có vị cạnh tranh tương đối mạnh thị trường Việc lưu thơng hàng hóa diễn thường xuyên liên tục đảm bảo thu hồi vốn nhanh để tái sản xuất kinh doanh 67 Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh 3.2.5 Đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán công nhân viên 3.2.5.1 Cơ sở lý luận Con người yếu tố trung tâm định tới thành công hay thất bại hoạt động sản xuất kinh doanh Trong thời kỳ đội ngũ quản lý khơng địi hỏi phải có kinh nghiệm mà cần phải có trình độ, hiểu biết để nắm bắt tâm lý khách hàng Cùng với thời đại khoa học kỹ thuật việc sử dụng máy móc, thiết bị địi hỏi cơng nhân viên có trình độ để vận hành trang thiết bị đem lại hiệu kinh tế cho công ty 3.2.5.2 Cơ sở thực tiễn Biểu số 30 Chất lượng lao động công ty năm 2010-2012 ĐVT: Người Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Trình độ Số lượng Tỷ lệ Số lượng Tỷ lệ Số lượng Tỷ lệ Đại học 15 26 19 28 25 29 Cao đẳng 10 18 13 13 15 Trung cấp 12 13 12 14 Phổ thông 25 44 32 46 40 42 57 100 69 100 87 100 Tổng (nguồn: Phòng hành chính) Qua biểu số ta thấy chất lượng lao động công ty TNHH Đông Hoa năm 2010 đến 2012 sau: cán có trình độ Đại học chiếm khoảng 26% tổng số lao động Trình độ cao đẳng, trung cấp chiếm khoảng 30%, lại lao động phổ thơng Vì đặc điểm cơng ty, kinh doanh sản phẩm thuộc lĩnh vực công nghiệp xây dựng nên chủ yếu lao động chân tay lao động nam chiếm đa số 68 Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh Công ty TNHH Đông Hoa cần phải trọng vào việc đào tạo, bồi dưỡng để nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ, công nhân viên cách cử cán cơng nhân viên có khả học lớp bồi dưỡng chuyên môn Ban lãnh đạo cần phải mạnh dạn việc bố trí, xếp lại đội ngũ cán bộ, cương thay cán yếu đồng thời đề bạt số cán có lực chun mơn, có khả đáp ứng yêu cầu Công ty cần phải khuyến khích vật chất tinh thần cho cán công nhân viên nhằm phát huy tinh thần trách nhiệm họ 3.2.5.3 Nội dung giải pháp Đào tạo bồi dưỡng nhân viên: nâng cao trình độ chun mơn, tay nghề cho nhân viên Cần trọng đào tạo chuyên môn nghiệp vụ bán hàng, trình độ vi tính, ngoại ngữ, giao tiếp, Đào tạo bồi dưỡng nhà quản trị:để nâng cao lực nhà quản trị, DN tạo điều kiện cho họ thêm thêm lớp nghiệp vụ quản lý: quản lý hàng tồn kho, quản lý khoản phải thu, quản lý vốn tiền Tập trung nhằm nâng cao khả hoạch định, tổ chức, lãnh đạo, kiểm sốt Nâng cao trình độ quản lý kinh tế, ngoại giao, trình độ trị, hiểu biết pháp luật 3.2.5.4 Phương pháp thực Đào tạo chỗ kí kết hợp đồng với chuyên gia bên DN, cử giáo viên đến dạy, kết hợp vừa đào tạo, vừa thực hành vừa đảm bảo thực công việc hàng ngày nhân viên phận Cử cán cơng nhân viên có trình độ lực tham gia chương trình học tập trường có chất lượng đào tạo cao chuyên ngành quản trị kinh doanh Tạo điều kiện kinh phí thời gian để nhân viên tự học với nội dung phục vụ công việc cơng ty giao Quy định mức kinh phí hỗ trợ đồng thời phải có ràng buộc nội dung chương trình cần đào tạo theo nhu cầu cơng ty, cam kết làm việc thời gian tối thiểu cơng ty sau kết thúc chương trình đào tạo 69 Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh 3.2.5.5 Chi phí thực Tập hợp chi phí liên quan sau: Biểu số 31 Tập hợp chi phí ĐVT: VNĐ STT Nội dung Số lượng Chi phí Thành tiền Ghi Thuê giảng viên 5.000.000/tháng 5.000.000 tháng 2.000.000/tháng 144.00.000 12 đào tạo tin học Cử nhân viên học - Marketing bán hàng chuyên tháng nghiệp - Quản lý hàng tồn kho - Quản lý tài 3.000.000/tháng 72.000.000 5.000.000/tháng 120.000.000 12 tháng 12 tháng - Quản lý chi phí 4.000.000/tháng 96.000.000 12 tháng - Kế toán máy 2.000.000/tháng Tổng 72.000.000 tháng 509.000.000 Vậy tổng chi phí đào tạo cán cơng nhân viên 509.000.000 đồng 3.2.5.6 Dự kiến kết đạt Cán bộ, công nhân viên sau tham gia vào khóa đào tạo ngắn hạn nâng cao tay nghề trình độ chun mơn nghiệp vụ Giúp cho việc quản lý tài chính, chi phí đạt hiệu cao Việc tiêu thụ sản phẩm có nhiều thuận lợi, mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng doanh thu lợi nhuận Tăng thị phần DN có vị cạnh tranh Đội ngũ cán công nhân viên giỏi, giàu kinh nghiệm, nên tăng thu nhập cho người lao động, cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho đội ngũ cán bộ, công nhân công ty 70 Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh KẾT LUẬN Vốn lưu động điều kiện thiếu doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh kinh tế thị trường Cùng với đời nhiều doanh nghiệp, cạnh tranh doanh nghiệp diễn ngày gay gắt khốc liệt Để tồn đứng vững thị trường doanh nghiệp phải tìm cách để sử dụng VLĐ cách tiết kiệm, hợp lý mang lại hiệu Việc sử dụng VLĐ có hiệu sở để giúp doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thuận lợi Từ sở lý luận chung phân tích thực trạng việc sử dụng VLĐ công ty TNHH Đông Hoa thời gian qua, em đưa số ý kiến nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Do trình độ hiểu biết cịn hạn chế, thời gian thực tập khơng nhiều tính chất phức tạp hoạt động kinh doanh nên báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong góp ý phê bình thầy anh chị cơng ty để khóa luận em hoàn chỉnh 71 Tạ Minh Thùy Linh – 509QTK Quản trị kinh doanh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ, (năm 2009), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, nhà xuất Tài [2] Nguyễn Văn Cơng, (năm 2009), Giáo trình phân tích kinh doanh, nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân [3] Hoàng Minh Đường, Nguyễn Thừa Lộc, (2005), Giáo trình quản trị doanh nghiệp thương mại tập 1, nhà xuất Lao động - Xã hội [4] Bạch Đức Hiển, Nguyễn Đình Kiệm, (năm 2010), Giáo trình Tài doanh nghiệp, nhà xuất Tài Bùi Xn Phong, (năm 2010), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, nhà xuất Thơng tin Truyền thơng [5] Nguyễn Đình Hoa, Trần Thị Ý Nhi, Đồng Thị Thanh Phương (năm 2009), Giáo trình Quản trị doanh nghiệp, nhà xuất Thống kê [6] Bùi Xn Phong, (năm 2010), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, nhà xuất Thông tin Truyền thông [7] Nguyễn Năng Phúc, (năm 2010), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân [8] Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty TNHH Đông Hoa HB [9] Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Đông Hoa HB năm 2010, 2011, 2012 [10] Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Đơng Hoa HB năm 2010, 2011, 2012 72