Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh vĩnh long

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐÔ -*** - NGUYỄN THỊ THU HIỀN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH VĨNH LONG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CẦN THƠ, 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐÔ - NGUYỄN THỊ THU HIỀN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH VĨNH LONG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Lê Hoàng Phúc CẦN THƠ, 2020 i LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình TS Lê Hồng Phúc q trình tác giả viết hồn thành luận văn Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn tới Thầy Cô Khoa Đào tạo Sau Đại học Trường Đại học Tây Đô tạo điều kiện giúp đỡ Tác giả q trình nghiên cứu hồn thiện, bảo vệ luận văn Tác giả xin cảm ơn Ban lãnh đạo, cán bộ, nhân viên Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Vĩnh Long nhiệt tình giúp đỡ Tác giả trình tìm hiểu điều tra, vấn thu thập số liệu phục vụ cho trình thực nghiên cứu Cần Thơ, ngày ….tháng … năm 2020 Tác giả Nguyễn Thị Thu Hiền ii TÓM TẮT Đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng hoạt động kiểm soát nội BIDV Vĩnh Long Mục tiêu nghiên cứu đề tài hệ thống hóa sở lý thuyết kiểm soát nội bộ, đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội BIDV Vĩnh Long giai đoạn 2016 -2018 thông qua Bảng câu hỏi khảo sát gồm nội dung: môi trường kiểm soát; đánh giá rủi ro; hoạt động kiểm sốt; hệ thống thơng tin truyền thơng; giám sát T đó, đưa nh ng giải pháp nh m hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội BIDV Vĩnh Long thời gian tới Để thực đạt mục tiêu trên, nghiên cứu đư c thực th o phương pháp: nghiên cứu tài liệu; điều tra, khảo sát, vấn chuyên gia phương pháp phân tích, tổng h p, so sánh Qua nghiên cứu thực tế BIDV Vĩnh Long, luận văn trình bày đư c nh ng nội dung sau: Thứ nhất, luận văn nêu sở lý thuyết kiểm soát nội bộ, hoạt động kiểm soát nội ngân hàng thương mại, trình bày khái niệm, yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ, cần thiết phải xây dựng vận hành hiệu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Thứ hai, luận văn nêu tổng quan hoạt động BIDV Vĩnh Long giai đoạn 2016-2018 Luận văn khảo sát, phân tích, đánh giá hoạt động kiểm soát nội t 07 chuyên gia 40 cán bộ, nhân viên BIDV Vĩnh Long với 40 kết khảo sát thu h p lệ Trên sở đó, đánh giá nh ng mặt đạt đư c, nh ng tồn tại, hạn chế nguyên nhân nh ng tồn hạn chế hoạt động kiểm soát nội BIDV Vĩnh Long Thứ ba, dựa kết đánh giá thực trạng, luận văn đưa nhóm giải pháp nh m góp phần hồn thiện kiểm sốt nội BIDV Vĩnh Long, liên quan đến khắc phục hạn chế nâng cao chất lư ng môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông giám sát ngân hàng T khóa: Hệ thống, Kiểm sốt nội bộ, BIDV Vĩnh Long iii ASTRACT The topic focused on the situation of internal control activities at BIDV Vinh Long The research objective is to systematize the theoretical basis of internal control, assess the status of internal control activities at BIDV Vinh Long in the period of 2016-2018 through a questionnaire of content: controlled environment; risk assessment; control operations; information and communication system; monitoring After that, offering solutions to improve the internal control system at BIDV Vinh Long in the future To achieve the above objective, the study is conducted by the following methods: document research; surveys, expert interviews, synthesis and comparison Through practical research at BIDV Vinh Long, the thesis presented the following main contents: Firstly, the thesis stated the theoretical basis of internal control, internal control activities at commercial banks, presented the concepts and elements of the internal control system, the need It is necessary to build and operate effectively the internal control system at commercial banks Secondly, the thesis gave an overview of BIDV Vinh Long's activities in the period of 2016-2018 The dissertation surveyed, analyzed and assessed internal control activities from 07 experts and 40 officials and employees of BIDV Vinh Long with 40 valid survey results On that basis, thesis assessed the achieved, shortcomings, limitations and causes of the shortcomings in the internal control activities at BIDV Vinh Long Thirdly, based on the results of the assessment of the situation, the thesis has proposed groups of solutions to contribute to improving internal control at BIDV Vinh Long, related to overcoming limitations and improving the quality of control environment, risk assessment, control activities, information and communication and monitoring activities at the bank Keywords: System, Internal Control, BIDV Vinh Long iv LỜI CAM KẾT Tôi xin cam đoan luận văn đư c hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết công bố chưa đư c công bố cơng trình khoa học khác Cần Thơ, ngày ….tháng … năm 2020 Tác giả Nguyễn Thị Thu Hiền v MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu .3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tư ng nghiên cứu 4.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa nghiên cứu .4 Tổng quan nghiên cứu trước Kết cấu Luận văn CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ ĐẶC ĐIỂM KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề chung hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Khái niệm kiểm soát nội Ngân hàng thương mại Việt Nam 1.1.3 Bản chất mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Hiệu hệ thống kiểm soát nội .10 1.2 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội theo báo cáo COSO 12 1.2.1 Môi trường kiểm soát (control environment) .13 1.2.2 Đánh giá rủi ro (risk assessment) 15 1.2.3 Hoạt động kiểm soát (control activities) .16 1.2.4 Thông tin truyền thông (information and communication) 17 1.2.5 Hoạt động giám sát (monitoring activities) 18 1.3 Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại 18 1.3.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động ngân hàng thương mại .18 1.3.2 Báo cáo Basel kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 22 1.3.3 Một số quy định Việt Nam KSNB Ngân hàng thương mại 25 Kết luận chương 30 CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BIDV VĨNH LONG .31 2.1 Giới thiệu BIDV Vĩnh Long 31 2.1.1 Sự đời phát triển BIDV Vĩnh Long .31 2.1.2 Tổ chức máy 32 2.1.3 Các hoạt động chủ yếu Ngân hàng thương mại .34 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội BIDV Vĩnh Long 40 2.2.1 Cơ sở pháp lý quy định nội kiểm soát nội BIDV .40 2.2.2 Đặc điểm yếu tố hệ thống kiểm soát nội BIDV Vĩnh Long 42 vi 2.2.3 Kết khảo sát hệ thống kiểm soát nội BIDV Vĩnh Long .54 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội BIDV Vĩnh Long 67 2.3.1 Căn đánh giá 67 2.3.2 Ưu điểm 67 2.3.3 Hạn chế .71 2.3.4 Nguyên nhân hạn chế 76 Kết luận chương 79 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BIDV VĨNH LONG .80 3.1 Mục tiêu phương hướng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội BIDV Vĩnh Long .80 3.1.1 Mục tiêu 80 3.1.2 Phương hướng .80 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội BIDV Vĩnh Long .80 3.2.1 Về mơi trường kiểm sốt 80 3.2.2 Nhận diện đánh giá rủi ro .82 3.2.3 Các hoạt động kiểm soát .83 3.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 85 3.2.5 Hoạt động giám sát .86 3.2.6 Một số kiến nghị 87 Kết luận chương 88 KẾT LUẬN 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 PHỤ LỤC .91 vii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tổng vốn huy động giai đoạn 2016-2018 .34 Bảng 2.2 Cơ cấu dư n theo thời gian giai đoạn 2016-2018 36 Bảng 2.3 Dư n th o khách hàng giai đoạn 2016 - 2018 .38 Bảng 2.4 Dư n tín dụng theo dịng sản phẩm .39 Bảng 2.5 Tổng h p kết khảo sát 55 Bảng 2.6 Kết khảo sát liêm giá trị đạo đức 56 Bảng 2.7 Kết khảo sát lực nhân viên 57 Bảng 2.8 Kết khảo sát triết lý quản lý phong cách lãnh đạo 58 Bảng 2.9 Kết khảo sát cấu tổ chức .59 Bảng 2.10 Kết khảo sát sách nhân 60 Bảng 2.11 Kết khảo sát đánh giá rủi ro 62 Bảng 2.12 Kết khảo sát hoạt động kiểm soát 63 Bảng 2.13 Kết khảo sát thông tin truyền thông 65 Bảng 2.14 Kết khảo sát giám sát .66 Bảng 2.15 Kết khảo sát hiệu HTKSNB BIDV Vĩnh Long .67 viii DANH MỤC HÌNH, ĐỒ THỊ Hình 1.1 Sơ đồ phận h p thành hệ thống kiểm sốt nội 13 Hình 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức BIDV Vĩnh Long 32 Biểu đồ 2.1 Tổng vốn huy động BIDV Vĩnh Long giai đoạn 2016-2018 .35 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu dư n tín dụng giai đoạn 2016-2018 37 Biểu đồ 2.3 Cơ cấu dư n tín dụng th o khách hàng giai đoạn 2016-2018 38 86 đến sai sót, khơng xác Tăng cường chốt kiểm sốt tự động chương trình tác nghiệp, hạn chế tác nghiệp thủ công dễ dẫn đến sai sót Hồn thiện Quy chế an tồn, bảo mật hệ thống CNTT BIDV; nâng cao tính an toàn, bảo mật hệ thống nh m đảm bảo an toàn tài sản khách hàng ngân hàng c) Xây dựng chế trao đổi thông tin hiệu Xây dựng chế trao đổi thông tin t Hội sở BIDV đến Chi nhánh, nội chi nhánh đảm bảo thông tin đư c thường xun, liên tục, xác, phịng ban chức năng, nhiệm vụ Xây dựng hệ thống triển khai văn nội thống hệ thống BIDV thông qua mail nội phận văn thư thuộc Phịng Hành nhân Chi nhánh, hệ thống văn riêng Trong đó, phân quyền truy cập văn cụ thể th o chức năng, nhiệm vụ để phòng chức Chi nhánh cập nhật văn cách đầy đủ, kịp thời Quán triệt CBNV tuân thủ quy định truy cập thông tin, tài liệu bảo mật thông tin, tài liệu th o quy định pháp luật, quy định nội BIDV Bên cạnh đó, quán triệt CBNV s dụng mail nội BIDV phục vụ mục đích cơng việc th o quy định Quy chế an toàn, bảo mật CNTT Thực khóa quyền truy cập ứng dụng nghiệp vụ, khóa mail nội BIDV CBNV nghỉ việc, nghỉ thai sản, công tác nghỉ phép ngày nh m tuân thủ quy định bảo mật Ban Giám đốc BIDV Vĩnh Long thường xuyên thông tin đến CBNV hoạt động chi nhánh tùy th o t ng nội dung, t ng hoạt động; truyền tải thông tin rủi ro hoạt động nội đơn vị, rủi ro hoạt động ngành ngân hàng,… Phịng đầu mối Hội sở xây dựng Báo cáo rủi ro hoạt động định kỳ g i đến Chi nhánh để phổ biến rủi ro hệ thống để học tập, rút kinh nghiệm Xây dựng chế trao đổi thông tin nội giúp nhân viên báo cáo sai phạm xảy Chi nhánh 3.2.5 Hoạt động giám sát BIDV nghiên cứu phân bổ nhân làm công tác kiểm tra Chi nhánh đảm bảo phù h p với quy mơ Chi nhánh, để đáp ứng nhu cầu công việc BIDV nghiên cứu xây dựng phần mềm hỗ tr công tác KSNB tồn hệ thống, tự động khoanh vùng giao dịch đáng ngờ, giao dịch có dấu hiệu vi phạm quy định Các phòng chức Hội sở Phịng QLRR hoạt động thường xun rà sốt d liệu t xa, giám sát hoạt động Chi nhánh để kịp thời phát giao dịch nghi ngờ, g i t ng Chi nhánh cụ thể để rà sốt, khắc phục giải trình nh m nâng cao hiệu công tác giám sát t xa Xây dựng biện pháp chế tài, có thưởng phạt nghiêm minh Th o gắn kết thực tiêu kinh doanh, đồng thời đo lường mức độ, tần xuất sai sót, vi phạm t ng cá nhân, t ng phòng với việc đánh giá nhân viên để có kh n thưởng, x phạt phù h p Kết kiểm tra phải đư c th o dõi phần mềm giám sát riêng, th o dõi tình hình thực kiến 87 nghị, có biện pháp đơn đốc kịp thời Đồng thời, cán đầu mối kiểm tra phải thường xuyên đối chiếu, kiểm tra thực tế kết s a sai phòng nghiệp vụ Chi nhánh nên chủ động xây dựng ban KTNB phù h p với quy mô hoạt động để phục vụ tốt cho cơng tác giám sát hoạt động kiểm soát Bởi lẽ, hoạt động KTNB giúp cho chi nhánh cải thiện đư c việc QLRR hệ thống kiểm sốt thơng qua việc nhận dạng đánh giá nh ng rủi ro đư c phát KSNB giám sát đánh giá h u hiệu hệ thống QLRR chi nhánh Tuy nhiên, chi nhánh chưa có phận KTNB mà chủ yếu phụ thuộc vào đ t KTNB Hội sở Chi nhánh nên kết h p với trung tâm đào tạo BIDV tổ chức lớp đào tạo chi nhánh dành cho toàn thể CBNV vào ngày cuối tuần như: đào tạo QTRR, quy trình nghiệp vụ mới, Điều giúp hạn chế việc CBNV phải xa để tham gia lớp đào tạo tập trung, v a giúp cho tồn thể nhân viên đư c học trực tiếp t giảng viên giảng dạy, ngh truyền đạt lại t nh ng người học về, nên khả tiếp thu nhanh đầy đủ Chi nhánh cần tạo lập kênh thông tin đáng tin cậy gi a ngân hàng khách hàng, đặc biệt doanh nghiệp Chi nhánh cần u cầu doanh nghiệp kiểm tốn BCTC, cơng khai thơng tin với quan quản lý; t đó, thực xếp hạng doanh nghiệp Trên sở đó, chi nhánh đánh giá tốt khách hàng 3.2.6 Một số kiến nghị a) Đối với Ngân hàng Nhà nước Hồn thiện mơi trường pháp lý hoạt động ngân hàng: tiếp tục ban hành quy chế đạo ngân hàng hồn thiện mơ hình tổ chức hoạt động phù h p với thông lệ quốc tế; thực liệt, đồng bộ, có hiệu giải pháp điều hành sách tiền tệ hoạt động ngân hàng, Thường xuyên giám sát chặt chẽ việc thực quy định NHNN lãi suất huy động cho vay, kịp thời phát sai phạm để có biện pháp x lý kịp thời NHNN cần phối h p với quan liên quan để tổ chức khóa đào tạo, bồi dưỡng kiến thức để nâng cao lực đánh giá, đo lường phân tích, KSRR cho ngân hàng NHNN tiếp tục thực cấu lại hệ thống NHTM, kiên x lý ngân hàng yếu kém, gây thất cho kinh tế Tiếp tục khuyến khích ngân hàng có quy mơ nhỏ h p nhất, sáp nhập với Ngân hàng có quy mơ lớn, có sức cạnh tranh cao để tạo hiệu hoạt động cho toàn ngành 88 b) Đối với BIDV Nâng cao chất lư ng công tác tra, giám sát, đánh giá HTKSNB Chi nhánh Hiện nay, cơng tác tra Hội sở chi nhánh chưa thật đạt hiệu quả, có nhiều sai phạm chưa đư c phát x lý kịp thời Vì vậy, việc đào tạo nhân lực tra giám sát am hiểu sâu QTRR, hoàn thiện khuôn khổ thể chế hạ tầng sở hỗ tr hoạt động giám sát, xây dựng quy định rõ ràng cho chi nhánh nh ng hành động cần thiết BIDV để nâng cao công tác tra, giám sát Hồn thiện quy trình nghiệp vụ để chi nhánh chủ động việc giải tình phát sinh Khi có kiện bất thường xảy ra, chi nhánh thường phải liên hệ với Hội sở nhờ tr giúp nhiều thời gian dẫn đến việc x lý khơng kịp thời Để hạn chế điều này, BIDV cần hồn thiện quy trình, đồng thời thống kê kiện xảy chi nhánh ban hành thành cẩm nang nghề nghiệp để Chi nhánh chủ động việc x lý kiện bất thường Nâng cao lực máy quản trị, điều hành cấu tổ chức: - Hồn chỉnh mơ hình quản lý động, hiệu để đáp ứng kịp thời yêu cầu thị trường, quản trị điều hành cần thiết kế th o nguyên tắc trách nhiệm gắn liền với quyền hạn Các chế độ, quy chế cần phải đư c xây dựng sở luật định, tránh tình trạng áp đặt th o lối cục - Cơ cấu h p lý lại chi nhánh toàn hệ thống: nh ng chi nhánh hoạt động không hiệu cần phải đư c giám sát, kiểm tra thường xuyên, đồng thời khuyến khích chi nhánh địa bàn quận, huyện h p nhất, sáp nhập để tránh cồng kềnh hệ thống chi nhánh toàn quốc Kết luận chương Tác giả thực nghiên cứu thực trạng HTKSNB BIDV Vĩnh Long giai đoạn 2016-2018 thông qua Bảng câu hỏi khảo sát gồm 40 câu hỏi đư c thiết kế sẵn, với 40 phiếu trả lời h p lệ gồm nội dung khảo sát liên quan đến: Mơi trường kiểm sốt, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm sốt, Hệ thống thơng tin truyền thơng, Giám sát Qua nghiên cứu thực trạng HTKSNB BIDV Vĩnh Long, tác giả phân tích nh ng kết đạt đư c HTKSNB đơn vị nghiên cứu nh ng vấn đề hạn chế, tồn Qua đó, đưa số giải pháp kiến nghị nh m hoàn thiện KSNB đơn vị nghiên cứu 89 KẾT LUẬN Trong bối cảnh tồn cầu hóa nay, hội nhập quốc tế diễn sâu rộng mạnh mẽ Ngành ngân hàng đứng trước nh ng hội thách thức cạnh tranh nước quốc tế Một ngân hàng muốn tồn phát triển giai đoạn nh ng yêu cầu tất yếu phải quản trị đư c rủi ro; HTKSNB phải đáp ứng theo tiêu chuẩn Basel Do vậy, BIDV phải hồn thiện HTKSNB theo thơng lệ quốc tế, nâng cao chất lư ng KSNB nh m quản lý chặt chẽ nguồn vốn, có biện pháp nh m phát huy hiệu đầu tư nguồn vốn huy động đư c, QTRR nh m hạn chế sai sót, vi phạm, giảm thiểu rủi ro để nâng cao hiệu kinh doanh Qua nghiên cứu thực tế BIDV Vĩnh Long, tác giả trình bày nh ng nội dung sau: Thứ nhất, tác giả nêu sở lý luận KSNB, hoạt động KSNB NHTM Luận văn trình bày rõ khái niệm, yếu tố cấu thành hệ thống KSNB, cần thiết phải xây dựng vận hành hiệu hệ thống KSNB NHTM, mục tiêu KSNB Thứ hai, nêu tổng quan hoạt động BIDV Vĩnh Long giai đoạn nghiên cứu 2016-2018 Qua đó, nêu lên nh ng biểu vấn đề cần nghiên cứu Đồng thời, tác giả nghiên cứu đánh giá thực trạng HTKSNB BIDV Vĩnh Long giai đoạn 2016-2018 Tác giả khảo sát, phân tích, đánh giá hoạt động KSNB t 07 chuyên gia 40 CBNV Chi nhánh với 40 kết khảo sát thu h p lệ Trên sở đó, tác giả đánh giá đư c nh ng mặt đạt đư c, nh ng tồn hạn chế KSNB nguyên nhân nh ng tồn hoạt động KSNB BIDV Vĩnh Long Thứ ba, dựa kết đánh giá thực trạng, luận văn đưa nhóm giải pháp nh m góp phần hồn thiện kiểm sốt nội BIDV Vĩnh Long, liên quan đến khắc phục hạn chế nâng cao chất lư ng mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thơng giám sát ngân hàng Những hạn chế đề tài Hạn chế khách quan Khối lư ng tư liệu kiểm soát nội lớn người viết nghiên cứu đư c số chuẩn mực, tài liệu hướng dẫn hay số nghiên cứu có liên quan, 90 đó, phần sở lý luận chưa đư c đầy đủ rõ ràng Hạn chế chủ quan Do trình độ người viết có giới hạn thời gian thực đề tài cịn hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi nh ng thiếu sót Người viết mong đư c đóng góp ý kiến nh m giúp người viết hoàn thiện đề tài 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính, 2012 VSA số 330 VSA 560 Basel Bank Committee of Supervision, (2003) Enhancing Corporate Governance for Banking Organizations BIDV Vĩnh Long, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2016, 2017, 2018 Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway commission (COSO) (2013), Internal Control - Integrated Framework, New York: AICPA Ragar Amason, 1987 Theoretical and practical fishery management, Managing fishery resources Journal, p3-10 Nguyễn Thị Phương Hoa (2011), Đặc điểm hệ thống KSNB tập đồn kinh tế, Tạp chí quản lý kinh tế (S43) Lê Thị Hậu (2013), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội ngân hàng TMCP Bản Việt th o hướng kiểm soát rủi ro” Luận văn thạc sĩ Kinh tế, Trường Đại học Kinh tế TP HCM Đỗ Thị Bích Phư ng (2014) “Hồn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam Nguyễn Thị Hồi Giang (2015), “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Quảng Bình”, luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Trường đại học Đà Nẳng 10 Trần Thị Huyền Trang (2017), “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – chi nhánh Hồng Mai”, luận văn thạc sĩ Kế Tốn, Trường đại học Lao động – Xã hội 11 Nguyễn Thị Loan (2004), Kiểm toán nội th o quan điểm đại thực tế ngân hàng thương mại Việt Nam Tạp chí cơng nghệ ngân hàng, số 1, trang 48 12 H i r, J.R., Dugan, M T and Say rs D L (2005), ‘A C ntury of D bate for Int rnal Controls and Th ir Ass ssm nt: A Study of R activ Evolution.’, Accounting History, vol.10, no.3, pp 39–70 13 Luật TCTD số 17/2017/QH14 ngày 20 tháng 11 năm 2017 s a đổi bổ sung số điều Luật TCTD năm 2010 14 Luật TCTD số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010 15 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 46/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010 16 Ngân hàng Nhà nước, 2018, Quy định kiểm soát nội ngân hàng thương mại Thông tư số 33/2018/TT-NHNN 17 Ngân hàng Nhà nước, 2018, Thông tư số 40/2018/TT-NHNN ngày 28 tháng 12 năm 2018 Thống đốc NHNN Việt Nam s a đổi, bổ sung số điều Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18 tháng năm 2018 quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước 90 18 Quyết định số 18/QĐ-BKS ngày 06/5/2013 Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam ban hành Quy chế tổ chức hoạt động Ban Kiểm soát 91 PHỤ LỤC Phụ lục 01: DANH SÁCH CHUYÊN GIA STT Họ tên Trình độ Chức vụ Mai Thị Tầm Đại học Tham gia điều hành PGD kiêm Trưởng phòng KHTC Phan Văn Tuấn Thạc sĩ Trưởng phòng QLRR Trần Thị Tuyết Lan Anh Thạc sĩ Giám đốc PGD Trà Ôn Nguyễn Thu Tâm Thạc sĩ Giám đốc PGD Nguyễn Huệ Lê Ngọc Trúc Linh Thạc sĩ Phó Trưởng phịng KHTC Nguyễn Thị Cẩm Duyên Thạc sĩ Trưởng phòng QTTD Phan Quốc thái Thạc sĩ Trưởng phòng KHCN 92 Phụ lục 02: DANH SÁCH KHẢO SÁT STT Họ tên Trình độ Chức vụ Trần Thị Thanh Phương Đại học Phó giám đốc PGD Võ Hồng Sang Đại học Chuyên viên Lê Hoàng Cung Thạc sĩ Giám đốc PGD Lê Thị Phương Thanh Đại học Chuyên viên Lê Phan Thủy Tiên Đại học Chuyên viên Nguyễn Ái Hậu Đại học Chuyên viên Huỳnh Thị Kim Phư ng Thạc sĩ Trưởng phòng DVKQ Bùi Thị Như Qun Thạc sĩ Phó Trưởng phịng DVKQ Bùi Ngọc Phương Uyên Đại học Phó giám đốc PGD 10 Nguyễn Hồng Nhung Đại học Chuyên viên 11 Lê Thị Kim Xuyến Đại học Chuyên viên 12 Nguyễn Hoàng Nam Đại học Chuyên viên 13 Dương Văn Giúp Thạc sĩ Chuyên viên 14 Nguyễn Ngọc Ảnh Đại học Chuyên viên 15 Nguyễn Hồng Cơng Đại học Chun viên 16 Dương Huỳnh Mỷ Dung Đại học Chuyên viên 17 Nguyễn H u Tài Đại học Chuyên viên 18 Nguyễn Thành Dũ Thạc sĩ Giám đốc PGD 19 Nguyễn Việt Diệu Đại học Chuyên viên 20 Trần Minh Thùy Thạc sĩ Chuyên viên 21 Hồ Thị Mỹ Tiên Đại học Chuyên viên 22 Lý Thị Kim Chi Đại học Chuyên viên 23 Bùi Ngọc Quốc Duy Thạc sĩ Phó trưởng phịng KHCN 93 24 Nguyễn Thị Diễm Trang Đại học Chuyên viên 25 Trần Hồng Đan Chi Đại học Chuyên viên 26 Phạm H u Diễm Châu Đại học Chuyên viên 27 Trầm Thị Hoàng Anh Đại học Chuyên viên 28 Lê Yến Xn Thạc sĩ Phó trưởng phịng KHDN 29 Nguyễn Thị Hồng Ngọc Thạc sĩ Chuyên viên 30 Huỳnh Minh Tuấn Đại học Chuyên viên 31 Đặng Thị Lan Hương Thạc sĩ Trưởng phịng GDKH 32 Nguyễn Văn Hồng Đại học Chuyên viên 33 Võ Trẩn Phúc Anh Đại học Chuyên viên 34 Nguyễn Hà Thiên Tứ Đại học Phó trưởng phịng QTTD 35 Võ Thị Mỹ Hạnh Đại học Chuyên viên 36 Nguyễn Phương Oanh Đại học Chuyên viên 37 Nguyễn Văn Đơng Đại học KSV Phịng QLRR 38 Cam Bích Linh Đại học Chuyên viên 39 Phan Thanh Trúc Đại học Chuyên viên 40 Nguyễn Thị Huệ Tâm Đại học Chuyên viên 94 Phụ lục 03: MẪU PHIẾU KHẢO SÁT Kính chào Anh, Chị! Tơi tên Nguyễn Thị Thu Hiền Hiện thực đề tài nghiên cứu Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng BIDV chi nhánh Vĩnh Long để làm luận văn Rất mong Anh, Chị dành thời gian để trả lời câu hỏi Phiếu khảo sát Kết trả lời Anh, Chị có ý nghĩa q báu việc hồn thành đề tài Thơng tin Anh, Chị cung cấp s dụng cho mục đích nghiên cứu đề tài Xin chân thành cảm ơn Anh, Chị ! I THÔNG TIN CHUNG Họ tên: Chức vụ: Ban Giám đốc  Lãnh đạo phòng  Nhân viên  Trình độ : CĐ, Trung cấp  Đại học  Sau Đại học  Số năm công tác : Dưới năm Trên 10 năm II   T đến 10 năm  NỘI DUNG Quý Anh/Chị vui lòng cho biết mức độ đồng ý phát biểu b ng đánh dấu (X) th o thang điểm t đến 5, với quy ước sau: Hoàn toàn không đồng ý Mức độ đánh giá Đồng ý Không đồng ý phần Đồng ý Hoàn toàn đồng ý 95 Phụ lục 04: BẢNG KẾT QUẢ KHẢO SÁT TT Vấn đề nghiên cứu A MÔI TRƯỜNG KIỂM SỐT Sự liêm giá trị đạo đức BIDV Vĩnh Long xây dựng truyền thông quy tắc đạo đức, phong cách, không gian làm việc, ứng x riêng cho toàn Chi Nhánh b ng văn BIDV Vĩnh Long s dụng nhiều biện pháp x lý xảy hành vi vi phạm quy tắc đạo đức, phong cách, không gian làm việc, ứng x BIDV Vĩnh Long có biện pháp hạn chế loại bỏ sức ép hay cám dỗ nhân viên có hành vi trái đạo đức Năng lực nhân viên BIDV Vĩnh Long ban hành b ng văn quy định cụ thể chức năng, nhiệm vụ t ng vị trí cơng việc Trình độ CBNV BIDV Vĩnh Long đáp ứng đư c nhu cầu trình thực thi nhiệm vụ cụ thể t ng phận Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo Ban lãnh đạo BIDV Vĩnh Long đánh giá cao vai trị kiểm sốt nội bộ, thành viên BLĐ có đủ kiến thức, kinh nghiệm thời gian để phục vụ h u hiệu cho công việc Các họp gi a Ban lãnh đạo BIDV Vĩnh Long Giám đốc, Phó GĐ phịng giao dịch, trưởng, phó phòng phòng nghiệp vụ diễn thường xuyên nội dung họp đư c công khai Ban lãnh đạo BIDV Vĩnh Long kiên chống hành vi gian lận sai trái chi nhánh Cơ cấu tổ chức Cơ cấu nhân đáp ứng đư c yêu cầu nhiệm vụ phòng nghiệp vụ phòng giao dịch Các phòng nghiệp vụ phải xây dựng bảng mô tả công việc cụ thể cho t ng 10 Kết nghiên cứu Đồng Đồng Hoàn ý ý toàn đồng phần ý Tổng số phiếu thu h p lệ Hồn tồn khơng đồng ý Không đồng ý 0,0% 5,8% 5,0% 13,4% 75,8% 100% 0 36 40 3 30 40 25 40 0,0% 6,2% 3,8% 28,8% 61,2% 100% 0 15 25 40 24 40 0,0% 0,0% 0,0% 19,2% 80,8% 100% 0 38 40 0 15 25 40 0 34 40 0,0% 6,7% 5,0% 24,1% 64,2% 100% 4 10 22 40 0 34 40 96 11 12 13 14 15 B 16 17 18 19 20 21 C 22 23 cán nhân viên thuộc phòng quản lý Trách nhiệm, quyền hạn gi a phòng nghiệp vụ phịng giao dịch rõ ràng khơng chồng chéo Chính sách nhân Cơng tác tuyển dụng nhân BIDV Vĩnh Long đư c công bố rộng rãi trang W b BIDV Vĩnh Long thực sách thu hút cán bộ, nhân viên giỏi, có trình độ chun mơn cao BIDV Vĩnh Long ban hành văn quy định x lý kỷ luật nghiêm ngặt cán bộ, nhân viên sai phạm Chính sách kh n thưởng BIDV CN Vĩnh Long thu hút, tạo động lực tốt cho cán bộ, nhân viên phát huy lực làm việc BIDV Vĩnh Long thường xuyên tổ chức lớp tập huấn nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán bộ, nhân viên Bên cạnh BIDV Vĩnh Long ln khuyến khích, tạo điều kiện cho cán bộ, nhân viên học tập nâng cao trình độ chuyên môn ĐÁNH GIÁ RỦI RO BIDV Vĩnh Long đề mục tiêu phấn đấu hoàn thành tốt nhiêm vụ, kế hoạch tiêu đư c giao Xây dưng đội ngũ bán lẻ chuyên nghiệp, phong cách, tạo thu hút khách hàng BIDV Vĩnh Long cảnh báo nh ng nguy rủi ro hoạt động tồn rủi ro tiềm ẩn đến tất cán bộ, nhân viên BIDV Vĩnh Long quản lý chặt chẽ rủi ro hoạt động tín dụng (khâu tìm kiếm, đánh giá, thẩm định khách hàng) Ban lãnh đạo ln x m xét tính tốn thận trọng lãi suất đầu đầu vào để tối ưu hóa l i nhuận Ban lãnh đạo dựa vào mục tiêu hoạt động để làm sở cho việc phân bổ nguồn lực đơn vị HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT BIDV Vĩnh Long trọng x m xét chất lư ng dịch vụ; xây dựng sách đánh giá chất lư ng tài sản Có tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu BIDV Vĩnh Long s dụng công nghệ/công nghệ thông tin hỗ tr cho hoạt động kiểm soát (chẳng hạn s dụng phần mềm ERP, phần mềm kế tốn có cơng cụ kiểm sốt ) ? 13 21 40 0,0% 0,0% 3,8% 35,6% 60,6% 100% 0 15 20 40 0 10 30 40 0 14 25 40 0 18 22 40 0,0% 3,8% 5,0% 63,3% 27,9% 100% 0 35 40 4 22 10 40 0 25 15 40 15 17 40 0 30 10 40 0 25 10 40 0,0% 3,8% 2,9% 66,7% 26,7% 100% 0 28 12 40 17 16 40 97 24 25 26 27 D 28 29 30 31 E 32 33 34 35 F 36 37 BIDV Vĩnh Long kiểm soát tốt thiết bị lưu tr lưu dự phịng d liệu BIDV Vĩnh Long có quy định cụ thể mua sắm, quản lý tài sản, vật tư, thiết bị trách nhiệm bồi thường xảy mát BIDV Vĩnh Long quy định rõ ràng, chặt chẽ việc cho phép ủy quyền xét duyệt Chứng t BIDV Vĩnh Long đư c ghi chép trung thực, xác đư c phê duyệt người có trách nhiệm BIDV Vĩnh Long thiết lập sách quy trình đầy đủ để nhận biết, giám sát quản lý rủi ro toàn chi nhánh rủi ro chuyển đổi hoạt động cho vay THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG BIDV Vĩnh Long cập nhật tiếp nhận thường xun thơng tin t bên ngồi Nhân viên BIDV Vĩnh Long báo cáo thông tin quan trọng kịp thời cho cấp lãnh đạo BIDV Vĩnh Long có kênh thơng tin nóng để cán bộ, nhân viên kịp thời nắm bắt thông tin sai phạm, bất thường đơn vị BIDV Vĩnh Long xây dựng kế hoạch phịng chống cố thơng tin, d liệu Cán bộ, nhân viên BIDV CN Vĩnh Long đư c cung cấp thơng tin kịp thời, đầy đủ, xác GIÁM SÁT BIDV Vĩnh Long có sách s dụng kinh nghiệm cá nhân tra, giám sát phòng ban đơn vị trực thuộc BIDV Vĩnh Long ln thực sách kiểm tra giám sát tình hình hoạt động, tài chính, tài sản, nguồn vốn chi nhánh Sau đ t kiểm tra giám sát, BIDV Vĩnh Long lập báo cáo đưa nh ng yếu hệ thống kiểm soát nội đưa giải pháp khắc phục BIDV Vĩnh Long ln có biện pháp kỷ luật thích đáng xảy sai sót HIỆU QUẢ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG Hoạt động BIDV Vĩnh Long đạt đư c mục tiêu đề hiệu Thông tin quản lý thông tin tài 0 28 12 40 0 35 40 0 34 40 18 13 40 0,0% 3,1% 0,0% 71,3% 25,6% 100% 0 31 40 23 12 40 0 28 12 40 0 32 40 0,0% 4,4% 7,4% 73,8% 14,4% 100% 10 18 40 0 28 10 40 0 35 40 0 37 40 0,0% 3,0% 4,5% 47,5% 45,0% 100% 0 12 28 40 0 20 16 40 98 38 39 40 BIDV Vĩnh Long có độ tin cậy, đầy đủ kịp thời BIDV Vĩnh Long s dụng tối ưu hóa nguồn nhân lực Các hoạt động BIDV Vĩnh Long đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật quy định Hội sở Các sai phạm, hành vi gian lận BIDV Vĩnh Long đư c phát x lý kịp thời 0 27 13 40 0 14 26 40 22 40