Sự hữu hiệu của kiểm soát nội bộ tại bảo hiểm xã hội tỉnh sóc trăng đối với thanh toán chi phí khám chữa bệnh bảo hiểm y tế tại bệnh viện đa khoa tỉnh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐƠ QCH THANH NHÃ SỰ HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH SÓC TRĂNG ĐỐI VỚI THANH TỐN CHI PHÍ KHÁM CHỮA BỆNH BẢO HIỂM Y TẾ TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ C N TH BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐÔ QUÁCH THANH NHÃ SỰ HỮU HIỆU CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH SÓC TRĂNG ĐỐI VỚI THANH TỐN CHI PHÍ KHÁM CHỮA BỆNH BẢO HIỂM Y TẾ TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA TỈNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS Nguyễn Thiện Phong C N TH i LỜI CẢM N Qua thời gian học tập Trường Đại học Tây Đô, q Thầy, Cơ Trường tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức bổ ích, quý báu có ý nghĩa ứng dụng thực tiễn, đặc biệt có khả áp dụng cơng việc chun mơn hàng ngày Trong trình thực Luận văn tốt nghiệp, quý Thầy, Cô Khoa sau đại học tạo điều kiện thuận lợi, thời gian thực giúp tơi hồn thành Luận văn theo tiến độ Tôi xin chân thành cảm ơn Tiến sĩ Nguyễn Thiện Phong, người hướng dẫn khoa học, tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi suốt q trình thực Luận văn Ngồi ra, để hồn thành Luận văn này, tơi quan tâm giúp đỡ, hỗ trợ Lãnh đạo đồng nghiệp quan Bảo hiểm xã hội tỉnh Sóc Trăng, Bảo hiểm xã hội huyện, thị xã, thành phố, Bệnh viện đa khoa tỉnh Sóc Trăng, sở khám chữa bệnh địa bàn tỉnh, tổ chức cá nhân nhiều mặt Nhân đây, cho tơi xin bảy tỏ lịng biết ơn sâu sắc Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp động viên, chia sẻ giúp đỡ suốt trình học tập nghiên cứu, hồn thành Luận văn tốt nghiệp Cần Thơ, ngày 26 tháng 10 năm 2020 NGƯỜI THỰC HIỆN QUÁCH THANH NHÃ ii LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn hồn thành kết trình nghiên cứu thân tơi qua hướng dẫn tận tình Tiến sĩ Nguyễn Thiện Phong, đồng thời, Luận văn chưa công bố công trình khoa học khác Cần Thơ, ngày 26 tháng 10 năm 2020 NGƯỜI THỰC HIỆN QUÁCH THANH NHÃ iii TĨM TẮT Luận văn “Sự hữu hiệu kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội tỉnh Sóc Trăng tốn chi phí khám chữa bệnh bảo hiểm y tế Bệnh viện đa khoa tỉnh” thực từ tháng 01 năm 2020 Mục tiêu nghiên cứu nhằm xác định, phân tích yếu tố tác động đến kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội tỉnh lĩnh vực tốn chi phí khám chữa bệnh bảo hiểm y tế Dựa sở lý thuyết kiểm soát nội theo COSO 2013, tác giả đề xuất mơ hình nghiên cứu gồm yếu tố: mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thơng, giám sát Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu định lượng tiến hành thu thập liệu với 186 mẫu khảo sát từ công chức, viên chức thuộc hệ thống Bảo hiểm xã hội tỉnh Sóc Trăng Sau làm mã hóa liệu, tác giả thực kiểm định độ tin cậy thang đo cho biến độc lập biến phụ thuộc thơng qua hệ số Cronbach’s Alpha, phân tích nhân tố khám phá (EFA), phân tích hồi quy đa biến Kết phân tích hồi quy cho thấy có yếu tố ảnh hưởng đến hữu hiệu kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội tỉnh Sóc Trăng lĩnh vực tốn chi phí khám chữa bệnh bảo hiểm y tế Mức độ ảnh hưởng yếu tố độc lập biến phụ thuộc hoạt động kiểm sốt, giám sát, mơi trường kiểm sốt, thơng tin truyền thơng, đánh giá rủi ro Từ kết trên, tác giả có đánh giá đề xuất, khuyến nghị đến lãnh đạo giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội đơn vị lĩnh vực quản lý, điều hành, kiểm sốt nguồn kinh phí bảo hiểm y tế phù hợp với chức năng, nhiệm vụ Ngồi phạm vi trên, tác giả kiến nghị đến Chính phủ, Bộ Y tế quan liên quan vấn đề chế, chuyên môn lĩnh vực y tế nhằm điều chỉnh, bổ sung, sửa đổi quy định phù hợp với thực tiễn góp phần đảm bảo mục tiêu an sinh xã hội mà ngành Bảo hiểm xã hội Nhà nước giao iv ABSTRACT The thesis "The effectiveness of internal control at the Soc Trang Social Security Agency for payment of medical examination and treatment costs covered by health insurance at the provincial general hospital" is implemented from January 2020 The research objective is to identify and analyze the factors affecting internal control at the provincial Social Security in the field of payment of health insurance costs Based on the theoretical basis of internal control according to COSO 2013, the author proposes a research model with elements: control environment, risk assessment, control activities, information and communication, monitoring The thesis uses quantitative research methods and has collected data with 186 survey samples from civil servants and public employees of the Social Security system of Soc Trang province After data cleaning and coding, the author performed scale reliability tests for independent and dependent variables through Cronbach's Alpha coefficients, exploratory factor analysis (EFA), and regression analysis multivariate rules The results of regression analysis show that there are factors affecting the effectiveness of the internal control at the Social Security of Soc Trang province in the field of payment for health insurance medical examination and treatment The degree of influence of independent factors on the dependent variable is control, monitoring, control environment, information and communication, and risk assessment From the above results, the author has evaluated and proposed and recommended solutions to improve the performance of internal control at the unit in the field of source management, administration and control Health insurance funding is appropriate to its functions and duties In addition to the above scope, the author proposes to the Government, the Ministry of Health and relevant agencies issues of mechanisms and expertise in the health sector in order to adjust, supplement and amend appropriate regulations with the practice of contributing to ensuring the social security goals that the Social Security industry is assigned by the State v MỤC LỤC LỜI CẢM N i LỜI CAM ĐOAN ii TÓM TẮT iii ABSTRACT iv MỤC LỤC v DANH MỤC BẢNG viii DANH MỤC HÌNH, BIỂU ĐỒ ix DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT x CHƯ NG 1: T NG UAN VỀ ĐỀ T I NGHI N C U 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi đối tượng nghiên cứu 1.3.1 Phạm vi nghiên cứu .3 1.3.2 Đối tượng nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.5 Ý nghĩa nghiên cứu 1.6 Kết cấu luận văn CHƯ NG : C SỞ LÝ LUẬN VÀ MƠ HÌNH NGHIÊN C U Cơ sở lý luận 2.1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội theo COSO 2.1.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội theo COSO 2013 .9 2.1.3 Tổng quan đơn vị nghiệp công lập .15 2.1.4 Khái quát BHYT .18 Lược khảo tài liệu 20 2.2.1 Nghiên cứu nước 20 2.2.2 Nghiên cứu nước 21 2.2.2 Xác định lỗ hỏng nghiên cứu .28 2.3 Mơ hình nghiên cứu đề xuất .28 CHƯ NG 3: PHƯ NG PHÁP NGHI N C U 31 3.1 Quy trình nghiên cứu 31 3.2 Nghiên cứu sơ 32 3.3 Nghiên cứu thức 32 3.4 Phương pháp chọn mẫu 33 3.5 Bảng khảo sát 34 3.5.1 Thiết kế bảng khảo sát 34 3.5.2 Làm mã hóa liệu 34 3.6 Phương pháp phân tích xử lý liệu 38 vi 3.6.1 Phương pháp thống kê mô tả .38 3.6.2 Kiểm định độ tin cậy thang đo Cronbach’s Alpha 38 3.6.3 Phân tích nhân tố khám phá EFA 39 3.6.4 Phân tích hồi quy đa biến .39 CHƯ NG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN C U VÀ THẢO LUẬN 41 4.1 Lịch sử hình thành 41 4.2 Chức nhiệm vụ quyền hạn BHXH tỉnh Sóc Trăng 41 4.2.1 Vị trí chức Bảo hiểm xã hội tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương 41 4.2.2 Nhiệm vụ quyền hạn Bảo hiểm xã hội tỉnh .41 4.3 uy trình giám định chi phí tốn KCB BHYT 45 4.3.1 Giám định hồ sơ, tài liệu tổng hợp 46 4.3.2 Giám định liệu thống kê chi phí KCB BHYT 47 4.3.3 Giám định theo tỷ lệ 48 4.4 Đánh giá thực trạng KSNB BHXH tỉnh tốn chi phí KCB BHYT BVĐK tỉnh Sóc Trăng qua năm ( 16-2019) 50 4.4.1 Thực trạng mơi trường kiểm sốt 52 4.4.2 Thực trạng đánh giá rủi ro .53 4.4.3 Thực trạng thông tin truyền thông 53 4.4.4 Thực trạng hoạt động kiểm soát 54 4.4.5 Thực trạng giám sát 54 4.4.6 Một số nguyên nhân khác 55 4.5 Kết nghiên cứu thảo luận .55 4.5.1 Mô tả mẫu 55 4.5.2 Kiểm định đánh giá thang đo 59 4.5.3 Kiểm định mơ hình giả thuyết 67 4.5.4 Đánh giá Sự hữu hiệu KSNB BHXH tỉnh Sóc Trăng tốn chi phí KCB BHYT BVĐK tỉnh 77 CHƯ NG 5: KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ 88 5.1 Kết luận 88 5.2 Khuyến nghị .89 5.2.1 Khuyến nghị liên quan đến đánh giá rủi ro 89 5.2.2 Khuyến nghị liên quan đến thông tin truyền thông 90 5.2.3 Khuyến nghị liên quan đến môi trường kiểm soát .90 5.2.4 Khuyến nghị liên quan đến hoạt động giám sát 91 5.2.5 Khuyến nghị liên quan đến hoạt động kiểm soát 92 5.3 Kiến nghị 92 5.3.1 Đối với Chính phủ .92 5.3.2 Đối với Bộ Y tế 93 5.3.3 Đối với Ủy ban nhân dân tỉnh 94 vii 5.4 Hạn chế nghiên cứu hướng nghiên cứu 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 PHỤ LỤC 1: xi PHỤ LỤC 2: xv PHỤ LỤC 3: xvi PHỤ LỤC 4: xxi viii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Bảng tóm tắt nghiên cứu liên quan 24 Bảng 3.1: Bảng câu hỏi khảo sát 35 Bảng 4.1: Số liệu thu BHYT chi phí KCB BHYT tồn tỉnh 50 Bảng 4.2: Dự toán giao chi phí KCB BHYT tồn tỉnh 51 Bảng 4.3: Số liệu thu BHYT chi phí KCB BHYT BVĐK tỉnh 51 Bảng 4.4: Dự tốn giao chi phí KCB BHYT BVĐK tỉnh 51 Bảng 4.5: Kết tra, kiểm tra, kiểm toán BVĐK tỉnh 52 Bảng 4.6: Tổng hợp thông tin cá nhân 58 Bảng 4.7: Phân tích Cronbach’s Alpha cho biến độc lập biến phụ thuộc 59 Bảng 4.8: Kết phân tích nhân tố khám phá cho biến độc lập 62 Bảng 4.9: Kết phân tích nhân tố khám phá cho biến phụ thuộc 65 Bảng 4.10: Bảng tổng hợp yếu tố độc lập phụ thuộc 66 Bảng 4.11: Các giả thuyết mơ hình nghiên cứu sau phân tích EFA 67 Bảng 4.12: Bảng kết phân tích tương quan Pearson .68 Bảng 4.13: Kết phân tích hồi quy đa biến 70 Bảng 4.14: Kết kiểm định tương quan hạng Spearman 73 Bảng 4.15: Mức độ ảnh hưởng biến độc lập biến phụ thuộc .75 Bảng 4.16: Tổng hợp kiểm định giả thuyết mơ hình nghiên cứu 76 Bảng 4.17: Tổng hợp ý kiến chuyên gia 78 Bảng 4.18: Đánh giá điểm trung bình yếu tố Giám sát 79 Bảng 4.19: Đánh giá điểm trung bình yếu tố Mơi trường kiểm soát 80 Bảng 4.20: Đánh giá điểm trung bình yếu tố Hoạt động kiểm sốt 81 Bảng 4.21: Đánh giá điểm trung bình yếu tố Thông tin truyền thông .82 Bảng 4.22: Đánh giá điểm trung bình yếu tố Đánh giá rủi ro .83 Bảng 4.23: Đánh giá điểm trung bình yếu tố Sự hữu hiệu .85 Bảng 4.24: Điểm trung bình yếu tố tác động đến Sự hữu hiệu kiểm soát nội 86 xix GS3 GS4 GS5 SHH1 SHH2 SHH3 SHH4 BHXH tỉnh tổ chức giám sát nội dung phát sai sót đảm bảo khơng xảy vi phạm tương lai Lãnh đạo quan tâm đến hoạt động giám sát viên chức phòng nghiệp vụ nhằm đánh giá trình hoạt động vận hành kiểm sốt nội có thực hữu hiệu khơng Những viên chức thực giám sát báo cáo đầy đủ kịp thời với lãnh đạo vấn đề mà phát SỰ HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ Kiểm soát nội hoạt động hữu hiệu giúp BHXH tỉnh kiểm soát chặt chẽ, hợp lý tốn chi phí KCB BHYT đảm bảo khơng vượt nguồn kinh phí Kiểm sốt nội làm tăng độ tin cậy báo cáo tài giúp cung cấp thơng tin xác cho lãnh đạo BHXH tỉnh quan chức thực nhiệm vụ KCB BHYT Kiểm soát nội đảm bảo cho việc thực quy định pháp luật, phù hợp với yêu cầu, nguyên tắc, quy trình nội ngành BHXH Kiểm sốt nội góp phần đảm bảo cho lợi ích người tham gia BHYT KCB BHYT sở KCB, đảm bảo an sinh xã hội thực công 5 Ý kiến đánh giá 5 5 Phần 2: Thông tin cá nhân Câu Giới tính Anh/Chị? Nam Nữ Câu Xin vui long cho biết Anh/Chị nằm độ tuổi nào? Từ 18 – 29 tuổi Từ 30 – 34 tuổi Từ 35 – 39 tuổi Từ 40 tuổi trở lên Câu Hiện tại, Anh/Chị làm việc phòng/bộ phận nào? Phòng/bộ phận Giám định BHYT xx Phòng/bộ phận Kế tốn Phịng/bộ phận Thu Phịng/bộ phận khác Câu Anh/Chị vui lòng cho biết, việc kiểm sốt tốn chi phí KCB BHYT có ảnh hưởng đến quyền lợi thu nhập anh/chị không? Có Khơng Câu Quy định quản lý sử dụng quỹ BHYT nào? Phù hợp Chưa phù hợp Câu Xin vui lịng cho biết trình độ học vấn Anh/Chị? Trung cấp Cao đẳng Đại học Sau đại học Câu Anh/Chị xin vui lòng cho biết thời gian làm việc quan BHXH bao lâu? Dưới 10 năm Từ 10 đến 15 năm Từ 15 năm đến 20 năm Trên 20 năm CHÂN THÀNH CẢM N CÁC ANH/CHỊ ĐÃ D NH THỜI GIAN HOÀN THÀNH BẢNG KHẢO SÁT CHÚC CÁC ANH/CHỊ CÓ MỘT NGÀY LÀM VIỆC TỐT ĐẸP xxi PHỤ LỤC 4: CÁC PHỤ LỤC XỬ LÝ TRÊN PH N MỀM SPSS Phụ lục 4.1: Phân tích Cronbach’s Alpha cho biến độc lập biến phụ thuộc Mơi trường kiểm sốt Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 800 Item-Total Statistics Scale Mean Scale Corrected Cronbach's Alpha if Item Variance if Item-Total if Item Deleted Deleted Item Deleted Correlation MTKS1 19.77 5.776 600 759 MTKS2 19.82 5.610 673 741 MTKS3 19.61 6.434 515 779 MTKS4 19.81 6.265 462 792 MTKS5 19.83 6.172 566 768 MTKS6 19.76 6.268 527 776 Đánh giá rủi ro Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 815 Item-Total Statistics Scale Mean Scale Corrected Cronbach's Alpha if Item Variance if Item-Total if Item Deleted Deleted Item Deleted Correlation DGRR1 16.01 4.049 659 761 DGRR2 16.05 4.430 527 801 DGRR3 15.81 4.092 692 752 DGRR4 16.03 4.113 610 777 DGRR5 16.04 4.582 538 797 Hoạt động kiểm soát Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 786 Item-Total Statistics Scale Mean Scale Corrected Cronbach's Alpha if Item Variance if Item-Total if Item Deleted Deleted Item Deleted Correlation HDKS1 16.34 3.070 642 718 HDKS2 16.15 3.318 536 756 HDKS3 15.85 3.379 674 715 HDKS4 16.15 3.519 499 767 xxii HDKS5 16.37 3.649 484 770 Thông tin truyền thông Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 809 Item-Total Statistics Scale Mean Scale Corrected Cronbach's Alpha if Item Variance if Item-Total if Item Deleted Deleted Item Deleted Correlation TTTT1 16.26 4.679 576 777 TTTT2 16.26 4.701 598 771 TTTT3 16.14 4.834 536 789 TTTT4 16.24 4.584 642 758 TTTT5 16.26 4.444 624 762 Giám sát Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 861 Item-Total Statistics Scale Mean Scale Corrected Cronbach's Alpha if if Item Variance if Item-Total Item Deleted Deleted Item Deleted Correlation GS1 14.98 5.638 615 851 GS2 14.99 5.665 684 831 GS3 14.97 5.843 740 820 GS4 14.97 5.739 678 833 GS5 14.99 5.589 700 827 Sự hữu hiệu Reliability Statistics Cronbach's Alpha N of Items 704 Item-Total Statistics Scale Mean if Scale Corrected Cronbach's Alpha Item Deleted Variance if Item-Total if Item Deleted Item Deleted Correlation SHH1 12.14 3.786 596 581 SHH2 11.52 4.500 407 689 SHH3 11.72 3.738 461 661 SHH4 11.75 3.347 524 623 xxiii Phụ lục 4.2: Phân tích EFA- Exploratory Factor Analysis cho biến độc lập biến phụ thuộc Phân tích EFA cho biến độc lập KMO and Bartlett's Test Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy .903 Approx Chi-Square 2152.212 Bartlett's Test of Sphericity df 325 Sig .000 Communalities Initial Extraction MTKS1 1.000 594 MTKS2 1.000 692 MTKS3 1.000 466 MTKS4 1.000 430 MTKS5 1.000 547 MTKS6 1.000 457 DGRR1 1.000 669 DGRR2 1.000 527 DGRR3 1.000 658 DGRR4 1.000 563 DGRR5 1.000 558 HDKS1 1.000 613 HDKS2 1.000 533 HDKS3 1.000 659 HDKS4 1.000 497 HDKS5 1.000 495 TTTT1 1.000 545 TTTT2 1.000 566 TTTT3 1.000 605 TTTT4 1.000 591 TTTT5 1.000 625 GS1 1.000 547 GS2 1.000 713 GS3 1.000 714 GS4 1.000 661 GS5 1.000 700 Extraction Method: Principal Component Analysis xxiv Component Total Variance Explained Initial Eigenvalues Extraction Sums of Squared Loadings Total 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 9.389 1.799 1.500 1.302 1.236 924 870 814 755 728 677 623 577 550 522 474 437 420 392 363 336 329 295 288 224 178 % of Variance 36.111 6.920 5.769 5.008 4.754 3.554 3.346 3.132 2.903 2.800 2.606 2.396 2.221 2.114 2.007 1.823 1.680 1.614 1.507 1.394 1.292 1.264 1.133 1.107 861 686 Cumulative % 36.111 43.032 48.800 53.808 58.562 62.116 65.462 68.593 71.496 74.296 76.902 79.298 81.519 83.632 85.639 87.462 89.143 90.757 92.264 93.658 94.950 96.214 97.347 98.453 99.314 100.000 Total Rotation Sums of Squared Loadings % of Cumulative Variance % 9.389 36.111 1.799 6.920 1.500 5.769 1.302 5.008 1.236 4.754 Extraction Method: Principal Component Analysis Component Matrixa Component GS3 695 GS1 692 GS4 684 HDKS1 676 DGRR4 665 DGRR1 655 GS5 650 Total 36.111 43.032 48.800 53.808 58.562 3.157 3.141 3.131 2.916 2.882 % of Cumulative Variance % 12.141 12.081 12.042 11.214 11.084 12.141 24.222 36.264 47.477 58.562 xxv HDKS2 622 TTTT4 622 TTTT1 619 HDKS3 613 MTKS1 604 TTTT2 590 TTTT5 590 DGRR3 590 MTKS3 586 GS2 579 TTTT3 571 MTKS6 566 MTKS2 565 MTKS5 564 HDKS5 561 DGRR5 514 HDKS4 509 DGRR2 MTKS4 Extraction Method: Principal Component Analysis a components extracted Rotated Component Matrixa Component GS2 803 GS3 740 GS5 737 GS4 700 GS1 542 MTKS2 798 MTKS1 669 MTKS5 661 MTKS6 568 MTKS4 529 MTKS3 523 TTTT5 727 TTTT2 672 TTTT4 657 TTTT3 642 TTTT1 604 HDKS3 744 xxvi HDKS1 644 HDKS4 609 HDKS2 599 HDKS5 574 DGRR3 DGRR5 DGRR2 DGRR1 DGRR4 Extraction Method: Principal Component Analysis Rotation Method: Varimax with Kaiser Normalization a Rotation converged in iterations Component Transformation Matrix Component 462 450 458 447 -.424 -.593 352 141 -.464 394 -.605 381 -.626 450 548 -.072 019 297 -.020 -.794 Extraction Method: Principal Component Analysis Rotation Method: Varimax with Kaiser Normalization Phân tích EFA cho biến phụ thuộc KMO and Bartlett's Test Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy Approx Chi-Square Bartlett's Test of df Sphericity Sig Communalities Initial Extraction SHH1 1.000 681 SHH2 1.000 458 SHH3 1.000 460 SHH4 1.000 551 Extraction Method: Principal Component Analysis .746 694 688 652 575 418 571 344 -.317 530 636 166.318 000 xxvii Total Variance Explained Component Initial Eigenvalues Extraction Sums of Squared Loadings Total % of Cumulative Total % of Cumulative Variance % Variance % 2.151 53.784 53.784 2.151 53.784 53.784 942 23.556 77.339 535 13.385 90.725 371 9.275 100.000 Extraction Method: Principal Component Analysis Component Matrixa Component SHH1 826 SHH4 743 SHH3 678 SHH2 677 Extraction Method: Principal Component Analysis a components extracted Rotated Component Matrixa a Only one component was extracted The solution cannot be rotated xxviii Phụ lục 4.3: Phân tích tương quan hồi quy Phân tích tương quan Pearson Correlations (TTTT) (SHH) (MTKS) (HDKS) (GS) Thông (DGRR) Sự Môi Hoạt Giám tin Đánh giá hữu trường động sát truyền rủi ro hiệu kiểm sốt kiểm sốt thơng Pearson 739** 703** 685** (SHH) Correlation Sự hữu Sig (2-tailed) 000 000 000 hiệu N 186 186 186 186 Pearson 739** 578** 565** (GS) Correlation Giám sát Sig (2-tailed) 000 000 000 N 186 186 186 186 Pearson (MTKS) 703** 578** 511** Correlation Môi trường Sig (2-tailed) 000 000 000 kiểm soát N 186 186 186 186 (TTTT) Pearson 685** 565** 511** Thông Correlation tin truyền Sig (2-tailed) 000 000 000 thông N 186 186 186 186 (HDKS) Pearson 794** 574** 577** 550** Hoạt Correlation động Sig (2-tailed) 000 000 000 000 kiểm soát N 186 186 186 186 Pearson 633** 500** 477** 561** (DGRR) Correlation Đánh giá Sig (2-tailed) 000 000 000 000 rủi ro N 186 186 186 186 ** Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed) Phân tích hồi quy Mean Std Deviation (SHH) Sự hữu hiệu 3.9274 62340 (GS) Giám sát 3.7452 58652 (MTKS) Mơi trường kiểm sốt 3.9534 48389 (TTTT) Thơng tin truyền thơng 4.0581 52655 (HDKS) Hoạt động kiểm sốt 4.0430 44828 (DGRR) Đánh giá rủi ro 3.9968 50403 Valid N (listwise) 794** 633** 000 186 000 186 574** 500** 000 186 000 186 577** 477** 000 186 000 186 550** 561** 000 186 000 186 571** 186 000 186 571** 000 186 186 N 186 186 186 186 186 186 186 xxix Correlations (SHH) (MTKS) (TTTT) (HDKS) (GS) (DGRR) Sự Môi Thông Hoạt Giám Đánh giá hữu trường tin truyền động sát rủi ro hiệu kiểm soát thơng kiểm sốt Sig (2-tailed) Pearson Correlation (SHH) Sự hữu 739** 703** hiệu (GS) Giám sát 739** 578** (MTKS) Mơi 703** 578** trường kiểm sốt (TTTT) Thơng tin 685** 565** 511** truyền thông (HDKS) Hoạt 794** 574** 577** động kiểm soát (DGRR) Đánh giá 633** 500** 477** rủi ro (SHH) Sự hữu 000 000 hiệu (GS) Giám sát 000 000 (MTKS) Mơi 000 000 trường kiểm sốt (TTTT) Thông tin 000 000 000 truyền thông (HDKS) Hoạt 000 000 000 động kiểm soát (DGRR) Đánh giá 000 000 000 rủi ro (SHH) Sự hữu 186 186 186 hiệu (GS) Giám sát 186 186 186 (MTKS) Môi 186 186 186 trường kiểm sốt N (TTTT) Thơng tin 186 186 186 truyền thông (HDKS) Hoạt 186 186 186 động kiểm soát (DGRR) Đánh giá 186 186 186 rủi ro ** Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed) .685** 794** 633** 565** 574** 500** 511** 577** 477** 550** 561** 550** 571** 561** 571** 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 xxx Variables Entered/Removeda Model Variables Entered Variables Method Removed (DGRR) Đánh giá rủi ro, (MTKS) Mơi trường kiểm sốt, (TTTT) Thông tin Enter truyền thông, (GS) Giám sát, (HDKS) Hoạt động kiểm soátb a Dependent Variable: SHH b All requested variables entered Model Summaryb Model R R Square Adjusted R Std Error of the Durbin-Watson Square Estimate a 901 813 807 27356 1.836 a Predictors: (Constant), (DGRR) Đánh giá rủi ro, (MTKS) Mơi trường kiểm sốt, (TTTT) Thông tin truyền thông, (GS) Giám sát, (HDKS) Hoạt động kiểm soát b Dependent Variable: (SHH) Sự hữu hiệu ANOVAa Model Sum of df Mean Square F Sig Squares Regression 58.425 11.685 156.145 000b Residual 13.470 180 075 Total 71.895 185 a Dependent Variable: (SHH) Sự hữu hiệu b Predictors: (Constant), (DGRR) Đánh giá rủi ro, (MTKS) Môi trường kiểm sốt, (TTTT) Thơng tin truyền thơng, (GS) Giám sát, (HDKS) Hoạt động kiểm soát Coefficientsa Model Unstandardized Standardized t Sig Collinearity Coefficients Coefficients Statistics B Std Beta Tolerance VIF Error (Constant) -1.561 207 -7.550 000 (GS) Giám 276 047 259 5.815 000 523 1.911 sát xxxi (MTKS) Mơi 259 trường kiểm sốt (TTTT) Thơng tin 207 truyền thơng (HDKS) Hoạt động 529 kiểm sốt (DGRR) Đánh giá 114 rủi ro a Dependent Variable: SHH 056 201 4.631 000 554 1.804 052 175 3.988 000 541 1.848 063 380 8.335 000 500 1.998 053 092 2.161 032 569 1.757 Collinearity Diagnosticsa Model Dimension Eigenval ue Condition Index 5.961 012 009 007 006 005 a Dependent Variable: SHH 1.000 21.866 26.374 29.252 30.522 34.784 (Constant) 00 22 15 01 48 14 Variance Proportions GS MTKS TTTT HDKS 00 66 02 03 26 03 00 00 24 01 66 10 00 00 29 70 01 00 Residuals Statisticsa Minimum Maximum Mean Std Deviation Predicted Value 1.9288 4.9550 3.9274 56197 Residual -1.06904 66881 00000 26984 Std Predicted Value -3.556 1.829 000 1.000 Std Residual -3.908 2.445 000 986 a Dependent Variable: SHH Charts DGRR 00 01 01 02 00 97 N 186 186 186 186 00 03 32 50 03 12 xxxii xxxiii Correlations ABSRES GS MTKS TTTT HDKS DGRR DGRR Spearman's rho HDKS TTTT MTKS GS ABSRES Correlation 1.000 026 124 039 Coefficient Sig (2-tailed) 727 092 601 N 186 186 186 186 Correlation 026 1.000 536** 573** Coefficient Sig (2-tailed) 727 000 000 N 186 186 186 186 Correlation 124 536** 1.000 527** Coefficient Sig (2-tailed) 092 000 000 N 186 186 186 186 Correlation 039 573** 527** 1.000 Coefficient Sig (2-tailed) 601 000 000 N 186 186 186 186 Correlation -.098 569** 575** 560** Coefficient Sig (2-tailed) 184 000 000 000 N 186 186 186 186 Correlation 041 531** 480** 569** Coefficient Sig (2-tailed) 578 000 000 000 N 186 186 186 186 ** Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed) -.098 041 184 186 578 186 569** 531** 000 186 000 186 575** 480** 000 186 000 186 560** 569** 000 186 000 186 1.000 578** 186 000 186 578** 1.000 000 186 186