Công tác quản lý hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại chi cục hải quan cửa khẩu cha lo tỉnh quảng bình

- BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ - Trư VÕ ĐỨC QUA G ng GÀ H: QUẢ LÝ KI H TẾ MÃ SỐ: 31 01 10 ọc CHUYÊ ih Đạ CÔ G TÁC QUẢ LÝ HẢI QUA ĐỐI VỚI HÀ G HÓA XUẤT, HẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUA CỬA KHẨU CHA LO, TỈ H QUẢ G BÌ H Kin LUẬ VĂ THẠC SĨ KHOA HỌC KI H TẾ uế ếH ht GƯỜI HƯỚ G DẪ KHOA HỌC: PGS.TS TRN H VĂ SƠ HUẾ, 2023 - LỜI CAM ĐOA Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng hướng dẫn khoa học PGS.TS Trịnh Văn Sơn Trư Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chưa cơng bố hình thức trước 7hững số liệu phục vụ cho việc phân tích, đánh giá tác giả thu thập trình nghiên cứu Tôi xin cam đoan rằng, thông tin trích dẫn luận văn ng rõ nguồn gốc giúp đỡ cho Luận văn gửi lời cảm ơn ih Đạ Thừa Thiên Huế, tháng 02 năm 2023 Học viên Võ Đức Quang ọc uế ếH ht Kin i - LỜI CẢM Ơ Với tình cảm sâu sắc chân thành, cho phép tơi bày tỏ lịng biết ơn tới tất quan cá nhân tạo điều kiện giúp đỡ cho tơi q trình học tập nghiên cứu hoàn thành Luận văn Trư Để hồn thành chương trình Cao học Luận văn, nổ lực cố gắng thân, tơi xin chân thành cảm ơn đến tồn thể Q thầy, giáo cán cơng chức Phịng Đào tạo Trường Đại học Kinh tế, Đại học Huế giúp đỡ mặt suốt trình học tập nghiên cứu ng Đặc biệt, tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Trịnh Văn Sơn người trực tiếp hướng dẫn dày công bảo giúp đỡ suốt trình nghiên cứu hồn thành Luận văn Đạ Đồng thời, xin cám ơn đến Lãnh đạo phịng ban Cục hải quan Quảng Bình Chi cục Hải quan Cửa kh[u Cha Lo, Quảng Bình giúp đỡ tạo ih điều kiện tốt để tơi hồn thành Luận văn Cuối cùng, tơi xin chân thành cảm ơn đến tất người thân, bạn bè ọc động viên suốt q trình học tập, nghiên cứu hồn thành Luận văn Mặc dù, thân cố gắng, chắn Luận văn không tránh Kin khỏi tồn tại, hạn chế Kính mong q thầy, giáo, đồng nghiệp, cá nhân có quan tâm đến vấn đề góp ý cho tơi để Luận văn hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! uế ếH ht Thừa Thiên Huế, tháng 02 năm 2023 Học viên Võ Đức Quang ii - TÓM LƯỢC LUẬ VĂ THẠC SĨ KI H TẾ Trư Họ tên học viên: VÕ ĐỨC QUA G Chuyên ngành: Quản lý kinh tế; Mã số: 31 01 10 Niên khóa: 2021 - 2023 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Tên đề tài: CÔ G TÁC QUẢ LÝ HẢI QUA ĐỐI VỚI HÀ G HÓA XUẤT, HẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUA CỬA KHẨU CHA LO, TỈ H QUẢ G BÌ H Mục đích đối tượng nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài nhằm hồn thiện cơng tác quản lý hải quan hàng hóa xuất, nhập khNu Chi cục Hải quan cửa khNu Cha Lo, tỉnh Quảng ng Bình giai đoạn tới năm 2025 Đối tượng nghiên cứu đề tài vấn đề lý luận thực tiễn công tác quản lý hải quan hàng hóa xuất khNu, nhập khNu Đạ Phương pháp nghiên cứu Luận văn thu thập số liệu thứ cấp từ báo cáo liên quan đến công tác quản lý ih hải quan hàng hóa xuất, nhập khNu Chi cục Hải quan cửa khNu Cha Lo giai đoạn 2019-2022 tài liệu, liệu thu thập từ thư viện trường ọc Đại học, Viện nghiên cứu; từ số sách báo, tạp chí khoa học chuyên ngành, Internet Số liệu sơ cấp thu thập sở tiến hành điều tra, vấn Công chức hải quan doanh nghiệp thường xuyên thực thủ tục hải quan Chi cục Kin Hải quan cửa khNu Cha Lo với phương pháp chọn mẫu ngẫu nhiên Phương pháp xử lý liệu: phần mềm Excel phương pháp phân tích: Thống kê mơ tả; Phương pháp so sánh, nhằm hướng đến mục tiêu nghiên cứu uế ếH ht Kết nghiên cứu đóng góp Luận văn Thứ nhất, Luận văn hệ thống nội dung lý luận thực tiễn cơng tác quản lý hải quan hàng hóa xuất khNu, nhập khNu Thứ hai, Luận văn đánh giá thực trạng công tác quản lý hải quan hàng hóa xuất, nhập khNu Chi cục Hải quan cửa khNu Cha Lo giai đoạn từ năm 2020 - 2022 Từ nhìn nhận kết đạt hạn chế, tồn thời gian qua Thứ ba, Trên sở nghiên cứu lý luận phân tích thực trạng, Luận văn quan điểm, định hướng đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý hải quan hàng hóa XN K Chi cục Hải quan cửa khNu Cha Lo iii - DA H MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT Cửa khNu DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HQ Hải quan HQCK Hải quan cửa khNu HQQB Hải quan tỉnh Quảng Bình KT - XH Kinh tế - xã hội ng Trư CK Kiểm tra sau thông quan NC N hập cảnh NK N hập khNu N SN N QLRR TCHQ TN HH Quản lý nhà nước Quản lý rủi ro Sở hữu trí tuệ ọc SHTT N gân sách nhà nước ih QLN N Đạ KTSTQ Tổng cục hải quan Trách nhiệm hữu hạn Kin Ủy ban nhân dân VAT Thuế giá trị gia tăng XC Xuất cảnh XK Xuất khNu XN C Xuất nhập cảnh XN K Xuất nhập khNu iv uế ếH ht UBN D - MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KIN H TẾ iii DAN H MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT iv Trư MỤC LỤC v DAN H MỤC CÁC BẢN G BIỂU viii DAN H MỤC CÁC HÌN H VẼ, SƠ ĐỒ x PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ ng Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đạ Phương pháp nghiên cứu Bố cục Luận văn ih PHẦ II ỘI DU G GHIÊ CỨU CHƯƠ G 1: CƠ SỞ LÝ LUẬ VÀ THỰC TIỄ QUẢ LÝ HẢI QUA ĐỐI ọc VỚI HÀ G HÓA XUẤT, HẬP KHẨU TRO G GÀ H HẢI QUA 1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔN G TÁC QUẢN LÝ HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀN G HÓA XUẤT, N HẬP KHẨU Kin 1.1.1 Khái niệm, phân loại loại hình hàng hóa xuất - nhập khNu 1.1.2 Khái niệm vai trò hải quan quản lý hải quan hàng hóa xuất nhập khNu uế ếH ht 1.1.3 N ội dung công tác quản lý hải quan hàng hóa xuất, nhập khNu 11 1.1.4 N hân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý hải quan hàng hóa xuất, nhập khNu 29 1.2 THỰC TIỄN VÀ KIN H N GHIỆM VỀ CÔN G TÁC QUẢN LÝ HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀN G HÓA XUẤT, N HẬP KHẨU 32 1.2.1 Thực tiễn quản lý hải quan hàng hóa xuất, nhập khNu số cửa khNu nước 32 1.2.2 Bài học kinh nghiệm rút cho Chi cục Hải quan cửa khNu Cha Lo, tỉnh Quảng Bình 36 v - CHƯƠ G 2: THỰC TRẠ G CÔ G TÁC QUẢ LÝ HẢI QUA ĐỐI VỚI HÀ G HÓA XUẤT, HẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUA CỬA KHẨU CHA LO, TỈ H QUẢ G BÌ H 38 2.1 TỔN G QUAN VỀ CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU CHA LO, TỈN H QUẢN G BÌN H 38 Trư 2.1.1 Vị trí địa lý Cửa khNu Cha Lo 38 2.1.2 Quá trình hình thành, phát triển Chi cục Hải quan cửa khNu Cha Lo 38 2.1.3 Tổ chức, máy chi cục Hải quan cửa khNu Cha Lo 39 2.2 ĐÁN H GIÁ THỰC TRẠN G CÔN G TÁC QUẢN LÝ HẢI QUAN ĐỐI VỚI ng HÀN G HOÁ XUẤT, N HẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU CHA LO, QUẢN G BÌN H 40 2.2.1 Đánh giá chung tình hình hoạt động xuất, nhập hàng hóa khNu Chi cục Đạ Hải quan cửa khNu Cha Lo, Quảng Bình 40 2.2.2 Thực trạng công tác quản lý hải quan hàng hóa xuất, nhập khNu Chi ih cục Hải quan cửa khNu Cha Lo, Quảng Bình 43 2.2.3 Đánh giá đối tượng điều tra công tác quản lý hải quan hàng ọc hóa xuất, nhập khNu Chi cục Hải quan cửa khNu Cha Lo, Quảng Bình 61 2.2.4 Phân tích số nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến công tác quản lý hải quan đối Kin với hàng hóa xuất nhạp khNu Chi cục hải quan Cửa khNu Cha Lo 73 2.3 N HẬN XÉT CHUN G CÔN G TÁC QUẢN LÝ HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀN G HÓA XUẤT, N HẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU CHA LO, uế ếH ht TỈN H QUẢN G BÌN H 78 2.3.1 N hững kết đạt 78 2.3.2 N hững tồn hạn chế 80 2.3.3 N guyên nhân tồn tại, hạn chế 81 CHƯƠ G 3: ĐN H HƯỚ G VÀ GIẢI PHÁP HOÀ THIỆ CÔ G TÁC QUẢ LÝ HẢI QUA ĐỐI VỚI HÀ G HÓA XUẤT, HẬP KHẨU TẠI CHI CỤC CỬA KHẨU CHA LO, QUẢ G BÌ H 84 3.1 QUAN ĐIỂM, ĐNN H HƯỚN G VÀ MỤC TIÊU QUẢN LÝ HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀN G HÓA XUẤT, N HẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU CHA LO, TỈN H QUẢN G BÌN H 84 3.1.1 Quan điểm, phương hướng phát triển Cục Hải quan Quảng Bình 84 vi - 3.1.2 Quan điểm, định phướng mục tiêu Chi cục Hải quan cửa khN u Cha Lo, Quảng Bình 87 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU HỒN THIỆN CƠN G TÁC QUẢN LÝ HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀN G HÓA XUẤT, N HẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU CHA LO, TỈN H QUẢN G BÌN H 89 Trư 3.2.1 N hóm giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý nghiệp vụ kiểm tra, giám sát hải quan hàng hóa xuất nhập khN u 89 3.2.2 N hóm giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế hàng hóa xuất nhập khN u Chi cục 91 ng 3.2.3 N hóm giải pháp hồn thiện tăng cường cơng tác đấu tranh, phịng chống buôn lậu, gian lận thương mại quản lý hải quan hàng hóa xuất nhạp khN u 91 Đạ 3.2.4 N hóm giải pháp ây dựng đội ngũ, lực lượng kiểm tra, giám sát theo hướng chuyên nghiệp 92 ih 3.2.5 N hóm giải pháp thực chương trình cải cách ứng dụng cơng nghệ thơng tin 93 ọc 3.2.6 N hóm giải pháp hồn thiện tăng cường cơng tác phối hợp với ban ngành liên quan doanh nghiệp công tác quản lý hải quan 94 PHẦ III KẾT LUẬ VÀ KIẾ Kin 3.2.7 Tăng cường tuyên truyền, phổ biến pháp luật cho cộng đồng doanh nghiệp 95 GHN 97 KẾT LUẬN 97 uế ếH ht KIẾN N GHN 98 2.1 Đối với Quốc Hội, Chính phủ Bộ ngành trung ương 98 2.1 Đối với Tổng cục Hải quan 99 2.3 Đối với Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 100 TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 PHỤ LỤC 103 QUYẾT ĐNN H VỀ VIỆC THÀN H LẬP HỘI ĐỒN G CHẤM LUẬN VĂN N HẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ CỦA PHẢN BIỆN N HẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ CỦA PHẢN BIỆN BIÊN BẢN CỦA HỘI ĐỒN G CHẤM LUẬN VĂN THẠC SĨ BẢN GIẢI TRÌN H CHỈN H SỬA LUẬN VĂN XÁC N HẬN HOÀN THIỆN LUẬN VĂN vii - DA H MỤC CÁC BẢ G BIỂU Bảng 2.1 Tình hình hoạt động hải quan Cục Hải quan Quảng Bình Chi cục Hải quan Cha Lo, giai đoạn từ 2020 – 2022 42 Thống kê số liệu công tác kiểm tra, giám sát hàng hóa xuất Trư Bảng 2.2 nhập khN u Chi cục Hải quan Cha Lo, giai đoạn từ 2020 đến 2022 45 Bảng 2.3 Tỷ lệ phân luồng tờ khai Chi cục hải quan cửa khN u Cha Lo giai đoạn 2020 - 2022 46 Thống kê thời gian thực tế giải phóng hàng hóa nhập khN u Chi cục ng Bảng 2.4 Hải quan cửa khN u Cha Lo năm 2020, 2022 47 Bảng 2.5 Thống kê thời gian thực tế giải phóng hàng hóa xuất khN u Chi cục Đạ Hải quan cửa khN u Cha Lo năm 2020, 2022 48 Bảng 2.6 Thống kê thời gian thực tế giải phóng hàng hóa đưa bảo quản Chi ih cục Hải quan cửa khN u Cha Lo giai đoạn 2020-2022 51 Tình hình thực dự tốn thu N SN N , giai đoạn 2020 - 2022 53 Bảng 2.8 Tình hình thu loại thuế, giai đoạn 2020-2022 54 Bảng 2.9 Kết kiểm tra sau thông quan Chi cục 56 ọc Bảng 2.7 Kin Bảng 2.10 Kết thực tiêu kiểm soát hải quan 59 Bảng 2.11 Số liệu bắt giữ buôn lậu từ năm 2020 đến 2022 60 Bảng 2.12 Thông tin chung CBCC hải quan Doanh nghiệp điều tra 62 uế ếH ht Bảng 2.13 Đánh giá CBCC hải quan doanh nghiệp thời gian thực thủ tục hải quan hàng hóa xuất, nhập khN u 64 Bảng 2.14 Đánh giá CBCC hải quan doanh nghiệp thời gian giám sát tờ khai hàng hóa cảnh 65 Bảng 2.15 Thống kê tần suất ý kiến đánh giá Quy trình thủ tục hải quan CBCC hải quan 66 Bảng 2.16 Thống kê tần suất ý kiến đánh giá Quy trình thủ tục HQ người khai hải quan 67 Bảng 2.17 Thống kê tần suất ý kiến đánh giá kỹ chuyên môn nghiệp vụ CBCC hải quan 68 viii - Bảng 2.18 Thống kê tần suất ý kiến đánh giá kỹ chuyên môn nghiệp vụ DN CBCC hải quan 69 Bảng 2.19 Thống kê tần suất ý kiến đánh giá CBCC hải quan công tác tuyên truyền, hỗ trợ cung cấp thông tin cho DN quan hải quan 70 Bảng 2.20 Thống kê tần suất ý kiến đánh giá doanh nghiệp công tác tuyên Trư truyền, hỗ trợ cung cấp thông tin cho DN quan hải quan 71 Bảng 2.21 Thống kê tần suất ý kiến đánh giá CBCC hải quan ứng dụng CN TT công tác quản lý HQ 72 Bảng 2.22 Thống kê tần suất ý kiến đánh giá DN ứng dụng CN TT ng công tác quản lý HQ 72 ọc ih Đạ uế ếH ht Kin ix - ng Trư phê duyệt nội dung đề xuất ký ban hành Quyết định KTSTQ trụ sở quan hải quan - Ban hành định kiểm tra: Quyết định kiểm tra phải có số, ký hiệu, phải mở sổ theo dõi Quyết định kiểm tra sau thông quan gửi trực tiếp thư bảo đảm, fax mail cho người khai hải quan thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày ký chậm 05 ngày làm việc trước ngày tiến hành kiểm tra, trừ trường hợp KTSTQ theo dấu hiệu - Cập nhật vào Hệ thống STQ-02: Chậm 01 (một) ngày làm việc kể từ ngày Phiếu đề xuất kiểm tra phê duyệt/ Quyết định KTSTQ ban hành, cán đề xuất cập nhật Phiếu đề xuất/ Quyết định KTSTQ lên Hệ thống STQ-02 - Lập kế hoạch kiểm tra: Căn nội dung Quyết định kiểm tra, Trưởng nhóm kiểm tra lập kế hoạch kiểm tra, phân công nhiệm vụ thành viên (có mẫu quy đinh) Trong trường hợp tình phức tạp, liệu nhiều, xét thấy cần thiết, để đảm bảo việc kiểm tra hiệu quả, quy định, tạo thuận lợi cho người khai hải quan, Trưởng nhóm kiểm tra thơng báo văn tài liệu người khai hải quan cần cung cấp theo quy định pháp luật, theo nguyên tắc tài liệu, hồ sơ có hệ thống quan hải quan khơng u cầu người khai hải quan cung cấp, cử đại diện có thN m quyền làm việc với quan hải quan Giai đoạn 2: Thực kiểm tra sau thông quan: gồm bước công việc cụ thể sau: a/ Bước 1: Cơng bố định kiểm tra Trưởng nhóm kiểm tra công bố Quyết định kiểm tra ngày làm việc trừ trường hợp N gười ban hành định kiểm tra trực tiếp công bố Việc công bố định kiểm tra lập thành Biên công bố định kiểm tra Các nội dung công bố định: - Trưởng nhóm kiểm tra đọc nội dung định kiểm tra, nêu rõ trách nhiệm, quyền hạn nhóm kiểm tra/đồn kiểm tra, quyền nghĩa vụ người khai hải quan theo quy định pháp luật; - Yêu cầu người khai hải quan kiểm tra lại nội dung định trước tiếp nhận định kiểm tra; - N công việc người khai hải quan phải thực hiện; sổ kế toán, chứng từ, tài liệu, liệu điện tử người khai hải quan phải chuN n bị cung cấp; - Yêu cầu người đại diện có thN m quyền người khai hải quan cung cấp cho đoàn kiểm tra danh sách thành phần/người có liên quan thay mặt người khai hải quan cử làm việc với đoàn trình kiểm tra, cung cấp hồ sơ, chứng từ, tài liệu theo yêu cầu, trực tiếp làm việc, giải trình nội dung kiểm tra ký Biên kiểm tra N gười phân công làm việc với đồn kiểm tra phải người có thN m ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 128 - ng Trư quyền, chức trách, nhiệm vụ, quản lý, phụ trách nắm vững công việc thuộc phạm vi, nội dung kiểm tra mà quan hải quan yêu cầu - Trao định kiểm tra cho đại diện có thN m quyền người khai hải quan (nếu trước định kiểm tra gửi tới người khai hải quan FAX) b/ Bước 2: Thực kiểm tra -Trong trình kiểm tra nhóm kiểm tra làm việc với đại diện theo pháp luật đại diện ủy quyền người khai hải quan nội dung kiểm tra, dấu hiệu nghi vấn theo nội dung vầ pham vi định kiểm tra; thực công việc theo phân công kế hoạch kiểm tra; yêu cầu người khai hải quan giải trình, làm rõ cung cấp chứng từ, tài liệu chứng minh N ội dung kiểm tra phải ghi nhận biên kiểm tra Việc ghi biên hình thức hỏi đáp hình thức ghi nhận kết trao đổi, giải trình người khai hải quan vấn đề hình thức khác phải đảm bảo phản ánh đầy đủ, trung thực, xác nội dung, phạm vi kiểm tra làm cho việc xử lý kết kiểm tra -Trong thời gian thực định kiểm tra, phát tình tiết cần phải xác minh Trưởng nhóm thực việc xác minh báo cáo người có thN m quyền ký văn bản, triển khai thực xác minh/phân công người khác xác c/ Bước 3: Báo cáo, đề xuất, xử lý kết kiểm tra Sau kết thúc thời gian kiểm tra (hoặc thời gian thực định kiểm tra trường hợp phức tạp, vượt thN m quyền giải nhóm kiểm tra), thời hạn tối đa 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày hết thời hạn kiểm tra, Trưởng nhóm kiểm tra sau thơng quan lập báo cáo văn báo cáo người phải báo cáo người ký định kiểm tra toàn nội dung, kết kiểm tra; hành vi vi phạm pháp luật người khai hải quan, sai sót quan quản lý nhà nước, bất cập sách, pháp luật, đề xuất xử lý nội dung kiểm tra (có mẫu theo quy định) d/ Bước 4: Thông báo kết kiểm tra Trên sở báo cáo kết KTSTQ, tài liệu, liệu, nội dung giải trình người khai hải quan thời hạn 05 (năm) ngày làm việc kể từ ngày kết thúc thời hạn kiểm tra theo Quyết định kiểm tra, người ký định kiểm tra ký ban hành Thông báo kết kiểm tra gửi cho người khai hải quan (có mẫu theo quy định) cập nhật kết KTSTQ vào Hệ thống STQ-02 Đồng thời người ký định kiểm tra có trách nhiệm đạo xử lý công việc liên quan đến kết kiểm tra theo quy định Giai đoạn 3: Xử lý kết kiểm tra Sau ký, ban hành Thông báo kết kiểm tra, người có thN m quyền tiếp tục đạo cơng việc cụ thể sau: ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 129 - ng Trư - Thực ấn định thuế xử phạt vi phạm hành chính, giải khiếu nại (nếu có) Việc ấn định thuế thực theo quy định Luật Quản lý thuế, Luật hải quan, Luật Thuế xuất khN u, nhập khN u văn hướng dẫn quy định pháp luật có liên quan; Việc xử phạt vi phạm hành hoạt động kiểm tra sau thông quan thực theo quy định Luật Xử lý vi phạm hành văn hướng dẫn thi hành có liên quan Trước ban hành định ấn định thuế thức, người có thN m quyền ký định ấn định xem xét gửi Phiếu báo tin (có mẫu theo quy định) cho người khai hải quan số thuế dự kiến ấn định, ngày dự kiến phải nộp để người khai hải quan có thời gian chuN n bị tiền thuế nộp theo quy định - Cập nhật thông tin xử lý thuế, thông tin vi phạm pháp luật người khai hải quan lên hệ thống sở liệu ngành hải quan (nếu có) - Kiến nghị, đề xuất giải pháp đến cấp có thN m quyền khác trường hợp có bất cấp phát sinh sách chuyển thơng tin, nội dung khơng thuộc thN m quyền xử lý quan hải quan đến quan khác để xử lý theo quy định (nếu có) - Tiếp tục thực công việc khác để chuyển KTSTQ trụ sở người khai hải quan (nếu có) - Lập lưu trữ hồ sơ theo quy định ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 130 - PHỤ LỤC PHẠT VI PHẠM HÀ H CHÍ H ng Trư Lập biên vi phạm hành Mẫu Biên hành sử dụng Mẫu biên số 01 ban hành kèm theo N ghị định số 118/2021/N Đ-CP (i) Việc trình bày tên quan, tổ chức ban hành văn biên vi phạm hành chính: ghi tên quan người có thN m quyền lập biên theo thể thức văn hành theo quy định Chính phủ (ii) Ghi tên Biên vi phạm hành chính: Biên vi phạm hành lĩnh vực gì? (nếu hải quan ghi Biên vi phạm hành hải quan, lĩnh vực mơi trường ghi Biên vi phạm hành mơi trường…) (iii) Thời điểm lập Biên (hồi… giờ…ngày… tháng… năm…) phải hợp lý logic (cùng sau thời điểm ghi nhận dấu hiệu hành vi vi phạm hành nêu điểm b khoản Mục thời điểm xảy vi phạm hành nêu Biên vi phạm hành chính) Địa điểm lập biên nơi xảy hành vi vi phạm, lập biên trụ sở quan người có thN m quyền địa điểm khác phải ghi rõ lý (iv) Cơng chức có thN m quyền lập Biên vi phạm hành cơng chức giao nhiệm vụ thi hành công vụ địa bàn hoạt động hải quan thực hoạt động nghiệp vụ hải quan (như đăng ký thủ tục hải quan, kiểm tra hải quan, giám sát hải quan, kiểm tra sau thơng quan, tra chun ngành…) N gười có thN m quyền lập biên vi phạm lập biên vi phạm thuộc lĩnh vực, phạm vi thi hành công vụ, nhiệm vụ giao (v) Việc ghi tổ chức/cá nhân vi phạm Biên bản: - N ếu cá nhân phải ghi rõ họ tên, năm sinh, giới tính, quốc tịch, số CMN D/số định danh cá nhân/số hộ chiếu, nơi yêu cầu thông tin khác theo dẫn mẫu Biên vi phạm hành - N ếu tổ chức vi phạm phải ghi rõ tên tổ chức vi phạm, địa trụ sở chính, mã số doanh nghiệp…, họ tên người đại diện theo pháp luật, chức danh… Thông tin người đại diện người nhân danh tổ chức thực hành vi vi phạm (họ tên, chức vụ, số CMN D…) ghi nhận biên làm việc, biên chứng nhận việc, biên ghi nhận lời khai phiếu ghi kết kiểm tra… thể mục thích thứ mẫu biên vi phạm hành Các tài liệu với văn giao đại diện giao nhiệm vụ… lưu kèm hồ sơ xử phạt vi phạm hành Đồng thời, người có thN m quyền lập biên vi phạm hành ghi nhận thơng tin đại diện tổ chức vi phạm mục số “Đã có hành ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 131 - ng Trư vi vi phạm hành chính” mục số 13 (phần thể người nhận biên vi phạm hành chính) mẫu biên vi phạm hành (vi) Về mơ tả nội dung việc: - Công chức chịu trách nhiệm ghi Biên mô tả lại hành vi vi phạm cá nhân, tổ chức cách đầy đủ, cụ thể, trung thực sở tài liệu ghi nhận vi phạm hành Khơng nêu hành vi vi mà phải mô tả rõ hành vi vi phạm nào, liên quan đến tờ khai hàng hóa xuất khN u, nhập khN u cá nhân/tổ chức vi phạm nào? Theo loại hình gì? Mở ngày nào, đâu? Được phát tình nào? N ếu có nhiều hành vi vi phạm phải ghi cụ thể hành vi vi phạm Ví dụ: + Đối với trường hợp vi phạm thời hạn làm thủ tục, nộp hồ sơ hải quan: ghi rõ ngày hàng đến cửa khN u ngày đến hạn nộp hồ sơ… ngày cá nhân/tổ chức đến để làm thủ tục/nộp hồ sơ hải quan + Đối với trường hợp xuất khN u/nhập khN u hàng hóa sai so với khai báo phải ghi rõ: Theo khai báo tờ khai hồ sơ hải quan hàng hóa xuất khN u/nhập khN u gì? Đối chiếu với kết kiểm tra quan hải quan/kết phân tích phân loại/kết giám định/kiểm tra nhà nước chất lượng xác định hàng hóa thực tế không với khai báo tờ khai nội dung (nêu chi tiết, cụ thể: số lượng/khối lượng/ trị giá/mã số/xuất xứ hàng hóa khơng khai báo, số tiền thuế thiếu…) Đồng thời, phần mô tả nội dung vụ việc phải viện dẫn quy định văn pháp luật bị hành vi vi phạm xâm hại (ví dụ: hành vi nhập khN u hàng hóa điện tử, điện lạnh cũ hàng hóa thuộc danh mục hàng hóa cấm xuất khN u, cấm nhập khN u quy định khoản Mục Phụ lục I ban hành kèm theo N ghị định số 69/2018/N Đ-CP ngày 15/5/2018 Chính phủ) Trường hợp thời điểm lập biên vi phạm hành xác định có tình tiết giảm nhẹ, tình tiết tăng nặng mơ tả, ghi lại cách cụ thể tình tiết biên - Xác định hành vi vi phạm: Sau mô tả nội dung vi phạm Biên nêu rõ hành vi vi phạm quy định điều khoản N ghị định số 128/2020/N Đ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ (quy định từ Điều đến Điều 25) N ghị định khác Chính phủ có quy định vi phạm hành thN m quyền lập biên vi phạm hành quan Hải quan (vii) Xác định chế tài xử phạt hành vi vi phạm: Trên sở nội dung vụ việc, công chức lập biên phải xác định hành vi vi phạm cá nhân/tổ chức bị điều chỉnh quy định N ghị định xử phạt VPHC lĩnh vực hải quan N ghị định xử phạt VPHC lĩnh vực khác (ghi cụ thể điểm, khoản, Điều N ghị định) Việc xác định hành vi vi phạm chế tài xử phạt vi phạm hành phải thống với (ví dụ: mơ tả hành vi vi phạm “khai sai so ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 132 - ng Trư với thực tế tên hàng hàng viện trợ nhân đạo” vi phạm quy định khoản Điều N ghị định số 128/2020/N Đ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ) (viii) Ghi việc áp dụng biện pháp ngăn chặn: Trường hợp có áp dụng biện pháp ngăn chặn bảo đảm thực định xử phạt phải ghi biện pháp ngăn chặn vào biên vi phạm hành Trường hợp tạm giữ tài liệu, tang vật, phương tiện VPHC phải ghi vào biên theo mẫu ghi cụ thể biên tạm giữ tang vật, phương tiện VPHC dẫn chiếu sang biên tạm giữ tang vật, phương tiện VPHC Trường hợp tạm giữ giấy phép, chứng hành nghề phải ghi đầy đủ tiêu chí theo mẫu biên - Trường hợp danh mục tang vật, phương tiện vi phạm nhiều khơng nêu chi tiết vào biên vi phạm hành mà dẫn chiếu, nêu rõ “chi tiết tang vật, phương tiện vi phạm hành bị tạm giữ theo biên tạm giữ tang vật, phương tiện vi phạm hành số /BB-TGTVPTGPCC ngày tháng năm lập” (ix) Đối với nội dung liên quan đến việc giải trình cá nhân/tổ chức vi phạm: Chỉ ghi thời hạn quyền giải trình vào nội dung biên vụ vi phạm thuộc trường hợp giải trình theo quy định Điều 61 Luật Xử lý VPHC (x) Kết thúc việc lập biên bản: - Ghi thời điểm kết thúc Biên bản: kết thúc Biên phải sau thời điểm bắt đầu lập Biên khoảng thời gian Tránh việc ghi thời gian bắt đầu lập kết thúc Biên thời điểm Trong trường hợp người vi phạm người nước ngồi (khơng nói, đọc viết tiếng Việt) phải đề nghị người phiên dịch dịch nội dung Biên cho người vi phạm nghe, người vi phạm có ý kiến bổ sung khác (bằng tiếng nước ngồi) phải đề nghị người phiên dịch dịch sang tiếng Việt ghi vào Biên (ghi tiếng gốc phần dịch) - Công chức ghi Biên kiểm tra lại toàn nội dung Biên trước đề nghị người có tên biên ký Biên ký ghi rõ họ tên vào nơi ký Đối với dòng Biên khơng ghi chép nội dung (dịng trống) phải gạch chéo hết, tránh việc ghi thêm nội dung khác vào dòng ghiên cứu, đề xuất việc xử phạt vi phạm hành Cơng chức giao nhiệm vụ tham mưu, đề xuất xử lý vụ việc vi phạm hành lĩnh vực hải quan nhận hồ sơ vi phạm hành tiến hành cơng việc sau: 2.1 Xác định hành vi vi phạm ghi biên vi phạm hành thuộc trường hợp xử phạt hay khơng xử phạt Bước N ghiên cứu nội dung biên vi phạm hành trường hợp khơng xử phạt để xác định hành vi vi phạm có thuộc trường hợp xử phạt, trường hợp không định xử phạt hay không ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 133 - ng Trư Bước N ếu hành vi người bị lập biên vi phạm hành mơ tả biên mà thuộc trường hợp không xử phạt/không định xử phạt theo quy định pháp luật (Điều 11, Điều 65 Luật Xử lý vi phạm hành chính; Điều N ghị định số 128/2020/N Đ-CP) pháp luật không quy định xử phạt hành vi trường hợp khơng xử phạt/khơng định xử phạt vi phạm hành Trường hợp này, công chức giao thụ lý hồ sơ vụ việc lập báo cáo tổng hợp, báo cáo người có thN m quyền phê duyệt khơng xử phạt vi phạm hành chính/khơng định xử phạt vi phạm hành lưu hồ sơ vụ việc; người có thN m quyền định tịch thu sung vào ngân sách nhà nước tiêu hủy tang vật vi phạm hành thuộc loại cấm lưu hành áp dụng biện pháp khắc phục hậu quy định khoản Điều 28 Luật Xử lý vi phạm hành 2012 (nếu có); cập nhật kết xử lý vụ việc vào hệ thống quản lý vi phạm ngành Hải quan theo quy định Bước N ếu hành vi người bị lập biên vi phạm hành mơ tả biên không thuộc trường hợp không xử phạt/không định xử phạt theo quy định pháp luật nêu Bước nêu thực theo điểm 2.2 2.2 Tham mưu, đề xuất xử phạt vi phạm hành Cơng chức giao nhiệm vụ tham mưu, đề xuất giải vụ việc thực công việc: Bước Căn hồ sơ vụ việc cụ thể, công chức giao nhiệm vụ tham mưu, đề xuất giải vụ việc xác định có đủ sở để định xử phạt hay chưa Căn vào tính chất, mức độ, cách thức thực vi phạm; công chức cần đối chiếu với quy định Bộ luật Hình sự, Luật Xử lý vi phạm hành để xác định lại lần hành vi vi phạm có dấu hiệu hình hay khơng? Trường hợp có dấu hiệu hình xử lý theo trình tự, thủ tục tố tụng hình Trường hợp đủ sở định xử phạt thực theo Phần III Sổ tay nghiệp vụ Bước Lập biên xác minh vụ vi phạm Trường hợp hồ sơ vụ việc chưa rõ ràng, chưa đủ sở để đề xuất định xử phạt cơng chức giao nhiệm vụ tham mưu, đề xuất thực việc xác minh tình tiết vụ việc vi phạm hành Việc xác minh tình tiết vụ vi phạm thực sau: a) Có hay khơng có vi phạm hành xảy thực tế? Hành vi xảy vi phạm quy định quản lý nhà nước văn nào? Văn hiệu lực thi hành hay sửa đổi, bổ sung bị huỷ bỏ văn khác? Xác định pháp lý để xử phạt b) Xác định chủ thể thực hành vi vi phạm biên vi phạm hành xác chưa? ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 134 - ng Trư - Đối với cá nhân: xem xét độ tuổi chịu trách nhiệm hành (để xác định mức tiền phạt); - Đối với tổ chức: Chỉ xem xét xử phạt tổ chức có đủ điều kiện sau (quy định khoản Điều N ghị định số 118/2021/N Đ-CP): + Là pháp nhân theo quy định pháp luật dân tổ chức khác thành lập theo quy định pháp luật; + Hành vi vi phạm hành người đại diện, người giao nhiệm vụ nhân danh tổ chức người thực hành vi theo đạo, điều hành, phân công, chấp thuận tổ chức hành vi quy định nghị định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực quản lý nhà nước c) Lỗi xác định biên vi phạm lập hay sai, hành vi vi phạm vi phạm hành hay hình sự; vi phạm tái phạm, vi phạm nhiều lần; tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ khác; Xác định tình tiết tăng nặng tái phạm: Việc xác định tình tiết tăng nặng phải vào quy định khoản Điều Luật Xử lý vi phạm hành Theo đó, tra cứu hệ thống quản lý vi phạm hành chính, phát vòng chưa 06 tháng kể từ ngày chấp hành xong định xử phạt cảnh cáo chưa 01 năm kể từ ngày chấp hành xong định xử phạt hành khác, cá nhân, tổ chức vi phạm lại thực hành vi vi phạm bị xử phạt trước trường hợp xác định tái phạm Trường hợp thời hạn nêu trên, cá nhân, tổ chức vi phạm thực nhiều hành vi vi phạm khác khơng tính tái phạm d) Tính chất, mức độ thiệt hại vi phạm hành gây ra; đ) N hững hàng hóa, tang vật vi phạm, tài liệu, chứng từ cần trưng cầu giám định; chứng cần xác minh, bổ sung làm rõ; e) Các tình tiết khác làm xem xét, định xử phạt; g) Xem xét ý kiến giải trình: Đối với vụ việc thuộc trường hợp giải trình, nhận yêu cầu giải trình cá nhân, tổ chức vi phạm cơng chức thụ lý hồ sơ vụ việc thực sau: (i) Trường hợp nhận văn giải trình cơng chức thụ lý vụ việc phải xem xét, phân tích, đánh giá ý kiến giải trình văn cá nhân, tổ chức vi phạm đưa vào báo cáo tổng hợp để trình người có thN m quyền xử phạt xem xét, định (ii) Trường hợp cá nhân/tổ chức vi phạm có văn gửi quan hải quan yêu cầu giải trình trực tiếp thời hạn 05 ngày, kể từ ngày nhận yêu cầu người vi phạm, công chức thụ lý vụ việc trình người có thN m quyền giải vụ việc ký văn thông báo cho người vi phạm biết thời gian địa điểm tổ chức phiên giải trình trực tiếp ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 135 - ng Trư Việc giải trình trực tiếp lập thành biên theo mẫu biên số MBB 02 ban hành kèm theo Thông tư số 90/2020/TT-BTC phải có chữ ký bên liên quan; trường hợp biên gồm nhiều tờ bên phải ký vào tờ biên Biên lưu hồ sơ xử phạt giao cho cá nhân/tổ chức vi phạm người đại diện hợp pháp họ 01 Ý kiến giải trình cá nhân/tổ chức vi phạm phải xem xét, phân tích, đánh giá đưa vào báo cáo tổng hợp để trình người có thN m quyền xử phạt xem xét, định (iii) Trường hợp người nhận đơn giải trình cá nhân, tổ chức vi phạm khơng có thN m quyền xử lý vụ việc vi phạm người nhận đơn phải chuyển đơn giải trình đến người có thN m quyền xử lý vụ việc h) Lập biên xác minh tình tiết vụ vi phạm Trên sở kết xác minh vụ vi phạm theo Bước nêu trên, công chức thụ lý vụ việc lập biên xác minh tình tiết vụ vi phạm theo mẫu biên số MBB03 ban hành kèm theo N ghị định số 118/2021/N Đ-CP Bước Xác định giá trị tang vật vi phạm để xác định thN m quyền xử phạt khung tiền phạt Đối với số vụ việc cần xác định giá trị tang vật vi phạm để xác định thN m quyền xử phạt khung tiền phạt như: hành vi vi phạm có chế tài phạt bổ sung tịch thu tang vật vi phạm khung tiền phạt phân chia theo giá trị tang vật vi phạm phải tiến hành xác định giá trị tang vật vi phạm Việc xác định giá trị tang vật vi phạm thực theo Điều 60 Luật Xử lý vi phạm hành Trường hợp khơng xác định đối tượng vi phạm hành chính, người có thN m quyền khơng định xử phạt vi phạm hành định tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm hành Theo đó, trường hợp khơng đủ để xác định hành vi vi phạm tổ chức thực thN m quyền tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm hành xác định theo thN m quyền xử phạt cá nhân Bước Lập báo cáo tổng hợp (không áp dụng công chức định xử phạt theo thN m quyền) Trên sở bước 1, bước 2, bước nêu trên, công chức thụ lý vụ việc tiến hành lập báo cáo tổng hợp a) N ội dung báo cáo tổng hợp: sở kết xác minh tình tiết vụ vi phạm, công chức hải quan giao nhiệm vụ nghiên cứu hồ sơ, đề xuất xử lý phải làm rõ nội dung nêu làm "Báo cáo tổng hợp" theo mẫu đính kèm Quyết định 166/QĐ-TCHQ ngày 18/01/2021 Tổng cục Hải quan ban hành Bản hướng ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 136 - ng Trư dẫn trình tự xử phạt vi phạm hành chính, giải khiếu nại định hành liên quan đến việc xử phạt vi phạm hành ngành Hải quan Báo cáo tổng hợp phải thể nội dung: Mô tả đầy đủ nội dung vụ việc vi phạm; phân tích tình tiết vụ việc vi phạm, đối chiếu với quy định pháp luật để làm rõ hành vi vi phạm, chủ thể vi phạm; xác định tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ; xác định tính chất, mức độ hành vi vi phạm vi phạm hành hay vi phạm hình sự; xem xét ý kiến giải trình cá nhân, tổ chức vi phạm (nếu có); xác định nội dung cần tiếp tục xác minh, làm rõ để làm xác định xác hành vi vi phạm; xác định việc cần gia hạn thời hạn định xử phạt, thời hạn tạm giữ tang vật, phương tiện vi phạm; xác định thN m quyền xử phạt hành vi vi phạm; đề xuất giải vụ việc Ý kiến đề xuất với người có thN m quyền phải nêu cụ thể cách thức xử lý vụ việc theo phương án sau: (i) Ra định xử phạt đủ sở (kèm dự thảo định xử phạt + dự thảo văn giao quyền xử phạt trường hợp cấp trưởng giao quyền xử phạt cho cấp phó); (ii) Đề nghị cấp trực tiếp gia hạn thời hạn định xử phạt, định tạm giữ tang vật, phương tiện vi phạm thấy cần thiết (kèm dự thảo văn xin gia hạn); (iii) Trao đổi ý kiến với quan chuyên môn; (iv) Trưng cầu giám định hàng hoá, tang vật vi phạm (kèm văn đề nghị trưng cầu giám định); (v) Báo cáo quan cấp (Cục Tổng cục) xin ý kiến đạo (kèm dự thảo báo cáo); (vi) Đề nghị tổ chức họp hội đồng tư vấn xử lý (đối với cấp Tổng cục cấp Cục Hải quan); (vii) Chuyển hồ sơ vụ việc đến người có thN m quyền xử phạt (kèm dự thảo văn chuyển hồ sơ) vụ việc vượt thN m quyền xử phạt người thụ lý hồ sơ vượt thN m quyền thủ trưởng cán giao thụ lý hồ sơ; b) Báo cáo tổng hợp lập nhiều lần trình giải vụ việc; c) Khi định xử phạt áp dụng biện pháp khắc phục hậu (buộc đưa khỏi lãnh thổ Việt N am buộc tái xuất) thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận định xử phạt mà quan nhà nước có thN m quyền cho phép nhập khN u hàng hóa chưa đưa khỏi Việt N am hàng hóa phép nhập khN u Trường hợp công chức thụ lý vụ việc tiến hành lập báo cáo tổng hợp việc không áp dụng biện pháp khắc phục hậu theo lý cụ thể nêu lưu hồ sơ vụ việc ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 137 - ng Trư d) Thời hạn phải hoàn thành báo cáo tổng hợp: tối đa 03 ngày (đối với vụ việc đơn giản) tối đa 10 ngày (đối với vụ việc có nhiều tình tiết phức tạp), kể từ ngày lập biên vi phạm theo quy định khoản Điều 19 Quyết định 166/QĐ-TCHQ ngày 18/01/2021 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan Bước Trên sở báo cáo tổng hợp nêu trên, người có thN m quyền xử phạt xem xét định hình thức xử lý vụ việc theo đề xuất cán thụ lý hồ sơ vụ việc có ý kiến đạo khác Bước Xử lý theo ý kiến phê duyệt người có thN m quyền Trên sở định người có thN m quyền Bước 5, công chức thụ lý vụ việc thực sau: (i) Trường hợp người có thN m quyền phê duyệt việc định xử phạt cơng chức thụ lý vụ việc soạn thảo định xử phạt Việc soạn thảo định xử phạt thực theo Phần III Sổ tay nghiệp vụ (ii) Trường hợp người có thN m quyền phê duyệt đề nghị cấp trực tiếp gia hạn thời hạn định xử phạt, định tạm giữ tang vật, phương tiện vi phạm (kèm dự thảo văn xin gia hạn), công chức thụ lý vụ việc soạn thảo văn hồ sơ xin gia hạn theo điểm Phần II Sổ tay nghiệp vụ (iii) Trường hợp người có thN m quyền phê duyệt việc trao đổi ý kiến với quan chuyên môn, thống báo cáo quan cấp xin ý kiến đạo, công chức thụ lý vụ việc thực việc soạn thảo văn hồ sơ trao đổi ý kiến, báo cáo theo điểm Phần II Sổ tay nghiệp vụ (iv) Trường hợp người có thN m quyền phê duyệt trưng cầu giám định hàng hố, tang vật vi phạm, cơng chức thụ lý vụ việc soạn thảo văn gửi quan có thN m quyền giám định (v) Trường hợp người có thN m quyền phê duyệt họp hội đồng tư vấn xử lý, công chức thụ lý vụ việc đề xuất nội dung liên quan để họp Hội đồng tư vấn (vi) Trường hợp người có thN m quyền phê duyệt việc chuyển hồ sơ vụ việc đến người có thN m quyền xử phạt, cơng chức thụ lý vụ việc soạn thảo văn kèm hồ sơ để chuyển đến người có thN m quyền xem xét, giải vụ việc Việc chuyển hồ sơ thực theo điểm Phần II Sổ tay nghiệp vụ 2.3 Trường hợp Chuyển hồ sơ đề nghị định xử phạt vụ việc vi phạm vượt th m quyền xử phạt người thụ lý vụ việc Bước Xác định nơi chuyển hồ sơ đến - Vụ việc thuộc thN m quyền Đội trưởng thuộc Chi cục chuyển cho Đội trưởng định xử phạt - Vụ việc thuộc thN m quyền Chi cục trưởng, Đội trưởng Đội trưởng Đội kiểm soát hải quan thuộc Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương; Đội trưởng Đội kiểm sốt chống bn lậu; Hải đội trưởng Hải đội kiểm soát ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 138 - ng Trư biển; Đội trưởng Đội kiểm sốt bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ chuyển cho Chi cục trưởng, Đội trưởng định xử phạt - Vụ việc thuộc thN m quyền Cục trưởng Cục Hải quan, Cục trưởng Cục Điều tra chống buôn lậu, Cục trưởng Cục Kiểm tra sau thơng quan chuyển để Cục trưởng Cục Hải quan, Cục trưởng Cục Điều tra chống buôn lậu, Cục trưởng Cục Kiểm tra sau thông quan định xử phạt - Vụ việc vượt thN m quyền Cục trưởng Cục Hải quan cán thụ lý hồ sơ vụ việc tham mưu, đề xuất trình Lãnh đạo Cục để chuyển Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh định xử phạt - Vụ việc vượt thN m quyền Cục trưởng Cục Điều tra chống buôn lậu, Cục trưởng Cục Kiểm tra sau thông quan cán thụ lý hồ sơ vụ việc tham mưu, đề xuất trình Lãnh đạo Cục để báo cáo Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan định xử phạt Bước Thủ tục chuyển hồ sơ trường hợp chuyển Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh, Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan a) Thời hạn báo cáo, chuyển hồ sơ cho Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan thực sau: Trong thời hạn 04 (bốn) ngày, kể từ ngày lập biên vi phạm hành chính, Cục trưởng Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, Cục trưởng Cục Điều tra chống buôn lậu, Cục trưởng Cục Kiểm tra sau thông quan gửi văn (kèm hồ sơ), kiến nghị hình thức xử phạt vi phạm hành để người có thN m quyền xử phạt xem xét, định Đối với vụ vi phạm hành có nhiều tình tiết phức tạp mà khơng thuộc trường hợp giải trình vụ việc thuộc trường hợp giải trình theo quy định khoản khoản Điều 61 Luật Xử lý vi phạm hành thời hạn nêu không 20 (hai mươi) ngày, kể từ ngày lập biên vi phạm hành Đối với vụ vi phạm hành thuộc trường hợp gia hạn thời hạn định xử phạt thời hạn không 10 (mười) ngày, kể từ ngày gia hạn, Cục trưởng Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương gửi văn (kèm hồ sơ), kiến nghị hình thức xử phạt vi phạm hành để Chủ tịch Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh xem xét, định xử phạt theo thN m quyền; Cục trưởng Cục Điều tra chống buôn lậu, Cục trưởng Cục Kiểm tra sau thông quan gửi văn (kèm hồ sơ), kiến nghị hình thức xử phạt vi phạm hành để Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan xem xét, định xử phạt theo thN m quyền b) Hồ sơ đề nghị định xử phạt bao gồm: văn đề nghị (hoặc tờ trình) nêu nội dung vụ việc ý kiến đề xuất, dự thảo định xử phạt, kèm theo hồ sơ vụ việc ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 139 - ng Trư 2.4 Trao đổi ý kiến Bước Xác định trường hợp cần trao đổi Công chức thụ lý vụ việc nội dung vụ việc cụ thể để xác định trường hợp cần trao đổi ý kiến với quan chun mơn quan cấp (ví dụ: vụ vi phạm phức tạp, khó phân biệt vi phạm hành hay hình sự; vụ việc có vướng mắc việc áp dụng quy định pháp luật, chế, sách…) Trên sở xác định vụ việc cần trao đổi ý kiến, thực tiếp Bước Bước Xác định nội dung cần trao đổi soạn thảo văn trao đổi ý kiến Tại bước này, công chức thụ lý vụ việc phải xác định vấn đề cần trao đổi, quan trao đổi ý kiến Theo đó, văn trao đổi ý kiến phải nêu nội dung vụ việc, vướng mắc, khó khăn việc xử lý vụ việc (nêu rõ thực tế vụ việc, quy định pháp luật pháp luật chưa quy định dẫn đến có vướng mắc việc giải vụ việc); nêu quan điểm đơn vị thụ lý vụ việc đề xuất giải vụ việc; thời hạn nhận lại ý kiến trả lời Bước Gửi văn trao đổi xử lý kết trao đổi ý kiến - Công chức hải quan thụ lý vụ việc trình người có thN m quyền quan thụ lý vụ việc có văn trao đổi ý kiến kèm hồ sơ (bản chụp) gửi quan cần trao đổi ý kiến Việc trao đổi ý kiến cần đảm bảo thời hạn định xử phạt theo quy định Trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày có văn trao đổi trước hết thời hạn định xử phạt mà quan tiến hành tố tụng hình khơng trả lời người có thN m quyền xử phạt vi phạm hành phải định xử phạt gửi 01 định xử phạt cho quan trao đổi ý kiến biết - Khi nhận ý kiến trả lời, công chức thụ lý vụ việc nghiên cứu ý kiến trả lời để đề xuất giải vụ việc 2.5 Trường hợp chuyển hồ sơ để xử lý hình tiếp nhận hồ sơ từ quan tiến hành tố tụng hình để xem xét xử lý hành 2.5.1 Chuyển hồ sơ vụ vi phạm có dấu hiệu tội phạm theo Điều 62 Luật Xử lý vi phạm hành a) Trường hợp chưa định xử phạt: Bước Công chức thụ lý vụ việc soạn thảo Quyết định chuyển hồ sơ vụ vi phạm hành có dấu hiệu tội phạm để truy cứu trách nhiệm hình theo mẫu Quyết định số MQĐ33 ban hành kèm theo N ghị định số 118/2021/N Đ-CP Trường hợp hồ sơ vụ vi phạm, tang vật, phương tiện vi phạm nhiều lập danh mục đính kèm Quyết định Bước Thực việc chuyển giao hồ sơ cho quan tiến hành tố tụng Hồ sơ chuyển giao gồm có: Quyết định chuyển hồ sơ vụ vi phạm hành có dấu hiệu tội phạm để truy cứu trách nhiệm hình hồ sơ, tài liệu vụ việc cụ thể kèm theo Việc ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 140 - ng Trư chuyển hồ sơ phải lập biên bàn giao hồ sơ/tang vật, phương tiện vi phạm hành theo mẫu biên số MBB28 ban hành kèm theo N ghị định số 118/2021/N ĐCP b) Trường hợp định xử phạt: b.1) Trường hợp trình thi hành định xử phạt: Bước Công chức thụ lý vụ việc soạn thảo Quyết định tạm đình thi hành Quyết định xử phạt theo mẫu Quyết định số MQĐ31 ban hành kèm theo N ghị định số 118/2021/N Đ-CP Bước Soạn thảo Quyết định chuyển hồ sơ vụ vi phạm hành có dấu hiệu tội phạm để truy cứu trách nhiệm hình theo mẫu Quyết định số MQĐ33 ban hành kèm theo N ghị định số 118/2021/N Đ-CP Bước Thực việc chuyển giao hồ sơ cho quan tiến hành tố tụng Hồ sơ chuyển giao gồm có: Quyết định chuyển hồ sơ vụ vi phạm hành có dấu hiệu tội phạm để truy cứu trách nhiệm hình sự, Quyết định tạm đình thi hành Quyết định xử phạt hồ sơ, tài liệu vụ việc cụ thể kèm theo Việc chuyển hồ sơ phải lập biên bàn giao hồ sơ/tang vật, phương tiện vi phạm hành theo mẫu biên số MBB28 ban hành kèm theo N ghị định số 118/2021/N Đ-CP Thời hạn chuyển giao hồ sơ: thời hạn 03 ngày, kể từ ngày định tạm đình thi hành định xử phạt b.2) Trường hợp thi hành xong định xử phạt: Bước Công chức thụ lý vụ việc soạn thảo Quyết định chuyển hồ sơ vụ vi phạm hành có dấu hiệu tội phạm để truy cứu trách nhiệm hình theo mẫu Quyết định số MQĐ33 ban hành kèm theo N ghị định số 118/2021/N Đ-CP Trường hợp hồ sơ vụ vi phạm, tang vật, phương tiện vi phạm nhiều lập danh mục đính kèm Quyết định Bước Thực việc chuyển giao hồ sơ cho quan tiến hành tố tụng Hồ sơ chuyển giao gồm có: Quyết định chuyển hồ sơ vụ vi phạm hành có dấu hiệu tội phạm để truy cứu trách nhiệm hình hồ sơ, tài liệu vụ việc cụ thể kèm theo Việc chuyển hồ sơ phải lập biên bàn giao hồ sơ/tang vật, phương tiện vi phạm hành theo mẫu biên số MBB28 ban hành kèm theo N ghị định số 118/2021/N ĐCP b.3) Trường hợp quan tiến hành tố tụng có định khởi tố vụ án: Công chức thụ lý vụ việc soạn thảo Quyết định hủy bỏ định xử phạt vi phạm hành theo mẫu Quyết định số MQĐ40 ban hành kèm theo N ghị định số 118/2021/N Đ-CP, chuyển toàn tang vật, phương tiện vi phạm hành tài liệu việc thi hành định xử phạt cho quan tiến hành tố tụng hình 2.5.2 Tiếp nhận hồ sơ từ quan tiến hành tố tụng hình để xử lý hành a) Trường hợp vụ việc chưa định xử phạt: ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 141 - ng Trư Khi nhận hồ sơ kèm kiến nghị xử lý hành quan tiến hành tố tụng hình chuyển đến, cơng chức thụ lý vụ việc vào hồ sơ vụ vi phạm quan tiến hành tố tụng hình chuyển đến để đề xuất xử lý vụ việc b) Trường hợp vụ việc quan hải quan định xử phạt, Quyết định tạm đình thi hành Quyết định xử phạt: Bước Công chức thụ lý vụ việc soạn thảo Quyết định chấm dứt việc tạm đình thi hành định xử phạt vi phạm hành theo mẫu Quyết định số MQĐ32 ban hành kèm theo N ghị định số 118/2021/N Đ-CP Bước Công chức thụ lý vụ việc gửi Quyết định chấm dứt việc tạm đình thi hành định xử phạt vi phạm hành đến cá nhân/tổ chức bị xử phạt theo dõi việc thi hành Quyết định xử phạt ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 142