Thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần xây dựng giao thông thừa thiên huế

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ tế - - Hu ế KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TỐN Inh KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN HK NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ờn gĐ XÂY DỰNG - GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ Trư HỒ THỊ MỸ NHUNG Niên Khóa: 2013-2017 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ tế - - Hu ế KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TỐN Inh KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN HK NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN gĐ XÂY DỰNG - GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ Giáo viên hướng dẫn: Hồ Thị Mỹ Nhung ThS Phạm Thị Bích Ngọc ờn Sinh viên thực hiện: Trư Lớp: K47A Kiểm tốn Niên Khóa: 2013-2017 H́ , tháng năm 2017 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Hu ế LỜI CẢM ƠN Trư ờn gĐ HK Inh tế Qua trình học tập rèn luyện trường Trường Đại học Kinh tế Huế, bảo giảng dạy nhiệt tình q thầy cơ, đặc biệt q thầy khoa Kế tốn – kiểm tốn truyền đạt cho em kiến thức bổ ích thời gian qua Và thời gian thực tập Công ty Cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế, em có hội áp dụng kiến thức học trường vào thực tế học hỏi nhiều kinh nghiệm thực tế công ty Cùng với nổ lực thân, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Từ kết đạt này, em xin chân thành cảm ơn: Em chân thành cảm ơn quý Thầy Cô trường Đại học Kinh tế Huế đặc biệt q Thầy khoa Kế tốn – Kiểm tốn tận tình truyền đạt kiến thức suốt trình học tập, nghiên cứu rèn luyện trường Với vốn kiến thức tiếp thu q trình học khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà cịn hành trang quý báu để em vận dụng vào thực tế sau Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Cơ giáo ThS Phạm Thị Bích Ngọc tận tình hướng dẫn suốt trình viết Báo cáo tốt nghiệp Em xin cảm ơn Phòng Kế toán – tài vụ cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập công ty Em xin cảm ơn Anh Trương Hưng Thịnh – Kế tốn viên Cơng ty Cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế quan tâm giúp đỡ, trao đổi kinh nghiệm, cung cấp nhiều số liệu để giúp em hồn thành khóa luận Dù cố gắng kiến thức hạn hẹp, kinh nghiệm thực tiễn chưa nhiều nên không tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến q báu q thầy bạn để báo cáo tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 05 năm 2017 Sinh viên thực Hồ Thị Mỹ Nhung i Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung i - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Tiền gửi ngân hàng NVL Nguyên vật liệu CCDC Công cụ dụng cụ HTK Hàng tồn kho TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng GTGT Giá trị gia tăng NK Nhập TTĐB Tiêu thụ đặc biệt tế Inh Bảo vệ môi trường BVMT Chiết khấu thương mại CKTM CPSXC SXKD Chi phí nhân cơng Chi phí sản xuất chung Thu nhập doanh nghiệp gĐ TNDN Chi phí nguyên vật liệu HK CPNVL CPNC Hu ế TGNH Sản xuất kinh doanh CTCP Công ty cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn TMCP Thương mại cổ phần PTNT Phát triển nơng thơn XNTC Xí nghiệp thi cơng UBND Ủy ban nhân dân Báo cáo tài DN Doanh nghiệp CN Chi nhánh Trư ờn BCTC Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung ii - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình sử dụng lao động Công ty qua năm 2014 – 2016 .40 Hu ế Bảng 2.2: Tình hình tài sản – nguồn vốn CTCP Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế giai đoạn 2014 - 2016 43 Bảng 2.3 : Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh CTCP Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế .47 Trư ờn gĐ HK Inh tế giai đoạn 2014 – 2016 47 Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung iii - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc DANH MỤC BIỂU Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT số 0008737 53 Hu ế Biểu 2.3: Phiếu nhập kho số PN01/12-HT 55 Biểu 2.4: Hóa đơn GTGT số 0008764 56 Biểu 2.5: Phiếu giao hàng số 0026118 57 Biểu 2.6: Lệnh xuất hàng .57 Biểu 2.7: Phiếu nhập số PN03/12-HT 58 tế Biểu 2.8: Bảng kê phát sinh Nợ TK 152 .59 Biểu 2.9: Thẻ kho số 1522259 .60 Inh Biểu 2.10: Thẻ kho số 1522253 .60 Biểu 2.11: Sổ chi tiết TK 152 61 Biểu 2.12: Biên nghiệm thu bàn giao số 1439 63 Biểu 2.13: Biên nghiệm thu bàn giao số1140 64 HK Biểu 2.14: Hóa đơn GTGT số 0001169 65 Biểu 2.15: Phiếu nhập số PN01/12-NCH 66 Biểu 2.16: Thẻ kho số 1520116 .67 gĐ Biểu 2.17 : Sổ chi tiết TK 152 .68 Biểu 2.18: Bảng phân bổ nguyên vật liệu 69 Biểu 2.19: Phiếu xuất kho số PX01/12-HT 71 Biểu 2.20: Thẻ kho số 1522253 .72 ờn Biểu 2.21: Thẻ kho số 1522272 .72 Biểu 2.22: Sổ chi tiết TK 152 73 Biểu 2.23: Hóa đơn GTGT số 0002330 75 Trư Biểu 2.24: Phiếu xuất kho số PX01/12-DA 76 Biểu 2.25: Phiếu xuất số PX05/12-XD3 78 Biểu 2.26: Sổ chi tiết TK 141 79 Biểu 2.27: Phiếu nhập số PN04/12-HT 81 Biểu 2.28: Phiếu nhập số PN04/12 – XD3……………………………………………82 Biểu 2.29: Phiếu xuất kho số PX01/12-SV………………………………………… 84 Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung iv - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ Hu ế Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán tài khoản nguyên vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên 20 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán tài khoản nguyên vật liệu ( tiếp) 21 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ kế toán tổng hợp NVL theo phương pháp kiểm kê định kỳ 23 Sơ đồ 1.4: Kế tốn dự phịng giảm giá hàng tồn kho 28 tế Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 34 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 36 Trư ờn gĐ HK Inh Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy cơng ty 38 Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung v - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i Hu ế DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ii DANH MỤC BẢNG iii DANH MỤC BIỂU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ v tế MỤC LỤC vi PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1.Lý chọn đề tài .1 Inh 1.2.Mục đích nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu HK 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu .3 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.5.Cấu trúc đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU gĐ CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU 1.1 Đặc điểm chung nguyên vật liệu 1.1.1 Khái quát chung nguyên vật liệu 1.1.1.1 Khái niệm nguyên vật liệu ờn 1.1.1.2 Đặc điểm nguyên vật liệu 1.1.1.3 Phân loại nguyên vật liệu 1.1.1.4 Vai trò nguyên vật liệu Trư 1.1.2 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ cơng tác kế tốn nguyên vật liệu .8 1.1.2.1 Sự cần thiết phải quản lý hạch toán nguyên vật liệu .8 1.1.2.2 Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu 1.1.2.3 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn nguyên vật liệu .10 1.2 Nội dung kế toán nguyên vật liệu 11 1.2.1 Xác định giá trị nguyên vật liệu 11 Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung vi - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc 1.2.3 Giá trị thực lập dự phịng giảm giá nguyên vật liệu 13 1.2.4 Ghi nhận chi phí 14 1.2.5 Trình bày báo cáo tài 15 Hu ế 1.3 Phương pháp tính giá trị nguyên vật liệu .15 1.3.1 Tính giá nhập kho 16 1.3.2 Tính giá xuất kho 17 1.4 Công tác kế toán nguyên vật liệu 19 1.4.1 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu 19 tế 1.4.1.1 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên 19 1.4.1.2 Kế toán tổng hợp hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ .22 Inh 1.4.2 Kế toán dự phòng giảm giá nguyên vật liệu 24 1.4.2.1 Đối tượng lập dự phòng 24 1.4.2.2 Thời điểm lập dự phòng 25 HK 1.4.2.3 Phương pháp lập dự phòng .25 1.4.2.4 Xử lý khoản dự phòng 26 1.4.2.5 Xử lý hủy bỏ vật tư trích lập dự phịng 26 1.4.2.6 Phương pháp kế tốn dự phịng giảm giá nguyên vật liệu .27 gĐ CHƢƠNG : THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG - GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ 29 2.1.Giới thiệu khái quát Công ty cổ phần Xây dựng - giao thông Thừa Thiên Huế 29 ờn 2.1.1.Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần Xây dựng - giao thông Thừa Thiên Huế .30 2.1.2.Chức năng, nhiệm vụ, mục tiêu lĩnh vực hoạt động Công ty cổ phần Xây dựng - giao thông Thừa Thiên Huế .31 Trư 2.1.2.1.Chức 32 2.1.2.2.Nhiệm vụ 32 2.1.2.3.Mục tiêu .32 2.1.2.4.Các lĩnh vực hoạt động kinh doanh 32 2.1.3.Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần Xây dựng - giao thông Thừa Thiên Huế 34 2.1.3.1.Sơ đồ máy quản lý 34 Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung vii - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc 2.1.3.2.Nhiệm vụ chức phòng ban 34 2.1.4.Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần Xây dựng - giao thông Thừa Thiên Huế 36 Hu ế 2.1.4.1.Sơ đồ máy ktoán……………………………………………………… …36 2.1.4.2.Chức năng, nhiệm vụ 36 2.1.4.3.Tổ chức cơng tác kế tốn 38 2.1.5.Khái quát tình hình hoạt động công ty giai đoạn 2014 – 2016 39 2.1.5.1.Tình hình lao động cơng ty giai đoạn 2014 – 2016 39 tế 2.1.5.2.Tình hình tài sản, nguồn vốn cơng ty giai đoạn 2014 – 2016 .42 2.1.5.3.Tình hình kết sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2014 – 2016 .46 Inh 2.2.Thực trạng công tác kế tốn ngun vật liệu Cơng ty cổ phần Xây dựng - giao thông Thừa Thiên Huế 50 2.2.1 Đặc điểm vai trò nguyên vật liệu công ty 50 2.2.2 Phân loại nguyên vật liệu công ty 50 HK 2.2.3.Thực trạng cơng tác kế tốn ngun vật liệu theo Chuẩn mực kế tốn 02 – Hàng tồn kho Cơng ty cổ phần Xây dựng - giao thông Thừa Thiên Huế 51 2.2.3.1.Chứng từ sử dụng 51 2.2.3.2.Sổ sách sử dụng 51 gĐ 2.2.3.3.Kế toán nhập nguyên vật liệu 51 2.2.3.4.Kế toán xuất nguyên vật liệu .69 2.2.4 Xác định giá trị Phương pháp tính giá trị nguyên vật liệu Công ty cổ phần Xây dựng - giao thông Thừa Thiên Huế .79 ờn 2.2.5.Giá trị thực lập dự phịng giảm giá nguyên vật liệu Công ty cổ phần Xây dựng - giao thông Thừa Thiên Huế 84 2.2.6.Ghi nhận chi phí Cơng ty cổ phần Xây dựng - giao thông Thừa Thiên Huế 85 Trư CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG – GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ 87 3.1 Đánh giá thực trạng công tác kế tốn ngun vật liệu Cơng ty Cổ phần Xây dựng – giao thông Thừa Thiên Huế .87 3.1.1 Đánh giá chung 87 Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung viii - GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Trư ờn gĐ HK Inh tế Hu ế Khóa luận tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung (Nguồn: Tài liệu từ phòng Tài vụ cơng ty) 106 Khóa luận tốt nghiệp tế Hu ế - GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Phụ lục số 02: Sổ tài khoản 152 Công ty Cổ phần Xây Dựng Giao Thông TT Huế SỔ CÁI TÀI KHOẢN MST: 3300101011-1 152 – Nguyên vật liệu Số dƣ đầu năm Có 422.710.245 Inh Nợ Tháng Tháng Tháng 09 Tháng 12 CẢ NĂM 6.556.364 14.109.546 11.159.999 190.083.314 331 1.306.183.565 1.745.734.349 1.435.929.965 726.549.016 14.568.747.045 141 - - - - - - - 1362 - - - - - - - …………… …………… …………… …………… …… Cộng có nhật ký 1.312.739.929 Số dƣ cuối tháng 422.710.245 1.745.734.349 1.450.039.511 737.709.015 15.041.066.268 1.460.444.309 1.735.329.551 737.709.515 15.080.495.987 668.570.566 383.280.526 383.280.526 383.280.526 Huế, ngày 31 tháng 12 năm 2016 Giám đốc (Đã ký) Kế tốn trƣởng (Đã ký) (Nguồn: Tài liệu từ phịng Tài vụ công ty) Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung …………… Trư Ngƣời lập phiếu (Đã ký) gĐ 1.312.739.929 ờn Cơng nợ HK Ghi Có TK đối ứng Nợ TK 111 107 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Phụ lục số 03: Hợp đồng mua bán hàng hóa( với CT TNHH nhũ tƣơng nhựa Trư ờn gĐ HK Inh tế Hu ế đƣờng xây dựng công trình NCH Đà Nẵng Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung 108 - GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Trư ờn gĐ HK Inh tế Hu ế Khóa luận tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung 109 - GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Trư ờn gĐ HK Inh tế Hu ế Khóa luận tốt nghiệp Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung 110 - GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Trư ờn gĐ HK Inh tế Hu ế Khóa luận tốt nghiệp (Nguồn: Tài liệu từ phịng Tài vụ cơng ty) Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung 111 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Phụ lục số 04: Biên nghiệm thu bàn giao số 1441 Hu ế CÔNG TY TNHH NHŨ TƢƠNG NHỰA ĐƢỜNG & XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH NCH ĐÀ NẴNG Địa chỉ: Đường số 7A, KCN Hòa Khánh, Quận Liên Chiểu, TP.Đà Nẵng Tel: 0511 3740528, 0968404368, 0914126178 Fax: 0511 3740528 Email: congtynchdanang@gmail.com Website: nchdanang.com.vn tế BIÊN BẢN NGHIỆM THU BÀN GIAO Hàng hóa cơng trình Số : 1441/ NCH ĐÀ NẴNG HK Inh Hôm ngày: 18 tháng 12 năm 2016 Tại cơng trình:……………………………………………………………………………… Địa chỉ:…………………………………………………………………………………… Thuộc đơn vị: Công ty cổ phần Xây dựng - giao thơng Thừa Thiên Huế Chúng tơi gồm có: I: Bên giao: CÔNG TY TNHH NHŨ TƢƠNG NHỰA ĐƢỜNG & XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH NCH ĐÀ NẴNG 1, Đại diện Ông: Phạm Văn Nghị Chức vụ: Tổng giám đốc 2, Ông: Lê Đình Hạnh Chức vụ: Lái xe biển kiểm sốt 43C 12191 II, Bên nhận: CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG - GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ 1, Đại diện Ông, bà………………………… Chức vụ: …………………… 2, Ông, bà ……………………… Chức vụ: …………………… gĐ CÙNG TIẾN HÀNH GIAO NHẬN ờn Hàng hóa: MC - 70 Khối lượng: 4250 Kg Trong đó: Phun tưới cơng trình: 4250 Kg ( Bốn nghìn hai trăm năm mươi kg) Giao kho bên nhận: ……………………… Khối lượng làm sở để 02 đơn vị toán Trư Cùng thống ký tên BÊN GIAO Tổng giám đốc Lái xe Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung BÊN NHẬN (Nguồn: Tài liệu từ phịng Tài vụ cơng ty) 112 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Phụ lục số 05: Biên nghiệm thu bàn giao số 1442 Hu ế CÔNG TY TNHH NHŨ TƢƠNG NHỰA ĐƢỜNG & XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH NCH ĐÀ NẴNG Địa chỉ: Đường số 7A, KCN Hòa Khánh, Quận Liên Chiểu, TP.Đà Nẵng Tel: 0511 3740528, 0968404368, 0914126178 Fax: 0511 3740528 Email: congtynchdanang@gmail.com Website: nchdanang.com.vn tế BIÊN BẢN NGHIỆM THU BÀN GIAO Hàng hóa cơng trình Số : 1442/ NCH ĐÀ NẴNG HK Inh Hôm ngày: 17 tháng 12 năm 2016 Tại cơng trình:……………………………………………………………………………… Địa chỉ:…………………………………………………………………………………… Thuộc đơn vị: Công ty cổ phần Xây dựng - giao thông Thừa Thiên Huế Chúng tơi gồm có: I: Bên giao: CƠNG TY TNHH NHŨ TƢƠNG NHỰA ĐƢỜNG & XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH NCH ĐÀ NẴNG 1, Đại diện Ơng: Phạm Văn Nghị Chức vụ: Tổng giám đốc 2, Ông: Bùi Tịnh Chức vụ: Lái xe biển kiểm soát 43C 10183 gĐ II, Bên nhận: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG - GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ 1, Đại diện Ông, bà………………………… Chức vụ: …………………… 2, Ông, bà ……………………… Chức vụ: …………………… CÙNG TIẾN HÀNH GIAO NHẬN Trư ờn Hàng hóa: MC - 70 Khối lượng: 3750 Kg Trong đó: Phun tưới cơng trình: 3750 Kg ( Ba nghìn bảy trăm năm mươi kg) Giao kho bên nhận: ……………………… Khối lượng làm sở để 02 đơn vị toán Cùng thống ký tên BÊN GIAO Tổng giám đốc BÊN NHẬN Lái xe (Nguồn: Tài liệu từ phòng Tài vụ công ty) Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung 113 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Phụ lục số 06: Đơn đề nghị cấp vật liệu thi công CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Huế, ngày 03 tháng 12 năm 2016 Hu ế CTY CP XD GT TT HUẾ XÍ NGHIỆP THI CÔNG CẦU Số: 18/2016/ĐNCVT/XNTCC ĐƠN ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT LIỆU THI CƠNG CƠNG TRÌNH: Hệ Thống Thốt Xử Lý Nƣớc Thải - Khu Công Nghiệp Và Khu Phi Thuế ĐƠN VỊ THI CƠNG: XÍ NGHIỆP THI CƠNG CẦU Tổng giám đốc công ty Cổ phần Xây dựng - Giao thơng Thừa Thiên Huế Phịng tài vụ cơng ty Phịng kỹ thuật Để phục vụ cho công tác thi công hạng mục sau: tế Kinh gửi: Khối lƣợng Inh Hạng mục TT Thi cơng Thời gian Hồn thành Cộng ờn gĐ HK Tường cánh + bơm ống 04/12/2016 15/12/2016 siêu âm Kính đề nghị cơng ty xem xét cho đơn vị nhận vật liệu sau: Lũy kế Đề nghị cấp Ghi KL Đơn TT Hạng mục Thiết Trọng Trọng vị Cây kế lƣợng(kg) lƣợng(kg,m) Thép Hòa Phát Kg 40,0 40,0 DK =6 Thép Hòa Phát Kg 332,4 32 332,4 DK =12 Thép Hòa Phát Kg 226,1 16 226,1 DK =14 Thép Hòa Phát Kg 187,0 187,0 DK =18 Tấn 10,3 6.000,0 Xi măng PCB30 795,9 785,6 Trư Kính đề nghị Tổng giám đốc phòng ban quan tâm giải quyết./ PHÕNG KỸ THUẬT C.TY (đã ký) Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung XÍ NGHIỆP THI CƠNG CẦU (đã ký) (Nguồn: Tài liệu từ phòng Tài vụ cơng ty) 114 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Phụ lục số 07: Phiếu xuất kho số PX03/12-HT PHIẾU XUẤT 10/12/2016 Số: PX03/12-HT Hu ế CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG TT HUẾ Địa chỉ: Lô 77 Phạm Văn Đồng - Mã số thuế: 3300101011 Nợ: 1362 Có: 152 tế Họ tên người nhận hàng: Ngô Qúy Phú Địa (bộ phận) : XN Cầu Lý xuất kho: Anh Phú – XN Cầu nhận vật liệu cầu Khu Phi thuế quan Chân Mây Xuất kho: Kho Nam Giao Mã số KH: 1362CA08 Tên KH: Đường vào nhà máy xử lý nước thải phi thuế quan (Cầu Phú Hải) 1522270 1522272 ĐVT Số lƣợng Theo Thực CT nhập Đơn giá Thành tiền Kg 226 226 10.272,73 2.321.636 Kg 187 187 10.272,73 1.921.000 gĐ Sắt phi 14 Hòa Phát CB300 Sắt phi 18 Hòa Phát CB300 Mã số Inh Tên sản phẩm hàng hóa HK STT ờn Cộng 4.242.636 Tổng giá trị: 4.242.636 Cộng thành tiền: Bốn triệu hai trăm bốn mươi hai nghìn sáu trăm ba mươi sáu đồng Kế toán trưởng Trư Thủ trưởng đơn vị Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho (Nguồn: Tài liệu từ phịng Tài vụ cơng ty) 115 tế Hu ế - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Phụ lục số 08: Bảng kê phát sinh Có TK 152 CTCP Xây dựng - giao thơng TT Huế BẢNG KÊ PHÁT SINH CÓ TK 152 Tháng 12/2016 Chứng từ 31 PX313 01/12/20 16 01/12/20 16 … 10/12/20 16 15/12/20 16 … 31/12/20 16 31/12/20 16 … 31/12/20 16 … 10 11 … 25 32 PX314 136 Inh 26 … PX01A/12XD3 PX01/12XD3 … PX03/12HT PX07/12XD3 … PX06/12HT PX01/12DA … Diễn giải Nguyễn Văn Khoa - Xe 75A 052.69 nhận nhiên liệu vp Nguyễn Văn Khoa - Xe 75A 052.69 nhận nhiên liệu vp … Anh Phú -XN Cầu nhận vật liệu Khu phi thuế quan Chân Mây HK Ngày … … Anh Phú -XN Cầu nhận vật liệu Khu phi thuế quan Chân Mây Xuất bán đá cho Công ty TNHH TMDV Vân tải Tuấn Phát … 141 … … 802,138 481,283 … Trư … … 481,283 … 4,242,636 5,082,909 … … … 5,082,909 … 2,151,182 … Nguyễn Dũng - Xe 75LA 0137 nhận phụ tùng xe Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung 802,138 … 98,233,455 … 1,361,497 289,537,632 Cộng có 623 2,151,182 Nguyễn Dũng - Xe 75LA 0137 nhận nhiên liệu Tổng PS 632 4,242,636 Nguyễn Dũng - Xe 75LA 0137 nhận nhiên liệu gĐ Số CT ờn S T T Có TK 152, ghi Nợ TK 31,801,453 98,233,455 … 1,361,497 2,300,000 2,300,000 2,300,000 2,300,000 165,975,273 737,709,015 (Nguồn: Tài liệu từ phòng Tài vụ cơng ty) 116 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Phụ lục số 09: Phiếu xuất kho số PX15 PHIẾU XUẤT Ngày : 26/12/2016 Số PX: 15 Địa chỉ: Xe 75A – 094.47 STT Tên sản phẩm hàng hóa Mã số Xăng A92 Lít Số lƣợng Thực Theo CT xuất 150 150 Đơn giá Thành tiền 16.042,77 2.406.415 HK Inh 1520110120 ĐVT tế Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Khoa Lý xuất kho: Phục vụ văn phòng Xuất kho: Cửa hàng xăng dầu số Hu ế CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG TT HUẾ Địa chỉ: Lô 77 Phạm Văn Đồng - Mã số thuế: 3300101011 Cộng Tổng giá trị: 2.406.415 Cộng thành tiền: Hai triệu bốn trăm lẻ sáu nghìn bốn trăm mười lăm đồng Kế toán trưởng Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho (Nguồn: Tài liệu từ phòng Tài vụ công ty) Trư ờn gĐ Thủ trưởng đơn vị 2.406.415 Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung 117 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Phụ lục số 10: Hóa đơn GTGT số 0207918 Mẫu số: 01GTKTT2/004 Ký hiệu: AA/16P Số: 0207918 Hu ế HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho người mua Ngày 30 tháng 11 năm 2016 HK Inh tế Đơn vị bán hàng: CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ Mã số thuế: 3300100988 Đại chỉ: 48 Hùng Vương, Phường Phú Nhuận, Thành phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế Cửa hàng số: Cửa hàng Xăng dầu số Người mua hàng: Tên đơn vị: CTCP XÂY DỰNG – GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ Mã số thuế: 3300101011 Đại chỉ: Lô 77 Phạm Văn Đồng - phường Vỹ Dạ - thành phố Huế - TT.Huế Hình thức tốn: CK Số tài khoản: Tên hàng hóa, dịch Đơn vị Thành STT vụ tính Số lƣơng Đơn giá tiền = 4*5 Xăng RON 92-II Lít 50,00 15.018,18 750.909 gĐ Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT(10%): Tiền phí khác: Tổng cộng tốn: Số tiền viết chữ: Tám trăm hai mươi sáu ngàn đồng chẵn Người mua hàng 826.000 Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Nguồn: Tài liệu từ phòng Tài vụ công ty) Trư ờn (Ký, ghi rõ họ, tên) 750.909 75.091 Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung 118 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Phụ lục số 11: Hóa đơn GTGT số 0208119 Mẫu số: 01GTKTT2/004 Ký hiệu: AA/16P Số: 0208119 Hu ế HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho người mua Ngày 05 tháng 12 năm 2016 gĐ HK Inh tế Đơn vị bán hàng: CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ Mã số thuế: 3300100988 Đại chỉ: 48 Hùng Vương, Phường Phú Nhuận, Thành phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế Cửa hàng số: Cửa hàng Xăng dầu số Người mua hàng: Tên đơn vị: CTCP XÂY DỰNG – GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ Mã số thuế: 3300101011 Đại chỉ: Lô 77 Phạm Văn Đồng - phường Vỹ Dạ - thành phố Huế - TT.Huế Hình thức tốn: CK Số tài khoản: Tên hàng hóa, dịch Đơn vị Thành STT vụ tính Số lƣơng Đơn giá tiền = 4*5 Xăng RON 92-II Lít 30,00 15.018,18 450.545 Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT(10%): Tiền phí khác: Tổng cộng toán: 450.545 45.055 495.600 Số tiền viết chữ: Bốn trăm chín mươi lăm ngàn sáu trăm đồng chẵn ờn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Trư (Nguồn: Tài liệu từ phịng Tài vụ cơng ty) Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung 119 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Phụ lục số 12: Hóa đơn GTGT số 0226808 Mẫu số: 01GTKTT2/004 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho người mua Ký hiệu: AA/16P Ngày 27 tháng 12 năm 2016 Số: Hu ế 0226808 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY XĂNG DẦU THỪA THIÊN HUẾ Mã số thuế: 3300100988 Đại chỉ: 48 Hùng Vương, Phường Phú Nhuận, Thành phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế tế Cửa hàng số: Cửa hàng Xăng dầu số Người mua hàng: Tên đơn vị: CTCP XÂY DỰNG – GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ Đại chỉ: Inh Mã số thuế: 3300101011 Lô 77 Phạm Văn Đồng - phường Vỹ Dạ - thành phố Huế - TT.Huế Hình thức tốn: CK Số tài khoản: Thành Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lƣơng Đơn giá tiền = 4*5 Lít 970,00 16.127,27 15.643.454 Lít 900,00 12.272,73 11.045.454 Xăng RON 92-II DO 0,05S ờn gĐ HK STT Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT(10%): 26.688.908 2.668.892 Tiền phí khác: Tổng cộng tốn: 29.357.800 Trư Số tiền viết chữ: Hai mươi chín triệu ba trăm năm mươi bảy ngàn tám trăm đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Mỹ Nhung Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Nguồn: Tài liệu từ phòng Tài vụ công ty) 120