Đang tải... (xem toàn văn)
Ộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH e ^GÂN «4^ ^G ^NlV^^ PHẠM THANH MAI HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH DEEPLYO[.]
Ộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH e ^GÂN «4^ ^G ^NlV^^ PHẠM THANH MAI HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY TNHH DEEPLYONE KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUN NGÀNH KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 7340301 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC THS NGUYỄN THỊ TƯỜNG TÂM TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2021 GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ PHẠM THANH MAI CHÍ MINH HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY TNHH DEEPLYONE KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUN NGÀNH KẾ TOÁN MÃ SỐ: 7340301 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC THS NGUYỄN THỊ TƯỜNG TÂM TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2021 TÓM TẮT Sau thời gian nghiên cứu tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Deeplyone mà cụ thể cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng (GTGT), nhận thấy công ty thực tốt quy định thuế GTGT, thực việc khai thuế, nộp thuế theo với hướng dẫn quan thuế, công ty quan tâm sát đến việc thực nghĩa vụ liên quan đến thuế GTGT suốt khoảng thời gian hoạt động Tuy nhiên, cơng ty chưa có bề dày kinh nghiệm thời gian hoạt động cịn ngắn so với cơng ty ngành khác Cơng ty cịn tồn đọng nhiều thiếu sót mặt quản lý chứng từ, sổ sách, phận kế tốn cịn kiêm nhiệm, chưa cập nhật kịp thời thay đổi quy định thuế nói chung thuế GTGT nói riêng Những hạn chế cịn tồn máy kế tốn thuế GTGT cơng ty dù hay nhiều ảnh hưởng đến tồn q trình hoạt động quản lý cơng ty, hạn chế ảnh hưởng sâu sắc đến quyền lợi thuế cơng ty Vì vậy, thơng qua việc nghiên hệ thống hóa sở lý luận thuế GTGT, tìm hiểu thực trạng kế tốn thuế GTGT cơng ty phân tích ưu nhược điểm cơng tác thuế GTGT Công ty TNHH Deeplyone Bên cạnh cịn sử dụng phương pháp tham khảo tài liệu, thu thập, xử lý số liệu,…đối với đối tượng nghiên cứu Thuế GTGT phận kế toán cơng ty Để từ đưa đề xuất nhằm cải thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT công ty ABSTRACT After a period of research on the organization of accounting work at Deeplyone Co., Ltd., specifically, Value Added Tax (VAT) accounting, I basically realized that the company well implemented the regulations on VAT, made the declaration of VAT tax, pay tax in accordance with the guidance of the tax authority, the company has always paid close attention to the implementation of VAT-related obligations during the operation period However, because it is an inexperienced company and its operating time is still quite short compared to other companies in the same industry The company still has many shortcomings in terms of document and book management, as well as the part-time accounting department, which has not promptly updated new changes in tax regulations in general and VAT in particular The remaining limitations of the company's VAT accounting system, whether more or less affect the entire operation and management process of the company, these limitations can also profoundly affect the interests of the company on corporate taxes Therefore, through the study and systematization of the theoretical basis of VAT, find out the current situation of VAT accounting at the company and analyze the advantages and disadvantages of VAT work at Deeplyone Co., Ltd Besides, the methods of document reference, data collection, processing, etc are also used for the research object which is VAT at the company's accounting department From there, make suggestions to improve the VAT accounting at the company LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng công ty TNHH Deeplyone” viết cá nhân tơi Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm tính trung thực nội dung khác đề tài TP Hồ Chí Minh, ngày 13 tháng 07 năm 2021 Tác giả Phạm Thanh Mai LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tồn thể q thầy Trường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh, Quý thầy khoa Kế tốn – Kiểm tốn dạy dỗ truyền dạy kiến thức quý báu cho suốt bốn năm học tập rèn luyện trường Đặc biệt Cô Nguyễn Thị Tường Tâm - người nhiệt tình quan tâm, hướng dẫn tận tụy góp ý nhiều kiến thức chun mơn để tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp tốt Tôi xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo anh chị Công ty TNHH Deeplyone tạo điều kiện thuận lợi để hiểu thêm thực tế cơng tác kế tốn cơng ty góp phần giúp tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp Với vốn kiến thức hạn hẹp nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận ý kiến đóng góp, phê bình quý thầy cô anh chị Công ty TNHH Deeplyone Đó hành trang q giá giúp tơi hồn thiện kiến thức làm sau Cuối cùng, tơi xin kính chúc Ban lãnh đạo công ty, quý thầy cô anh chị dồi sức khỏe, gặp nhiều may mắn gặt hái thật nhiều thành công công việc TP Hồ Chí Minh, ngày 13 tháng 07 năm 2021 Tác giả Phạm Thanh Mai MỤC LỤC TÓM TẮT ABSTRACT LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .7 DANH MỤC BẢNG BIỂU,SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Mục tiêu nghiên cứu .10 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 10 Phương pháp nghiên cứu 10 Kết cấu khóa luận 11 CHƯƠNG : TỔNG QUAN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TRONG DOANH NGHIỆP VÀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 12 1.1 Tổng quan nghiên cứu Việt Nam 12 1.2 Tổng quan thuế giá trị gia tăng 14 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò thuế giá trị gia tăng 14 1.2.2 Các quy định thuế giá trị gia tăng 16 1.2.4 Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng 23 1.2.5 Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng 24 1.2.6 Quy trình đăng kí, kê khai, nộp thuế (khấu trừ), hồn thuế giá trị gia tăng 31 1.2.7 Chế độ miễn giảm thuế 41 1.3 Tổng quan kế toán thuế giá trị gia tăng 42 1.3.1 Nhiệm vụ kế toán thuế giá trị gia tăng 42 1.3.2 Hóa đơn, chứng từ sử dụng 42 1.3.3 Quá trình luân chuyển chứng từ 43 1.3.4 Tài khoản sử dụng .44 1.3.5 Xác định nghĩa vụ thuế cuối doanh nghiệp thời điểm cuối kỳ kế toán 48 Tóm tắt chương 50 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH DEEPLYONE 51 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Deeplyone 51 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 51 2.1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Deeplyone 53 2.1.3 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Deeplyone 55 2.1.4 Chính sách, hình thức kế tốn áp dụng cơng ty .58 2.1.5 Tình hình thực nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng năm 2019-2020 59 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH Deeplyone 59 2.2.1 Đặc điểm hàng hóa cơng ty 59 2.2.2 Chứng từ sử dụng 60 2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng .61 2.2.4 Quy trình kế toán 61 2.2.5 Hạch toán kế toán thuế giá trị gia tăng phải nộp công ty 62 2.2.6 Kê khai, nộp tờ khai thuế GTGT 88 2.2.7 Quy trình nộp thuế giá trị gia tăng công ty TNHH Deeplyone .99 Tóm tắt chương 103 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY TNHH DEEPLYONE 105 3.1 Nhận xét 105 3.1.1 Cơng tác tổ chức kế tốn công ty TNHH Deeplyone .105 3.1.2 Công tác kế tốn thuế giá trị gia tăng cơng ty TNHH Deeplyone 106 3.2 Một số kiến nghị 108 3.2.1 Công tác tổ chức kế tốn cơng ty TNHH Deeplyone .108 3.2.2 Cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng cơng ty TNHH Deeplyone 108 Tóm tắt chương 110 KẾT LUẬN 111 TÀI LIỆU THAM KHẢO 112