Phân tích tình hình và khả năng thanh toán tại công ty cổ phần thương mại và xây dựng quốc toàn

- Kin ht ếH uế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ọc KHOA KẾ TỐN -TÀI CHÍNH Đạ ih KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ng PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUỐC TOÀN Trư TRẦN THỊ KIỀU PHƯƠNG Niên khóa :2017-2021 - Kin ht ếH uế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ọc KHOA KẾ TỐN -TÀI CHÍNH Đạ ih KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY ng DỰNG QUỐC TOÀN Giảng viên hướng dẫn: Ngành: Kế toán ThS Nguyễn Quốc Tú Trư Sinh viên thực hiện:TRẦN THỊ KIỀU PHƯƠNG Lớp: K51G Kế toán Huế, tháng 05 năm 2021 - LỜI CẢM ƠN Kin ht ếH uế Lời tơi xin bày tỏ lịng cảm ơn chân thành sâu sắc đến thầy giáo ThS Nguyễn Quốc Tú, người hướng dẫn em hoàn thành đề tài Thâỳ tận tình hướng dẫn từ khâu chọn đề tài đến cách tiếp cận thực tiễn đơn vị, đưa định hướng cụ thể góp ý, nhận xét bổ sung để tơi hồn thiện tốt đề tài “ Phân tích tình hình khả tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Xây dựng Quốc Tồn” Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp xin gửi lời cám ơn sâu sắc đến Quý Thầy, cô giáo trường Đại học Kinh tế Huế - Đại học Huế truyền đạt kiến thức, tảng sở, kiến thức chuyên sâu suốt năm học trường để nghiên cứu phân tích đề tài tốt nghiệp Trong trình nghiên cứu thu thập số liệu để thực báo cáo xin chân thành cám ơn anh, chị Công ty Cổ phần Thương mại Xây dựng gian thực tập công ty ọc Quốc Tồn nhiệt tình, tạo điều kiện thuận lợi, quan tâm giúp đỡ thời Đạ ih Tuy nhiên thời gian nghiên cứu thực tập có hạn, kiến thức chun mơn kinh nghiệm cịn hạn chế, nên đề tài khơng tránh khỏi sai sót định Vì vậy, kính mong q Thầy Cô giáo, Ban giám đốc, anh chị cơng ty góp phần bổ sung kiến thức cịn thiếu sót để hồn thiện phục vụ tốt học tập công tác sau Một lần nữa, xin chân thành cám ơn quý Thầy Cô giáo, anh chị ng công ty Cổ phần Thương mại Xây dựng Quốc Tồn giúp tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp Trư Tơi xin chân thành cám ơn! Sinh viên Trần Thị Kiều Phương i - DANH MỤC CHỮ VIÊT TẮT TSNH TSDH ĐVT TSCĐ BCTC HTK GVHB DN BCĐKT 10 HĐKD 11 TNDN 12 SXKD 13 NPT 14 NNH 15 16 17 18 Tài sản dài hạn Đơn vị tính Tài sản cố định Báo cáo tài Hàng tồn kho Gía vốn hàng bán Doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán Hoạt động kinh doanh Thu nhập doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh Nợ phải trả Nợ ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu DTBH Doanh thu bán hàng CCDV Cung cấp dịch vu LNG Lợi nhuận gộp DTHĐTC Doanh thu hoạt động tài ng 19 Tài sản ngắn hạn Đạ ih Giải thích Kin ht ếH uế Từ viết tắt ọc Thứ tự KPTNH Khoản phải trả ngắn hạn Trư 20 ii - Kin ht ếH uế DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình nhân Công ty qua năm 2018, 2019, 2020 26 Bảng 2.2 Phân tích cấu & biến động tài sản công ty qua năm 2018-2020 31 Bảng 2.3: Phân tích cấu & biến động nguồn vốn công ty qua năm 2018-2020 .39 Bảng 2.4: Phân tích khái quát báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm 2018-2020 46 Bảng2.5: Phân tích tình hình doanh thu cơng ty qua năm 2018-2020 47 Bảng2.6 Phân tích biến động chi phí Cơng ty qua năm 2016-2018 50 Bảng 2.7 Phân tích biến động lợi nhuận Công ty qua năm 2016-2018 52 Bảng 2.8- Biến động tỷ trọng khoản phải thu Công ty qua năm (2018-2020) .56 ọc Bảng 2.9 Biến động vịng quay khoản phải thu khách hàng cơng ty qua năm 2018-2019 58 Đạ ih Bảng 2.10 Biến động khoản phải trả công ty qua năm 2018-2020 61 Bảng 2.11 Vòng quay số ngày vòng quay KPT qua năm 2018-2020 .63 Bảng 2.12: Biến động vòng quay khoản phải trả người bán 63 Bảng 2.13: Tình hình tốn chi phí lãi vay qua năm 2018-2020 .64 Bảng 2.14: Tỷ lệ Công nợ phải thu so với công nợ phải trả Công ty qua năm 2018-2020 65 ng Bảng 2.15: Hệ số tốn chung Cơng ty qua năm 2018-2020 65 Bảng 2.16- Hệ số khả tốn Cơng ty qua năm 2018-2020 67 Trư Bảng 2.17- Hệ số toán lãi vay Công ty qua năm 2018-2020 .70 Bảng 2.18- Biến động dịng tiền Cơng ty qua năm 2018-2020 .70 iii - Kin ht ếH uế DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 1– Biến động cấu tài sản qua năm 2018 – 2020 Công ty Cổ phần Thương mại & Xây dựng Quốc Toàn 33 Biểu đồ 2.2– Cơ cấu nguồn vốn qua năm 2018 – 2020 Công ty Cổ phần Thương mại & Xây dựng Quốc Toàn 41 Biểu đồ 2.3–Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ qua năm 2018 – 2020 Công ty Cổ phần Thương mại & Xây dựng Quốc Toàn .48 Biểu đồ 2.4– Biến động lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp qua năm 2018-2020 54 Biểu đồ 2.5 Biến động vòng quay khoản phải thu Công ty qua năm 2018-2020 .59 Trư ng Đạ ih ọc Biểu đồ 2.6 Biến động khoản phải trả công ty qua năm 2018-2020 62 iv - Kin ht ếH uế DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty .21 Trư ng Đạ ih ọc Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 25 v - MỤC LỤC Kin ht ếH uế PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu đề tài .3 PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Chương 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN .4 1.1 Tổng quan phân tích tình hình khả toán .4 1.1.1 Khái niệm khả toán .4 1.1.2 Bản chất việc phân tich tình hình khả toán .4 ọc 1.1.3 Ý nghĩa việc phân tích tình hình khả tốn .5 1.2 Nội dung phân tích tình hình khả tốn Đạ ih 1.2.1 Phân tích tình hình toán .6 1.2.1.1 Tình hình cơng nợ phải thu .6 1.2.1.2 Tình hình tốn khoản phải trả .10 1.2.1.3 Tình hình tốn khác 14 1.2.1.4 Mối quan hệ giưã công nợ phải thu công nợ phải trả 14 1.2.2 Phân tích khả tốn 14 ng 1.2.2.1 Định nghĩa 14 1.2.2.2 Đánh giá khái quát khả toán doanh nghiệp .15 Trư 1.2.2.3.Phân tích khả tốn thơng qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ .19 Chương 2:THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUỐC TỒN 20 2.1 Giơí thiệu khái qt Công Ty Cổ Phần Thương Mại Và Xây Dựng Quốc Toàn .20 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 20 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty .20 vi - 2.1.3 Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý 21 Kin ht ếH uế 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 21 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 21 2.1.4 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 24 2.1.4.1.Cơ cấu tổ chức kế toán 24 2.1.4.2.Chức nhiệm vụ phận kế tốn 25 2.1.5 Tình hình lao động cơng ty 26 2.1.6 Chế độ sách kế tốn áp dụng Cơng ty 27 2.1.6.1.Tổ chức vận dụng chế độ chứng từ 27 2.1.6.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản 28 2.1.6.3 Tổ chức vận dụng hình thức sổ kế tốn 28 2.1.6.4 Tổ chức vận dụng phương pháp kế toán 29 2.2 Phân tích kh qt tình hình tài cuả Cơng Ty Cổ Phần Thương Mại Và Xây ọc Dựng Quốc Toàn 29 2.2.1 Đánh giá cấu trúc tài Cơng ty .29 2.2.1.1 Đánh giá biến động quy mô cấu tài sản 29 Đạ ih 2.2.1.2 Đánh gía biến động quy mơ cấu nguồn vốn 38 2.2.2.1 Tình hình Doanh thu .47 2.2.2.2 Tình hình Chi phí 50 2.2.2.3 Tình hình Lợi nhuận 52 2.3 Phân tích tình hình tốn 55 ng 2.3.1 Phân tích tình hình cơng nợ phải thu 55 2.3.2 Phân tích tình hình cơng nợ phải trả 60 2.3.3.Tình hình tốn khác 64 Trư 2.3.4 Mối quan hệ công nợ phải thu công nợ phải trả .65 2.4 Phân tích khả tốn 65 2.4.1 Đánh giá khả tốn Cơng ty .65 2.4.2 Phân tích khả toán khoản nợ ngắn hạn .66 2.4.3 Phân tích khả tốn khoản nợ vay 70 2.4.4 Phân tích khả tốn thơng qua Báo c lưu chuyển tiền tệ 70 vii - CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP GIÚP HỒN THIỆN TÌNH HÌNH VÀ KHR NĂNG Kin ht ếH uế THANH TOÁN TAI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUỐC TOÀN 72 3.1 Nhận xét tình hình khả tốn Cơng ty 72 3.1.1 Kết đạt 72 3.1.2 Hạn chế 73 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình khả tốn Cơng Ty Cổ Phần Thương Mại Và Xây Dựng Quốc Toàn 74 3.2.1 Quản lý khoản phải trả 74 3.2.2 Quản lý tiền mặt 75 3.2.3 Quản lý tài sản cố định 76 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 77 Kết luận 77 ọc Kiến nghị 77 Trư ng Đạ ih DANH MỤC TÀI LIÊỤ THAM KHẢO 79 viii - Chi phí lãi vay năm 2020 cao Nguyên nhân vay ngắn hạn Kin ht ếH uế năm 2020 lớn để phục vụ cho việc mua tài máy móc thiết bị để phục vụ cho việc mở rộng quy mơ xây dựng tốn khoản phải trả người bán để hưởng khấu toán Tuy vốn vay lớn doanh nghiệp cố gắng chi trả nợ gốc vay đặn để tránh tình trạng “ lãi mẹ đẻ lãi con” Tình hình tốn chi phí lãi vay qua năm nhờ giữ mức ổn 2.3.4 Mối quan hệ công nợ phải thu công nợ phải trả Bảng 2.14: Tỷ lệ Công nợ phải thu so với công nợ phải trả Công ty qua năm 2018-2020 Đơn vị tính: đồng (VNĐ) Chỉ tiêu 2018 Công nợ phải thu Công nợ phải trả trả(%) 2020 6.928.047.656 11.178.671.184 14.154.805.058 12.895.200.806 22.227.436.464 26.985.439.025 ọc Tỷ lệ công nợ phải thu so với phải 2019 53,73 50,29 52,45 Đạ ih Dựa vào bảng phân tích tỷ lệ khoản phải trả năm 2019 năm 2020 cao 50%, khoản phải trả cao khoản phải thu nên công ty qua năm bị khách hàng hay cơng ty khác chiếm dụng vốn, điều làm cho hiệu sử dụng vốn tăng 2.4 Phân tích khả tốn ng 2.4.1 Đánh giá khả tốn Cơng ty Trư Bảng 2.15: Hệ số toán chung Công ty qua năm 2018-2020 Chỉ tiêu Đơn vị tính: đồng (VNĐ) 2018 2019 2020 Tổng tài sản 19.464.324.206 28.888.513.936 34.047.635.677 Tổng nợ phải trả 12.895.200.806 22.227.436.464 26.985.439.025 Hệ số toán chung ( lần) 1,51 1,30 1,26 65 - Qua bảng phân tích ta thấy qua năm hệ số toán chung lớn Kin ht ếH uế 1, tức khả tốn chung loại tài sản Cơng ty tốt qua năm Đây số phản ánh mối quan hệ tổng tài sản Công ty tổng nợ công ty phải trả Thông qua tiêu biết đồng nợ phải trả bảo đảm đồng tài sản Cụ thể , vào năm 2018, năm 2019, năm 2020 1,51 lần, 1,30 lần 1,26 lần thấy tổng tài sản mà Cơng ty có đủ để trả khoản nợ mà Cơng ty bắt buộc phải toán Trư ng Đạ ih ọc 2.4.2 Phân tích khả tốn khoản nợ ngắn hạn 66 Kin ht ếH uế - Bảng 2.16- Hệ số khả toán Cơng ty qua năm 2018-2020 Đơn vị tính: đồng (VNĐ) 2019/2018 2018 2019 Hệ số 2020/2019 2020 GT % % GT 13.520.374.991 23.387.556.953 24.136.324.500 9.867.181.962 72,98 748.767.547 3,20 Nợ ngắn hạn 12.895.200.806 22.227.436.464 26.985.439.025 9.332.235.658 72,37 4.758.002.561 21,41 Hàng tồn kho 5.870.531.125 9.152.801.677 6.969.238.246 3.282.270.552 55,91 61.773.017 1.837.955.122 2.169.104.752 1.776.182.105 2875,34 Khả toán nhanh ( lần) 1,05 (2.183.563.431) (23,86) 331.149.630 18,02 1,05 0,89 0,00 0,35 (0,16) (14,99) 0,59 0,64 0,64 0,05 7,95 (0,00) (0,66) 0,00 0,08 0,08 0,08 1626,14 (0,00) (2,79) rườ ng Khả toán ( lần) ih Khả toán nợ ngắn hạn (lần ) Đạ Tiền tương đương tiền ọc Tài sản ngắn hạn 67 - Như nhìn vào hệ số khả toán nợ ngắn hạn, tình hình tốn Kin ht ếH uế Cơng ty bị giảm sút, hệ số khả toán ngắn hạn lớn qua năm, chứng tỏ tài sản ngắn hạn có khả bù đắp khoản nợ phát sinh  Về hệ số khả toán nợ ngắn hạn Bên cạnh khả tốn chung khả tốn ngắn hạn tiêu chủ nợ nhà cung cấp quan tâm nhiều phản ánh mức độ đảm bảo tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn.Thông qua hệ số ta biết đồng nợ ngắn hạn tài trợ đồng tài sản ngắn hạn Cụ thể năm 2018,2019,2020 tiêu 1.05;1.05;0.89 Chỉ tiêu có xu hướng ổn định từ năm 2018-2019 giá trị đạt 1,05 lần Điều thể dù khoản nợ có tăng cơng ty đảm bảo khả tốn, dấu hiệu tích cực cho thấy khả tốn cơng ty ổn định, TSNH Công ty chiếm tỷ trọng cao ọc Chỉ tiêu có xu hướng giảm từ năm 2019-2020 , hệ số tốn ngắn hạn cơng ty giảm 0,16 lần 0,89 lần, nghĩa đồng NNH đảm bảo Đạ ih 0,89 đồng TSNH Nguyên nhân tác động đồng thời TSNH năm 2020 tăng 3,20% so với năm 2019 nhỏ tốc độ tăng Nợ ngắn hạn 21,41% tác nhân làm cho hệ số toán ngắn hạn giảm xuống Công ty cần xem xét lại tỷ trọng cấu tài sản dài hạn tài sản ngắn hạn Cũng có sách thu hồi công nợ hợp lý để nâng cao khả toán ngắn hạn thời gian tới  Về hệ số toán nhanh ng Hệ số toán nhanh tiêu phản ánh khả tốn ngắn hạn Cơng ty Tuy nhiên, tiêu loại bỏ hàng tồn kho Trư chuyển thành tiền mặt cách dễ dàng Khả toán nhanh Cơng ty có xu hướng tăng vào năm 2018- 2019 ổn định từ năm 2019-2020 Điều dấu hiệu tích cực cho thấy cơng ty quản lý tốt hơn khả toán Trong năm 2018 đồng nợ ngắn hạn Cơng ty có 0,59 đồng tài sản ngắn hạn sau trừ hàng tồn kho để đảm bảo toán Hệ số năm 2019 đạt 0,64 lần tăng 0,05 lần tỉ lệ tăng 7,95%, tức đồng nợ ngắn hạn 68 - đảm bảo 0,64 đồng TSNH sau loại trừ hàng tồn kho Sang năm 2020 hệ số Kin ht ếH uế ổn định Thông thường tỉ lệ nằm khoản từ 0,5 đến khả tốn nhanh công ty tương đối khả quan Tuy nhiên qua kết tính tốn, hệ số tốn nhanh cơng ty qua năm xấp xỉ lớn 0,5 chứng tỏ giai đoạn khả toán nhanh khoản nợ ngắn hạn gặp thuận lợi Phân tích sâu hơn, ta thấy hệ số khả toán nhanh nhỏ hệ số toán ngắn hạn lớn, tức TSNH phụ thuộc lớn vào HTK  Về hệ số toán So với số khoản ngắn hạn khác số toán ngắn hạn, hay số toán nhanh số tốn địi hỏi khắt khe tính khoản HTK khoản phải thu ngắn hạn bị loại khỏi cơng thức tính khơng có bảo đảm hai khoản chuyển nhanh chóng thành tiền để kịpđáp ứng ọc khoản nợ ngắn hạn Đối với Công ty Cổ phần thương mại Xây dựng Quốc Tồn thấy hệ số Đạ ih khả toán năm 2018, 2019, 2020 thấp mức 0,1 Theo lý thuyết điều phản ánh cơng ty khơng có khả đáp ứng tức thời khoản nợ ngắn hạn tiền mặt Tuy nhiên, có doanh nghiệp có số tiền mặt khoản tương đương tiền mức cao để bảo đảm để chi trả khoản nợ ngắn hạn việc làm khơng thực tế, đồng nghĩa với việc doanh nghiệp khong biết sử dụng loại tài sản có tính khoản cao cách có hiệu ng DN hồn tồn sử dụng số tiền khoản tương đương tiền để tạo doanh thu cao Trư Tóm lại, hệ số phản ánh mức khoản cao tài sản DN, tính khả dụng lại tương đối hạn chế Bên cạnh đó, hệ số xem xét trạng thái tĩnh nên chưa đủ để đánh giá khả toán DN Do vậy, cần sử dụng thêm tiêu mang tính chất quản trị để đánh giá khả trả nợ DN 69 - 2.4.3 Phân tích khả toán khoản nợ vay Kin ht ếH uế Để có nhìn tổng qt khả trả lãi ta sâu phân tích hệ số tốn lãi vay qua năm thông qua bảng sau: Bảng 2.17- Hệ số tốn lãi vay Cơng ty qua năm 2018-2020 Đơn vị tính: đồng (VNĐ) Chỉ số Hệ số toán lãi vay (lần) Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 1,25 1,35 1,66 Hệ số tốn lãi vay qua năm có xu hướng tăng dần Năm 2019 tăng so với năm 2018 0,1 lần năm 2020 tăng 0,31 lần so với năm 2019 Với việc sử dụng nguồn vốn vay để kinh doanh chủ yếu Cơng ty hệ số khả toán lãi vay chủ nợ đặc biệt quan tâm Qua năm hệ số có xu hướng tăng dần lợi nhuận trước thuế lãi vay có xu hướng tăng Đây dấu hiệu gia tăng ọc tốt cho thấy Cơng ty kinh doanh có lãi khả đảm bảo tốn lãi vay ngày 2.4.4 Phân tích khả tốn thơng qua Báo c lưu chuyển tiền tệ Đạ ih Bảng 2.18- Biến động dòng tiền Cơng ty qua năm 2018-2020 Dịng tiền 2018 2019 2020 4.645.767 (1.069.478.695) (391.883.706) (150.000) - - Dòng tiền từ hoạt động tài (91.525.739) 2.845.660.800 723.033.336 Dịng tiền (87.029.972) 1.776.182.105 331.149.630 ng Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh Đơn vị tính: đồng (VNĐ) Trư Dòng tiền từ hoạt động đầu tư Qua bảng số liệu dòng tiền từ hoạt động kinh doanh biến động tăng giảm bất thường Cụ thể,năm 2019 hoạt động kinh doanh khơng có khả tạo tiền, 70 - công ty vay tiền từ nguồn bên ngồi để tốn nợ Việc hoạt động kinh Kin ht ếH uế doanh không tạo tiền hạn chế Công ty, nhiên năm 2020 dịng tiền có xu hướng tăng mạnh, chứng tỏ khả tạo tiền từ hoạt động kinh doanh có xu hướng tăng dần, chứng tỏ khả tạo tiền từ hoạt động kinh doanh cải thiện Trong tương lai, dòng tiền từ hoạt động kinh doanh tiếp tục tăng khả tốn khoản nợ tiền nâng cao giúp Công ty cải thiện khả Trư ng Đạ ih ọc toán 71 - CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP GIÚP HỒN THIỆN TÌNH HÌNH VÀ KHR Kin ht ếH uế NĂNG THANH TỐN TAI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUỐC TOÀN 3.1 Nhận xét tình hình khả tốn Cơng ty Qua nghiên cứu thực tế phân tich tình hình khả tốn Cơng ty Cổ Phần Thương Mại Và Xây Dựng Quốc Tồn, tơi xin đưa số đánh sau: 3.1.1 Kết đạt Cơng ty nhận thức vai trị việc phân tích khía cạnh tình hình tài mà cụ thể khía cạnh tình hình khả tốn cơng ty phục vụ cho định quản trị kinh doanh khâu huy động sử dụng vốn để mang lại kết tốt trình hoạt động kinh doanh Vốn lưu động doanh nghiệp điều chỉnh cách hợp lý hơn, ọc tăng từ 19 tỷ lên 34 tỷ tăng lên mạnh mẽ TSNH, điều chứng tỏ doanh nghiệp có khả tốn tốt, trang trải khoản nợ ngắn hạn với tài sản Đạ ih quy vịng nhanh Từ năm 2018 đến năm 2020 cơng ty nâng dần khả toán ngắn hạn, toán nhanh, toán tức thời năm 2020 nhằm mục tiêu phấn đấu năm tới đạt yêu cầu tài sản khỏan đủ để đáp ứng nợ ngắn hạn, nâng cao khả tốn cơng ty tương lai Bên cạnh cơng ty đạt thành tích mở rộng quy mô hoạt động làm ng tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, làm tăng lợi nhuận trước thuế, thúc đẩy khả toán lãi vay, biểu khả toán lãi vay tăng từ 1.25 lần Trư năm 2018 lên 1.66 lần năm 2020 Chính sách thu hồi cơng nợ công ty tốt, công ty không bị khách hàng chiếm dụng vốn nhiều Biểu thơng qua số vịng quay khoản phải thu số vòng quay khoản phải trả đạt giá trị tốt Số ngày dự trữ hàng tồn kho ngắn ngày, kỳ thu tiền bình quân rút ngắn làm cải thiện đáng kể tình hình tốn cơng ty 72 - 3.1.2 Hạn chế kinh doanh cơng ty Kin ht ếH uế Tuy vậy, có hạn chế tồn ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động Khoản phải thu chiếm tỷ trọng khoản phải trả Năm 2018 khoản phải thu chiếm tỷ trọng 35,59%, nợ phải trả chiếm 66,25% Đến năm 2020 khoản phải thu chiếm 41,57% khoản phải trả chiếm 79,26% Mặc dù tỷ trọng khoản phải thu có tăng tăng khơng đáng kể so với sức tăng tỷ trọng khoản phải trả Điều mang lại nhiều rủi ro cho doanh nghiệp Mặc dù hoạt động kinh doanh tạo tiền năm nhiều năm trước dòng tiền tạo từ hoạt động kinh doanh âm Chứng tỏ khả toán tức thời doanh nghiệp cịn thấp Chênh lệch số tốn ngắn hạn số toán nhanh lớn Tiền tương đương tiền cuối năm 2020 cao để đảm bảo khả ọc toán, mở rộng quy mô đầu tư vào thiết bị, sở vật chất Tuy nhiên điều mang tính chất ngẫu nhiên Công ty chưa thiết lập định mức dự trữ tiền tối ưu Đạ ih Công ty chưa áp dụng sách việc quản lý hàng tồn kho Vì hàng tồn kho cơng ty lúc cao lúc thấp Điều ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh gây lãng phí chi phí lưu kho Cơng ty Vốn lưu động tăng đảm bảo khả tốn cho Cơng ty bên cạnh làm tăng chi phí tài chính, chi phí hoạt động, tác động đến khả sinh ng lời Công ty Nguyên nhân hạn chế do, Công ty thành lập lâu nhiên Trư hình thức kinh doanh qua năm không thay đổi để phù hợp với thời điểm khác Hướng kinh doanh an tồn khơng mang lại cho cơng ty nhiều lợi nhuận Thêm vào Cơng ty năm gần bắt đầu xây dựng hệ thống quản trị máy quản trị cịn gặp nhiều khó khăn thiếu kinh nghiệm thực tế Do việc mà nhà quản trị cần phải thực đưa giải pháp phù hợp với tình hình đặc điểm kinh doanh Cơng ty trước hết giúp Công ty nâng cao khả toán tiếp đến khả sinh lời 73 - Qua trình tìm hiểu, phân tích đánh giá khả tốn doanh Kin ht ếH uế nghiệp năm 2018-2020 tơi nhận thấy tình hình khả tốn công ty mức chấp nhận Nhưng khơng có biện pháp nâng cao khả tốn cơng ty gặp nhiều khó khăn trở ngại trình hoạt động kinh doanh tương lai 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình khả tốn Cơng Ty Cổ Phần Thương Mại Và Xây Dựng Quốc Toàn 3.2.1 Quản lý khoản phải trả Qua phân tích cho thấy tình hình cơng nợ phải thu cơng ty tốt Cơng ty có biện pháp hữu hiệu nhằm hạn chế vốn bị chiếm dụng nhiều làm tăng hiệu kinh doanh nói chung, hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty nói riêng Thực thu hồi tiền linh hoạt, mềm dẻo, vừa không làm thị trường, vừa thu hồi khoản nợ day dưa khó địi Do đó, tình hình khoản phải thu công ty chất ọc ổn định từ lâu Vấn đề Cơng ty nằm tình hình Cơng nợ phải trả khả toán nợ phải trả Nên giải pháp sau nhằm mục đích hồn thiện tình hình nợ phải trả nâng cao khả toán nợ phải trả Các giải pháp hướng Đạ ih đến hai đối tượng khả tốn khoản vay ngắn hạn khả toán nhà cung cấp Đầu tiên ta nhận thấy cấu vốn Cơng ty nợ vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nguồn vốn, Công ty chủ yếu sử dụng nguồn vốn vay để kinh doanh Đây phương pháp kinh doanh mà công thực từ lâu cơng ty chưa tìm phương ng pháp thay Việc sử dụng vốn vay để kinh doanh đem lại lợi nhuận cao chi phí doanh nghiệp bỏ thấp Tuy nhiên áp lực lớn từ việc toán khoản nợ vay lãi vay làm cho lợi nhuận thu dược công ty không đáng kể Công ty cần thay Trư đổi phương thức kinh doanh để phù hợp với thời điểm để gia tăng lợi nhuận giúp nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên từ Cơng ty chủ động việc sử dụng nguồn vốn thay phải phụ thuộc vào nguồn vốn vay Công ty cần theo dõi chi tiết đối tượng thời hạn khoản nợ vay để phân loại khoản nợ có kế hoạch trả nợ phù hợp khoản nợ để tránh tình trạng khả kiểm sốt khả kiểm soát Đặc biệt, khoản nợ vay 74 - ngân hàng cần tốn thời hạn để đảm bảo uy tín DN việc Kin ht ếH uế vay Bên cạnh đó, để cải thiện tình hình thanh tốn DN nên rà sốt thường xun thời gian tín dụng khách hàng giải phóng lượng HTK thích hợp, điều giúp cải thiện tình hình tốn cơng ty Những giải pháp tập trung hồn tồn vào cơng tác quản lý tiền tồn quỹ quản lý hàng tồn kho hiệu hai số tốn nhanh tức thời Cơng ty hạn chế 3.2.2 Quản lý tiền mặt Dự trữ tiền mặt điều tất yếu mà công ty phải làm để đảm bảo khả toán cụ thể thực giao dịch kinh doanh ngày đáp ứng nhu cầu phát triển kinh doanh giai đoạn Tiền mặt Công ty chiếm tỷ trọng nhỏ kết cấu tài gây trở ngại, không chủ động linh hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh,khơng đủ tiền tốn bị giảm uy tín với nhà cung cấp, ngân ọc hàng, bên liên quan.Công ty khoản ưu đãi dành cho giao dịch toán tiền mặt, khả phản ứng linh hoạt với hội phát sinh Đạ ih dự kiến Tuy nhiên tiền mặt chiếm tỷ trọng cao không tốt, gây ứ đọng vốn, tăng rủi ro tỷ giá, tăng chi phí sử dụng vốn nữa, sức mua đồng tiền giảm sút nhanh lạm phát Do đó, quản trị tiền mặt, xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý điều cần thiết Lượng tiền mặt tối ưu công ty phải thõa mãn nhu cầu chính: chi trả hoạt động phải phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày trả cho nhà cung cấp hàng hóa dịch vụ, trả cho người lao động, ng trả thuế, Để làm điều Cơng ty nên lập trình ln chuyển tiền mặt, qua có biện pháp hợp lý kịp thời để đưa tiền vào trình kinh doanh Trư Bước để doanh nghiệp cải thiện dịng tiền họ tận dụng cơng nghệ để theo dõi chuyển dịch dòng tiền Điều cho phép họ quản lí chu kì tiền mặt cách thực biện pháp phù hợp để chuyển đổi hàng tồn kho thành doanh thu nhanh Lượng tiền tăng giúp họ cân nhắc khoản đầu tư Khi bắt đầu đầu tư mới, họ phải đánh giá thích hợp dự án thông qua tiêu NPV thời gian hoàn vốn 75 - Tỷ số khoản tỷ số dùng để đo lường lực toán nợ ngắn hạn Kin ht ếH uế doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp có tình trạng khoản tốt, họ có khả cao tránh thiếu hụt dịng tiền Vì vậy, việc doanh nghiệp theo dõi mức độ khoản họ để đề phòng trường hợp bất lợi xảy đình cơng hay suy thoái kinh tế Một cách chắn để đo lường tính khoản tính tốn hệ số khả toán nợ ngắn hạn, khả toán nhanh, khả toán đánh giá kết Để giữ cho lượng tiền mặt ln ổn định, DN nên sử dụng mơ hình dự báo dòng tiền để dễ bề cân đối thu chi Ngồi ra, việc dự báo dịng tiền giúp DN có định kinh doanh sáng suốt, nhìn thấy trước tình trạng nợ nần biết tình hình hoạt động phịng ban, tình hình lưu chuyển tiền mặt công ty 3.2.3 Quản lý tài sản cố định Máy móc thiết bị yếu tố vô quan trọng việc nâng cao khả ọc nâng cao cạnh tranh, giảm thiểu chi phí th ngồi, chiếm lĩnh thị trường doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp xây dựng Qua tìm hiểu thực Đạ ih trạng biết năm 2019 giá trị TSCĐ giảm dần gần khấu hao hết giá trị, suất hoạt động tương đối tốt, nên năm 2020 cơng ty lên kế hoạch đầu tư tài sản cố định Sau số kiến nghị mà công ty nên cân nhắc  Công ty cần phải định kỳ theo dõi tình trạng hoạt động máy móc, thiết bị liên quan để có cách xử lý kịp thời Thường xuyên định kỳ bảo dưỡng tài sản từ tháng đến năm ng  Được biết tồn chi phí bán hàng Cơng ty số phải th ngồi, để cắt giảm chi phí để gia tăng lợi nhuận Công ty cần mạnh tay đầu tư mua sắm Trư TSCĐ, chưa có khả cơng ty nên lên kế hoạch thuê tài để phục vụ hoạt động vận chuyển sản phẩm Công ty( nguyên vật liệu xây dựng ) 76 - PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kin ht ếH uế Kết luận Khả toán DN vấn đề cần quan tam DN Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần Thương mại Xây dựng Quốc Toàn, tiếp cận với nhiều công việc cho nhiều kiến thức kinh nghiệm thực tế Và sau thời gian nghiên cứu vấn đề phân tích tình hình khả tốn, khóa luận tơi hồn thiện nhiệm vụ sau: Thứ nhất, giới thiệu vè hệ thống hóa vấn đề phân tích tình hình khả tốn tron DN Thú hai, phân tích đánh giá thực trạng khả tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Xây dựng Quốc Toàn giai đoạn 2018-2020, từ rút kết đạt hạn chế nguyên nhân hạn chế ọc Thứ ba, từ hạn chế nguyên nhân rút ra, đưa số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình khả tốn Cơng ty Cổ phần Thương mại Xây dựng Quốc Toàn Đạ ih Bên cạnh kết đạt đề tài khả tốn Cơng ty vấn đề phức tạp đa dạng với nhiều tiêu, thông tin kiến thức cần nắm bắt phong phú Nhưng thời gian nghiên cứu hạn hẹp thân cịn hạn chế lí luận kinh nghiệm thực tiễn nên ý kiến đưa cịn mang tính chủ quan, đánh giá môt số tiêu định lượng, vấn đề cịn ng chưa sát với thực tế Tơi kính mong nhận góp ý q thầy anh chị kế tốn Cơng ty để đè tài hồn thiện Một lần tơi xin cám ơn thầy gíao ThS Nguyễn Quốc Tú, người trực tiếp hướng dẫn tơi hồn thành đề tài khóa Trư luận Và anh chị Công ty Cổ phần Thương mại Xây dựng Quốc Toàn tận tình bảo tơi thời gian qua Kiến nghị Để phát triển thêm cho đề tài, xin đề xuất số ý kiến sau: 77 - Do giới hạn mặt thời gian việc phân tích tình hình khả nhận xét thuyết phục Kin ht ếH uế tốn hướng đến phân tích tương đối số liệu khứ nên chưa đưa Để phát triển đề tài phát triển theo hướng sau: Phân tích nhu cầu khả toán DN năm để có giải pháp khắt phục kịp thời Mở rộng phương pháp phân tích số quan trọng khác vòng quay HTK nhằm đưa biện pháp nâng cao lợi nhuận từ tăng khả toán DN tương lai Tiến hành khảo sát thăm dò ý kiến anh chị kế tốn Cơng ty để đối chiếu với kết tính tốn nhằm so sánh đưa kết luận cuối cách Trư ng Đạ ih ọc khách quan xác 78 - DANH MỤC TÀI LIÊỤ THAM KHẢO Kin ht ếH uế Giáo trình “Phân tích tài doanh nghiệp” NXB Đại học Kinh tế Quốc dân PGS TS Trương Bá Thanh(2014), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Trường Đại học Kinh tế Đà Nẵng Ngô Kim Phượng(2010), “Phân Tích Tài Chính Doanh Nghiệp”, NXB Đại học quốc gia Tp Hồ Chí Minh Thơng tư 200/2014/TT-BTC, ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ tài chính, hướng dẫn chế độ kế toán Doanh nghiệp Tham khảo khóa luận anh (chị ) khóa trước Một số trang web sau: - Tapchiketoan.com - Webketoan.vn Trư ng Đạ ih ọc - www.cophieu68.vn 79