Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần dầu khí mekong

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐƠ ĐỖ THỊ MỸ NƯƠNG HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ MEKONG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CẦN THƠ, 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐƠ ĐỖ THỊ MỸ NƯƠNG HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ MEKONG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN MINH TIẾN CẦN THƠ, 2019 i CHẤP THUẬN CỦA HỘI ĐỒNG Luận văn với tựa đề “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần Dầu khí Mekong”, học viên Đỗ Thị Mỹ Nương thực theo hướng dẫn TS Nguyễn Minh Tiến Luận văn báo cáo Hội đồng chấm luận văn thông qua ngày 10 tháng 11 năm 2019 Ủy viên Ủy viên – Thư ký Phản biện Phản biện Người hướng dẫn khoa học Chủ tịch Hội đồng ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành đề tài luận văn kết thúc khóa học, với tình cảm chân thành, tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới trường Đại học Tây Đơ tạo điều kiện cho tơi có mơi trường học tập tốt suốt thời gian học tập nghiên cứu trường, xin chân thành cảm ơn tập thể giáo viên thầy cộng tác với trường tận tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức cho tơi q trình học tập Tôi xin chân thành cảm ơn quý thầy cô khoa sau Đại học - Trường Đại Học Tây Đơ đặc biệt bày tỏ lịng biết ơn chân thành thầy Tiến sĩ Nguyễn Minh Tiến, người thầy tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi suốt q trình thực luận văn Tơi gửi lời cảm ơn đến gia đình bạn bè, Ban Lãnh đạo tập thể anh chị em Cơng ty cổ phần Dầu khí Mekong tạo điều kiện giúp tơi có số liệu, liệu để thực nghiên cứu hoàn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày tháng năm 2019 Học viên thực Đỗ Thị Mỹ Nương iii TÓM TẮT Luận văn nghiên cứu hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần Dầu khí Mekong Qua q trình nghiên cứu thực tế công ty, Tác giả đạt nội dung sau: Thứ nhất, hệ thống hóa sở lý luận chung HTKSNB, phân tích yếu tố cấu thành HTKSNB Công ty cổ phần Dầu khí Mekong gồm: Nội dung (chính sách kiểm sốt, thủ tục kiểm sốt); Các yếu tố cấu thành (Mơi trường kiểm sốt; Hệ thống thơng tin; Thủ tục kiểm soát); Mục tiêu HTKSNB (bảo vệ tài sản đơn vị, đảm bảo độ tin cậy thông tin, đảm bảo việc thực chế độ pháp lý, bảo đảm hiệu hoạt động) Thứ hai, sâu phân tích thực trạng HTKSNB Cơng ty cổ phần Dầu khí Mekong, đánh giá mặt mạnh điểm cịn hạn chế HTKSNB cơng ty Thứ ba, Luận văn đưa giải pháp để hoàn thiện HTKSNB Cơng ty cổ phần Dầu khí Mekong Các giải pháp đưa giúp cho hoạt động kinh doanh cơng ty có hiệu Đồng thời, Tác giả đưa số kiến nghị liên quan đến hồn thiện HTKSNB cơng ty Các giải pháp có tính hạn chế rủi ro, gian lận sai sót hoạt động cơng ty, bao quát hết tất rủi ro mà công ty gặp phải iv ABSTRACT Dissertation studying internal control system at Mekong Petroleum Joint Stock Company Through the actual research process at the company, the author has achieved the following basic contents: Firstly, systematize the common theoretical basis of internal control systems, analyze the constituent elements of internal control systems of joint-stock companies Mekong Petroleum includes: Content (control policies, control procedures); Components (Control environment; Information system; Control procedure); Objectives of the Internal Control System (protecting assets of the unit, ensuring the reliability of information, ensuring the implementation of the legal regime, ensuring operational efficiency) Secondly, in-depth analysis of the current situation of internal control systems at Mekong Petroleum Joint Stock Company, assessing the strengths and limitations of the internal control systems at the company Thirdly, the thesis has proposed solutions to perfect the internal control system at Mekong Petroleum Joint Stock Company The solutions provided for the company's business operations are effective At the same time, the author also made a number of recommendations related to perfecting internal control systems of the company Solutions that limit the risks, frauds and errors in the company's operations cannot cover all the risks that the company will face v LỜI CAM KẾT QUẢ Tôi xin cam đoan luận văn“Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần Dầu Khí Mekong” hồn thành dựa kết nghiên cứu riêng kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp Các kết nghiên cứu kết luận luận văn trung thực, không chép từ nguồn hình thức Việc tham khảo nguồn tài liệu (nếu có) thực trích dẫn ghi nguồn tài liệu tham khảo quy định Ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Đỗ Thị Mỹ Nương vi MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Lí lựa chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 4.1 Thu thập liệu 4.2.Phương pháp nghiên cứu Đóng góp Luận văn Kết cấu luận văn Tổng quan nghiên cứu trước có liên quan 7.1 Lược khảo tài liệu nghiên cứu giới 7.2 Lược khảo nghiên cứu Việt Nam CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 12 1.1 Kiểm soát 12 1.1.1 Khái niệm kiểm soát 12 1.1.2 Phân loại kiểm soát 13 1.2 Kiểm soát nội 14 1.2.1 Các khái niệm liên quan đến kiểm soát nội 14 1.2.2.Các thành phần kiểm soát nội theo khuôn mẫu COSO 16 1.3 Hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 21 1.3.1 Cơ sở lý luận công ty cổ phần 21 1.3.2 Bản chất hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 22 1.3.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 27 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ MEKONG .34 2.1 Tổng quan ngành xăng dầu Công ty cổ phần Dầu khí Mekong 34 2.1.1 Đặc điểm chung ngành xăng dầu 34 vii 2.1.2 Giới thiệu Công ty cổ phần Dầu Khí Mekong 35 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốtnội Cơng ty cổ phần Dầu khí Mekong 39 2.2.1 Thực trạng mơi trường kiểm sốt Cơng ty cổ phần Dầu khí Mekong 39 2.2.2 Thực trạng hệ thống thông tin Công ty cổ phần Dầu khí Mekong 54 2.2.3 Thực trạng thủ tục kiểm sốt Cơng ty cổ phần Dầu khí Mekong 59 2.3 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Cơng ty cổ phần Dầu khí Mekong 71 2.3.1 Những ưu điểm hệ thống KSNB Cơng ty cổ phần Dầu khí Mekong 71 2.3.2 Một số tồn hệ thống kiểm sốt nội Cơng cổ phần Dầu khí Mekong 73 2.4 Nguyên nhân tồn hệ thống kiểm soát nội Cơng ty cổ phần Dầu khí Mekong 79 2.4.1 Nguyên nhân khách quan 79 2.4.2 Nguyên nhân chủ quan 80 KẾT LUẬN CHƯƠNG 82 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ MEKONG 83 3.1 Cơ sở đề xuất giải pháp 83 3.1.1 Cơ sở pháp lý 83 3.1.2 Cơ sở khoa học 84 3.1.3 Cơ sở thực tiễn đơn vị 85 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thốngkiểm sốt nội Cơng ty cổ phần Dầu khí Mekong 86 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 86 3.2.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống thơng tin 91 3.2.3 Giải pháp hồn thiện thủ tục kiểm sốt 95 KẾT LUẬN CHƯƠNG 105 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 106 Kết luận 106 Kiến nghị 107 viii Hạn chế hướng nghiên cứu 108 TÀI LIỆU THAM KHẢO .109 PHỤLỤC 111 PHỤ LỤC 113 PHỤ LỤC 127 113 PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Lời giới thiệu: Tôi tên Đỗ Thị Mỹ Nương, học tập nghiên cứu trường Đại học Tây Đơ với đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần Dầu khí Mekong” Vì để có nhìn khái qt thực trạng hệ thống kiểm sốt nội cơng ty Tôi thiết kế sẵn câu hỏi với hy vọng nắm bắt tồn cảnh hệ thống kiểm sốt nội cơng ty Từ nghiên cứu đưa giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm soát nội đơn vị Xin Ơng/bà vui lịng dành cho tơi phút q báo để đọc trả lời câu hỏi sau Những thơng tin mà Ơng/bà cung cấp nhằm phục vụ cho mục đích nghiên cứu đề tài mà khơng cung cấp cho khác Tất câu trả lời danh tánh Ơng/bà hồn tồn giữ bí mật Tơi mong hợp tác quý Ông/bà xin chân thành cảm ơn nhiều! Cách trả lời câu hỏi: - Với câu hỏi, quý Ông/bà lựa chọn phương án trả lời phù hợp với ý kiến đánh dấu chọn (X) vào mà q Ơng/bà lựa chọn - Với phương án trả lời mở, quý Ông/bà viết câu trả lời vào dòng gạch chấm ( ) I THÔNG TIN CÁ NHÂN Khi vấn phải đảm bảo hỏi tìm kiếm thơng tin liên quan đến người vấn sau: Họ tên người vấn Đơn vị công tác người vấn (Văn phịng, Chi nhánh, CHXD): Thời gian cơng tác Chức vụ Giới tính Tuổi II NHỮNG YẾU TỐ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI ĐƠN VỊ A- Mơi trường kiểm sốt Theo Ơng/bà kiểm tra, kiểm sốt có cần thiết quan trọng doanh nghiệp khơng ? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: Nhà quản lý cơng ty ơng/ bà có coi trọng tính trực giá trị đạo đức công việc không? Có Khơng Ý kiến khác 114 Ý kiến khác: Cam kết nhà quản lý tính trực ứng xử đạo đức có truyền đạt hiệu đến khắp nơi đơn vị văn khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: Nhà quản lý có nghiên cứu, nhận diện rủi ro kinh doanh áp dụng biện pháp quản lý, ngăn chặn rủi ro thích hợp hiệu khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: Trong cơng ty có thường xun xảy biến động nhân vị trí lãnh đạo hay khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: Nhà quản lý có biện pháp kỷ luật kịp thời hành vi vi phạm sách qui chế ứng xử hay khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: Cơng ty có xây dựng quy chế hoạt động quy chế chi tiêu nội khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: Nhà quản lý có thường xuyên quan tâm đạo để thành viên, phận cơng ty tn thủ qui định tài hoạt động khác hay khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: Các định quản lý hoạt động kinh doanh chủ yếu (quy chế chi tiêu nội bộ, quy chế hoạt động ) có thơng qua tập thể trước định khơng? Có Khơng Ý kiến khác 115 Ý kiến khác: 10 Nhà quản lý có trọng đến độ tin cậy báo cáo tài an tồn tài sản khơng? Có Không Ý kiến khác Ý kiến khác: 11 Các vị trí chủ yếu phận cơng ty có đáp ứng u cầu cơng việc hay khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 12 Tổ chức máy hoạt động cơng ty có đảm bảo độc lập tương đối phân hay khơng? Có Không Ý kiến khác Ý kiến khác: 13 Giữa phận doanh nghiệp có chồng chéo chức nhiệm vụ khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 14 Tổ chức cơng tác kế tốn có đảm bảo tách biệt chức năng: thực nghiệp vụ, ghi chép sổ sách bảo quản tài sản hay khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 15 Cơng ty có quy định văn giao quyền hạn, chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm nghĩa vụ, mối quan hệ hợp tác phối hợp phịng ban, phận cơng ty hay khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 116 16 Cơng ty có xây dựng “Bảng mơ tả cơng việc” tương ứng với vị trí công việc phận, cá nhân hay không? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 17 Cơng ty có đề sách tiêu chuẩn cho việc tuyển dụng, đào tạo, đánh giá, đề bạt, bổ nhiệm, luân chuyển sa thải nhân viên cho phận khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 18 Chính sách tuyển dụng nhân cơng ty ngồi việc tn thủ quy định Nhà nước cơng ty có ưu tiên tuyển dụng nhân em cơng ty khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 19 Các sách nhân có rõ ràng thường xuyên xem xét điều chỉnh kịp thời phù hợp với thời điểm hoạt động sản xuất kinh doanh khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 20 Công ty có sách bồi dưỡng, phát triển đội ngũ cán bộ, nhân viên lực chuyên môn đáp ứng yêu cầu công việc hay không? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 21 Kết công việc nhân viên có định kì đánh giá sốt xét khơng? Có Không Ý kiến khác Ý kiến khác: 22 Cơng ty có tổ chức thi để đánh giá lực trình độ cán nhân viên qua năm khơng? Có Khơng Ý kiến khác 117 Ý kiến khác: 23 Công ty có ban hành văn quy định chế độ thưởng, kỷ luật với cá nhân phận đạt thành tích hay vi phạm kỷ luật khơng? Có Ý kiến khác Không Ý kiến khác: 24 Kết đánh giá thành tích cán bộ, nhân viên có trao đổi phản hồi lại cá nhân cách cụ thể, chi tiết để họ nhận ưu khuyết điểm, nhược điểm khơng? Có Ý kiến khác Không Ý kiến khác: 25 Cơng ty ơng/bà có gặp khó khăn lao động th ngồi khơng? Có Ý kiến khác Khơng Ý kiến khác: 26 Cơng ty có chủ động việc lập kế hoạch khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 27 Theo ông/bà việc lập kế hoạch cho hoạt động công ty có cần thiết quan trọng khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 28 Cơng ty Ơng/bà có tiến hành đánh giá rủi ro trình lập kế hoạch cho hoạt động đơn vị khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 29 Phòng kế hoạch có xây dựng quy trình quản lý rủi ro khơng? Có Khơng Ý kiến khác 118 Ý kiến khác: 30 Cơng ty Ơng/bà có thành lập phận riêng biệt để xây dựng sách quản lý rủi ro triển khai thực chúng khơng? Khơng Có Ý kiến khác Ý kiến khác: 31 Trong kế hoạch lập người lập kế hoạch có qui định trình tự, thời gian, trách nhiệm, nhiệm vụ, quyền hạn người, phận tham gia kế hoạch hay khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 32 Cơng ty có ban hành qui định loại kế hoạch lập năm không? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 33 Để lập kế hoạch cơng ty có sử dụng phần mềm máy tính ứng dụng khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 34 Việc phân tích tình hình thực hệ thống kế hoạch thực theo tháng khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 35 Các kế hoạch xây dựng có thường xuyên phải điều chỉnh hay khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 36 Các thành viên Ban kiểm sốt có tham gia chức vụ quản lý cơng ty khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 119 37 Ban kiểm soát có am hiểu kế tốn tài khơng? Khơng Có Ý kiến khác Ý kiến khác: 38 Theo Ơng/bà Ban kiểm sốt cơng ty có phát huy hiệu chưa? Khơng Có Ý kiến khác Ý kiến khác: 39 Công ty Ơng/bà có tổ chức phận kiểm tốn nội khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 40 Theo Ơng/bà hoạt động Ban kiểm sốt có giống kiểm tốn nội khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 41 Theo Ơng/bà vai trị kiểm tốn nội quản lý đánh giá quan trọng khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 42 Theo Ông/bà có kiểm tốn nội cần thiết phải có kiểm tốn từ bên ngồi khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 43 Định kỳ Cơng ty Ơng/ bà có tiến hành đánh giá tính hiệu hoạt động hay phận, chi nhánh, CHXD hay khơng? Có Không Ý kiến khác Ý kiến khác: 120 B- Hệ Thống thông tin 44 Công ty có áp dụng hệ thống mạng nội để truyền đạt thông tin tới người công ty hay khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 45 Khi có nhu cầu định, Nhà quản lý có thơng tin kịp thời đầy đủ khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 46 Sự truyền đạt thông tin cơng ty có thực hiệu quả, nhanh chóng, kịp thời đầy đủ đến nhân viên, phận khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 47 Hệ thống thông tin cơng ty có giúp ích cho nhà quản lý nhận diện đối phó với rủi ro tận dụng tối đa hội kinh doanh hay khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 48 Cơng ty có chế phù hợp để thu thập, cung cấp thông tin bên ngồi hay khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 49 Hiện công ty Ông/ bà áp dụng chế độ kế toán theo Thơng tư 200 khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 50 Thủ tục phê duyệt chứng từ cơng ty có thực máy vi tính khơng? Có Khơng Ý kiến khác 121 Ý kiến khác: 51 Công ty có qui định rõ ràng văn trình tự lập ln chuyển chứng từ khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 52 Công ty có qui định việc phân cấp ký chứng từ kế toán văn để đảm bảo yêu cầu quản lý, kiểm sốt chặt chẽ an tồn tài sản khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 53 Cơng ty có hướng dẫn việc sử dụng loại chứng từ, mẫu biểu khơng? Có Không Ý kiến khác Ý kiến khác: 54 Cơng ty có qui định nơi lưu trữ chứng từ, tài liệu kế tốn khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 55 Hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty có mở chi tiết đến tài khoản cấp 2, để phù hợp với đặc điểm đơn vị đáp ứng u cầu quản lý khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 56 Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng cơng ty hình thức Nhật ký chung có sử dụng phần mềm kế tốn khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 57 Phần mềm kế tốn có phân quyền để giải cơng việc kế tốn khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 122 58 Hệ thống báo cáo tài theo chế độ kế tốn mà cơng ty áp dụng có phù hợp với việc cung cấp thông tin thực nghĩa vụ với Nhà nước khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 59 Hàng tháng tháng, quý công ty có in sổ kế tốn khơng? Có Ý kiến khác Không Ý kiến khác: 60 Công ty có tổ chức hệ thống kế tốn quản trị khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: C- Thủ tục kiểm sốt 61 Cơng ty Ơng/bà có qui định cơng việc khơng kiêm nhiệm khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 62 Cơng ty có văn phân công công tác cho phận cá nhân khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 63 Cơng ty Ơng/bà có văn qui định liên quan đến ủy quyền ký duyệt chứng từ kế tốn khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 64 Công ty Ơng/bà có xây dựng qui chế hoạt động qui chế tài khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 123 65 Công ty có thiết lập hộp thư góp ý, đường dây nóng để nhân viên tố giác, đóng góp ý kiến sai phạm tượng bất thường xảy cơng ty khơng? Có Ý kiến khác Không Ý kiến khác: 66 Chất lượng hàng hóa mua vào có đáp ứng yêu cầu khách hàng hay khơng? Khơng Có Ý kiến khác Ý kiến khác: 67 Qui trình mua hàng có thiết lập văn cụ thể hay khơng? Có Ý kiến khác Khơng Ý kiến khác: 68 Tại công ty, nghiệp vụ mua hàng có phê duyệt văn cụ thể hay khơng? Khơng Có Ý kiến khác Ý kiến khác: 69 Cơng ty có phận kiểm nhận hàng mua vào độc lập với phận kế tốn phận kho hay khơng? Có Ý kiến khác Không Ý kiến khác: 70 Cơng ty có xây dựng qui trình bán hàng hay khơng? Khơng Có Ý kiến khác Ý kiến khác: 71 Các sách thủ tục liên quan đến q trình bán hàng có quy định văn cụ thể khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 124 72 Cơng ty có sách khuyến khích tiêu thụ sản phẩm khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 73 Cơng ty có cán kế toán chuyên trách thực theo dõi chi tiết tình hình tốn cơng nợ khách hàng khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 74 Cơng ty có thực đối chiếu công nợ kịp thời đắn đến khách hàng khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 75 Cơng ty có sách thủ tục liên quan đến quản lý tiền hàng văn khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 76 Trong trình hoạt động kinh doanh Cơng ty Ơng/bà thường đối mặt với rủi ro cơng nợ khó địi khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 77 Cơng Cơng ty có xây dựng qui trình kiểm kê hàng hóa kho hay khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 78 Công ty có bố trí xếp hàng hóa thuận lợi đảm bảo cho việc kiểm soát kho xuất bán hay khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 79 Định kỳ cơng ty có kiểm kê hàng tồn kho khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 125 80 Danh mục hàng hóa tồn kho có lập rõ ràng, thống nhất, phổ biến rộng rãi đến phận liên quan việc quản lý theo dõi hàng tồn kho khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 81 Việc cân, đong, đo, đếm hàng tồn kho có xác khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 82 Việc quản lý hao hụt q trình lưu kho cơng ty có quan tâm khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 83 Cơng ty có văn quy định quy trình mua sắm TSCĐ khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 84 Tài sản cố định có phân công tới phận, cá nhân để sử dụng, theo dõi khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 85 Các tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ có thực theo qui định Nhà nước khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 86 Các TSCĐ có đánh số ghi mã tài sản khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 126 87 Cơng việc kiểm kê tài sản có thực năm lần khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 88 Cơng ty có tổ chức đánh giá trình trạng tài sản để lập kế hoạch sửa chữa, bảo dưỡng khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 89 Công ty có văn quy định việc xử lý, lý TSCĐ khơng? Có Khơng Ý kiến khác Ý kiến khác: 127 PHỤ LỤC DANH SÁCH KHẢO SÁT TT Họ tên Phòng ban Chức vụ Trưởng BKS Trần Thanh Hoài Ban kiểm sốt Trần Văn Phú CN Cần Thơ Hồng Thị Thơ CN Cần Thơ Trần Thị Thanh CHXD Nguyễn Thị Hồng CHXD Huỳnh Thanh Nhàn P.KD Giám đốc chi nhánh Kế toán chi nhánh Cửa hàng trưởng Kế tốn cửa hàng Trưởng phịng Đặng Văn Phát P.KD Chuyên viên Đỗ Thị Kim Thư P.KD Chuyên viên Nguyễn Thị Bích Thủy P.KD Chuyên viên 10 Nguyễn Văn Hậu P.KD Chuyên viên 11 Bùi Văn Mạnh P.KHĐT Trưởng phịng 12 Phạm Hữu Nhàn P.KHĐT Phó phòng 13 Tạ Minh Thành P.KHĐT Chuyên viên 14 Phan Văn Bảo P.KHĐT Chuyên viên 15 Trần Thị Ngọc Diệp P.KHTH Trưởng Phòng 16 Bùi Thị Phương Uyên P.KHTH Chuyên viên 17 Nguyễn Thị Kim Như P.KHTH Chuyên viên 18 Nguyễn Minh Châu P.KHTH 19 Đinh Minh Hồng P.TCHC Phó phịng Trưởng phịng 20 Lê Hồng Nhu P.TCHC Chun viên 21 Lê Thanh Nhã P.TCKT Trưởng phòng 22 Lê Minh Châu P.TCKT Phó phịng 23 Hồng Thị Loan P.TCKT Chun viên 24 Lý Thái Thịnh P.TCKT Chuyên viên 25 Trần Thanh Lâm CNTT Chuyên viên Ghi