Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần đầu tư văn phú invest

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Kin ht ếH uế KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH ọc KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Trư ờn gĐ ại h TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VĂN PHÚ - INVEST Sinh viên thực hiện: DƢƠNG ĐOÀN HẠNH THI Huế, tháng năm 2022 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Kin ht ếH uế KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH ọc KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ gĐ ại h TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VĂN PHÚ - INVEST Trư ờn Sinh viên thực hiện: Dƣơng Đoàn Hạnh Thi Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Nguyễn Ngọc Thủy Lớp: K52 Kiểm tốn CLC Khóa học: 2018-2022 Huế, tháng năm 2022 - THESIS SUMMARY The thesis consists of three parts The content presented in each section is summarized as follow: The main contents in this section is present the role of internal control system in firm and from that to see the urgency of the topic After that, research objectives, ếH uế subjects and scope of research, research methods and structure of thesis will be given Chapter 1: Systematize of theoretical basis on building internal control system in the business In this chapter 1, I presented some general moral foundations of the internal ht control system according to the model of the COSO report This model will be applied as the basis for the observation and learn about internal control system at Kin Van Phu – Invest Investment Joint Stock Company Thenceforth, give solutions to contribute to perfecting the internal control system of Van Phu - Invest company Chapter 2: The status of internal control system at Van Phu – Invest Investment Joint Stock Company ọc By describing the most typical features when learning about the status of the Company’s internal control system and presenting the performance results that the ại h company has achieved, showing the important role of the supervisory board over the Company Chapter 3: Some proposed solutions to contribute to complete and gĐ enhance the quality of internal control system at Van Phu – Invest Investment Joint Stock Company Trư ờn In addition to the operational results I mentioned in chapter 2, in this chapter 3, I gave the remaining contents that did not meet the requirements set forth by the company On the basis of theoretical of the internal control system and analysis the status at Van Phu – Invest company, I have proposed some solutions to improve and enhance the quality of the company’s internal control system Moreover, it help business minimize existing risks as well as potential risks Through building the internal control system, hope that company will improve and implement control measures to set a goals of the company At the end of the thesis, this section presented the results that student has achieved after researching the topic Limitations that student has not been able to do, thereby stating their wishes as well as orientations to help complete and expand the topic i - Qua năm học tập trƣờng sau tháng thực tập Công ty Cổ phần Đầu tƣ Văn Phú – Invest đến em hồn thành khóa luận tốt nghiệp ếH uế Để có đƣợc kết này, nỗ lực thân, em nhận đƣợc nhiều động viên, giúp đỡ quý giá đáng trân trọng Đầu tiên, em xin gửi bày tỏ lòng biết ơn tri ân sâu sắc đến thầy cô trƣờng Đại học Kinh tế, Đại học Huế - ngƣời tâm huyết với nghề để ht truyền đạt cho em vốn kiến thức kinh nghiệm quý báu suốt thời gian em học tập đây.Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô –ThS Nguyễn Kin Ngọc Thủy hƣớng dẫn, bảo em tân tình thời gian qua Em xin cảm ơn đến Công ty Cổ phần Đầu tƣ Văn phú – Invest tạo điều kiện cho em có hội đƣợc thực tập cơng ty từ giúp em tìm hiểu, làm ọc quen với môi trƣờng làm việc thực tế, đặc biệt gửi lời cảm ơn đến bà Đỗ Thị Thanh Phƣơng - Trƣởng ban Kiểm soát nội anh chị phịng ban kiểm sốt nội cơng ty ại h bộ, ban tài kế tốn,… tận tình bảo em thời gian em thực tập gĐ Để có đƣợc thành cơng nhƣ ngày hôm thiếu đƣợc giúp đỡ, quan tâm, chăm sóc gia đình, bạn bè, đồng nghiệp suốt thời gian qua,em xin bày tỏ biết ơn sâu sắc tới bậc sinh thành dƣỡng dục tâm Trư ờn nguyện cố gắng học tập làm việc tích cực hiệu để khơng phụ lịng ba mẹ thầy Do lƣợng kiến thức kinh nghiệm thực tế thân em nhận thấy chƣa tích lũy đƣợc nhiều, trình học tập, thực tập chịu ảnh hƣởng lớn đại dịch COVID-19 khơng tránh khỏi nội dung khóa luận cịn chƣa đạt đƣợc kỳ vọng thầy cô mong muốn, em mong nhận đƣợc đóng góp, bảo q thầy để em đƣợc bổ sung kiến thức cho hành trang trƣờng Em xin chân thành cám ơn! ii - MỤC LỤC THESIS SUMMARY i LỜI CẢM ƠN .ii MỤC LỤC iii ếH uế DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vi PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ht Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu .3 Kin Đối tƣợng nghiên cứu .4 Phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu ọc Kết cấu đề tài ại h PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƢƠNG 1: HỆ THỐNG HÓA NHỮNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP gĐ 1.1 Khái quát chung hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm Kiểm soát nội Trư ờn 1.1.2 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Ý nghĩa hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp .7 1.2 Các phận cấu thành hệ thống Kiểm soát nội 1.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 1.2.2 Đánh giá rủi ro 12 1.2.3 Hoạt động kiểm soát .15 1.2.4 Thông tin truyền thông 17 1.2.5 Giám sát 18 1.3 Công tác tổ chức Kiểm soát nội doanh nghiệp 18 iii - CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VĂN PHÚ – INVEST 20 2.1 Giới thiệu tổng quan Công ty Cổ phần Đầu tƣ Văn Phú – Invest 20 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 20 2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh .21 ếH uế 2.1.3 Tầm nhìn, sứ mệnh giá trị cốt lõi .21 2.1.4 Những thành tựu Công ty Văn Phú - Invest đạt đƣợc năm qua 22 2.1.5 Tổ chức máy quản lý 23 2.1.6 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty 28 ht 2.1.7 Tình hình nguồn lực cơng ty năm 2019-2020 31 2.2 Phân tích SWOT Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ Văn Phú – Invest 35 Kin 2.3 Thực trạng tổ chức hệ thống kiểm soát nội công tác KSNB Công ty Cổ phần Đầu tƣ Văn Phú – Invest .38 2.3.1 Giới thiệu Ban kiểm soát nội 38 ọc 2.3.2 Kết thực tế hoạt động Ban Kiểm soát nội 41 ại h CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NHẰM GĨP PHẦN HỒN THIỆN VÀ NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VĂN PHÚ – INVEST 53 gĐ 3.1 Một vài phân tích đánh giá hệ thống kiểm sốt nội Công ty Cổ phần Đầu tƣ Văn Phú – Invest .53 Trư ờn 3.2 Một số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện nâng cao chất lƣợng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ Văn Phú – Invest 58 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 61 Kết luận 61 Kiến nghị .62 TÀI LIỆU THAM KHẢO 63 PHỤ LỤC 64 iv - DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BKS Ban Kiểm sốt Committee of Sponsoring Organizations COSO of the Treadway Commission Hội đồng quản trị KSNB Kiểm soát nội TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng ại h ọc Kin ht HĐQT Vốn chủ sở hữu Trư ờn gĐ VCSH ếH uế Chữ viết tắt Chữ đầy đủ v - DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1.Tình hình nguồn lao động Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ Văn Phú-Invest từ năm 2019-2020 31 Bảng 2.2.Tình hình cấu tài sản nguồn vốn Công ty Cổ Phần Đầu tƣ Văn Phú-Invest năm 2019-2020 32 ếH uế Bảng 2.3.Tình hình kết hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ Văn Phú-Invest năm 2019-2020 34 DANH MỤC SƠ ĐỒ ht Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Đầu tƣ Văn Phú – Invest 24 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ Văn Phú - Invest 28 Trư ờn gĐ ại h ọc Kin Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ phần mềm kế tốn theo hình thức sổ nhật ký chung 30 vi - PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Trên giới, kiểm sốt nội có mặt từ lâu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp.Tại nƣớc phƣơng Tây, sau khủng hoảng kinh ếH uế tế toàn cầu, nhà quản lý giới đánh giá lại mơ hình thấy đƣợc vai trò KSNB quan trọng việc quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nhờ có hệ thống KSNB cơng ty chủ động việc kiểm sốt tính tuân thủ hoạt động đồng thời sớm đƣa việc xác ht định rủi ro tƣơng lai, rủi ro trọng yếu tác động xấu đến hệ thống kinh doanh, từ kịp thời đƣa giải pháp quản trị rủi ro đảm bảo Kin an toàn hoạt động doanh nghiệp Trong hoạt động khác tổ chức, doanh nghiệp hoạt động kiểm sốt ln giữ vai trị quan trọng q trình quản lý Vì lƣợng ọc hoạt động kiểm sốt khơng ảnh hƣởng tới tính tuân thủ, tính trung thực ại h thơng tin tài mà có khả chi phối định sản xuất kinh doanh trì hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tại Việt Nam có nhiều vụ bê bối tài liên quan đến công ty niêm yết thị trƣờng chứng khoán gĐ nguyên nhân dẫn đến vụ bê bối nói hành vi gian lận việc cung cấp thông tin minh bạch tình hình tài hệ yếu Trư ờn cấu trúc máy quản trị, văn hóa doanh nghiệp - giá trị đạo đức, phạm vi hoạt động kiểm soát nội việc ngăn ngừa – phát gian lận Để đảm bảo đƣợc tính khách quan, minh bạch số liệu đƣa báo cáo tài tới đối tƣợng quan tâm thơng tin số liệu báo cáo tài cần phải đƣợc xác minh kiểm tốn độc lập Mục đích kiểm tốn báo cáo tài làm tăng độ tin cậy ngƣời sử dụng báo cáo tài chính, thơng qua việc kiểm tốn viên đƣa ý kiến việc liệu báo cáo tài có đƣợc lập khía cạnh trọng yếu, phù hợp với khn khổ lập trình bày báo cáo tài có đƣợc áp dụng hay khơng Để thực đƣợc mục tiêu trình thực kiểm toán, kiểm toán viên cần lập kế hoạch kiểm toán nhằm hƣớng tới kiểm - tốn có hiệu Căn để lập kế hoạch kiểm tốn việc kiểm tốn viên cần tìm hiểu tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị có kiểm sốt nội để từ thiết kế thời gian, nhân phạm vi thủ tục kiểm toán nhằm đạt đƣợc mục tiêu kiểm toán đặt Qua cho thấy đƣợc việc xây dựng áp dụng kiểm soát nội có hiệu nhiệm vụ quan trọng lẽ hệ thống kiểm ếH uế soát nội hữu hiệu hiệu giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro, đạt đƣợc mục tiêu hoạt động nâng cao lực cạnh tranh đơn vị Cần đƣợc hiểu rõ kiểm toán độc lập pháp nhân kiểm toán hoạt động doanh nghiệp theo định kỳ (q,bán niên,thƣờng niên) cịn kiểm sốt nội phận chức ht doanh nghiệp giúp việc cho HĐQT thực việc kiểm soát thƣờng xuyên, định kỳ hoạt động doanh nghiệp nhằm mục đích khơng ngừng hồn Kin thiện nâng cao chất lƣợng quản trị doanh nghiệp trình hoạt động Nhƣ biết, hoạt động doanh nghiệp phải đối mặt với ọc vấn đề nhƣ hoạt động không hiệu quả, lãng phí nguồn lực, thiếu giám sát hiệu quả, chiến lƣợc rời rạc, thiếu liên kết,… kiểm soát nội tích hợp hoạt ại h động, biện pháp, chế kiểm soát bên doanh nghiệp nhằm giảm thiểu ngăn ngừa rủi ro Một hệ thống kiểm soát hữu hiệu giúp cho doanh nghiệp tăng hiệu hoạt động kinh doanh , gia tăng chất lƣợng hoạt động kinh doanh, đảm bảo tính gĐ liên hồn, xác số liệu tài chính, kế tốn, thống kê hoạt động sản xuất, kinh doanh hay đầu tƣ Ngồi khía cạnh quản lý, thứ kiểm sốt nội Trư ờn cịn giúp cho doanh nghiệp ban hành quy chế hoạt động lĩnh vực, quản trị tính tuân thủ quy chế, quy định doanh nghiệp nói riêng pháp luật nói chung đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ƣu nguồn lực đạt đƣợc mục tiêu đề ra; ngăn chặn sớm gian lận, tham nhũng, lợi dụng sử dụng nguồn lực doanh nghiệp Thứ hai kiểm sốt nội cơng cụ hỗ trợ cho việc lập kế hoạch định: Nhờ việc đƣợc cung cấp thông tin kịp thời phong phú tất mảng hoạt động doanh nghiệp nhƣ việc kiểm soát chi phí chặt chẽ hơn, việc đƣa định nhanh chóng dễ dàng hơn; giúp việc ứng phó với thay đổi mơi trƣờng kinh doanh tốt nhanh chóng, hiệu Thứ ba gia tăng hiệu quản lý tất cấp quản lý: Kiểm - lớn đến hoạt động công ty.Việc nhận dạng rủi ro giúp cơng ty có biện pháp hạn chế tối đa tác động đến q trình hoạt động doanh nghiệp Các yếu tố bên nguyên nhân gây rủi ro kinh doanh cho Cơng ty nhƣ: trị, mơi trƣờng – đối thủ cạnh tranh, thay đổi pháp lý, thị trƣờng tiền tệ: sách tiền tệ nhà nƣớc: lãi suất, tỷ giá hối đối… Có thể ếH uế phân nhóm chi tiết: a Rủi ro từ mơi trƣờng vĩ mô: √ Rủi ro xuất phát từ kinh tế: ht + Lạm phát: Đây yếu tố tác động lớn đến doanh nghiệp Bất động sản.Thông thƣờng giai đoạn lạm phát sách Nhà nƣớc thƣờng thắt Kin chặt tín dụng, đặc biệt chứng khoán bất động sản + Thu nhập ngƣời dân: Nếu thu nhập giảm xuống ngƣời dân phải dành tiền để chi tiêu cho nhu cầu thiết yếu khác thay mua nhà đầu tƣ ọc bất động sản ại h + Lãi suất (chi phí sử dụng vốn): Đây rủi ro tác động lớn đến công ty giao dịch bất động sản Bởi vốn thực dự án doanh nghiệp thƣờng chủ yếu hình thành từ vốn vay Lãi suất cao chi phí cao, chƣa kể đến gĐ vốn vay đầu tƣ bất động sản thƣờng kéo dài loại hình kinh doanh khác số vốn vay thƣờng lớn từ hàng trăm đến hàng nghìn tỷ đồng cho dự án Trư ờn + Chu kỳ suy thối kinh tế: Thơng thƣờng giai đoạn kinh tế suy thối thị trƣờng bất động sản thƣờng đóng băng hoạt động hiệu √ Rủi ro trị: + Thay đổi sách nhà nƣớc ngành bất động sản + Thay đổi pháp luật (Luật thuế - thuế thu nhập từ chuyển nhƣợng bất động sản, luật đất đai…) + Chính sách khuyến khích đầu tƣ vào nhà thu nhập thấp √ Rủi ro từ xã hội: 55 - + Xu hƣớng xã hội: Giai đoạn “sốt đất” đầu tƣ bất động sản nhƣ trào lƣu, xu hƣớng chung ngƣời dân Mọi nguồn vốn dƣờng nhƣ đổ dồn vào bất động sản tạo nên bong bóng bất động sản Đây giai đoạn nhạy cảm đầy rủi ro cho công ty bất động sản nhà đầu tƣ khơng biết lúc bong bóng vỡ + Thói quen: Thói quen tạo rủi ro cho doanh nghiệp bất động sản Ví ếH uế dụ ngƣời dân Việt Nam thƣờng có thói quen thích mua nhà riêng hộ √ Khoa học - công nghệ: + Sự ứng dụng khoa học công nghệ quản lý công ty: công ty ht khơng trọng đến vấn đề khó cạnh tranh với đối thủ ngày chuyên nghiệp ngành (cụ thể doanh nghiệp nƣớc doanh Kin nghiệp nƣớc ngồi, cơng ty liên doanh hoạt động lĩnh vực bất động sản) + Cách quản lý mới: Sẽ mang lại hiệu hơn, nâng cao khả cạnh tranh ọc với đối thủ + Các kênh tiếp cận khách hàng phân phối sản phẩm: Với lĩnh vực đƣợc ại h cho “hốt bạc” ngày có nhiều doanh nghiệp nhảy vào lĩnh vực này.Vì với cách tiếp cận khách hàng không tốt, kênh phân phối không hiệu rủi ro bị gĐ loại dần khỏi ngành b Rủi ro từ môi trƣờng vi mô: + Đối thủ cạnh tranh: Rủi ro xuất phát từ đối thủ cạnh tranh nhƣ số lƣợng sản Trư ờn phẩm cung cấp thị trƣờng đối thủ, chất lƣợng sản phẩm, vị trí dự án, khách hàng đối thủ Thƣơng hiệu đối thủ rủi ro cho cơng ty bất động sản, vị trí, sản phẩm tung thị trƣờng thời điểm rủi ro rơi vào cơng ty có thƣơng hiệu bật Vì doanh nghiệp chƣa khẳng định đƣợc thƣơng hiệu thị trƣờng việc nghiên cứu thời điểm thích hợp để tung sản phẩm thị trƣờng nhằm đạt hiệu cao quan trọng Để thu hồi vốn cách nhanh giảm thiểu chi phí sử dụng vốn dự án 56 - + Khách hàng: khách hàng ngƣời mua nhà thực sự, khách hàng nhà đầu tƣ (tổ chức, cá nhân) + Đối tác: nhà thầu, ngân hàng, nhà cung cấp vật tƣ, dịch vụ… + Việc nhận dạng nguyên nhân dẫn đến rủi ro kinh doanh công ty ếH uế quan trọng, giúp cho nhà quản trị xây dựng hệ thống KSNB đƣa đƣợc thủ tục, giải pháp nhằm tránh hạn chế cách tối đa tác động loại rủi ro đến hoạt động công ty - Rủi ro hoạt động (rủi ro xuất phát từ hoạt động bên trong) ht + Rủi ro co thể từ thân nhà quản trị (đạo đức, lực), từ nhân viên quản lý (cố tình làm sai,thiếu kinh nghiệm, khơng đƣợc đào tạo) hay từ Kin thân nhân viên thực (đạo đức, lực, trả lƣơng không đúng, nhân viên vi phạm quy chế…) + Rủi ro vi phạm chủ trƣơng đƣờng lối, sách, quy chế, nội quy ọc doanh nghiệp + Rủi ro tài sản nguồn lực trình hình thành sử dụng: ại h mát, lãng phí, hƣ hỏng, lạm dụng, phá hoại,…Đối với doanh nghiệp bất động sản rủi ro xuất chủ yếu giai đoạn thiết kế thi cơng cơng trình, dự án gĐ + Rủi ro từ hoạt động xuất sách cơng ty đƣa khơng phù hợp (chính sách quản cáo, giá cả, đơn giá xây dựng…) - Rủi ro tuân thủ (rủi ro xuất phát từ việc tuân thủ pháp luật) Trư ờn + Nguyên nhân dẫn đến rủi ro nhân viên hạn chế lực, kiến thức dẫn đến không cập nhật, không nắm bắt hiểu luật để thực cơng việc thuộc trách nhiệm theo quy định + Bên cạnh giới hạn lực nhân viên phận ngun nhân cịn nhà quản trị khơng có quan tâm mực đến vấn đề tuân thủ luật pháp, không tạo điều kiện cho nhân viên học tập, tìm hiểu pháp luật thuộc lĩnh vực cá nhân Trong đặc điểm ngành bất động sản phát triển cịn nhiều vƣớng mắc bất cập q trình quản lý từ phía Nhà nƣớc lẫn cơng ty.Vì quy định pháp lý Nhà nƣớc thƣờng xuyên 57 - thay đổi để phù hợp với tình hình thực tế ngành.Chính điều làm cho công ty không nắm rõ pháp lý, quy định gặp nhiều khó khăn q trình kinh doanh + Đây loại rủi ro dễ khắc phục nhà quản trị nhận dạng đƣợc nguyên nhân dẫn đến rủi ro hồn tồn khắc phục loại bỏ nó.Để xác định ếH uế loại rủi ro thông thƣờng công ty thƣờng thực giải pháp nhƣ: cử cán kiêm nhiệm, chuyên trách, phận pháp lý ln cập nhật thay đổi sách, luật pháp, thuê chuyên gia tƣ vấn số trƣờng hợp, luật pháp, quy định hành ht trƣờng hợp đặc biệt làm cơng văn hỏi lên cấp cao để đƣợc hƣớng dẫn thực Kin 3.2 Một số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện nâng cao chất lƣợng hệ thống kiểm soát nội Công ty Cổ phần Đầu tƣ Văn Phú – Invest Để hoàn thiện nâng cao chất lƣợng hệ thống kiểm sốt nội cơng ty, ọc em xin đƣa số giải pháp nhƣ sau: Thứ nhất, xác định mục tiêu chiến lƣợc Công ty.Để đạt đƣợc mục ại h tiêu tùy vào giai đoạn cụ thể Ban giám đốc công ty vạch chiến lƣợc, kế hoạch nhiệm vụ cụ thể cho phòng ban phận thực góp phần gĐ tổng thể vào việc thực mục tiêu chung Việc xây dựng mục tiêu công ty khả thi mục tiêu dựa Trư ờn lực thực tế tầm khả doanh nghiệp nhân tài vật lực thời gian Khi mục tiêu, chiến lƣợc kế hoạch đƣợc xác định nhà quản trị dễ kiểm soát hoạt động doanh nghiệp hơn.Bên cạnh cơng ty hoạt động với mục tiêu chiến lƣợc kế hoạch rõ ràng thể quản lý bản, công ty hoạt động ổn định lâu dài Mặt khác, thông qua việc xác định mục tiêu, chiến lƣợc kế hoạch cho công ty giúp Ban điều hành cơng ty có nhìn tổng thể hoạt động doanh nghiệp, từ nhận dạng rủi ro tác động làm ảnh hƣởng đến trình 58 - thực mục tiêu doanh nghiệp để từ Ban điều hành đƣa thủ tục kiểm sốt hiệu nhằm phịng ngừa, ngăn chặn rủi ro Thứ hai,về sơ đồ tổ chức, nhân sự: Ban kiểm soát cần đƣợc tổ chức theo sơ đồ trƣởng ban phó ban (từ đến phó ban), phó ban phụ trách chuyên sâu lĩnh vực nghiệp vụ thuộc chức nhiệm vụ Ban Cơ cấu phận ếH uế chuyên môn phù hợp với chức nhiệm vụ đƣợc giao nhƣ phận Kiểm toán nội bộ, kiểm soát nội kiểm soát tuân thủ,… Mỗi phận cần có đủ số ngƣời theo yêu cầu công việc để thực công việc vừa đảm bảo chiều rộng vừa đảm bảo ht chiều sâu Thứ ba, quan tâm trọng đến công tác đào tạo, hƣớng dẫn chuyên môn Kin nghiệp vụ thuộc lĩnh vực kiểm soát nội để đơn vị, cán nhân viên am hiểu thực Hệ thống KSNB doanh nghiệp có đƣợc xây dựng hồn hảo nhƣng nhân viên không hiểu KSNB, mục tiêu, tác dụng hệ thống ọc trở nên vơ nghĩa Chính điều mà việc trang bị kiến thức cho nhân viên hiểu nắm bắt đƣợc số kiến thức cần thiết để nhân viên tham gia ại h thực tốt quy trình, thủ tục đƣợc đề hệ thống KSNB đƣợc xây dựng công việc cần thiết công ty muốn triển khai cách triệt gĐ để hiệu hệ thống KSNB vào q trình kiểm sốt hoạt động toàn doanh nghiệp nhà quản trị Thứ tƣ, ban KSNB cần có tổng kết đánh giá kết đạt đƣợc kết Trư ờn chƣa đạt đƣợc, đặc biệt trọng phân tích đánh giá nội dung quản trị rủi ro doanh nghiệp, đƣa học giải pháp khắc phục toàn hệ thống Lý năm việc đánh giá kết hệ thống KSNB đƣợc đƣa vào đánh giá chung báo cáo đánh giá tổng kết chung công ty chƣa đƣợc quan tâm trọng nhƣ nội dung đề xuất Thứ năm, ban KSNB cần lập kế hoạch kiểm soát định kỳ hàng quý, bán niên thƣờng niên cho đơn vị phận, trình lên HĐQT phê duyệt làm sở thực Khi kế hoạch đƣợc phê duyệt cần đƣợc tổ chức, triển khai kế hoạch tập huấn nghiệp vụ đến đơn vị phận để phối hợp thực Là công ty đại chúng nên 59 - việc kiểm toán BCTC, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh thƣớc đo cho hiệu hoạt động doanh nghiệp, khơng mang lại phát triển bền vững cho công ty mà cịn đảm bảo quyền lợi cổ đơng Để làm tốt điều này, doanh nghiệp cần đề cao vai trò nội kiểm, BCTC trƣớc chuyển đến đơn vị kiểm toán độc lập cần đƣợc Ban KSNB sốt xét đánh giá để hạn chế sai sót trọng ếH uế yếu, rút ngắn thời gian thực cơng tác kiểm tốn, nâng cao chất lƣợng Thứ sáu, quản trị hệ thống: - Ban KSNB cần đƣợc khơng ngừng nâng cao chun mơn nghiệp vụ, tính ht chuyên nghiệp nhằm bắt kịp quy định hành nhà nƣớc hoạt động doanh nghiệp niêm yết để thực cánh tay phải HĐQT, Kin cổ đông, làm tốt vai trò tham mƣu, giúp việc hoạt động doanh nghiệp - Ban KSNB cần xây dựng phƣơng pháp làm việc để thực cầu nối HĐQT với Ban điều hành, đơn vị phận toàn hệ thống VPI, tránh tạo ọc khoảng cách Ban KSNB với đơn vị, phận, cần có tiếng nói chung để Trư ờn gĐ ại h thực tốt nghị Đại hội đồng cổ đông đề năm 60 - PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Từ kiến thức đƣợc trang bị nhà trƣờng với kiến thức học hỏi qua thực tiễn phƣơng tiện thông tin nhƣ sống ếH uế đặc biệt thời gian đƣợc thực tập thực tế doanh nghiệp tháng vừa qua giúp cho em hiểu biết sâu rộng chuyên ngành kiểm tốn, kiểm sốt nội Càng sâu vào cơng việc, lĩnh vực chuyên môn ngành em tự nhận với vốn kiến thức mà học đƣợc cịn q bé nhỏ so với thực tế ht đòi hỏi em muốn trở thành cán nhân viên ngành kiểm tốn từ tạo cho em động lực để hồn thiện khóa luận nhƣ lộ trình hƣớng tới sau Kin đƣợc tốt nghiệp trƣờng làm việc Với em thu hoạch đƣợc trình thực tập doanh nghiệp, em hồn thành đề tài khóa luận đạt đƣợc ọc mục tiêu mà em đề ban đầu: ại h Thứ nhất, thông qua việc hệ thống hóa sở lý luận cơng tác kiểm soát nội doanh nghiệp, em hiểu rõ khái niệm, cách vận hành hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp gĐ Thứ hai, thơng qua việc tìm hiểu đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội Công ty Cổ phần Đầu tƣ Văn Phú – Invest, em có đƣợc nhìn tổng Trư ờn quan hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Thứ ba, từ việc tìm hiểu giúp cho em nhận thức đầy đủ tầm quan trọng ngành kiểm tốn nói chung hệ thống kiểm sốt nội nói riêng, từ em đƣa nhận xét chung, ƣu nhƣợc điểm Công ty Bên cạnh đề xuất số giải pháp cho Công ty để hoạt động kinh doanh phát triển bền vững, minh bạch hoạt động cần phải đƣợc trọng đến cơng tác kiểm sốt nội hệ thống Nó giúp cho nhà lãnh đạo doanh nghiệp có tầm nhìn, có hƣớng đắn, quản trị đƣợc rủi ro sai sót trọng yếu bối cảnh thị trƣờng nƣớc quốc tế đầy biến động 61 - Kiến nghị Do nhiều nguyên nhân, hạn chế mặt thời gian, thiếu sót kinh nghiệm kiến thức với số lý khách quan bảo mật công ty nên tiếp cận đƣợc nhiều với số liệu đề tài nghiên cứu khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì vây, để khắc phục đƣợc hạn chế em xin đƣa ếH uế số kiến nghị nhƣ sau: Thứ nhất, để hiểu sâu có nhìn trực quan, có điều kiện nên nghiên cứu thêm kiểm soát nội chu trình quan trọng khác hệ thống kiểm sốt nội cơng ty ht số vấn đề khác liên quan phát sinh lúc làm việc để có nhìn sâu sắc Kin Thứ hai, trau dồi kiến thức lý luận chuyên môn thực tiễn cần thiết phục vụ cho công tác nghiên cứu kỹ hơn, quan trọng hết có thêm thời gian để tập trung tìm hiểu, nghiên cứu chuyên sâu hơn, với thời gian hạn chế nên đề tài ọc dừng lại mức tìm hiểu dẫn đến đánh giá mang tính chủ quan, khơng bao qt hết Phú – Invest ại h tình hình thực tế cơng tác kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ Văn Bài báo cáo em cịn nhiều thiếu sót em mong nhận đƣợc Trư ờn gĐ đóng góp ý kiến q thầy để khóa luận em hoàn thiện 62 - TÀI LIỆU THAM KHẢO The Ỉnternal Control – Integrated Framework (2013), Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) Giáo trình Kiểm sốt nội (2016), NXB Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh động doanh nghiệp, Tạp chí tài ếH uế Nguyễn Thi Kim Anh (2018), Bàn kiểm soát nội hiệu hoạt Trƣơng Thị Thúy Vân (2019), Kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền doanh nghiệp Trách nhiệm quyền hạn- chức nhiệm vụ công việc, công ty Cổ phần Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht đầu tƣ Văn Phú Invest 63 gĐ Trư ờn ọc ại h ếH uế ht Kin - PHỤ LỤC 64 gĐ Trư ờn ọc ại h ếH uế ht Kin - 65 gĐ Trư ờn ọc ại h ếH uế ht Kin - 66 gĐ Trư ờn ọc ại h ếH uế ht Kin - 67 gĐ Trư ờn ọc ại h ếH uế ht Kin - 68 gĐ Trư ờn ọc ại h ếH uế ht Kin - 69