Kế toán và phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại chi nhánh vĩnh long công ty cổ phần ô tô trường hải

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐƠ KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHUN NGÀNH KẾ TỐN KẾ TỐN VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH VĨNH LONG - CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TRƯỜNG HẢI Sinh viên thực NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN MSSV: 187010061 LỚP: KẾ TOÁN 13A Cần Thơ, 2022 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐƠ KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHUN NGÀNH KẾ TỐN KẾ TỐN VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH VĨNH LONG - CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TRƯỜNG HẢI Cán hướng dẫn Sinh viên thực Ths THÁI THỊ BÍCH TRÂN NGUYỄN THỊ HỒNG YẾN MSSV: 187010061 LỚP: KẾ TỐN 13A Cần Thơ, 2022 LỜI CẢM ƠN Trong q trình học kế tốn Trường Đại học Tây Đô, em cung cấp kiến thức kế toán kinh nghiệm sống thông qua học phần mà em đăng ký học trường Bên cạnh đó, trường cung cấp kỹ mềm làm việc nhóm, khả giao tiếp kỹ soạn thảo văn bản,… Trường cịn có câu lạc để giúp sinh viên vừa học, vừa chơi trau dồi để phát triển thêm thân từ việc tham gia hoạt động từ câu lạc trường Điều đó, giúp sinh viên tự tin, có đủ kiến thức để kết thúc năm đại học tìm kiếm việc làm mà thân mong muốn Môi trường Trường Đại học Tây Đô giúp em linh hoạt, tự tin động Từ giúp em có kiến thức tốt để thực tập Nhờ giảng dạy quý thầy, giảng viên giúp em có kiến thức thực tiễn để hiểu nguyên lý, hạch tốn cách thực cơng việc kế tốn tốt Bên cạnh đó, Chi nhánh Vĩnh Long - Cơng ty Cổ phần Ơ tơ Trường Hải đơn vị giúp em thực tốt khóa luận Cơng ty ln tạo điều kiện cho sinh viên tìm hiểu tốt ngun lý kế tốn, cách thức hoạt động công ty Giúp cho em hồn thành khóa luận Song song phân cơng Khoa Kế tốn - Tài ngân hàng, hướng dẫn tạo điều kiện, góp ý giúp em sữa chữa điểm sai trình làm Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn Trường Đại học Tây Đô, quý thầy (cô) giảng viên giúp em hoàn thiện kiến thức kỹ kế tốn Tiếp em xin chân thành cảm ơn đơn vị nhận cho phép em thực tập đơn vị để hiểu công việc kế toán thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2022 SINH VIÊN THỰC HIỆN Nguyễn Thị Hoàng Yến i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận đề tài: “ Kế tốn phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Chi nhánh Vĩnh Long - Công ty Cổ phần Ơ tơ Trường Hải” làm độc lập em có tham khảo số tài liệu, hướng dẫn giảng viên hướng dẫn, không chép thực đơn vị xin thực tập Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2022 SINH VIÊN THỰC HIỆN Nguyễn Thị Hoàng Yến ii TÓM TẮT Trong kinh tế nay, với việc hòa nhập quốc tế, nhiều doanh nghiệp nhỏ, vừa lớn nước ta thuộc nhiều ngành nghề khác không ngừng kinh doanh để phát triển Bởi điều đó, doanh nghiệp phải chịu áp lực gây gắt từ nhiều phía Từ cạnh tranh đó, động lực thúc đẩy doanh nghiệp không ngừng kinh doanh, sản xuất hoàn thiện tổ chức hoạt động kinh doanh để doanh nghiệp tồn phát triển Các doanh nghiệp bước thị trường không ngừng đặt câu hỏi tồn tại, đứng vững phát triển kinh tế Vì vậy, thơng qua kế tốn kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp doanh nghiệp đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh mình, xác định nguyên nhân, nguồn gốc vấn đề phát sinh; phát khai thác nguồn lực tiềm tàng doanh nghiệp đồng thời có giải pháp để khắc phục vấn đề mà doanh nghiệp gặp phải Từ đó, giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu tăng lợi nhuận Để doanh nghiệp phân tích chi phí doanh thu, lợi nhuận tỷ số tài nhằm cung cấp thông tin cho nhà quản lý để đưa định để tối đa hóa lợi nhuận sách điều chỉnh chi phí phù hợp để phát triển doanh nghiệp Xác định kết kinh doanh phân tích hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp giúp doanh nghiệp nhận thức tình trạng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp So sánh báo cáo kết kinh doanh doanh nghiệp năm liên tiếp để thấy rõ hoạt động doanh nghiệp Vì vậy, việc phân tích hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp điều cần thiết, nhờ vào doanh nghiệp quản lý tốt làm cho doanh nghiệp phát triển tốt Từ đó, nhà quản lý doanh nghiệp đưa chiến lược kinh doanh phù hợp cho kỳ kế toán sau giúp nâng cao kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, việc phân tích kết kinh doanh quan trọng cần thiết doanh nghiệp iii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Hoàng Yến MSSV: 187010061 Lớp: Đại học Kế tốn 13A Niên khóa: 2018 - 2022 Khoa: Kế tốn - Tài ngân hàng Cơng ty sinh viên thực tập: Chi nhánh Vĩnh Long - Công ty Cổ phần Ơ tơ Trường Hải Thời gian thực tập: từ 21/02/2022 đến 15/05/2022 Nhận xét Công ty: ································································································· ································································································· ································································································· ································································································· ································································································· ································································································· ································································································· ································································································· ································································································· ································································································· ································································································· ································································································· ································································································· ………., ngày … tháng … năm 2022 ĐƠN VỊ THỰC TẬP (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) iv NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN v TRANG XÁC NHẬN CỦA HỘI ĐỒNG Khóa luận “Kế tốn phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Chi nhánh Vĩnh Long - Cơng ty Cổ phần Ơ tơ Trường Hải” , sinh viên Nguyễn Thị Hoàng Yến thực hướng dẫn giảng viên Thái Thị Bích Trân Khóa luận báo cáo Hội đồng chấm khóa luận thơng qua ngày …………………… Thư ký hội đồng (Ký ghi rõ họ tên) Chủ tịch hội đồng (Ký ghi rõ họ tên) vi MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Đặt vấn đề Tổng quan tài liệu .2 Mục tiêu nghiên cứu 3.1 Mục tiêu chung 3.2 Mục tiêu cụ thể Câu hỏi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp xử lý số liệu kế toán 5.2 Phương pháp xử lý số liệu phân tích hiệu kinh doanh .3 Phạm vi nghiên cứu 6.1 Giới hạn nội dung 6.2 Giới hạn đối tượng 6.3 Giới hạn không gian 6.4 Giới hạn thời gian Ý nghĩa đề tài Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 1.1.1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Chứng từ sử dụng 1.1.1.3 Tài khoản sử dụng 1.1.1.4 Sơ đồ hạch toán 1.1.1.5 Sổ sách kế toán 1.1.2 Các khoản giảm trừ doanh thu 1.1.2.1 Khái niệm 1.1.2.2 Chứng từ sử dụng 1.1.2.3 Tài khoản sử dụng vii 1.1.2.4 Sơ đồ hạch toán 1.1.2.5 Sổ sách kế toán 1.1.3 Chi phí giá vốn hàng bán 10 1.1.3.1 Khái niệm 10 1.1.3.2 Chứng từ sử dụng 11 1.1.3.3 Tài khoản sử dụng 11 1.1.3.4 Sơ đồ hạch toán 12 1.1.3.5 Sổ sách kế toán 13 1.1.4 Chi phí bán hàng 13 1.1.4.1 Khái niệm 13 1.1.4.2 Chứng từ sử dụng 13 1.1.4.3 Tài khoản sử dụng 13 1.1.4.4 Sơ đồ hạch toán 14 1.1.4.5 Sổ sách kế toán 15 1.1.5 Chi phí quản lý doanh nghiệp 15 1.1.5.1 Khái niệm 15 1.1.5.2 Chứng từ sử dụng 15 1.1.5.3 Tài khoản sử dụng 15 1.1.5.4 Sơ đồ hạch toán 16 1.1.5.5 Sổ sách kế toán 17 1.1.6 Doanh thu tài 17 1.1.6.1 Khái niệm 17 1.1.6.2 Chứng từ sử dụng 17 1.1.6.3 Tài khoản sử dụng 17 1.1.6.4 Sơ đồ hạch toán 18 1.1.6.5 Sổ sách kế toán 18 1.1.7 Chi phí tài 18 1.1.7.1 Khái niệm 18 1.1.7.2 Chứng từ sử dụng 18 1.1.7.3 Tài khoản sử dụng 19 viii PHỤ LỤC 20 Đơn vị: Chi nhánh Vĩnh Long - Cơng ty Cổ phần Ơ tơ Trường Hải Địa chỉ: Số 82 Khóm Tân Thuận An, Phường Tân Ngãi, Thành phố Vĩnh Long, Tỉnh Vĩnh Long PHIẾU KẾ TOÁN Số: 04 Ngày 28/02/2022 Chứng từ Số Ngày, tháng 04 28/02 Diễn giải Kết chuyển chi phí thuế TNDN hành Kết chuyển lợi nhuận sau thuế Nợ Tài khoản Có Ghi 911 8211 175.889.611 911 4212 703.558.444 Tổng cộng Người lập (Ký, ghi rõ họ tên) Số tiền 879.448.055 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) xxxviii Ngày 28 tháng năm 2022 Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 21 Mẫu số: S03a-DN (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Đơn vị: Chi nhánh Vĩnh Long - Cơng ty Cổ phần Ơ tơ Trường Hải Địa chỉ: Số 82 Khóm Tân Thuận An, Phường Tân Ngãi, Thành phố Vĩnh Long, Tỉnh Vĩnh Long SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 2/2022 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Trang 01 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải … … … 04/01 0024672 04/01 … Bán xe Mazda Sedan cho khách hàng Nguyễn Thị Thắm 131 - Phải thu khách hàng 131 - Phải thu khách hàng 5111 - Doanh thu bán hàng 3331 - Thuế GTGT đầu vào Giá vốn xe Mazda Sedan cho khách hàng Nguyễn Thị Thắm 632 - Giá vốn hàng bán 156 - Hàng hóa … Rửa xe bảo trì máy cho khách hàng Nguyễn Văn Sơn 131 - Phải thu khách hàng 131 - Phải thu khách hàng 5113 - Doanh thu cung cấp dịch vụ Cộng chuyển sang trang sau 04/02 001089 04/02 … … … 05/02 0025986 05/02 xxxix Đã ghi sổ … Số thứ tự dòng … Số phát sinh Tài khoản đối ứng Nợ Có … … … 40 x 41 42 43 44 5111 3331 131 131 610.185.185 48.814.814 156 632 … 595.908.987 5113 3331 131 5.965.000 477.200 610.185.185 48.814.814 45 x … 46 47 … … 595.908.987 … 62 x 63 64 65 66 5.965.000 Ngày tháng ghi sổ 05/02 … 07/02 … 08/02 08/02 … Chứng từ Số hiệu 001090 … 0025290 … 000345 000344 … Ngày, tháng 05/02 … 07/02 … 08/02 08/02 … Diễn giải 3331 - Thuế GTGT đầu vào Giá vốn rửa xe bảo trì máy cho khách hàng Nguyễn Văn Sơn 632 - Giá vốn hàng bán 156 - Hàng hóa … Thanh lý máy sửa chữa xe kho 131 - Phải thu khách hàng 131 - Phải thu khách hàng 711 - Thu nhập khác 3331 - Thuế GTGT đầu vào … Mua văn phòng phẩm giấy A4, kẹp, viết 6417 - Chi phí bán hàng 1331 - Thuế GTGT đầu 112 - Tiền gửi ngân hàng 112 - Tiền gửi ngân hàng Mua văn phòng phẩm giấy A4, kẹp, viết 6427 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 1331 - Thuế GTGT đầu 112 - Tiền gửi ngân hàng 112 - Tiền gửi ngân hàng … Cộng chuyển sang trang sau xl Đã ghi sổ Số thứ tự dòng 67 Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ 131 Trang 02 Có 477.200 68 x … x … x x … 69 70 … 76 77 78 79 80 … 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 … 109 156 632 … 4.908.752 711 3331 131 131 … 15.056.000 1.505.600 112 112 6417 1331 4.567.000 456.700 112 112 6427 1331 … 5.010.000 501.000 … … … 4.908.752 … 15.056.000 1.505.600 … 4.567.000 456.700 5.010.000 501.000 … Trang 03 Ngày tháng ghi sổ Đã ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Số trang trước chuyển sang 11/02 11/02 … … … 14/02 0016258 14/02 15/02 0026143 15/02 Công ty mua Pin đàm 6427 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 1331 - Thuế GTGT đầu 331 - Phải trả cho người bán 331 - Phải trả cho người bán … Công ty mua dung dịch sát khuẩn tay phục vụ cho công tác chống dịch cho Showroom 6427 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 1331 - Thuế GTGT đầu 331 - Phải trả cho người bán 331 - Phải trả cho người bán Bảo trì máy cho khách hàng Trần Văn Ngọc 131 - Phải thu khách hàng 131 - Phải thu khách hàng 001123 15/02 … 111 112 113 114 115 … Tài khoản đối ứng 331 331 6427 1331 … Số phát sinh Nợ 960.000 96.000 … Có 960.000 96.000 … 120 121 122 123 124 125 126 127 331 331 6427 1331 916.667 73.333 5113 3331 4.890.000 391.000 128 131 4.890.000 3331 - Thuế GTGT đầu vào 129 131 391.000 Giá vốn bảo trì máy cho khách hàng Trần Văn Ngọc 632 - Giá vốn hàng bán 156 - Hàng hóa Cộng chuyển sang trang sau 130 131 132 133 156 632 5113 - Doanh thu cung cấp dịch vụ 15/02 x Số thứ tự dòng 110 x x xli x 4.789.000 916.667 73.333 4.789.000 Trang 04 Ngày tháng ghi sổ 15/02 Đã ghi sổ Số trang trước chuyển sang Số thứ tự dòng 134 Bán xe Kia Soluto cho Công ty MTV Ngọc Mai 135 Chứng từ Số hiệu 0026144 Diễn giải Ngày, tháng 15/02 001124 15/02 … … 19/02 001156 19/02 19/02 0026489 19/02 Nợ Có 136 5111 648.148.148 131 - Phải thu khách hàng 137 3331 51.851.852 138 131 648.148.148 139 131 51.851.852 x 3331 - Thuế GTGT đầu vào Giá vốn bán xe Kia Soluto cho Công ty MTV Ngọc Mai 632 - Giá vốn hàng bán 140 x 141 156 … 142 … 632 … 156 - Hàng hóa … Số phát sinh 131 - Phải thu khách hàng 5111 - Doanh thu bán hàng 15/02 Tài khoản đối ứng … Xuất kho sửa chữa xe MORNINGS-AT Biển số: 71A06291, RO: K22020387 632 - Giá vốn hàng bán 156 - Hàng hóa 623.980.000 … 150 x 151 152 156 632 421.683 421.683 Thu tiền bán phế liệu phụ tùng hư hỏng kiểm kê Quý 4/2021 TTTB 160 131 - Phải thu khách hàng 161 711 1.594.545 131 - Phải thu khách hàng 162 3331 159.455 163 164 131 711 - Thu nhập khác Cộng chuyển sang trang sau xlii 623.980.000 … x 1.594.545 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày, tháng … … … 23/02 001161 23/02 Số trang trước chuyển sang 3331 - Thuế GTGT đầu vào … 0026731 23/02 … … 23/02 0026783 23/02 … 24/02 … 0000846 … 24/02 Số thứ tự dòng 165 166 … Tài khoản đối ứng 131 … Số phát sinh Nợ Có … 159.455 … 189 x 398.000.000 190 156 156 - Hàng hóa 191 632 Bán xe tô tải K250 cho Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Song Phụng TV 192 131 - Phải thu khách hàng 193 5111 407.037.037 131 - Phải thu khách hàng 194 3331 32.562.963 x 195 131 407.037.037 … 196 … 131 … 32.562.963 … 5111 - Doanh thu bán hàng … … Xuất kho bán e ô tô tải K250 632 - Giá vốn hàng bán 23/02 Đã ghi sổ Trang 05 3331 - Thuế GTGT đầu vào … Thu nhập tiền dư xe KH: Phan Công Danh 398.000.000 … 210 131 - Phải thu khách hàng 211 711 144.065 131 - Phải thu khách hàng 711 - Thu nhập khác 3331 - Thuế GTGT đầu vào … Chi in ấn Mazda tháng 2/2022 Cộng chuyển sang trang sau 212 213 214 … 230 231 3331 131 131 … 14.406 xliii x … … 144.065 14.406 … Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Số trang trước chuyển sang 6417 - Chi phí bán hàng 1331 - Thuế GTGT đầu 331 331 Số phát sinh Nợ Có 1.180.000 94.400 6417 1.180.000 236 … 1331 … 94.400 … … 331 - Phải trả cho người bán … Mua hoa tươi cấm bình tháng 2/2022 Showroom Kia Showroom Mazda- Peugeot 6417 - Chi phí bán hàng 331 - Phải trả cho người bán … 25/02 Nhận lãi vay từ ngân hàng VCB tháng 2/2022 … 25/02 0041694 25/02 25/02 Tài khoản đối ứng 235 … … BRVCBV01 -2202-129 x Số thứ tự dòng 232 233 234 331 - Phải trả cho người bán … … Đã ghi sổ Trang 06 … … … 28/02 0027165 28/02 112 - Tiền gửi ngân hàng 515 - Doanh thu hoạt động tài … Dịch vụ sửa chữa xe MORNINGS-AT Biển số: 71A06291, RO: K22020387 131 - Phải thu khách hàng 131 - Phải thu khách hàng 5113 - Doanh thu cung cấp dịch vụ 3331 - Thuế GTGT đầu vào … 252 x … xliv 253 254 … 331 6417 … 5.547.000 515 112 … 170 … 5.547.000 … 259 x … 260 261 … … … 170 289 x Cộng chuyển sang trang sau … 290 5113 682.995 291 292 293 3331 131 131 54.640 294 682.995 54.640 Trang 07 Ngày tháng ghi sổ 28/02 Đã ghi sổ Số trang trước chuyển sang Số thứ tự dòng 295 Xuất bán phụ tùng cho KH: Vũ Minh Sang 296 Chứng từ Số hiệu 001165 Diễn giải Ngày, tháng 28/02 632 - Giá vốn hàng bán … … … 28/02 0027288 28/02 156 - Hàng hóa … x 297 156 … 298 … 632 … Bán phụ tùng SP: 2202068 cho KH: Vũ Minh Sang … 28/02 00293 28/02 … … … Nợ Có 627.698 627.698 … … 311 312 5111 812.273 131 - Phải thu khách hàng 313 3331 81.227 314 131 812.273 315 131 81.227 … … … 327 328 331 331 2.181.818 218.182 331 - Phải trả cho người bán 329 6417 2.181.818 331 - Phải trả cho người bán 330 1331 218.182 … … x 3331 - Thuế GTGT đầu vào … Số phát sinh 131 - Phải thu khách hàng 5111 - Doanh thu bán hàng … Tài khoản đối ứng … … Mua thiết bị mực sạc Hp, canon, hộ mực 76A, Ribbon LQ310 dịch vụ cho thuê máy photocopy 6417 - Chi phí bán hàng 1331 - Thuế GTGT đầu … 326 x … Cộng chuyển sang trang sau xlv … 335 … … Trang 08 Ngày tháng ghi sổ 28/02 Chứng từ Số hiệu 0000292 Ngày, tháng 28/02 Diễn giải Số trang trước chuyển sang Công ty mua thiết bị mực sạc Hp, canon, USB 16GB Kioxia, chi phí sửa chữa máy in Hp 404, Drum Hp, … 6427 - Chi phí quản lý doanh nghiệp … 28/02 … BRVPBV012202-018 28/02 236 02/BTTL 28/02 28/02 Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có 337 x 331 3.377.272 1331 - Thuế GTGT đầu 339 331 337.228 331 - Phải trả cho người bán 340 6427 3.377.272 331 - Phải trả cho người bán 341 1331 337.228 … … … … … Nhận lãi vay từ ngân hàng VPB tháng 2/2022 350 112 - Tiền gửi ngân hàng 351 515 x 352 112 x 353 354 355 515 112 1.234.000 357 334 103.970.000 358 6411 515 - Doanh thu hoạt động tài 28/02 Số thứ tự dịng 336 338 … 28/02 Đã ghi sổ Nhận lãi vay từ ngân hàng SCB tháng 2/2022 112 - Tiền gửi ngân hàng 515 - Doanh thu hoạt động tài Thanh tốn lương cho nhân viên phận bán hàng 6411 - Chi phí nhân viên Cộng chuyển sang trang sau xlvi 179.108 179.108 1.234.000 356 x 334 - Phải trả cho người lao động … 359 103.970.000 Ngày tháng ghi sổ 28/02 28/02 28/02 Chứng từ Số hiệu 02/BTTL PKT01 PKT02 Ngày, tháng 28/02 28/01 28/01 Diễn giải Số trang trước chuyển sang Thanh toán lương cho nhân viên phận quản lý doanh nghiệp 6421 - Chi phí nhân viên 334 - Phải trả cho người lao động Kết chuyển khoản doanh thu, thu nhập 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 515 - Doanh thu hoạt động tài 711 - Thu nhập khác 911 - Xác định kết kinh doanh 911 - Xác định kết kinh doanh 911 - Xác định kết kinh doanh Kết chuyển khoản chi phí 911 - Xác định kết kinh doanh 911 - Xác định kết kinh doanh 911 - Xác định kết kinh doanh 632 - Giá vốn hàng bán 641 - Chi phí bán hàng 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 28/02 PKT03 28/02 Chi phí thuế TNDN hành 8211 - Chi phí thuế TNDN hành 3334 - Thuế GTGT Cộng chuyển sang trang sau xlvii Đã ghi sổ Số thứ tự dòng 360 Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Trang 09 Có 361 x 334 6421 112.879.000 911 911 911 511 515 711 14.846.180.408 291.825.125 34.553.367 x x x x x 362 363 364 365 366 367 368 369 370 371 372 373 374 375 376 632 641 642 911 911 13.767.669.987 251.348.805 274.092.053 x 375 911 376 377 378 379 3334 8211 x x x x x x x 112.879.000 14.846.180.408 291.825.125 34.553.367 13.767.669.987 251.348.805 274.092.053 175.889.611 175.889.611 Trang 10 Ngày tháng ghi sổ Đã ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Số trang trước chuyển sang 28/02 28/02 … PKT04 PKT04 … 28/02 28/02 … Người lập sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Kết chuyển chi phí thuế TNDN hành 911 - Xác định kết kinh doanh 8211 - Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế Số thứ tự dòng 380 Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có x x 381 382 383 384 8211 911 175.889.611 911 - Xác định kết kinh doanh x 385 4212 703.558.444 4212 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm x 386 911 … … … … … … Tổng cộng … … … … … Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) xlviii 175.889.611 703.558.444 Ngày 28 tháng năm 2022 Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 22 Bảng cân đối kế toán năm Chi nhánh Vĩnh Long - Cơng ty Cổ phần Ơ tơ Trường Hải Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Mã số Chỉ tiêu 100 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 110 2018 2019 2020 8.045.089.077 9.053.434.391 18.478.339.161 I Tiền 248.674.687 55.347.383 94.833.376 111 Tiền 248.674.687 55.347.383 94.833.376 120 II Đầu tư tài ngắn hạn 453.795.909 462.029.308 2.562.934.174 121 Chứng khoán kinh doanh 300.322.358 300.322.358 176.645.721 123 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 153.473.551 161.706.950 2.386.288.453 130 III Các khoản phải thu ngắn hạn 6.142.890.642 7.107.033.165 12.128.902.472 131 Phải thu ngắn hạn khách hàng 1.150.259.362 1.418.883.846 1.736.794.206 132 Trả trước cho người bán ngắn hạn 1.834.132.705 1.140.083.263 3.173.845.608 135 Phải thu cho vay ngắn hạn 70.814.848 763.601.528 3.244.879.900 136 Phải thu ngắn hạn khác 3.093.053.100 3.790.053.023 3.997.067.028 137 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (5.675.336) (5.668.348) (23.801.744) 139 Tài sản thiếu chờ xử lý 305.963 79.853 117.474 140 IV Hàng tồn kho 1.160.542.636 1.297.993.195 3.318.187.832 141 Hàng tồn kho 1.161.946.441 1.299.714.379 3.319.750.286 149 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (1.403.805) (1.721.1840) (1.562.454) 150 V Tài sản ngắn hạn khác 39.185.203 131.031.340 373.481.307 151 Chi phí trả trước ngắn hạn 29.388.736 26.026.579 84.936.480 152 Thuế GTGT khấu trừ 9.796.467 91.182.796 288.544.827 xlix 153 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 200 B TÀI SẢN DÀI HẠN 210 I Khoản phải thu dài hạn 215 Phải thu cho vay dài hạn 216 Phải thu dài hạn khác 220 II Tài sản cố định 221 Tài sản cố định hữu hình 222 - 13.821.965 - 19.764.571.580 22.455.575.233 27.857.319.580 820.745.117 1.424.092.598 38.258.300 16.497.949 30.827.949 14.850.000 804.247.168 1.393.264.649 23.408.300 4.391.861.306 4.760.245.484 5.134.856.176 816.574.713 864.536.487 1.251.589.930 Nguyên giá 1.250.037.003 1.433.220.287 2.007.402.639 223 Giá trị khấu hao lũy kế (433.462.290) (568.683.800) (755.812.709) 227 Tài sản cố định vơ hình 3.575.286.593 3.895.708.997 3.883.266.246 228 Ngun giá 3.634.772.514 4.000.711.818 4.040.980.722 229 Giá trị khấu hao lũy kế III Tài sản dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang IV Đầu tư tài dài hạn (59.485.921) (105.002.821) (157.714.476) 462.628.941 589.060.048 1.633.671.691 462.628.941 589.060.048 1.633.671.691 13.950.140.861 15.565.469.615 20.920.404.417 240 242 250 251 Đầu tư vào công ty 13.988.702.761 15.591.896.886 20.975.242.790 252 Đầu tư vào công ty liên kết 7.140.000 7.140.000 7.140.000 253 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 62.500.369 62.500.369 62.500.369 254 Dự phòng đầu tư tài dài hạn (108.202.269) (96.067.640) (124.478.742) 260 V Tài sản dài hạn khác 139.195.355 116.707.488 130.128.996 261 Chi phí trả trước dài hạn 130.145.219 116.036.689 129.450.940 262 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 9.050.136 670.799 678.056 270 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 27.809.660.657 31.509.009.624 46.335.658.741 300 C NỢ PHẢI TRẢ 5.074.560.813 6.755.920.862 19.236.456.747 310 I Nợ ngắn hạn 5.063.290.503 6.752.566.869 19.232.308.482 2.369.647.692 2.412.316.806 6.159.904.855 112.399.589 400.401.043 2.558.002.625 311 312 Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn l 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 86.763.471 23.383.053 30.115.963 314 Phải trả người lao động - - 2.860.419 315 Chi phí phải trả ngắn hạn 95.755.114 106.246.789 118.921.403 318 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 1.163.883 798.436 1.275.009 319 Phải trả ngắn hạn khác 91.671.958 229.651.483 212.247.655 320 Vay ngắn hạn 2.305.727.069 3.579.607.532 10.148.818.826 322 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 161.727 161.727 161.727 330 II Nợ dài hạn 11.270.310 3.353.993 4.148.265 337 Phải trả dài hạn khác 8.000.000 - 757.983 342 Dự phòng phải trả dài hạn 3.270.310 3.353.993 3.390.282 400 D VỐN CHỦ SỞ HỮU 22.735.099.844 24.753.088.762 27.099.201.994 410 I Vốn chủ sở hữu 22.735.099.844 24.753.088.762 27.099.201.994 411 Vốn cổ phần 4.145.000.000 16.580.000.000 16.580.000.000 411a - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 4.145.000.000 16.580.000.000 16.580.000.000 412 Thặng dư vốn cổ phần 2.998.618.837 29.878.837 29.878.837 415 Cổ phiếu quỹ (6.840.000) - - 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 15.598.321.007 8.143.209.925 10.489.323.157 - Lợi nhuận sau thuế chưa 421a phân phối lũy cuối năm trước 8.187.301.291 3.661.441.007 4.164.009.925 421b - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 7.411.019.716 4.481.768.918 6.325.313.232 440 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 27.809.660.657 31.509.009.624 46.335.658.741 li PHỤ LỤC 23 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm Chi nhánh Vĩnh Long - Cơng ty Cổ phần Ơ tơ Trường Hải Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu 2018 2019 2020 43.020.227.385 31.643.141.978 45.637.197.478 - 314.998 214.362 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 43.020.227.385 31.642.826.980 45.636.983.116 Giá vốn hàng bán 41.536.383.030 30.448.487.412 43.664.618.015 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 1.483.844.355 1.194.339.568 1.972.365.101 Doanh thu hoạt động tài 7.332.208.603 4.569.963.905 6.312.479.727 242.188.503 250.935.474 504.172.575 92.092.895 85.322.200 205.167.942 Chi phí bán hàng 520.832.347 531.231.029 726.549.201 Chi phí quản lý doanh nghiệp 482.435.194 525.380.605 737.027.538 7.570.596.914 4.456.756.365 6.317.095.514 11 Thu nhập khác 120.102.880 158.135.114 187.760.258 12 Chi phí khác 127.778.625 126.775.040 90.252.188 (7.675.745) 31.360.074 97.508.070 7.562.921.169 4.488.116.439 6.414.603.584 154.702.145 (2.031.816) 89.297.609 (2.800.692) 8.379.337 (7.257) 7.411.019.716 4.481.768.918 6.325.313.232 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 10 Lợi nhuận từ hoạt động tài 13 Lợi nhuận (Lỗ) khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN lii