Thực trạng và giải pháp hoàn thiện công tác kế toán công nợ tại công ty cổ phần phương minh

- Kin ht ếH uế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY Đạ ih ọc CỔ PHẦN PHƯƠNG MINH Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Đình Chiến Trư ng Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Duyên Lớp: K47B KTDN Niên khóa: 2013 - 2017 Huế, tháng 05 năm 2017 - Kin ht ếH uế Lời Cảm Ơn Trư ng Đạ ih ọc Trước hết, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý Thầy, Cô giáo Trường Đại Học Kinh Tế Huế nói chung q Thầy, Cơ giáo Khoa Kế Tốn – Kiểm tốn nói riêng, tận tình truyền đạt kiến thức chun mơn bổ ích quý giá cho em Tất kiến thức tiếp thu q trình học tập khơng làm tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà cịn hành trang vơ q giá để em bước vào nghiệp tương lai sau Bên cạnh đó, em xin cảm ơn anh, chị phịng Kế tốn Cơng ty Cổ phần Phương Minh, dù bận với công việc dành thời gian hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi để em tìm hiểu thực tế thu thập thơng tin phục vụ cho khóa luận Đặc biệt, em xin chân thành cám ơn thầy giáo – Tiến sĩ Nguyễn Đình Chiến quan tâm, giúp đỡ hướng dẫn tận tình cho em suốt thời gian làm báo cáo thực tập Trong trình thực tập làm khóa luận, thời gian có hạn kiến thức hạn chế nên báo cáo thực tập khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, kính mong nhận góp ý, nhận xét từ phía q Thầy, Cơ anh, chị Doanh nghiệp để em cố kiến thức rút kinh nghiệm bổ ích phục vụ tốt cho cơng việc sau Cuối cùng, em kính chúc q Thầy, Cơ Anh, Chị Doanh nghiệp dồi sức khỏe đạt nhiều thành công tốt đẹp công việc Em xin chân thành cám ơn! Huế, tháng 05 năm 2017 Sinh viên Nguyễn Thị Duyên - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp BĐSĐT BHXH BHTN BTC BCTC CCDC GTGT KPCĐ HĐQT HTK Bất động sản đầu tư Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm thất nghiệp Bộ tài Báo cáo tài Cơng cụ dụng cụ Giá trị gia tăng Kinh phí cơng đồn Hội đồng quản trị Đạ ih MTV Bất động sản ọc BĐS Kin ht ếH uế DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Hàng tồn kho Một thành viên Nhà cung cấp NSNN Ngân sách nhà nước SDCK Số dư cuối kỳ SXKD Sản xuất kinh doanh ng NCC Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định Trư TNHH TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn VCSH Vốn chủ sở hữu XDCB Xây dựng SVTH: Nguyễn Thị Duyên ii - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Kin ht ếH uế DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình lao động Công ty Cổ phần Phương Minh 42 qua năm (2014-2016) 42 Bảng 2.2 Tình hình tài sản Cơng ty Cổ phần Phương Minh qua năm( 20142016) 45 Bảng 2.3 Tình hình nguồn vốn Cơng ty Cổ phần Phương Minh qua năm (20142016) 48 Bảng 2.4 Bảng phân tích kết sản xuất kinh doanh Công ty qua năm (20142016) 51 Trư ng Đạ ih ọc Bảng 2.5: Bảng phân tích khả tốn ngắn hạn Cơng ty .53 SVTH: Nguyễn Thị Duyên iii - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Kin ht ếH uế DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tài khoản kế toán tăng giảm khoản phải thu khách hàng 14 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT 18 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch tốn dự phịng nợ phải thu khó địi 21 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán phải trả người bán 25 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT phải nộp 28 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 33 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty 37 Trư ng Đạ ih ọc Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 41 SVTH: Nguyễn Thị Duyên iv - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Kin ht ếH uế DANH MỤC CÁC BIỂU MẪU Biểu 2.1:Trích sổ chi tiết công nợ phải thu khách hàng (theo dõi theo đối tượng khách hàng): 59 Biểu 2.2:Trích: Bảng tổng hợp cơng nợ phải thu khách hàng .60 Biểu 2.3: Trích: Sổ tài khoản 131 61 Biểu 2.4: Trích: Sổ TK 133 .65 Biểu 2.5: Trích sổ chi tiết tài khoản 331 .70 Trư ng Đạ ih ọc Biểu 2.6: Trích: Bảng tổng hợp công nợ phải trả Công ty (theo thời gian) 71 SVTH: Nguyễn Thị Duyên v - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Kin ht ếH uế MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU iii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ iv DANH MỤC CÁC BIỂU MẪU v MỤC LỤC vi PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Lí chọn đề tài .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng nghiên cứu .2 1.4 Phạm vi nghiên cứu ọc 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Kết cấu đề tài Đạ ih PHẦN II :NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TỐN CÔNG NỢ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề công nợ kế tốn cơng nợ 1.1.1 Khái niệm công nợ 1.1.1.1.Khái niệm khoản phải thu .5 ng 1.1.1.2 Khái niệm khoản phải trả .6 1.1.1.3 Quan hệ toán .7 Trư 1.1.2 Kế tốn cơng nợ vai trị, nhiệm vụ kế tốn cơng nợ 1.1.2.1 Khái niệm kế tốn cơng nợ .7 1.1.2.2 Vai trị, vị trí kế tốn cơng nợ 1.1.2.3 Nhiệm vụ kế tốn cơng nợ 1.1.3 Nguyên tắc kế toán khoản phải thu, khoản phải trả 1.2 Nội dung công tác kế tốn cơng nợ doanh nghiệp 11 SVTH: Nguyễn Thị Duyên vi - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp 1.2.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 11 Kin ht ếH uế 1.2.1.1 Khái niệm 11 1.2.1.2 Nguyên tắc kế toán 11 1.2.1.3 Chứng từ sử dụng .13 1.2.1.4 Tài khoản sử dụng 13 1.2.1.5 Phương pháp hạch toán 14 1.2.2 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 15 1.2.2.1 Khái niệm 15 1.2.2.2 Nguyên tắc kế toán 16 1.2.2.3 Cách xác định thuế GTGT đầu vào 16 1.2.2.4 Chứng từ sử dụng .16 1.2.2.5 Tài khoản sử dụng 17 1.2.2.6 Phương pháp hạch toán 18 ọc 1.2.3 Kế tốn dự phịng nợ phải thu khó địi 19 1.2.3.1 Khái niệm 19 1.2.3.2 Nguyên tắc kế toán 19 Đạ ih 1.2.3.3 Chứng từ sử dụng .20 1.2.3.4 Tài khoản sử dụng 20 1.2.3.4 Phương pháp hạch toán 21 1.2.4 Kế toán phải trả người bán 22 1.2.4.1 Khái niệm 22 ng 1.2.4.2 Nguyên tắc kế toán 22 1.2.4.3 Chứng từ sử dụng .23 1.2.4.4 Tài khoản sử dụng 23 Trư 1.2.4.5 Phương pháp hạch toán 25 1.2.5 Kế toán thuế GTGT phải nộp 27 1.2.5.1 Chứng từ sử dụng .27 1.2.5.2 Tài khoản sử dụng 27 1.2.5.3 Xác định số thuế GTGT phải nộp 27 1.2.5.4 Phương pháp hạch toán 28 SVTH: Nguyễn Thị Dun vii - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp 1.2.6 Các số phân tích khả toán 29 Kin ht ếH uế 1.2.6.1 Hệ số toán ngắn hạn 29 1.2.6.2 Khả toán nhanh 29 1.2.6.3 Khả toán thời 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN PHƯƠNG MINH .30 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần Phương Minh 30 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty: 30 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh Cơng ty 31 2.1.3 Chức nhiệm vụ Công ty 32 2.1.3.1 Chức .32 2.1.3.2 Nhiệm vụ Công ty 32 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty .33 ọc 2.1.5 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty 37 2.1.5.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty .37 2.1.5.2 Chế độ sách kế tốn áp dụng Công ty 39 Đạ ih 2.1.6 Tình hình hoạt động kinh doanh Công ty qua năm (2014-2016) 42 2.1.6.1 Tình hình sử dụng lao động Cơng ty 42 2.1.6.2 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty 44 2.1.6.3 Kết hoạt động kinh doanh Công ty .50 2.1.6.4 Phân tích hệ số khả tốn nợ Cơng ty .52 ng 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn cơng nợ Công ty Cổ phần Phương Minh 56 2.2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng nợ Công ty 56 2.2.1.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 56 Trư 2.2.1.2 Kế toán thuế GTGT đầu vào 62 2.2.1.3 Kế tốn dự phịng phải thu khó địi 66 2.2.1.4 Kế toán phải trả người bán .67 2.2.1.5 Kế toán thuế GTGT phải nộp nhà nước 72 CHƯƠNG 3- BIỆN PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHƯƠNG MINH 73 SVTH: Nguyễn Thị Duyên viii - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Phương Minh 73 Kin ht ếH uế 3.3.1 Ưu điểm .73 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty .76 3.2.1 Đối với máy kế toán .76 3.2.2 Đối với việc thiết kế sổ sách hạch toán kế toán 76 3.2.3 Đối với sách thu hồi nợ 79 3.2.4 Đối với sách tốn .81 PHẦN III - KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 82 3.1 Kết luận 82 3.2 Kiến nghị 83 Trư ng Đạ ih ọc DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 SVTH: Nguyễn Thị Duyên ix Kin ht ếH uế - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 14: Bảng kê trích lập dự phịng nợ phải thu khóđịi TK Dư cuối 31/12/2016 Tên khách hàng ih Đạ rườ ng SVTH: Nguyễn Thị Duyên Dự phòng Công ty Chênh lệch 18.299.299 114.998.090 136.901.400 226.609.750 231.000.000 5.489.790 114.998.090 136.901.400 67.982.925 69.300.000 114.998.090 136.901.400 - 5.489.790 67.982.925 69.300.000 7.150.000 36.612.978 580.517.866 4.760.799 68.217.450 16.766.211 42.203.000 114.131.105 38.024.857 7.410.009 9.152.000 285.001.899 386.653.500 2.362.136.880 863.611.469 274.000.000 19.207.030 81.573.718 4.348.909 29.651.519 6.803.189 4.605.381 1.172.746 2.188.579 2.145.000 36.612.978 580.517.866 4.760.799 68.217.450 5.029.863 42.203.000 114.131.105 19.012.429 2.223.003 2.745.600 142.500.950 386.653.500 2.362.136.880 259.083.441 82.200.000 19.207.030 81.573.718 4.348.909 29.651.519 6.803.189 4.605.381 1.172.746 2.188.579 36.612.978 580.517.866 4.760.799 114.131.105 386.653.500 472.427.376 19.207.030 81.573.718 4.348.909 20.756.063 4.762.232 3.223.767 820.922 1.532.005 2.145.000 68.217.450 5.029.863 42.203.000 19.012.429 2.223.003 2.745.600 142.500.950 1.889.709.504 259.083.441 82.200.000 8.895.456 2.040.957 1.381.614 351.824 656.574 ọc Phải thu người mua hàng B003 Công ty CP Phát Triển Đầu Tư Xây Dựng Việt Nam B009 Công ty CP cơng trình ngầm Thơng Minh B011 Cơng ty CP Xây dựng điện VNECO5 B013 Công ty CP Đầu tư Thương mại DKT B032 Công ty chế biến lâm sản Shaiyoo AA Quảng Trị B038 Công ty TNHH MTV XLĐ 4.4 CT10-001 Cơng trình di dời ĐZ35kV đoạn qua ĐNTA-CIC8 CTVL-002 Cơng trình ni tơm ASC CTVL-006 Cơng trình CS chợ An Lỗ, Phong Điền CTVL-009 CT cấp điện hồ KNgang $TSơn, HTrà- Ban QLDA TNH CTVL-013 Công ty TNHH Shaiyoo AA Việt Nam EC002 Cơng ty CP Cơ khí- Xây dựng Cơng trình Thừa Thiên Huế EC005 Cơng ty CP Xây dựng Đầu tư Phát triển H001 Công ty Điện lực Thừa Thiên Huế H013 Công ty TNHH XL SX TM Điện SDC H035 Sở Giao Thông Vận Tải Thừa Thiên Huế H036 Ban Quản Lý Khu Vực Phát Triển Đô Thị Tỉnh Thừa Thiên Huế N005 Cơng CP Đầu tư Xây lắp viễn thơng Hồng Minh Phát N010 Cơng ty CP Xây lắp Dầu khí Miền Trung N015-NCC Công ty CP đầu tư kinh doanh VLXD FICO N032 Cơng ty Cổ phần Hịa Phước Cơng trình cấp điện KDC Tun Sơn mở rộng Cơng trình cấp điện KTĐC Hịa Hiệp Cơng trình cấp điện xã Hồng Tiến, Thừa Thiên Huế Cơng trình cấp điện Gia Nghĩa 1, Daknơng Cơng trình cấp điện xã Quảng Điề, TTH-G5 Cơng trình cấp điện xã L.Bổn, L.An, L.Sơn, P.Lộc, TTH-G1 Cơng trình cấp điện xã H.Thủy, X.Thủy, M.Thủy, Lệ Thủy,QB Cơng trình cấp điện xã Nghĩa Hà, N An, N.Thương, T.Nghia, QN Dự phòng - ACC Ghi 102 - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 15: Danh mục nhà cung cấp: Trung tâm chứng nhận phù hợp B005_NCC Công ty TNHH TM Kiêm Chung B006_NCC Công ty Cổ phần XNK Vật Tư Máy Móc T&T B007_NCC Cơng ty TNHH MTV Yến Linh B008_NCC Công ty CP xây dựng móng Jikon B009_NCC Cơng ty TNHH Sản Xuất -XNK Thịnh Phát B012_NCC ABLE WAY INTERNATIONAL ENTERPRISE LIMITED B014_NCC Cơng ty TNHH MTV Phúc Nghĩa B015_NCC CƠNG TY TNHH CẦN CẨU QUỐC TẾ B017_NCC Công ty TNHH SX&TM Thép Hiệp Nghĩa B020_NCC Công ty CP XNK TM SX K.O.M.E.X B022_NCC Cơng ty TNHH Cơ Khí Hải Sơn B025_NCC Tâm Loan nhà phân phối khí CN Việt Nam B029_NCC Cơng ty Cổ phần Cơ Khí Đúc Việt Nam B050_NCC Cty TNHH Khai Thác Đá Số Hương Trà B051_NCC RIZHAO HUAZHE SPECIAL STEEL CO.,LTD B052_NCC Cơng ty điện tử Bình Anh EC010 TTNCƯD&TVKT móng Cơng trình EC015 Cơng ty CP TM SX bê tông Cổ Loa H001_NCC Công ty điện lực Thừa Thiên Huế H004_NCC Nguyễn Văn Lý H006_NCC XN xây dựng giao thông số 1-Cty CP XDGT TT Huế H007_NCC Công ty Hữu hạn ximăng Luks VN H010_NCC Nhà Máy Oxy nitơ Tứ Hạ H013_NCC ọc Đạ ih TT y tế huyện Hương Trà Công ty bảo Việt Thừa Thiên Huế Cơ Sở Sửa Chữa Ơ Tơ Lê Bá Nhật Toàn Trư H014_NCC ng H012_NCC Kin ht ếH uế B003_NCC H015_NCC Công ty TNHH Thương Mại Quang Thiện H016_NCC' Công ty TNHH TV&XD Kiến Phát H017_NCC Công ty Bảo Hiểm BSH Quảng Trị H018_NCC DNTN Quang Vinh H020_NCC Tôn Nữ Mão H021_NCC Cty TNHH TM DV Nhất Thanh SVTH: Nguyễn Thị Duyên 103 - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Gia Huynh H023_NCC Công ty TNHH Công nghệ tin học Phi Long - CN Huế H024_NCC Công ty Cổ phần Tư Vấn Xây Dựng Thừa Thiên Huế H025_NCC DNTN Mỹ Trang H027_NCC Công ty TNHH Phát Đạt H029_NCC DNTN Trọng Mẫn H031_NCC Điện Lực Nam Sông Hương H032_NCC Công ty Cổ phần Hai Rê H033_NCC Cơng ty TNHH SXTM &DV Duy Trí H034_NCC DNTN Thành Tài H035_NCC Trường Cao Đẳng Nghề Thừa Thiên Huế H037_NCC Trung Tâm Quan Trắc Tài Nguyên Và Môi Trường H048_NCC Công ty CP Long Thọ H049_NCC Công ty xăng dầu Thừa Thiên Huế H052_NCC Công ty TNHH MTV ĐTSX ASIA WINDOW H053_NCC Doanh Nghiệp Tư Nhân Đại Khánh H057_NCC Điện lực Hương Trà H073_NCC Trung Tâm Y Tế Dự Phòng Thừa Thiên Huế H074_NCC Cửa hàng Thiện Hà H085 Công ty CP Cảng Thuận An H086_NCC Thái Nhật Quý H087_NCC Trung Tâm Thiết Bị Văn Phòng Tân Phát H088_NCC Công Ty Bảo Hiểm BIDV Đà Nẵng H089_NCC Nguyễn Thị Nhạn H090 Công ty CP An Phú TT Huế N003_NCC ọc Đạ ih Công ty TNHH TMDV TVXD Đại Hùng Việt Trung tâm kiểm định kỹ thuật an toàn Khu vực III TT kỹ thuật TCĐL Chất lượng Trư N005_NCC ng N001_NCC Kin ht ếH uế H022_NCC N006_NCC Công ty CP Thương Mại Vận Tải T.L.T N007_NCC Cơng ty TNHH Kiểm tóan kế tóan AAC N008_NCC Cơng ty CP kim khí Miền Trung - XN KDKK số 10 N011_NCC Công ty TNHH Thiên Lộc N012_NCC Công ty TNHH Phúc Nam Anh N013_NCC Công ty TNHH Nguyễn Việt SVTH: Nguyễn Thị Duyên 104 - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Cơng ty TNHH TM điện Hào Quang N016_NCC Công ty CP XNK Thủy sản Miền trung N017_NCC Cơng ty TNHH SX-TM Chiến Tồn N018_NCC Công ty TNHH Công nghệ tự động Đại Nam N020_NCC Công ty TNHH SXTM dây & cáp điện Đại Long N021_NCC Công ty CP Vận Tải & Thương Mại Dịch Vụ ABTT N022_NCC Công ty Cổ phần Thép Đà Nẵng N023_NCC Công ty TNHH Dịch Vụ Vận Tải Thương Mại Phú Thiện N024_NCC Cơng ty CP hóa chất & vật tư KHKT Thành Trung N025_NCC Công ty TNHH Thuý Hằng N026_NCC Cơng ty TNHH TBĐ Hồng Pháp N027_NCC DNTN TM DV Tú Phương N028_NCC Công ty TNHH MTV Cơ khí mạ Đà Nẵng N029_NCC Cơng ty TNHH Bắc Hải Vân N030_NCC Công ty Cổ phần Đông Bắc N031_NCC Công ty Cổ phần BTLT Dung Quất N032_NCC Công Ty TNHH Phượng Hồng N033_NCC Công ty TNHH TM&XLĐ Nhi Phong N034_NCC Cơ sở Mạnh Uyển N035_NCC DNTN Phúc Sơn N038_NCC Công ty TNHH Tấn Quốc N039_NCC Công Ty TNHH Một Thành Viên Gvlink N042_NCC Công ty TNHH Phú Lộc N043_NCC Chi nhánh Công ty CP dây cáp điện Thượng Đình ĐN N045_NCC DNTN TM DV Kỹ thuật Thành Chinh N047_NCC ọc Đạ ih Công ty CP đầu tư phát triển công nghệ D&D Công ty CP chiếu sáng Miền Trung Công Ty Cổ Phần Thương Mại Phú Vạn Thọ Trư N048_NCC ng N046_NCC Kin ht ếH uế N014_NCC N049_NCC Công ty TNHH TM-DV Đại Thanh Hải N050_NCC DNTN Tân Hưng Phát N051_NCC Công ty CP xây dựng Vĩnh Quốc N052_NCC Công ty Cổ phần Kim Tín Đà Nẵng N053_NCC Cơng ty TNHH Cơng kỹ nghệ ôtô dịch vụ tổng hợp Khánh Hà N054_NCC Công ty SIKA hữu hạn Việt Nam - Chi nhánh Đà Nẵng SVTH: Nguyễn Thị Duyên 105 - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Cơng ty TNHH Vạn Đạt N056_NCC Công ty TNHH Thanh Phú N057_NCC CN Công ty CP giao nhận vận tải Con Ong N060_NCC Công ty TNHH Cơ giới Bốn mươi lăm N061_NCC Công ty CP móng xây dựng Quang Anh N062_NCC Cửa Hàng Duy Sơn N063_NCC Trần Viết Dũng N064_NCC Công ty NHH Thiế Bị Công Nghiệp Minh Triết N067_NCC Cơ Sở Cường Khiêm N068_NCC DNTN SX Gia Công Thương Mại Hồng Thắng N069_NCC Cửa Hàng Lương Nam N070_NCC Cơng ty TNHH Thương Mại & DV Phú Hiệp N071_NCC Tổng Công ty VLXD Số - Công ty Cổ Phần N072_NCC DNTN Sơn Kiều N077_NCC Công ty TNHH TM-DV-XNK Hà Sơn N083_NCC XÍ NGHIỆP DỊCH VỤ XẾP DỠ CẢNG HỊN KHĨI N085_NCC Công ty TNHH TM Điện Hào Quang N086_NCC Công ty Cổ phần Xuân Mai Đà Nẵng N087_NCC Công Ty CP Đầu Tư TM Phát Triển Trường Sơn VL_NCC Khách vãng lai Trư ng Đạ ih ọc Kin ht ếH uế N055_NCC SVTH: Nguyễn Thị Duyên 106 - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Cơng ty Cổ phần Phương Minh Kin ht ếH uế Phụ lục 16: Phiếu nhập kho số MH12.16/051 Số 16 Thống Nhất, P Tứ Hạ, TX Hương Trà, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam Mẫu số: 01 – VT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) PHIẾU NHẬP KHO - Họ tên người giao hàng: Nguyễn Viết Hải – Cơng ty CP Cơ Khí Miền Trung – XN KDKK Số 10 - Theo hóa đơn số 0002155 ngày 21 tháng 12 năm 2016 Công ty CP Cơ Khí Miền Trung – XN KDKK Số 10 A Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa B Thép rằn fi12 CB400 (6669m) Thép rằn fi14 CB400 (819m) Cộng Mã số Số lượng Theo Theo chứng thực từ nhập 5.637 10.550 59.470.350 Kg 951 10550 10.033.050 C ĐVT D Kg Đạ ih STT Địa điểm: Công ty Cổ phần Phương Minh ọc - Nhập kho: Kho vật tư, CCDC Đơn giá Thành tiền 69.503.400 -Tổng số tiền (Viết chữ): Sáu mươi chín triệu, năm trăm lẻ ba nghìn bốn trăm đồng chẵn ……………………………………………………… ng - Số chứng từ gốc kèm theo: Người giao hàng Trư Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Duyên Ngày … tháng …… năm Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 107 - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Kin ht ếH uế Phụ lục 17: Hóa đơn thuế GTGT 0002155 HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho người mua Mẫu số:01GTKT3/002 Ngày 21 tháng 12 năm 2016 Kí hiệu: BB/15P Số: 0002155 CƠNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ MIỀN TRUNG Địa chỉ: 69 Quang Trung, P Hải Châu I, Quận Hải Châu, TP Đà Nẵng, Việt Nam Mã số thuế: 0400101605 Nơi bán hàng: XÍ NGHIỆP KINH DOANH CƠ KHÍ SỐ 10- CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ MIỀN TRUNG Địa chỉ: 404 Lê Văn Hiến, Phường Khuê Mỹ, Quận Ngũ Hành Sơn, TP Đà Nẵng, Việt Nam Điện thoại: (0511) 3822807- 3565313 Họ tên người mua hàng: Mã số thuế: 0400101605 – 022 Đơn vị: Công ty Cổ phần Phương Minh Hình thức tốn: CK ọc Địa chỉ: 16 Thống Nhất, Phường Tứ Hạ, Thị Xã Hương Trà, Thừa Thiên Huế Mã số thuế: 3300352914 STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền (1) (2) (3) (5) (6) Thép fi12 CB400 VAS Kg 5.637 10.550 59.470.350 Thép fi14 CB400 VAS Kg 951 10.550 10.033.050 Đạ ih (4) Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10% 69.503.400 Tiền thuế GTGT: 6.950.340 Tổng cộng tiền toán: 76.453.710 ng Số tiền chữ: Bảy mươi sáu triệu bốn trăm năm ba nghìn bảy trăm mười đồng Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Trư Người mua hàng SVTH: Nguyễn Thị Duyên 108 - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 18: Phiếu yêu cầu hàng hóa, dịch vụ Kin ht ếH uế CƠNG TY CỔ PHẦN PHƯƠNG MINH Đơn vị: PX – BTLT PHIẾU U CẦU HÀNG HĨA, DỊCH VỤ Kính gửi: - Tổng Giám đốc Cơng ty Cổ phần Phương Minh - Phịng vật tư – P1 Tôi tên là: Trần Hữu Thanh Tuấn Chức vụ: TKLT Đơn vị: PXBTLT Lý do: Cấp sản xuất cột điện THG cho Công ty Quốc Khánh Huế Đề nghị cung cấp hàng hóa, dịch vụ sau đây: Quy cách HHDV Mã VT 1 Sắt fi12 AIII Sắt fi14 AIII ĐV T Số lượng m 6693≈ 572 1553≈133 Địa điểm nhận hàng hóa, dịch vụ Số lượng tồn kho Đơn C vị Ty 222 66 Số lượng cần mua 10 570 70 Đạ ih m Thời gian giao hàng, thự dịch vụ ọc STT Ghi chú: Mục 1,2,4,5,6,7 đơn vị yêu cầu ghi Các xưởng, đội ghi thêm mục Mục 3,10 phòng P1 ghi chép; Mục phòng P9 ghi chép Các vấn đề liên quan: ng ……………………………………………………………………………………………………… Qua soát sét hồ sơ, Phịng P1, P9 đề xuất lãnh đạo Cơng ty xem xét giải nội dung: Trư …………………………………………………………………………………………………… Các tài liệu chứng từ kèm theo làm sở lập phiếu yêu cầu cấp hàng hóa dịch vụ: ……………………………………………………………………………………………………… Tổng giám đốc Ngày 17 tháng 12 năm 2016 Phòng P1 SVTH: Nguyễn Thị Duyên PT đơn Người lập Trần Hữu Tuấn 109 - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 19: Đơn đặt hàng CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CƠNG TY CỔ PHẦN PHƯƠNG MINH Kin ht ếH uế TỈNH THỪA THIÊN HUẾ Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐƠN ĐẶT HÀNG Kính gửi: - Cửa hàng kinh doanh Kim khí Số 10 - Cơng ty Cổ phần Kim khí Miền Trung - Fax: 0511.3936291 Cơng ty Cổ phần Phương Minh xin đặt hàng số vật tư hàng hóa với chủng loại, số lượng cụ thể sau: Danh mục hàng hóa: STT Chủng loại ĐVT Số lượng Săt fi12 CB400 (VAS) Cây 570 Sắt fi14 CB400 (VAS) Cây 70 Một số vấn đề khác: Thành tiền ọc Đơn giá (Cả VAT) Đạ ih - Yêu cầu hàng hóa: Hàng 100%, có hóa đơn VAT, giấy chứng nhận xuất xưởng giấy chất lượng hàng hóa kèm theo - Địa điểm giao hàng: Tại kho bên bán - Thời gian giao hàng: ngày 22/12/2016 - Phương tiện vận chuyển: Bên mua tự vận chuyển ng - Phương thức bốc dở: bên chịu đầu - Phương thức toán: theo thỏa thuận Trư Kính đề nghị q Cơng ty chuẩn bị hàng bố trị nhân viên giao hàng cho Công ty theo thời gian Mọi chi tiết xin liên hệ theo địa chỉ: CÔNG TY CỔ PHẦN PHƯƠNG MINH Địa chỉ: 16 Thống Nhất, P Tứ Hạ, TX Hương Trà, Tỉnh Thừa Thiên Huế SVTH: Nguyễn Thị Duyên 110 - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 20: Biên giao nhận hàng hóa tốn CƠNG TY CP KIM KHÍ MIỀN TRUNG Độc lập – Tự – Hạnh phúc Kin ht ếH uế XN KD Kim Khí Số 10 CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM BIÊN BẢN GIAO NHẬN HÀNG HĨA VÀ THANH TỐN Hơm nay, ngày 21 tháng 12 năm 2016 Tại: Xí nghiệp Kinh Doanh Kim Khí Số 10 (KCN Hịa Khánh) Chúng tơi gồm có: I ĐẠI DIỆN BÊN GIAO HÀNG: - Ơng: Đặng Hồng Phong - Địa chỉ: XÍ NGHIỆP KINH DOANH KIM KHÍ SỐ 10 II ĐẠI DIỆN BÊN NHẬN HÀNG: - Ông: Anh Bảo - Địa chỉ: CÔNG TY CỔ PHẦN PHƯƠNG MINH * Người nhận hàng: Anh Mẫn Xe số : 75K 3454 - Ông (Bà): nhận ơng PHONG lượng hàng hóa cụ thể sau: Thép D12 CB400 VAS Thép D14 CB400 VAS Thành tiền Số lượng Đơn giá Kg Cây 5.637 570 11.605 951 70 11.605 (Hai Loại Hàng) (Kèm theo chứng chất lượng) ọc 01 02 Tên hàng Đạ ih STT Thành tiền Ghi 65.417.385 11.036.355 76.453.740 Thanh toán tiền bằng: Chưa tốn: 76.453.740 đồng Số tiền cịn lại: (Bảy mươi sau triệu, bốn trăm năm ba ngàn, bảy trăm bốn mươi đồng) ng Bên mua hàng cam kết toán dứt điểm vào ngày 21/01/2017 Nếu sau thời gian bên mua hàng khơng tốn đủ chịu hoàn toàn trách nhiệm số nợ trước pháp luật Trư Biên lập thành bản, bên giữ 01 có giá trị nhau: Bên mua hàng SVTH: Nguyễn Thị Duyên Đại diện bên Đại diện bên giao 111 - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Kin ht ếH uế Phụ lục 21: Hóa đơn GTGT số 0001818 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số:01GTKT3/001 Liên 2: Giao cho người mua Ký hiệu: HP/16P Số: 0001818 Ngày 27 tháng 12 năm 2016 Đơ n vị bán hàng: CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THIẾT BỊ ĐIỆN HỒNG PHÁP Mã số thuế: 0401047069 Địa chỉ: 98 Thanh Long – P Thanh Bình- Q Hải Châu- TP Đà Nẵng- Việt Nam Điện thoại: 0511.2212021 * Fax: 0511.3867212 Email: hoangphapgs@gmail.com Số tài khoản: 1020100008232 N74 Ngân hàng Công Thương VN- CN Ngũ Hành Sơn – ĐN Họ tên người mua hàng:……………………………………… KH:…… ọc Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Phương Minh Mã số thuế: 3300352914 Hình thức toán: Đạ ih Địa chỉ: 16 Thống Nhất, P Tứ Hạ, TX Hương Trà, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam CK STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Công tắc từ MC 85a – 85a(2a2b) LS Cái Khởi động từ MC 50A Cái Rơ le nhiệt MT – 32 (25-4A) 3.3A Cái Ống nhựa xoắn HDPE fi 65/50 Mét Ống luồn dây mềm fi 32 – FRG32WH Cuộn Cộng tiền hàng: ng Trư Thuế suất GTGT: 10% Số lượng Đơn giá Thành tiền 2 20 1.306.700 824.900 200.750 23.000 175.00 2.613.400 1.649.800 200.750 460.000 350.000 5.273.950 Tiền thuế GTGT: 527.395 Tổng cộng tiền toán: 5.801.345 Số tiền viết chữ: Năm triệu, tám trăm lẻ nghìn ba trăm bốn mươi lăm đồng Người mua hàng (Ký, họ tên) Người bán hàng (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Duyên Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, họ tên) 112 Kin ht ếH uế - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 22: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào tháng 12 Hóa đơn, chứng từ, biên lai nộp Tên người bán Mã số thuế người Gía trị Thuế GTGT Ghi thuế bán HHDV mua vào chưa có Số hóa đơn Ngày, tháng, năm thuế lập hóa đơn (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT sử dụng cho hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ khơng kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế ………… ………………………………… 124 0002155 21/12/2016 Cơng ty CP Kim Khí Miền Trung – XN KDKK 0400101605-002 69.503.400 6.950.340 Số 10 125 0000568 23/12/2016 Công ty TNHH Samurai S.H.I.P 0401527202 2.084.545 208.455 ……… ………………………………… Tổng 4.881.057.128 487.373.020 Hàng hóa, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ 0 Tổng 0 Hàng hóa, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện khấu trừ 0 Tổng 0 Đạ ih ọc STT Tổng giá trị HHDV mua vào phục vụ SXKD khấu trừ thuế GTGT: SVTH: Nguyễn Thị Duyên rườ ng Tổng thuế GTGT HHDV mua vào đủ điều kiện khấu trừ: 4.881.057.128 487.373.020 113 Kin ht ếH uế - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 23: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán tháng 12 Hóa đơn, chứng từ bán Tên người mua Số hóa đơn Ngày, tháng, năm lập hóa đơn (1) (2) (3) (4) Hàng hóa, dịch vụ khơng chịu thuế GTGT: Tổng Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 0%: 0000027 02/12/2016 Ban QLDA Điện Nông Thôn Miền Trung 0000028 02/12/2016 Ban QLDA Điện Nông Thôn Miền Trung Tổng Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%: Tổng Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10% ……………………………… 13 0000039 20/12/2016 Công ty TNHH Olympia 14 0000040 24/12/2016 Công ty Cổ phần Vinaconex 25 ……… ……………………………… Tổng Đạ ih ọc STT Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT: SVTH: Nguyễn Thị Duyên rườ ng Tổng số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ bán ra: Mã số thuế người mua (5) 0400101394025 0400101394025 0401367446 4000378261 Doanh thu chưa có thuế GTGT (6) Thuế GTGT Ghi (7) (8) 0 0 106.895.019 132.935.161 239.830.180 0 0 0 297.942.020 476.000.000 29.794.202 47.600.000 29.157.814.047 2.915.781.405 29.397.644.227 2.915.781.405 114 - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 24: Tờ khai Thuế GTGT phải nộp tháng 12 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Kin ht ếH uế Mẫu số: 01/GTGT Độc lập – Tự – Hạnh phúc (Ban hành kèm theo thông tư Sô 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 Bộ Tài Chính) TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (MẪU SÔ 01/GTGT) (Dàng cho người nộp thuế khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ) [01] Kỳ tính thuế: Tháng 12 năm 2016 [02] Lần đầu: [X] [03] Bổ sung lần thứ [ ] [04]Họ tên người nộp thuế: Công ty Cổ phần Phương Minh [05]Mã số thuế: 3300352914 [06] Địa chỉ: 16 Thống Nhất [07] Quận/ Huyện: P Tứ Hạ, TX Hương Trà [08] Tỉnh/ Thành phố: TT Huế [10] Fax: [11] Email: phuongminhp22015@gmail.com [13] Mã số thuế: [14] Địa chỉ: [15] Quận/ Huyện: [17] Điện thoại: Đạ ih [12] Tên đại lý thuế (nếu có): ọc [09] Điện thoại: [20] Hợp đồng đại lý thuế: Số [16] Tỉnh/ Thành phố: [18] Fax: [19] E-Mail: Ngày: Không phát sinh hoạt động mua, bán kỳ (đánh dấu “X”) [21] Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách Nhà nước Hàng hóa dịch vụ (HHDV) mua vào kỳ Gía trị thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ Hàng hóa, dịch vụ bán kỳ Hàng hóa, dịch vụ bán khơng chịu thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT ([27]=[29]+[30]+[32]+[32a]; [28]=[31]+[33] Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT 0% Trư A ng STT Chỉ tiêu B C I II a SVTH: Nguyễn Thị Dun Gía trị hàng hóa (chưa có thuế GTGT) [] Thuế GTGT [22] [23] 4.881.057.128 [26] [27]29.397.644.227 [24] 487.373.020 [25] 487.373.020 [28] 2.915.781.405 [29] 239.803.180 115 - GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế suất 5% Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế suất 10% d Hàng hóa, dịch vụ bán khơng tính thuế Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV bán ([34]=[26]+[27]; [35]=[28]) Thuế GTGT phát sinh kỳ ([36]=[35]-[25]) VI 4.1 4.2 Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT khấu trừ kỳ trước Điều chỉnh giảm Điều chỉnh tăng Thuế GTGT nộp địa phương khác hoạt động kinh doanh xây lắp, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp kỳ: Thuế GTGT phải nộp hoạt động SXKD kỳ ([40a]=[36]-[22]+[37][38]-[39]≥ 0) Thuế GTGT mua vào sử dụng cho dự án đầu tư bù trừ với thuế GTGT phải nộp hoạt động SXKD kỳ tính thuế Thuế GTGT cịn phải nộp kỳ ([40]=[40a]-[40b]) Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ (nếu [41]=[36][22]+[37]-[38]-[39]