Hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty cổ phần thăng long gtc

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI  LUẬN VĂN THẠC SỸ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THĂNG LONG GTC VŨ THỊ THU HẰNG HÀ NỘI - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI  LUẬN VĂN THẠC SỸ HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THĂNG LONG GTC VŨ THỊ THU HẰNG CHUYÊN NGÀNH MÃ NGÀNH : QUẢN TRỊ KINH DOANH : 60340102 HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN VĂN NGHIẾN HÀ NỘI - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Tôi xin cam đoan luận văn với đề tài “Hoàn thiện quản lý tài Cơng ty Cồ phần Thăng Long GTC” cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Nếu nội dung nghiên cứu trùng lặp với cơng trình nghiên cứu cơng bố, tơi xin hồn tồn chịu trách nghiệm tuân thủ kết luận đánh giá luận văn Hội đồng khoa học Hà Nội, ngày .tháng .năm 201… Ngƣời cam đoan Vũ Thị Thu Hằng i LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn tới Ban lãnh đạo nhà trường, khoa Sau đại học viện đại học mở Hà Nội Thầy Cơ giáo tận tình hướng dẫn, giảng dạy suốt trình học tập, nghiên cứu rèn luyện trường Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn chân thành biết ơn sâu sắc tới Thầy giáo hướng dẫn khoa học Nguyễn Văn Nghiền tận tình, chu đáo hướng dẫn bảo tơi thực luận văn Cảm ơn Ban lãnh đạo công ty, cán bộ, công nhân viên Công ty Cổ phần Thăng Long GTC giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi để thực luận văn Mặc dù có nhiều cố gắng để thực đề tài cho luận văn cách hồn chỉnh nhất, song hạn chế mặt kiến thức thực tiễn nên tránh khỏi thiếu sót định mà thân chưa thấy Tơi mong góp ý Thầy, Cơ giáo bạn để luận văn hoàn chỉnh Tôi xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày tháng năm 201… Học viên Vũ Thị Thu Hằng ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ vi PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Quản lý tài doanh nghiệp: Khái niệm, mục tiêu nguyên tắc 1.1.1.Khái niệm tài QLTC doanh nghiệp 1.1.2 Mục tiêu yêu cầu QLTC doanh nghiệp 1.1.3.Các nguyên tắc QLTC doanh nghiệp 12 1.2 Nội dung nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài doanh nghiệp 13 1.2.1.Nội dung QLTC doanh nghiệp 13 1.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác QLTC doanh nghiệp 28 1.3.1 Kinh nghiệm quản lý tài số cơng ty 33 1.3.2 Bài học kinh nghiệm cho Công ty Cổ phần Thăng Long GTC 36 38 CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THĂNG LONG GTC 39 2.1.Giới thiệu tổng quan Công ty cổ phần Thăng long GTC 39 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển Công ty ty cổ phần Thăng Long GTC 39 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động công ty CP Thăng Long GTC 41 42 2.2.1.Thực trạng công tác xây dựng thực kế hoạch tài công ty cổ phần Thăng Long GTC 42 2.2.2 Thực trạng công tác quản lý vốn Công ty cổ phần Thăng long GTC 44 2.2.3 Thực trạng công tác kiểm tra, phân tích đánh giá tài cơng ty cổ iii phần Thăng Long GTC 47 2.3 Đánh giá chung quản lý tài Cơng ty cổ phần Thăng long GTC77 2.3.1 Những thành tựu hạn chế chủ yếu quản lý tài Công ty cổ phần Thăng long GTC” 77 2.3.2 Nguyên nhân hạn chế chủ yếu quản lý tài Cơng ty” 84 93 CHƢƠNG 3: PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN THĂNG LONG GTC 94 Thăng long GTC” 94 95 3.1.2 Phương hướng hồn thiện quản lý tài Cơng ty cổ phần Thăng Long GTC” 96 3.2 Một số giải pháp hồn thiện quản lý tài Công ty cổ phần Thăng Long GTC 102 3.2.1 Tối ưu hóa cơng tác tổ chức, quản lý công ty 102 3.2.2 Nghiên cứu, khảo sát thị trường, nâng cao chất lượng tính cạnh tranh sản phẩm 108 3.2.3 Tăng cường chất lượng nguồn nhân lực tạo điều kiện làm việc thuận lợi cho nhân viên Công ty 111 3.3 Một số kiến nghị 112 115 116 TÀI LIỆU THAM KHẢO 117 iv DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài CĐKT Cân đối kế tốn CP Cổ phần CSH Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp DNVVN Doanh nghiệp vừa nhỏ GTDN Giá trị doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐQT Hội đồng quản lý HĐTC Hoạt động tài KHTC Kế hoạch tài KTQD Kinh tế quốc dân NHNN Ngân hàng Nhà nước NN Nhà nước QLKT Quản lý Kinh tế QLTC Quản lý tài SXKD Sản xuất kinh doanh TBD Thái Bình Dương TNCD Tài doanh nghiệp TNDN Thu nhập doanh nghiệp TPP Hiệp định đối tác xuyên Thái Bình Dương TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động WTO Tổ chức thương mại giới XH Xã hội v DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ BẢNG: Bảng 2.1: Các tiêu tài dự kiến năm 2018 43 Bảng 2.2 Tổng hợp thơng số tài hai năm 2015 2016 51 Bảng 2.3: Gía trị hàng tồn kho qua năm 56 Bảng 2.4: Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu 70 Bảng 2.5: Tình hình đầu tư vốn bên qua năm 73 Bảng 2.6: Tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài năm 2016 74 Bảng 2.7: Tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước 76 Bảng 2.8: Đánh giá thực kế hoạch doanh thu lợi nhuận năm 2016” 77 Bảng 2.9 Các thông số tài năm 2016 78 SƠ ĐỒ: Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức công ty CP Thăng Long GTC 87 vi PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế nước ta thời kỳ đổi mới, hội nhập ngày sâu rộng Quản lý kinh doanh nói chung Quản lý tài (QLTC) nói riêng quan trọng mang tính chất sống cịn doanh nghiệp Chính thế, việc quan tâm, coi trọng nâng cao chế QLTC doanh nghiệp vấn đề cần thiết “Hiện nước ta tham gia tổ chức thương mại giới WTO, hiệp định TPP – Hiệp định thương mại xuyên Thái Bình Dương Vì doanh nghiệp nước cần khơng ngừng phát triển đa dạng hóa sản phẩm cấu ngành nghề để kịp thời hội nhập với kinh tế giới Do quy mô, phạm vi hoạt động yêu cầu ngày cao, DN kinh doanh sản phẩm dịch vụ mà tiến hành kinh doanh mặt tiền tệ Một người lãnh đạo, người quản lý doanh nghiệp, mà không kiến thức tài chính, khơng hiểu chất kinh doanh khơng biết QLTC trở thành nhà quản lý giỏi, nhà quản lý có hiệu khó Vì vậy, QLTC chủ đề ln nhân viên quản lý tìm hiểu, coi trọng, học tập để áp dụng công việc thực tế.” “Chính vậy, để có định đắn, chủ thể nói cần nắm rõ tình hình tài doanh nghiệp đưa giải pháp nâng cao công tác QLTC việc làm cần thiết công cụ đắc lực giúp nhà quản lý, chủ sở hữu, quan chức năng, nhà đầu tư hiểu rõ điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp, thực trạng tài doanh nghiệp, từ đưa giải pháp hữu hiệu nhằm cải thiện tình hình tài nâng cao vị cạnh tranh doanh nghiệp thị trường.” Qua q trình cơng tác Cơng ty CP Thăng Long GTC, nhận thấy từ cấp thiết tầm quan trọng tài doanh nghiệp, tác giả chọn nội dung: “Hoàn thiện quản lý tài Cơng ty Cổ phần Thăng Long GTC” cho đề tài luận văn Tình hình nghiên cứu Khi kinh tế ngày phát triển dẫn tới thu nhập người dân tăng thêm qua họ có điều kiện quan tâm nhiều đến tận hưởng dịch vụ phục vụ cho thân gia đình Chính mà ngày nhiều người sẵn sàng chi tiêu phần thu nhập cho việc chăm sóc thân gia đình dẫn tới xuất ngày nhiều dịch vụ mở kinh doanh xã hội Để doanh nghiệp thực tốt dịch vụ SXKD cho có kết tốt nhiệm vụ đặt phải quản lý cho tốt hiệu nguồn tài doanh nghiệp Đến có nhiều cơng trình ngồi nước nghiên cứu vấn đề Ví dụ Josltt Peyrard 1994 QLTC doanh nghiệp NXB Thống kê, Hà Nội; Rouald, S (1994) QLTC doanh nghiệp vừa nhỏ NXB Thống kê , Hà Nội ; J Peyrard (1994) QLTC doanh nghiệp NXB Thống kê , Hà Nội; Huỳnh Thị Thanh Nhàn (2011) “Hoàn thiện tiêu phân tích tài phục vụ công tác quản lý kinh doanh công ty CP VTC truyền thông trực tuyến” luận văn thạc sỹ, trường Đại học kinh tế quốc KTQD năm 2011; Trần Đại Nghĩa (2011): “Hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tài cơng ty Viễn thơng liên tỉnh trực thuộc tập đồn Bưu Viễn thơng Việt Nam” Luận văn thạc sỹ, trường Đại học kinh tế quốc dân; Phạm Thị Ngun Cầm (2000) Giải pháp hồn thiện cơng tác QLTC doanh nghiệp cơng ích Bộ quốc phịng Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Kinh tế quốc dân; Huỳnh Minh Nghị (2002) QLTC doanh nghiệp, Quản lý văn doanh nghiệp, thủ tục thành lập công ty Luận văn thạc sỹ, trường Đại học KTQD; Nguyễn Phi Hà (2002) Giải pháp hoàn thiện chế QLTC Tổng cơng ty bưu viễn thơng Việt Nam Luận văn thạc sỹ, trường Đại học KTQD; Lê Thị Phúc Yến (2003) Hồn thiện chế QLTC Cơng ty cổ phần mía đường Lam Sơn Luận văn thạc sỹ, trường Đại học KTQD Ngồi cịn nhiều cơng trình nghiên cứu khác có liên quan Tuy nhiên, quản lý tài doanh nghiệp vấn đề rộng, có nhiều cách tiếp cận Nhiều vấn đề liên ngay, toán tiến độ hợp đồng tỷ lệ chiết khấu cao so với toán sau, thời gian tốn ngắn tỷ lệ chiết khấu cao.” Cước phí vận chuyển: “Đảm bảo đưa sản phẩm đến tận tay khách hàng Tỷ lệ hoa hồng: Là tỷ lệ % doanh thu bán hàng mà doanh nghiệp cho đai lý tiêu thụ sản phẩm mình” “Hoạt động khuyến mại: Hoạt động thường tiến hàng thời gian ngắn, tạo nên đợt tiêu thụ mạnh, đồng thời thu hút thêm nhiêu khách hàng Khuyến mại làm giảm giá bán kèm theo quà tặng có phiếu dự thưởng Hiện nay, công cụ chiết khấu khuyến mại sử dụng phổ biến doanh nghiệp cơng cụ kích thích tâm lý đại lý nhập hàng người tiêu dùng mua sản phẩm, đồng thời công cụ tài đắc lực giúp cho việc đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp Khách hàng: Khách hàng người tiêu dùng cuối cùng, cơng ty nên có chương trình thơng qua phương tiện truyền thơng để người tiêu dùng hiểu rõ sản phẩm, đồng thời nên có chương trình khuyến tác động trực tiếp vào người tiêu dùng để tăng khả tiêu thụ sản phẩm Thông qua hội nghị tiếp xúc khách hàng, triển lãm, hội chợ, quảng cáo để khách hàng biết đến Hiện cơng ty có gian hàng nhằm giới thiệu trực tiếp cho khách hàng Công ty nên tận dụng nên có chương trình quảng cáo lớn nhằm thu hút khách hàng hiểu nhiều hiểu rõ sản phẩm 3.2.3 Tăng cường chất lượng nguồn nhân lực tạo điều kiện làm việc thuận lợi cho nhân viên Công ty 3.2.3.1 Nâng cao chất lượng nhân Cơng ty: Để có đội ngũ cán đủ khả đáp ứng yêu cầu kinh doanh môi “ trường cạnh tranh ngày gay gắt thị trường mở cửa, cần tập trung thực giải pháp sau: Tiến hành xếp bố trí hợp lý đội ngũ cán quản lý nhân viên có Tạo gắn bó quyền lợi trách nhiệm cán công nhân viên với cơng ty sách như: đầu tư cho đào tạo, bảo đảm việc làm ổn định cho người lao động kể có biến động, xây dựng chế độ tiền lương thưởng theo 111 hướng khuyến khích người lao động có đóng góp tích cực cho phát triển cơng ty; Đa dạng hoá kỹ đảm bảo khả thích ứng người lao động cần có điều chỉnh lao động nội công ty; Áp dụng chế bổ sung đào thải nhân lực để trì độ ngũ cán nhân viên tinh thông nghiệp vụ đáp ứng yêu cầu cạnh tranh thị trường ” 3.2.3.2 Xây dựng hệ thống thông tin phục vụ quản trị doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường với cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế việc định kinh doanh hay việc cung cấp thông tin cho đối tượng bên ngồi cơng ty cách kịp thời, xác yếu tố tiên hiệu hoạt động kinh doanh mà cơng ty có Với việc trang bị công nghệ thông tin, công ty cắt giảm chi phí lao động gián tiếp dư thừa nhờ mà gia tăng hiệu kinh doanh cho cơng ty, mở rộng thị trường tiêu thụ… 3.3 Một số kiến nghị “Công ty CP Thăng Long GTC hoạt động tuân thủ pháp luật Việt Nam, hoạt động theo luật DN Vì vậy, để cơng ty hoạt động có hiệu phụ thuộc nhiều từ chế sách NN là:” NN ta ban hành nhiều văn pháp quy, chế sách điều chỉnh quan hệ TCDN nói chung, sách nói riêng như: thuế, vốn chủ sở hữu, sử dụng kết kinh doanh, sử dụng TSCĐ… Tuy nhiên, q trình vận động thời gian, có nội dung bị lạc hậu, cần sửa đổi, có nội dung cần bổ sung để thúc đẩy DN phát triển Có số kiến nghị sau: “- Tiếp tục đẩy nhanh tiến độ xây dựng hoàn chỉnh hệ thống văn quy phạm pháp luật liên quan đến hoạt động kinh doanh:” Chính sách thuế GTGT, TNDN, thuế XNK, thuế đất bị chồng chéo, không đồng bộ, cần phải xây dựng theo tiêu chuẩn thông lệ quốc tế để DN tự chủ, tự chịu hoạt động kinh doanh mình, cụ thể là: + Tiếp tục xây dựng sửa đổi bổ sung văn quy phạm pháp luật quan trọng như: Luật thuế GTGT, thuế TNDN, Luật tổ chức tín dụng 112 (hoặc chia thành hai luật: Luật ngân hàng thương mại Luật tổ chức tài phi ngân hàng), Luật phát mại tài sản, pháp lệnh giao dịch bảo đảm… + Khẩn trương ban hành đầy đủ văn hướng dẫn (Nghị định, Thông tư) Luật ban hành có hiệu lực (như: Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật tổ chức tín dụng, Luật Đầu tư, Luật Doanh nghiệp, Luật Giao dịch điện tử, Luật Cạnh tranh, Luật Thương mại, Luật Công cụ chuyển nhượng, Pháp lệnh Ngoại hối…) Việc xây dựng điều chỉnh hệ thống văn pháp luật nói cần dựa nguyên tắc: quy định phải sát với chuẩn mực thơng lệ quốc tế, có tính đến điều kiện cụ thể Việt Nam; tránh quy định mâu thuẫn Luật chung với Luật chuyên ngành; văn hướng dẫn cần đồng bộ, thống - Tiếp tục cải cách thủ tục hành chính, tiết giảm tối đa thời gian khâu thủ tục quan công quyền liên quan đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: Hải quan, Thuế, Quản lý thị trường, Bộ chuyên ngành cấp phép hạn chế tối đa “Giấy phép con” (những nghiệp vụ hoạt động quy định Luật không thuộc điều cấm doanh nghiệp thực mà khơng phải xin phép) - Tiếp tục hoàn thiện sở hạ tầng kỹ thuật hệ thống thông tin, kiểm toán, kế toán theo chuẩn mực quốc tế, hệ thống kế toán doanh nghiệp - Cần có sách hỗ trợ mặt tài chính, chế cho doanh nghiệp có mặt hàng, ngành hàng trọng yếu phục vụ dân sinh, đơn vị kinh doanh vùng sâu, vùng biên giới hải đảo - Bộ Cơng an, Bộ Tài chính, Bộ Tư pháp ban hành văn hướng dẫn cụ thể trình tự, thủ tục khởi kiện, giải nhanh chóng, thi hành án cách nhanh chóng tổ chức, cá nhân cố tính dây dưa, nợ đọng với doanh nghiệp Đặc biệt bối cảnh tình trang doanh nghiệp, cá nhân chiếm dụng vốn phổ biến đơn vị bị chiếm dụng sợ đưa quan pháp luật bị phiền hà khơng giải cho doanh nghiệp - Có sách quản lý thuế tốt việc giải hoàn thuế GTGT cho 113 doanh nghiệp kinh doanh xuất khẩu, hình thức nhà nước khuyến khích doanh nghiệp xuất hàng hố làm tăng thu nhập cho kinh tế, đảm bảo cán cân thương mại quốc tế Tuy nhiện lợi dụng vào sách số doanh nghiệp hồn khống để chiếm đoạt tiền thuế nhà nước, việc địi hỏi phải có biện pháp đồng từ việc quản lý nhà nước đến việc thực thi doanh nghiệp - Đối với NHNN: Ngân hàng Nhà nước quan quản lý ngành thông qua hệ thống chế, sách, quy chế, quy định, quy trình, tiến hành kiểm tra, giám sát để quản lý định hướng cho hoạt động tổ chức tín dụng, ngân hàng thương mại theo mục tiêu chung Song cần phải có sách điều hành tiền tệ linh hoạt để ngân hàng thương mại có nguồn vốn ổn định, giá rẻ phục vụ hoạt động hệ thống doanh nghiệp Phải có chế cho vay, chấp hợp lý để tạo an toàn cho đơn vị kinh doanh “Trên số giải pháp hồn thiện quản lý tài Cơng ty Cổ phần Thăng Long GTC Với giải pháp này, tác giả mong muốn có hữu tích việc hồn thiện quản lý tài Cơng ty Cổ phần Thăng Long GTC Đặc biệt giai đoạn nay, công ty hướng tới mục tiêu phát triển mở rộng thị trường Khi việc hồn thiện cơng tác tài cải thiện, cơng ty thu thông tin kịp thời xác thực cho cơng tác quản trị tài nói riêng quản trị doanh nghiệp nói chung Bởi doanh nghiệp có máy quản trị thơng tin tốt tạo lợi cạnh tranh thị trường ngày có nhiều thách thức nay.” 114 TIỂU Chương cho thấy, doanh nghiệp dựa kết báo cáo phân tích tình hình tài chính, để xác định mục đích việc hồn thiện tài Đó phát huy điểm tích cực, tối ưu hóa lợi nhuận nâng cao giá trị doanh nghiệp Trước đưa giải pháp hoàn thiện, công ty đề yêu cầu cụ thể Quản lý tài phải đáp ứng mục tiêu quản trị doanh nghiệp;Hệ thống tài phải đảm bảo cung cấp trung thực xác kịp thời thơng tin tài cần thiết; Các biện pháp cải thiện quản lý tài phải phù hợp với pháp luật sách quản lý Nhà nước Việt Nam, phù hợp với thông lệ quốc tế đặc điểm doanh nghiệp “Dựa sở này, doanh nghiệp đưa biện pháp cải thiện phạm vi khả tài Cơng ty trọng vào cải thiện số vấn đề bật sau: Khả toán, thúc đẩy khả thu hồi nợ, xác định nhu cầu vốn lập kế hoạch vay vốn sử dụng vốn hợp lý; Tiết kiệm chi phí nhằm giảm giá thành, thu hút thêm nhiều khách hàng, tăng khả tiêu thụ; Nâng cao số lượng chất lượng sản phẩm dịch vụ; Nâng cao chất lượng nhân sự.” “Những biện pháp phần giúp doanh nghiệp cải thiện tình hình tài phát triển hoạt động kinh doanh tương lai” 115 Đối với doanh nghiệp, quản lý doanh nghiệp bao gồm nhiều nội dung “ quản lý sản xuất, quản lý bán hàng, quản lý kỹ thuật công nghệ…nhưng có QLTC có tính tổng hợp cao nhất, nắm QLTC nắm bắt trọng tâm quản lý doanh nghiệp Mặt khác hiệu hoạt động kinh doanh thể nhiều mặt phụ thuộc vào nhiều yếu tố, tài yếu tố quan trọng Hiện nay, việc hoàn thiện QLTC doanh nghiệp dần áp dụng vào quản lý hoạt động kinh doanh Để hoạt động tài đạt hiệu cao, cơng ty cần thu thập tài liệu, hạch tốn, lập báo cáo phân tích tài tốt, thấy trạng tài doanh nghiệp từ đưa giải pháp nhằm ngày hoàn thiện tài cơng ty Điều giúp ” cơng ty lựa chọn phương án kinh doanh tốt giúp doanh nghiệp ngày phát triển lớn mạnh “Dựa trình nghiên cứu tìm hiểu thực tiễn cơng tác phân tích cơng ty CP Thăng Long GTC, luận văn “Hồn thiện quản lý tài cơng ty Cổ phần Thăng Long GTC” hồn thiện số vấn đề hệ thống hóa lại số vấn đề lý thuyết liên quan tới hoàn thiện quản lý tài Cơng ty Cổ phần Thăng Long GTC; Phân tích tình hình thực trạng quản lý tài chính, nêu ưu nhược điểm quản lý tài GTC, bất lợi hạn chế loại hình kinh doanh cơng ty; Trên sở lý luận, thực trạng quản lý tài GTC, luận văn kiến nghị số phương hướng giải pháp giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý tài Cơng ty Cổ phần Thăng Long GTC năm tới.” “Do trình độ nhận thức, thời gian nghiên cứu có hạn, vấn đề đánh giá cơng tác quản lý tài cơng ty phức tạp, hạn chế thông tin số ngành nên giảp pháp mà đưa chưa hẳn thích hợp tối ưu giúp cho nhà quản lý công ty làm sở để tìm biện pháp hữu hiệu nhằm tăng cưởng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Thăng Long GTC nói chung tăng cường quản lý hoạt động tài nói riêng.” 116 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2006), Thơng tư 20/2006/TT-BCTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính hướng dẫn kế tốn thực sáu (06) chuẩn mực kế toán ban hành theo định số 12/2005/QĐ-BCTC ngày 15/02/2005 Bộ trưởng Bộ Tài chính, Hà Nội Công ty Cổ phần Thăng Long GTC (2013-2015), Báo cáo tài năm 2011,2012, 2013 Luật doanh nghiệp số 68/2014/QH13 – Quốc hội ban hành Thông tư 45/2013/TT – BTC Hướng dẫn quản lý, sử dụng khấu hao tài sản cố định Dương Đăng Chinh (2005), Giáo trình Lý thuyết tài chính, Nxb tài Huỳnh Minh Nghị (2002) Quản lý tài doanh nghiệp, Quản lý văn doanh nghiệp, thủ tục thành lập công ty Luận văn thạc sỹ, trường Đại học Kinh tế quốc dân Huỳnh Thị Thanh Nhàn (2011), Hồn thiện tiêu phân tích tài phục vụ công tác quản lý kinh doanh công ty cổ phần VTC truyền thông trực tuyến, Đại học kinh tế quốc dân Josltt Peyrard 1994 Quản lý tài doanh nghiệp NXB Thống kê , Hà Nội Lê Thị Hằng (2012), Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, Nxb Thơng tin truyền thơng 10 Lê Thị Phúc Yến ( 2003) Hoàn thiện chế quản lý tài Cơng ty cổ phần mía đường Lam Sơn Luận văn thạc sỹ, trường Đại học Kinh tế quốc dân 11 Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào (2012), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nxb Đại học Kinh tế Quốc dân 12 Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nxb Tài 13 Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nxb tài 14 Nguyễn Minh Kiều (2007-2008), Phân tích báo cáo tài – Chương trình giảng dạy kinh tế Fullbright 117 15 Nguyễn Minh Kiều (2009), Tài doanh nghiệp bản, Nxb Thống kê 16 Nguyễn Năng Phúc (2007), Phân tích kinh doanh lý thuyết thực hành, Nxb Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội 17 Nguyễn Năng Phúc (2014), Phân tích báo cáo tài chính, Nxb Đại học kinh tế quốc dân Hà Nội 18 Nguyễn Phi Hà (2002) Giải pháp hoàn thiện chế quản lý tài Tổng cơng ty bưu viễn thông Việt Nam Luận văn thạc sỹ, trường Đại học Kinh tế quốc dân 19 Nguyễn Thanh Bình (2010), Đánh giá thực trạng Tài giải pháp Tài nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng cơng trình giao thơng – CIENCO 1, Học viện tài 20 Nguyễn Văn Cơng (2010), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nxb Giáo dục Việt Nam 21 Phạm Thị Nguyên Cầm (2000) Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài doanh nghiệp cơng ích Bộ quốc phịng Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Kinh tế quốc dân; 22 Rouald, S (1994) Quản lý tài doanh nghiệp vừa nhỏ NXB Thống kê , Hà Nội 23 Trần Đại Nghĩa (2011), Hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tài cơng ty Viễn thơng liên tỉnh trực thuộc tập đồn Bưu Viễn thơng Việt Nam, Trường đại học kinh tế quốc dân Website 24 http:// www.tailieu.vn, Phân tích tình hình tài Tập đồn Vingroup 25 http://www.slideshare.net/luanvantotnghiep/ phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần ốp lát cao cấp vinaconex 118 Phụ lục 1: TÌNH HÌNH TÀI SẢN, NGUỒN VỐN NĂM 2015, 2016 ( Đơn vị tính: Đồng ) Biến động Nội dung Năm 2015 Năm 2016 279.930.142.267 935.670.898.506 119.120.859.917 848.060.753.195 5.550.324.281 729.006.554.519 113.570.535.636 119.054.198.676 10.000.0000.000 9.000.000.000 10.000.000.000 9.000.000.000 III Các khoản phải thu ngắn hạn 149.321.479.383 76.863.027.831 Phải thu ngắn hạn khách hàng 120.156.375.667 66.055.975.900 642.809.981 6.157.384.309 Tuyệt đối Tƣơng đối 655.740.756.239 234% 728.939.893.278 612% 723.456.230.238 13034% 5.483.663.040 5% TÀI SẢN A Tà i sả n ngắ n hạ n I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tƣ tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) 3.Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Trả trước cho người bán ngắn hạn - 1.000.000.000 -10% - 1.000.000.000 -10% - 72.458.451.552 -49% - 54.100.399.767 -45% 5.514.574.328 Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn 6.Phải thu ngắn hạn khác 28.522.293.735 4.631.667.622 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho 858% - 23.890.626.113 -84% 98.723.150 172.408.797 119 73.685.647 75% Biến động Nội dung Hàng tồn kho Năm 2015 Năm 2016 98.723.150 172.408.797 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài 1.389.079.817 73.685.647 75% 185.628.866 1.574.708.683 3.158.888 3.158.888 1.389.079.817 13% 907.164.605 907.164.605 724.694.627 -52% 664.385.190 - 615.923.517.536 613.356.808.038 I Các khoản phải thu dài hạn 558.528.763 1.276.169.676 Phải thu dài hạn Khách hàng 558.528.763 708.170.663 - Trả trước cho người bán Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn 2.566.709.498 0% 717.640.913 128% 149.641.900 27% - 6.Phải thu dài hạn khác 567.999.013 567.999.013 7.Dự phòng phải thu dài hạn khó địi - II Tài sản cố định 39.213.769.469 40.536.449.248 Tài sản cố định hữu hình 38.817.581.507 40.251.982.510 - Nguyên giá 69.618.373.769 74.866.938.677 (30.740.792.262) (34.614.956.167) - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tƣơng đối - Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 5.Tài sản ngắn hạn khác Tuyệt đối Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - 1.322.679.779 3% 1.434.401.003 4% 5.248.564.908 8% 3.874.163.905 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - 120 13% Biến động Nội dung Năm 2015 Năm 2016 Tài sản cố định vơ hình 336.187.962 284.466.738 - Ngun giá 413.769.800 413.769.800 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (77.581.838) (129.303.062) III Bất động sản đầu tƣ 41.378.826.263 39.323.831.384 - Nguyên giá 50.970.540.306 50.970.540.306 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (9.591.714.043) (11.646.708.922) V Tài sản dở dang dài hạn 43.254.676.688 43.415.371.970 1.Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 2.Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tƣ tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công liên kết, liên doanh Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng đầu tư tài dài hạn 5.Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn - 51.721.224 Tƣơng đối -15% - 0% - 51.721.224 67% - 2.054.994.879 -5% - 2.054.994.879 160.695.282 0% 21% 0% 43.254.676.688 43.415.371.970 481.868.243.408 481.868.243.408 160.695.282 0% - 0% 481.868.243.408 0% 481.868.243.408 - V Tài sản dài hạn khác 9.649.472.945 6.936.742.352 Chi phí trả trước dài hạn 9.649.472.945 6.936.742.352 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng, thay dài hạn 4.Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN Tuyệt đối - 2.712.730.593 -28% - 2.712.730.593 -28% 895.853.659.803 1.549.027.706.544 653.174.046.741 73% - NGUỒN VỐN A Nợ phải trả 163.292.903.611 800.640.386.076 I Nợ ngắn hạn 121 637.347.482.465 390% 643.604.561.585 470% Biến động Nội dung Năm 2015 Năm 2016 136.978.506.045 780.583.067.630 43.769.098.668 19.858.719.470 35.158.488 1.097.888.000 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 20.990.161.174 290.981.535 Phải trả người lao động 2.039.253.217 1.700.500.000 Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước (TK131) II Nợ dài hạn 23.910.379.198 Tƣơng đối -55% 3023% - 20.699.179.639 -99% - 338.753.217 -17% 510.973.213 510.973.213 Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn 10 Vay nợ th tài ngắn hạn 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 12.Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ - 1.062.729.512 Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Tuyệt đối 396.713.454 396.713.454 20.523.686.394 721.421.026.619 46.268.421.536 34.568.210.370 700.897.340.225 - 11.700.211.166 3415% -25% 3.352.726.568 738.054.969 - 2.614.671.599 -78% 26.314.397.566 20.057.318.446 Phải trả dài hạn người bán - 17.061.407.691 11.457.286.898 Phải trả dài hạn khác 9.252.989.975 8.593.440.348 -24% 6.591.200 6.591.200 Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn 6.Doanh thu chưa thực dài hạn 6.257.079.120 - 122 - 5.604.120.793 -33% - 659.549.627 -7% Biến động Nội dung Năm 2015 Năm 2016 Tuyệt đối Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi - 10.Cổ phiếu ưu đãi 11.Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12.Dự phòng phải trả dài hạn 13.Quỹ phát triển khoa học công nghệ B Vốn chủ sở hữu (400=410+420) 732.560.756.192 748.387.320.468 I Vốn chủ sở hữu 732.560.756.192 748.387.320.468 Vốn góp chủ sở hữu 675.758.104.490 675.758.104.490 - -Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu -Cổ phiếu ưu đãi 15.826.564.276 2% 15.826.564.276 2% - 0% - Thặng dư vốn cổ phần - … - 8.Quỹ đầu tư phát triển Tƣơng đối 56.735.714.626 5.402.826.938 62.138.541.564 … 10% - 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 66.937.076 10.490.674.414 Trong đó: + Lợi nhuận lũy cuối kỳ trước 599.900.169 66.937.076 (532.963.093) 10.423.737.338 + Lợi nhuận kỳ 10.423.737.338 - 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí, quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành Tổng cộng nguồn vốn 532.963.093 10.956.700.431 15572% -89% -2056% 895.853.659.803 1.549.027.706.544 653.174.046.741 (Nguồn: Phòng kế tốn tài – kê hoạch cơng ty CP Thăng Long GTC) 123 73% Phụ lục 2: BÁO CÁO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2015, 2016 ( Đơn vị tính: Đồng ) Chỉ tiêu 2015 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2016 222.564.575.591 208.762.874.826 197.876.636 7.701.890.362 222.366.698.955 201.060.984.464 192.776.700.081 160.606.424.717 29.589.998.874 40.454.559.747 40.110.229.871 64.153.625.920 4.300.507.426 1.501.945.070 4.093.461.213 1.501.945.070 35.472.829.696 44.978.933.728 11.951.447.842 8.033.195.002 17.975.443.781 50.094.111.867 1.008.928.880 1.620.662.888 12 Chi phí khác 672.131.714 925.174.378 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 336.797.166 695.488.510 50.789.600.377 18.312.240.947 50.789.600.377 18.312.240.947 Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 11 Thu nhập khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) (Nguồn: Phòng kế tốn tài – kê hoạch cơng ty CP Thăng Long GTC) 124 Phụ lục BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ NĂM 2015, 2016 ( Đơn vị tính: Đồng ) Chỉ tiêu I.Lưu chuyển tiền từ hoạt động SXKD Tiền thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ doanh thu khác 2.Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 6.Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ Tiền chi cho mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lƣu chuyển từ hoạt động đầu tƣ III Lƣu chuyển từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho CSH, mua lại cổ phiếu phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 4.Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài 6.Lợi tức, lợi nhuận trả cho CSH Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài Lƣu chuyển tiền kỳ Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi HĐ quy đổi NT Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ Năm 2015 170.419.567.519 Năm 2016 274.596.699.011 (99.188.447.377) (104.639.567.979) (12.067.574.532) (13.015.567.979) (1.501.945.070) (3.580.996.913) (1.340.652.951) (305.800.122) 10.181.976.572 41.556.932.752 (63.290.917.266) (94.610.193.872) 3.212.006.895 100.001.935.013 (203.518.264) (87.037.707.143) (600.254.100.892) 49.420.720.000 469.140.170.555 33.950.278.331 33.424.170.555 (3.870.227.176) (97.689.163.452) 721.143.458.677 721.143.458.677 (658.220.281) 723.456.230.238 6.208.544.562 5.550.324.281 5.550.324.281 729.006.554.519 (Nguồn: Phịng kế tốn tài – kê hoạch cơng ty CP Thăng Long GTC) 125