Kế toán cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng thương mại cổ phần phát triển thành phố hồ chí minh chi nhánh sóc trăng – phòng giao dịch ngã năm

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐƠ KHOA KẾ TỐN –TÀI CHÍNH –NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH CHI NHÁNH SĨC TRĂNG – PHỊNG GIAO DỊCH NGÃ NĂM Sinh viên thực NGUYỄN THỊ CHÚC KHUY MSSV:1652340301035 LỚP: ĐẠI HỌC KẾ TOÁN 11 Cần Thơ, 2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐƠ KHOA KẾ TỐN –TÀI CHÍNH –NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH CHI NHÁNH SĨC TRĂNG – PHÒNG GIAO DỊCH NGÃ NĂM Giảng viên hướng dẫn Sinh viên thực Ths: HUỲNH THỊ CẨM THƠ NGUYỄN THỊ CHÚC KHUY MSSV: 1652340301035 LỚP: ĐẠI HỌC KẾ TOÁN 11 Cần Thơ, 2020 TRANG XÁC NHẬN CỦA HỘI ĐỒNG Khóa luận “ Kế tốn cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Thương mại cổ phần Phát triển Thành Phố Hồ Chí Minh - Chi nhánh Sóc Trăng – Phòng giao dịch Ngã Năm” sinh viên Nguyễn Thị Chúc Khuy thực hướng dẫn Thạc sĩ Huỳnh Thị Cẩm Thơ Khóa luận báo cáo Hội đồng chấm khóa luận thơng qua ngày Chủ tịch hội đồng Thư ký hội đồng (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp “Kế toán cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phát triển Thành Phố Hồ Chí Minh - Chi nhánh Sóc Trăng – Phịng giao dịch Ngã Năm” tơi xin chân thành cảm ơn tất Thầy Cô Khoa Kế tốn - Tài - Ngân hàng, người trang bị cho kiến thức quý báu, làm tảng để thực luận văn Đặc biệt, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Cơ Huỳnh Thị Cẩm Thơ, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ cho tơi lời góp ý q báu để tơi hồn thành tốt luận văn tốt nghiệp Xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo anh chị đồng nghiệp Ngân hàng HDBank Sóc Trăng - PGD Ngã Năm giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho tơi q trình thực tập Cuối cùng, tơi xin kính chúc q Thầy, Cơ anh chị đồng nghiệp Ngân hàng dồi sức khỏe thành công sống Tôi xin chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày tháng năm 2020 Sinh viên thực Nguyễn Thị Chúc Khuy i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn hồn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác Cần Thơ, ngày tháng năm 2020 Sinh viên thực Nguyễn Thị Chúc Khuy ii TÓM TẮT Sau thời gian thực tập nghiên cứu cơng tác kế tốn cho vay Ngân hàng TMCP Phát triển Thành phố Hồ Chí Minh - Chi nhánh Sóc Trăng - PGD Ngã Năm, tác giả nhận thấy vị trí vai trị quan trọng cơng tác kế tốn cho vay hạn chế nghiệp vụ kế toán cho vay nên chọn đề tài “Kế toán cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phát triển Thành Phố Hồ Chí Minh - Chi nhánh Sóc Trăng – Phịng giao dịch Ngã Năm” Khóa luận sử dụng phương pháp định tính phương pháp thống kê, phương pháp so sánh, phương pháp kế toán để tìm hiểu, phân tích, đánh giá tình hình cho vay kế tốn q trình cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Phát triển Thành phố Hồ Chí Minh - Chi nhánh Sóc Trăng Từ đó, tác giả đề xuất giải pháp nâng cao hiệu cho vay đưa số kiến nghị cho phía Ngân hàng TMCP Phát triển Thành phố Hồ Chí Minh - Chi nhánh Sóc Trăng - PGD Ngã Năm Từ khóa: Kế tốn cho vay, khách hàng cá nhân, PGD HDBank Ngã Năm iii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Sóc Trăng, ngày tháng năm 2020 XÁC NHẬN CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP iv NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Chúc Khuy MSSV: 1652340301035 Lớp: Đại học Kế Toán 11 Đề tài: Kế toán cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Thương mại cổ phần Phát triển Thành Phố Hồ Chí Minh - Chi nhánh Sóc Trăng – Phịng giao dịch Ngã Năm Cần Thơ, ngày tháng năm 2020 Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) v MỤC LỤC TRANG XÁC NHẬN CỦA HỘI ĐỒNG i LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii TÓM TẮT iii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP iv NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN .v DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU x DANH MỤC CÁC HÌNH, BIỂU ĐỒ xi DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT xii Chương MỞ ĐẦU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung: 1.2.2 Mục tiêu cụ thể: 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi không gian: 1.3.2 Phạm vi thời gian: 1.3.3 Phạm vi nội dung: 1.3.4 Phạm vi đối tượng: 1.4 CẤU TRÚC KHÓA LUẬN Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Tổng quan ngân hàng thương mại: 2.1.1.1 Khái quát Ngân hàng thương mại 2.1.1.2 Chức .4 vi 2.1.1.3 Các hoạt động Ngân hàng Thương mại: 2.1.2 Khái quát hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại: 2.1.2.1 Khái niệm cho vay cá nhân 2.1.2.2 Phân loại cho vay cá nhân 2.1.2.3 Đặc điểm cho vay cá nhân: 2.1.2.4 Các hình thức cho vay khách hàng cá nhân: 2.1.2.5 Quy trình cho vay 10 2.1.2.6 Phân loại nợ 11 2.1.2.7 Nguyên tắc tín dụng ngân hàng 12 2.1.2.8 Lãi suất tín dụng 13 2.1.2.9 Chứng từ cho vay 13 2.1.2.10 Kế tốn cho vay thơng thường 14 2.1.2.11 Tính lãi hạch tốn lãi .17 2.1.2.12 Kế tốn phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng .19 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .22 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu .22 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 22 2.2.2.1 Phương pháp thống kê 22 2.2.2.2 Phương pháp so sánh 22 2.2.2.3 Phương pháp kế toán 24 2.2.3 Chỉ tiêu đánh giá hoạt động tín dụng NHTM 25 2.3 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU 26 Chương 28 KẾ TOÁN CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - CHI NHÁNH SÓC TRĂNG - PGD NGÃ NĂM .28 3.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 28 vii Lãi suất thay đổi gây khó khăn cho việc xử lý nợ Trình độ nhân lực cịn chưa đồng Về mặt cơng nghệ thông tin ngoại ngữ chưa quan tâm trọng Đặc biệt, nhiều GDV cán kế toán chưa thật nắm nguyên tắc hạch toán, chủ yếu dựa vào hệ thống hạch toán nên dễ dẫn đến sai sót Các bước kiểm tra sử dụng vốn vay chưa nghiêm ngặt tuyệt đối, dẫn đến tình trạng khách hàng sử dụng vốn vay khơng mục đích Hoạt động quảng bá, khuyến mãi, chăm sóc khách hàng, đưa dịch vụ ngân hàng đến tận tay khách chưa quan tâm mức 4.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - CHI NHÁNH SÓC TRĂNG - PGD NGÃ NĂM 4.2.1 Thực sách giá cả linh hoạt Muốn phát triển hoạt động cho vay, ngân hàng phải huy động số vốn tương ứng với nhu cầu nằm phạm vi cho phép ngân hàng Nhà nước Do đó, lãi suất cho vay cao hay thấp phụ thuộc nhiều vào lãi suất huy động ngân hàng Đối với lãi suất huy động: Trước mắt trì lãi suất huy động mức tương đối cao lẽ nay, NHTM đag tình trạng thiếu vốn nên lãi suất huy động cảu họ cạnh tranh để nhằm thu hút khách hàng HDBank Ngã Năm không thiếu vốn trì lãi huy động mức tương đối cao để giữ khách, đề phòng trường hợp khách hàng đến rút tiền để gửi sang ngân hàng khác có lãi suất cao Đồng thời, ngân hàng nên nghiên cứu biện pháp tăng lãi suất huy động tiền gửi có hình thức khuyến khích khác để tăng lượng tiền gửi từ tổ chức kinh tế Nhưng lâu dài, hệ thống HDBank nói chung PGD Ngã Năm nói riêng khơng cạnh tranh lãi suất NHTM khác có lực cạnh tranh mạnh lĩnh vực Vì thế, HDBank Ngã Năm chủ yếu cạnh tranh chất lượng dịch vụ uy tín ngân hàng Đối với lãi suất cho vay: Ứng dụng lãi suất linh hoạt tương ứng với chất lượng dịch vụ (vì đối tượng cho vay HDBank Ngã Năm cá nhân có thu nhập vừa cao) Điều có nghĩa tuỳ đối tượng đến vay tuỳ thời kì mà HDBank điều chỉnh lãi suất cho vay dao động biên độ cho phép, đủ để vừa bù đắp chi phí, vừa mang lại lợi nhuận cho ngân hàng, phải mang tính hấp dẫn khách hàng 60 4.2.2 Hoàn thiện sản phẩm cho vay tiêu dùng ngân hàng Danh sách sản phẩm ngân hàng giống sản phẩm ngành ngân hàng sản phẩm dễ đồng hố Vì thế, việc tìm hướng cách cung cấp sản phẩm vượt trội lợi cho ngân hàng Hầu hết ngân hàng quan tâm đến hoạt động cho vay tiêu dùng trực tiếp cho vay tiêu dùng gián tiếp cho phương thức cho vay an toàn chiếm tỷ trọng lớn Đầy điều khơng hồn tồn xác thu nhập từ hoạt động cho vay tiêu dùng bao gồm thu nhập từ cho vay tiêu dùng trực tiếp gián tiếp Thực tế HDBank thiết lập mối quan hệ đối tác với hãng xe Honda, Toyota, Huyndai… để tài trợ cho khách hàng có nhu cầu mua xe Phương thức tài trợ gián tiếp thực trường hợp sau: ngân hàng tài trợ cho đại lý để đại lý bán trả góp xe cho khách hàng sở hợp đồng thoả thuận giữ đại lý với ngân hàng Tuy nhiên, phạm vi tài trợ HDBank Ngã Năm hẹp, chủ yếu hãng bán xe máy ô tô làm 4.2.3 Mở rộng mức cho vay, đối tượng cho vay Ngoài việc xem xét lãi suất cho vay, để nâng cao hiệu cho vay khách hàng cá nhân HDBank Ngã Năm phải ý đến đối tượng vay, mức cho vay thời dùng hạn cho vay Trước đây, đối tượng cho vay HDBank Ngã Năm chủ yếu cán công nhân viên làm việc quan Nhà nước hay doanh nghiệp Nhà nước đối tượng đễ kiểm sốt, khơng phải lo ngại việc thu hồi nợ Cịn cơng ty tư nhân, cơng ty liên doanh cơng ty 100% vốn nước ngồi lại ngân hàng quan tâm vi đối tượng khó thu nhập thơng tin xác, thu nhập lại không ổn định Tuy nhiên, so sánh mặt số lượng cán công nhân viên quan Nhà nước với cơng ty chênh lệch nhiều, doanh nghiệp tư nhân, liên doanh có nhiều cá nhân có thu nhập cao ổn định Chính vậy, HDBank Ngã Năm nên quan tâm ý đến đối tuợng nguồn khách hàng tiềm khơng nhỏ ngân hàng Về mức cho vay, đối tượng ngân hàng cho vay giống Trong tương lai, ngân hàng nên xem xét tăng mức vay khách hàng có uy tín, khách hàng thường xuyên thu nhập ổn định Nếu mức cho vay tăng lên thu hút số lượng lớn khách hàng làm cho doanh số cho vay ngân hàng tăng lên 61 4.2.4 Đẩy mạnh hoạt động marketing ngân hàng Việc làm cho người dân hiểu biết ngân hàng lợi ích mà ngân hàng mang lại cho họ điều cần thiết để mở rộng cho vay Nếu công tác tuyên truyền thực tốt có tác dụng việc thay đổi thói quen tích lũy để tiêu dùng tâm lý sợ vay người dân Qua tăng số lượng khách hàng, góp phần thúc đẩy cho vay tiêu dùng phát triển Muốn vậy, ngân hàng cần mở rộng hoạt động Marketing ngân hàng thực vấn đề sau: Xây dựng chiến lược marketing phù hợp, xây dựng chương trình khuyến mãi, quà tặng hấp dẫn: tuyên truyền, quảng cáo, giới thiệu sản phẩm dịch vụ ngân hàng đến đông đảo khách hàng để tạo điều kiện cho khách hàng làm quen với dịch vụ ngân hàng nhận thức tiện ích sản phẩm, dịch vụ Phát động chiến dịch bán hàng phát hành thẻ ATM kỷ niệm thành lập, chương trình hội chợ, kích cầu Đẩy mạnh tuyên truyền, quảng cáo rộng rãi vể dịch vụ ngân hàng, hình thức sách huy động vốn, cho vay tiêu dùng Trên thực tế, nhiều khách hàng sử dụng dịch vụ, sản phẩm thu hút tiền gửi, sản phẩm huy động vốn, sản phẩm cho vay NHTM chưa biết hết tiện ích sản phẩm Vì vậy, trước mắt, nên đa dạng loại tờ rơi, sách giới thiệu để sản phía ngồi quầy giao dịch để khách hàng chủ động tìm hiểu đến giao dịch ngân hàng Hơn nữa, nhánh cần tìm kiếm phương tiện truyền thơng, marketing phù hợp để ngân hàng truyền tải thơng điệp tiếp thị như: tổ chức hội thảo, bảng hiệu, quảng cáo truyền hình, truyền thanh, xây dựng mạng lưới, bên kết kiện đặc biệt, thư chào hàng, tờ rơi Điều quan trọng việc sử dụng phương tiện, cách thức truyền thơng thích hợp cho khơng điệp marketing vào lịng người nghe Tổ chức phận chăm sóc khách hàng, tạo cho khách hàng cảm giác tiếp đón tận tình đến ngân hàng Bộ phận có chức hướng dẫn khách hàng lần đầu giao dịch khai báo thông tin, trả lời thắc mắc khách hàng, tư vấn, giới thiệu sản phẩm khách hàng cho ngân hàng Xây dựng văn hóa giao dịch HDBank Ngã Năm thể qua phong cách, thái độ văn minh, lịch sử đội ngũ nhân viên bán lẻ 4.2.5 Nâng cao chất lượng tín dụng Mở rộng tín dụng phải đơi với việc nâng cao chất lượng tín dụng Ngân hàng phải lấy chất lượng tín dụng làm thước đo để đánh giá lực, trình độ hiệu cán Để làm điều đó, ngân hàng phải nâng cao cơng tác kiểm tra trước, 62 sau cho vay; kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng phát xử lý kịp thời trường hợp vi phạm; phát xử lý khoản vay có rủi ro kịp thời Hơn ngân hàng cần chọn lọc đối tượng khách hàng để phục vụ Không chạy theo số lượng, tăng dư nợ tín dụng mà phải trọng chất lượng tín dụng chủ yếu 4.2.6 Nhân lực Nhân yếu tố trung tâm, mang tính định, ảnh hưởng đến chất lượng Ngân hàng Từ khâu vận hành đến khâu tiếp xúc khách hàng, cung cách phục vụ nhân viên không thực tốt gây ảnh hưởng xấu đến uy tín, thương hiệu hình ảnh ngân hàng khách hàng Đặc biệt, phần hành kế toán kế toán cho vay, cán phải thật hiểu rõ chất hạch toán nghiệp vụ kế toán phát sinh, có sai sót xảy kịp thời xử lý, không làm ảnh hưởng đến lợi nhuận Ngân hàng Trình độ nhân ngân hàng lại phụ thuộc vào hai yếu tố bản: tuyển dụng đào tạo Đối với khâu tuyển dụng Xây dựng chiến lược tuyển dụng dài hạn sở chiến lược kinh doanh Dựa vào chiến lược kinh doanh đề ra, phòng nhân cần dự báo nhu cầu mặt nhân lực (số lượng, trình độ) tương lai, từ có chương trình tuyển dụng hợp lý Nâng cao cơng tác quảng bá thương hiệu sinh viên chuyên ngành kinh tế - tài - ngân hàng trường đại học lớn Trong ngân hàng khác, điển hình Sacombank thực tốt khâu quảng bá thương hiệu sinh viên nhằm thu hút nguồn nhân lực có tài họ cịn ngồi ghế nhà trường HDBank lại quan tâm đến đối tượng Đối với khâu đào tạo Đội ngũ cán tại: Trong tiến trình cạnh tranh kinh tế mạnh mẽ nay, việc khơng ngừng nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên tuyển chọn từ khâu đầu vào có ảnh hưởng trực tiếp đến trình phát triển tới ngân hàng Vì vậy, HDBank Ngã Năm cần trọng việc nâng cao trình độ, lực nhân viên Bên cạnh việc đưa nhân viên tham gia chương trình đào tạo tập trung toàn hệ thống HDBank năm, chi nhánh ngân hàng nên có đợt đào tạo riêng nội bộ, tạo hội cho nhân viên có hội học hỏi, trau dồi, bổ sung kiến thức cho Hơn nữa, việc quan tâm đến khâu tuyển dụng từ sinh viên chưa tốt nghiệp đề cập giải pháp Bên cạnh đó, việc xây dựng tiêu 63 chí đánh giá nhân viên cách rõ ràng, minh bạch thúc đẩy nhân viên làm việc hiệu Đội ngũ lãnh đạo: Phần lớn, đội ngũ lãnh đạo HDBank Ngã Năm năm qua người gắn bó với ngân hàng suốt thời gian dài, từ ngân hàng thành lập đến Điều mặt giúp cho định hướng ngân hàng điều chỉnh theo sứ mệnh nhiệm vụ mà HDBank đề ra, mặt khác đơi gây trì trệ, bảo thủ cách điều hành ngân hàng Do đó, việc tuyển dụng thêm cán quản lý, lãnh đạo có trình độ, kinh nghiệm đến từ bên ngồi việc cần thiết Một xu hướng đáng ý việc du học sinh, nhà quản lý Việt Nam sinh sống nước muốn nước để làm việc Nếu có sách đãi ngộ hợp lý, HDBank nói chung HDBank Ngã Năm nói riêng hồn tồn chiêu mộ, tận dụng nguồn nhân lực chất lượng cao đầu quân cho Với kiến thức tốt kinh nghiệm hoạt động thị trường tài chính, cộng với việc đào tạo thêm cách thức hoạt động HDBank, đội ngũ hứa hẹn mang lại kết tốt Điều góp phần nâng cao chất lượng quản trị hiệu hoạt động chi nhánh ngân hàng 4.2.7 Hiện đại hóa trang thiết bị cơng nghệ ngân hàng Lĩnh vực công nghệ xem mạnh HDBank Hiện nay, tốc độ phát triển công nghệ ngân hàng thị trường ngân hàng Việt Nam nhanh Bản thân HDBank liên tục phát triển hệ thống công nghệ rút ngắn thời gian thực quy trình nghiệp vụ, xử lý khối lượng cơng việc lớn ngày, quản lý vay cách xác phát triển thêm nhiều sản phẩm dịch vụ đáp ứng nhu cầu đa dạng khách hàng, đồng thời giúp ngân hàng quản lý, hạn chế rủi ro Nếu ngân hàng tiếp tục phát huy yếu tố việc thu hút thêm khách hàng dễ dàng họ khơng cịn ngại ngần nhiều thời gian việc giao dịch Hơn nữa, việc ứng dụng tốt công nghệ để đưa vào sản phẩm, nâng cấp hệ thống xử lý, hạn chế thủ tục hành chính, đối thiểu hóa thời gian giao dịch việc làm cần thiết để HDBank mang lại nhiều giá trị giảm thiểu tối đa chi phí q trình sử dụng sản phẩm Những việc HDBank nói chung HDBank Ngã Năm nói riêng cần làm là: Xây dựng chiến lược công nghệ đại sở chiến lược kinh doanh, tiếp tục việc đa dạng hóa sản phẩm, nâng cao tiện ích cho khách hàng sở cơng nghệ có Nghiên cứu ứng dụng cơng nghệ sử dụng ngân hàng lớn giới nhằm tìm giải pháp cơng nghệ có tính khả thi có 64 thể áp dụng vào ngân hàng, vừa phù hợp với tổ chức vừa phải đảm bảo tính hiệu đồng vốn bỏ Việc phát triển công nghệ phải đơi với tính bảo mật thơng tin hoạt động kinh doanh ngân hàng thông tin cá nhân khách hàng Điều vừa tạo niềm tin cho khách hàng, vừa đảm bảo cho việc thơng tin bí mật ngân hàng mà đối thủ cạnh tranh lợi dụng Tăng cường hợp tác với ngân hàng khác lĩnh vực công nghệ, điều giúp tiết kiệm chi phí nguồn lực ngân hàng Tóm tắt chương Trong chương 4, tác giả nêu lên định hướng phát triển giai đoạn tới HDBank nói chung HDBank Ngã Năm nói riêng Đồng thời, tác giả hạn chế cịn hoạt động tính dụng kế tốn cho vay Qua đó, đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn cho vay khách hàng cá nhân hiệu tín dụng Ngân hàng TMCP Phát triển Thành phố Hồ Chí Minh chi nhánh Sóc Trăng – PGD Ngã Năm 65 Chương KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 KẾT LUẬN Đối với NHTM hoạt động huy động vốn hoạt động cho vay hai hoạt động chủ yếu trình kinh doanh Nên việc quản lý chặt chẽ có định hướng rõ ràng cụ thể cho cho hai hoạt động điều quan tâm hàng đầu lãnh đạo Nhận thức tầm quan trọng máy kế tốn cơng tác quản lý, kiểm tra, kiếm soát đạo nên tác giả sâu tìm hiểu phân tích, đánh giá tình hình huy động vốn, tình hình cho vay khách hàng cá nhân thực trạng kế toán cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng TMCP Phát triển Thành phố Hồ Chí Minh - Chi nhánh Sóc Trăng- PGD Ngã Năm Từ đó, đề xuất giải pháp nâng cao hiệu huy động vốn, hiệu cho vay hiệu công tác kế toán cho vay khách hàng cá nhân Đồng thời, tác giả có số kiến nghị với HDBank chi nhánh Sóc Trăng Qua q trình nghiên cứu, khoá luận đạt kết sau: Làm rõ vấn đề tín dụng, đặc biệt hoạt động cho vay quy trình khách hàng cá nhân nguyên tắc kế toán cho vay kế tốn trích lập dự phịng Phân tích tìm hiểu cụ thể hoạt động huy động huy động vốn, cho vay Tìm hiểu thực trạng số nghiệp vụ cho vay khách hàng cá nhân Cụ thể sau: Về hoạt động huy vốn, năm 2018 tổng nguồn vốn huy động HDBank Ngã Năm 323 tỷ đồng, tăng so với năm 2017 46,8 tỷ đồng tương đương mức độ tăng trưởng 16,9% Tổng nguồn vốn huy động ngân hàng năm 2019 tăng lên 47 tỷ đồng so với năm 2018 tương ứng mức độ tăng trưởng 14,6% Nguyên nhân tăng trưởng huy động động vốn cố gắng tạo lập giữ gìn mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng cán nhân viên phòng giao dịch Về hoạt động cho vay, năm 2017 - 2019 không ngừng tăng lên, so với năm 2017 năm 2018 doanh số cho vay tăng lên 47,905 tỷ đồng tương đương 17,95% Và năm 2019 doanh số cho vay tăng lên 51,797 tỷ đồng so với năm 2018 tương đương 16,4% Đây kết đạt từ nỗ lực đội ngũ nhân viên, ln hồn thành tốt nhiệm vụ Bên cạnh đó, hệ số thu hồi nợ qua năm 2017 - 2019 ổn định mức 99% So với năm 2017 năm 2018 hệ số thu nợ tăng 0,0005 tương đương 0,05% Nhưng đến năm 2019 hệ số thu nợ có phần giảm 0,0013 tương đương 0,13% 66 Qua năm 2017 – 2019, tổng dư nợ cho vay khách hàng cá nhân tăng Đáng ý năm 2017 đến năm 2018 tổng dư nợ tăng 95,65 tỷ đồng tương đương 84,19%, điều xảy thay đổi sản phẩm cho vay thu hút nhiều khách hàng đối tượng cá nhân Tổng dư nợ năm 2019 so với năm 2018 tăng 17,75 tỷ đồng tương ứng 8,48% Về nợ hạn: Nhìn chung tỷ lệ nợ hạn dư nợ HDBank Ngã Năm trì ổn định mức từ 0,55% - 0,65% So với năm 2017 năm 2018 tình hình nợ hạn tăng từ 0,68166 tỷ đồng lên 1,16558 tỷ đồng tỷ lệ nợ hạn dư nợ lại giảm từ 0,600% 0,557% Nhưng đến năm 2019 nợ hạn giảm 1,46194 tỷ đồng mà tỷ lệ nợ hạn dư nợ lại tăng lên 0,644% Nguyên nhân kinh tế khó khăn dẫn đến tình trạng khách hàng chậm trả nợ Về nợ xấu: Tương tự tình hình nợ hạn tình tình nợ xấu khơng nhiều biến động, tỷ lệ nợ xấu dư nợ trì mức thấp khoảng 0,2% Năm 2018 nợ xấu tăng từ 0,25108 tỷ đồng lên 0,4541 tỷ đồng tỷ lệ nợ xấu dư nợ lại giảm từ 0,221% 0,217% Sang năm 2019 nợ xấu tiếp tục tăng nhẹ, tỷ lệ nợ xấu lúc tăng lên 0,225% Qua đó, tác giả thấy hạn chế tồn chất lượng tín dụng, chất lượng nghiệp vụ kế tốn cho vay khách hàng cá nhân tìm nguyên nhân dẫn đến hạn chế Tác giả đề xuất giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tín dụng hiểu cơng tác kế tốn q trình cho vay Từ đó, có số kiến nghị Ngân hàng chi nhánh Sóc Trăng 5.2 KIẾN NGHỊ * Đối với ngân hàng HDBank Sóc Trăng: Chi nhánh Sóc Trăng, cần xây dựng sách giá hợp lý hai hoạt động huy động cho vay nhằm đảm bảo lợi nhuận cho ngân hàng quyền lợi khách hàng Các loại sản phẩm cho vay mua nhà chung cư, đất đai, mua ô tô, mua sắm đồ dùng cho gia đình… ngân hàng cần phải hồn thiện sản phẩm cách hợp lý cụ thể Đa dạng hố sản phẩm hình thức cho vay hình thức có ưu nhược điểm riêng Sản phẩm dễ cho vay, dễ thu hồi vốn cần phải phát huy, sản phẩm khó khăn việc thẩm định thu nợ cần phải khắc phục tìm cách giải 67 Trong tương lai, ngân hàng nên xem xét tăng mức vay khách hàng có uy tín, khách hàng thường xuyên thu nhập ổn định Nếu mức cho vay tăng lên thu hút số lượng lớn khách hàng làm cho doanh số cho vay ngân hàng tăng lên Đồng thời, mở rộng phạm vi cho vay mở rộng đối tượng cho vay Tổ chức hội thảo chuyên để kết hợp tuyển dụng, triển khai poster, băng rôn, tổ chúc chương trình tập cho sinh viên năm cuối… giải pháp mà HDBank triển khai áp dụng Có sách đãi ngộ hợp lý, HDBank nói chung HDBank Ngã Năm nói riêng hồn tồn chiêu mộ, tận dụng nguồn nhân lực chất lượng cao từ du học sinh đầu qn cho Bên cạnh đó, sách đãi ngộ nhân viên gắn bó với Ngân hàng cần trọng, việc góp phần khuyến khích tinh thần nỗ lực đội ngũ nhân viên Ngân hàng Nâng cấp hệ thống Core Banking Với phát triển mạnh mẽ năm vừa qua, việc nâng cấp lên phiên Core Banking điều cần thiết để HDBank cập nhật tiện nâng cao tốc độ xử lý giao dịch, giảm bớt thủ tục hành chính, giảm thiểu tối đa chi phí hội mà khách hàng phải bỏ để sử dụng sản phẩm Tóm tắt chương Trong chương 5, tác giả tóm tắt trình nghiên cứu đồng thời kết luận kết đạt qua q trình nghiên cứu Bên cạnh đó, tác giả cung đưa số kiến nghị Ngân hàng HDBank Ngã Năm, nhằm nâng cao hiệu hoạt động tín dụng hiểu cơng tác kế tốn q trình cho vay 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngơ Kim Phượng Lê Hồng Vinh 2018 Phân tích tài doanh nghiệp Trưởng phịng Hồ Chí Minh: NXB Kinh tế Nguyễn Thị Loan 2017 Kế toán ngân hàng Trưởng phịng Hồ Chí Minh: NXB Kinh tế Trương Thị Hồng 2010 Giáo trình Kế tốn ngân hàng Trưởng phịng Hồ Chí Minh: NXB Lao động Nguyễn Phúc Khánh Duy 2015 Nghiên cứu phân tích hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại cổ phần phát triển Trưởng phịng Hồ Chí Minh – Chi nhánh sở giao dịch Đồng Nai Khóa luận tốt nghiệp ngành Tài – Ngân hàng Khoa Kế tốn – Tài – Ngân hàng Trường Đại học Cơng nghiệp Trưởng phịng HCM Vũ Ánh Nguyệt 2013 Kế tốn cho vay Chi Nhánh ngân hàng NHTMCP Công Thương VietinBank Tỉnh Lạng Sơn thực trạng giải pháp Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Kế toán Học viện Ngân hàng Websites: https://thuvienphapluat.vn/ http://baochinhphu.vn/ www.hdbank.com.vn xiii PHỤ LỤC xiv PHỤ LỤC xv PHỤ LỤC xvi PHỤ LỤC xvii PHỤ LỤC xviii