Kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại công ty cổ phần xây lắp công nghiệp và thương mại xuân hồng

- ` ĐẠI HỌC HUẾ ́ uê TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH nh tê ́H - Ki KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ̣c KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU, CƠNG CỤ DỤNG CỤ ho TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP CÔNG NGHIỆP VÀ Tr ươ ̀ng Đ ại THƯƠNG MẠI XUÂN HỒNG SINH VIÊN THỰC HIỆN: PHẠM THỊ THẢO TRANG Khóa học: 2018 - 2022 Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt - ĐẠI HỌC HUẾ ́ uê ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ́H KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH Ki nh tê - ho ̣c KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP CÔNG NGHIỆP VÀ Đ ại THƯƠNG MẠI XUÂN HỒNG Giảng viên hướng dẫn: Phạm Thị Thảo Trang Ts Nguyễn Hồng ̀ng SVTH: ươ Ngành: Kế tốn Tr Lớp: K52B Kế toán Huế, tháng 10 năm 2021 Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt - LỜI CẢM ƠN em hồn thành khóa luận tốt nghiệp hướng dẫn tận tình ́H anh chị kế tốn cơng ty ́ Xn Hồng, hướng dẫn tận tình anh chị kế tốn công ty giúp uê Sau tháng thực tập Công ty Cổ phần xây lắp công nghiệp thương mại Lời em xin gửi lời cảm ơn đến q thầy giáo khoa Kế tốn – Tài tê q thầy Trường Đại học Kinh tế Huế tận tình hướng dẫn, truyền đạt kiến thức suốt thời gian em học tập trường Đó tảng giúp em nh hồn thành tốt khóa luận hành trang cho công việc sau Đặc biệt, em gửi lời biết ơn sâu sắc đến thầy Nguyễn Hoàng tận tình hướng Ki dẫn, giúp đỡ, dạy bảo tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt trình em làm khóa luận tốt nghiệp ̣c Em xin cảm ơn Ban giám đốc Công ty Cổ phần Xây lắp công nghiệp ho thương mại Xuân Hồng cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập công ty Cảm ơn anh, chị phịng Kế tốn giúp đỡ, tạo cho em nhiều hội để trau dồi kiến thức, có thêm kinh nghiệm để hồn thành tốt luận văn tốt ại nghiệp Đ Vì kiến thức chuyên mơn cịn hạn chế thân cịn thiếu nhiều kinh nghiệm thực tiễn nên nội dung khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót, Eem ̀ng mong nhận góp ý, bảo thêm từ q thầy để khóa luận tốt nghiệp hoàn thiện ươ Cuối cùng, em xin gửi lời chúc sức khỏe đến quý thầy cô giáo, chúc thầy cô thành công nghiệp giảng dạy Đồng kính chúc cơ, chú, anh, chị Công ty Cổ phần xây lắp công nghiệp thương mại Xuân Hồng dồi Tr sức khỏe đạt nhiều thành công công việc kinh doanh Huế, tháng 10 năm 2021 Sinh viên thực Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt - Phạm Thị Thảo Trang DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BTC Bộ Tài Chính BĐSĐT Bất động sản đầu tư DNTN Doanh nghiệp tư nhân GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn NN Nhà nước TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSCĐ Tài sản cố định TK Tài khoản TT Thông tư NVL Nguyên vật liệu CCDC Công cụ dụng cụ VTSPHH Vật tư sản phẩm hàng hóa Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H ́ Báo cáo tài uê BCTC Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt - ́ Bảng 2.1: Tình hình lao động cơng ty 40 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H Bảng 2.2: Tình hình Tài sản Nguồn vốn Công ty qua năm 2018 – 2020 41 uê DANH MỤC BẢNG BIỂU Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt - Sơ đồ 1.2: Sơ đồ kế toán chi tiết theo phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển 18 ́H Sơ đồ 1.3: Sơ đồ kế toán chi tiết theo phương pháp số dư .20 ́ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ kế toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song 17 uê DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.4: Kế toán nguyên liệu, vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên 26 tê Sơ đồ 1.5: Kế tốn Cơng cụ, dụng cụ theo phương pháp kê khai thường xuyên 27 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ kế toán tổng hợp NVL, CCDC theo phương pháp kiểm kê định kỳ 29 nh Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý công ty CP Xây lắp CN & TM Xuân Hồng 36 Ki Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy phịng kế tốn 43 Lưu đồ 2.1: Quy trình nhập kho nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 51 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Lưu đồ 2.2: Quy trình xuất kho ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ 59 Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt - ́ LỜI CẢM ƠN .3 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ́H DANH MỤC BẢNG BIỂU uê MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ tê MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ nh 1.Lý chọn đề tài 2.Mục tiêu nghiên cứu .2 Ki 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1.Đối tượng nghiên cứu 3.2.Phạm vị nghiên cứu .3 ̣c Phương pháp nghiên cứu .3 ho 5.Kết cấu đề tài: PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ại CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY LẮP .5 Đ 1.1 Tổng quan nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 1.1.1 Nguyên vật liệu ̀ng 1.1.1.1 Khái niệm .5 1.1.1.2.Đặc điểm ươ 1.1.2 Công cụ dụng cụ 1.1.2.1.Khái niệm 1.1.2.2.Đặc điểm Tr 1.1.3 Phân loại đánh giá Nguyên vật liệu – Công cụ dụng cụ 1.1.3.1.Phân loại Nguyên vật liệu .6 1.1.3.2.Phân loại công cụ dụng cụ Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt - 1.1.3.3 Đánh giá Nguyên vật liệu – Công cụ dụng cụ .8 1.2.Kế tốn Ngun vật liệu – Cơng cụ dụng cụ 14 ́ 1.2.2.Kế tốn chi tiết ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ 15 1.2.2.1.Chứng từ số kế toán sử dụng 15 ́H 1.2.2.2.Các phương pháp kế toán chi tiết nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ 16 uê 1.2.1.Nhiệm vụ kế toán NVL, CCDC 14 1.2.3.Kế tốn tổng hợp Ngun vật liệu – Cơng cụ dụng cụ 21 tê 1.2.3.1.Kế toán tổng hợp theo phương pháp kê khai thường xuyên 21 1.2.3.2.Kế toán tổng hợp theo phương pháp kiểm kê định kỳ 27 nh 1.2.4.Một số trường hợp khác kế toán Nguyên vật liệu, Cơng cụ dụng cụ 29 1.2.4.1.Kế tốn đánh giá lại Nguyên vật liệu – Công cụ dụng cụ 29 Ki 1.2.4.2.Kế tốn cho th Cơng cụ dụng cụ .29 1.2.4.4.Kế tốn dự phịng giảm giá NVL, CCDC tồn kho 30 ̣c CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU, ho CƠNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP CÔNG NGHIỆP VÀ THƯƠNG MẠI XUÂN HỒNG .33 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Xây lắp Công nghiệp Thương mại Xuân Hồng .33 ại 2.1.1 Giới thiệu công ty .33 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 33 Đ 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty Cổ phần Xây lắp công nghiệp thương mại Xuân Hồng 34 ̀ng 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 36 2.1.5 Tình hình nguồn lực kết kinh doanh Công ty .39 ươ 2.1.6 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty .43 2.1.6.1 Bộ máy kế tốn cơng ty 43 2.1.6.2 Chế độ sách kế tốn áp dụng 46 Tr 2.2.2 Kế toán chi tiết Nguyên vật liệu, Công cụ dụng cụ Công ty Cổ phần xây lắp Công nghiệp thương mại Xuân Hồng 49 2.2.2.1 Kế tốn chi tiết ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ nhập kho .49 Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt - 2.2.2.2 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ xuất kho 58 2.2.3 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu công cụ dụng cụ công ty 62 ́ CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ ́H PHẦN XÂY LẮP CÔNG NGHIỆP VÀ THƯƠNG MẠI XUÂN HỒNG 71 uê 2.2.4 Quy trình kiểm kê NVL, CCDC .68 3.1 Nhận xét cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Xây lắp Công nghiệp tê Thương mại Xuân Hồng 71 3.2 Một số kiến nghị công tác kế tốn cơng ty Cổ phần Xây lắp Cơng nghiệp nh thương mại Xuân Hồng 74 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 78 Ki Kết luận 78 2.Kiến nghị 79 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .80 Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt - Formatted PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ́ Bắt kịp xu chung kinh tế thị trường, nước ta bước sang giai đoạn với hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới Đây hội ́H mang nhiềulà thách thực thức lớn cho kinh tế hệ thống doanh uê Formatted: 22 1.Lý chọn đề tài nghiệp Tuy nhiên đại dịch COVID - 19 xuất giới khiến cho kinh tê tế toàn cầu bị đình trệ, Việt Nam chịu ảnh hưởng lớn từ đại dịch Các doanh nghiệp sản xuất lao đao đứt gãy chuỗi cung ứng, nhiều doanh nghiệp phải nh tạm dừng sản xuất để đáp ứng yêu cầu phòng chống dịch Sau khoảng thời gian dài giãn cách xã hội kinh tế có dấu hiệu hồi phục Sau quay trở Ki lại hoạt động tất doanh nghiệp quan tâm đến vấn đề sản xuất, kinh doanh có hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn để tạo tiền đề cho tái sản xuất chiều rộng chiều sâu Để thích nghi với hồn cảnh kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp ̣c phải tự thay đổi cách đổi cơng tác quản lý sản xuất kinh ho doanh, tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm, nâng cao hiệu kinh doanh Một giải pháp tiết kiệm chi phí từ việc sử dụng nguồn lực đầu vào Mà ại Trong NVL, CCDC ba yếu tố trình sản xuất thể dạng vật hóa., Nnó sở vật chất cấu thành nên thực thể sản phẩm, Đ chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí sản xuất Vì vậy, từ khâu đầu vào khâu lưu trữ, bảo quản sử dụng NVL, CCDC ̀ng phải quản lý khoa học cho trình sử dụng NVL, CCDC đạt hiệu quả, nhằm giảm tỷ trọng tiêu hao giúp doanh nghiệp hạ giá thành sản phẩm, nâng cao ươ sức cạnh tranh để đạt mục tiêu cuối gia tăng lợi nhuận Trong ngành xây lắp, NVL, CCDC đối tượng lao động phương tiện sản xuất thiếu yếu tố đầu vào tiên , vVì quản lý sử Tr dụng có hiệu giúp cơng ty tiết kiệm nhiều chi phí Mặt khác quản lý NVL cịn giúp cho công ty sử dụng NVL tốt thi công sản xuất bảo đảm sản Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt - Phụ lục 1: Hợp đồng kinh tế CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ́ uê Độc lập – Tự –Hạnh phúc *** HỢP ĐỒNG MUA BÁN HÀNG HÓA ́H Số / 2020 001/HĐKT V/v: Mua bán nguyên vật liệu tê - Căn Bộ Luật dân Quốc hội nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thơng qua ngày 14 tháng năm 2005; nh - Căn nhu cầu khả hai bên Hôm nay, ngày 02 tháng 10 năm 2019 văn phịng cơng ty,Chúng tơi gồm có: Ki A/Đại diện bên A: Cơng ty Cổ phần Xây lắp Công nghiệp thương mại Xuân Hồng Đại diện bởi: Ông Phan Xuân Hồng Chức vụ: Giám đốc ̣c Địa chỉ: Tổ dân phố 3, phường Hưng Trí, Thị xã Kỳ Anh, Tỉnh Hà Tĩnh ho Tài khoản số: 3160211000100ZB ngân hàng NN PTNT CN Kỳ Anh Mã số thuế: 3000279928 Điện thoại: 0438866271 ại B/Đại diện bên B: Cơng ty TNHH hố chất xây dựng M.A.B.A Đại diện bởi: Ông Nguyễn Viết Linh Chức vụ: Giám đốc Đ Địa chỉ: Số ,Khu D ,Trị Trấn Sóc Sơn ,Huyện Sóc Sơn,Hà Nội Tài khoản số: 119000185029 ̀ng Mã số thuế: 0107526973 Điện thoại: 0438853921 Tr ươ Hai bên A B thống thỏa thuận nội dung hợp đồng sau: Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt 82 - Đơn Tên hàng hóa Thành tiền vị Số lượng giá(VNĐ) (VNĐ) Ống 400 172.272 68.909.090 ́ STT Đơn uê ĐIỀU 1: ĐỐI TƯỢNG VÀ GIÁ CẢ (600ml/ ống) Cộng tiền hàng : 68.909.090 Tiền thuế GTGT: 6.890.910 tê ́H Mapeflex PU50 Sl Tổng cộng tiền Bằng chữ: Bảy mươi lăm triệu tám trăm nghìn đồng./ Ki ĐIỀU II: QUY CÁCH KỸ THUẬT VÀ CHẤT LƯỢNG SẢN PHẨM nh 75.800.000 toán 1.Mặt hàng phải đảm bảo quy cách, chất lượng theo mẫu bên A xác nhận Bên A có quyền từ chối nhận hàng hàng giao không đạt yêu cầu ̣c ĐIỀU III: GIAO NHẬN HÀNG VÀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN ho 1.Giao nhận hàng - Thời gian giao hàng từ ngày -Địa điểm giao hàng: + Chi phí bên A chịu Đ + Bốc xếp bên bên chịu ại + Giao hàng kho bên A - Phương thức giao nhận: Bên B giao hàng kèm theo chứng từ sau: + Phiếu xuất kho (hoặc bảng kê chi tiết xuất kho) ̀ng + Hóa đơn GTGT hợp lệ + Giao hàng trễ, bên B chịu mức phạt 0,02% ngày/giá trị lô hàng giao trễ ươ 2.Phương thức toán - Sauk hi bên B giao nhận đủ hàng, tiến hành đối chiếu số liệu, bên A toán cho bên B thời hạn 30 ngày, kể từ ngày hai bên ký xác nhận hàng đối chiếu số liệu giao nhận hàng, có đủ hóa đơn GTGT hợp lệ Tr - Thanh toán tiền mặt chuyển khoản ĐIỀU IV: ĐIỀU KHOẢN CHUNG Hai bên cam kết điều khoản thỏa thuận trên, không đơn phương thay đổi hủy Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt 83 - bỏ hợp đồng, bên khơng thực đơn phương đình thực hợp đồng mà khơng có lý đáng bị phạt tới 10 % giá trị đồng bị vi phạm (cao 12%) điểm,thanh toán, bảo hành,…Mức phạt cụ thể hai bên thỏa thuận dựa khung phạt nhà nước quy định văn pháp luật hợp đồng kinh tế ́H Trong q trình thực hợp đồng, có khó khăn phát sinh hai bên thương ́ văn pháp luật có hiệu lực hành phạt vi phạm chất lượng, số lượng, thời gian, địa uê Bên vi phạm điều khoản phải chịu trách nhiệm vật chất theo quy định lương trực tiếp để giải quyết, hai bên không tự giải tranh chấp đưa tê tòa án kinh tế Hà Nội định tòa án sở pháp lý buộc hai bên phải tuân theo Phí tịa án bên có lỗi chịu trách nhiệm tốn Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký thành lập 04 bản, bên giữ 02 có giá trị nh pháp lý ngang ĐẠI DIỆN BÊN A Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki ĐẠI DIỆN BÊN B Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt 84 - Phụ lục 2: Sổ chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Đơn vị: Công ty CP Xây lắp Công nghiệp Thương mại Xuân Hồng Mẫu số 03 – VT ́ uê (Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT – BTC Địa chỉ: TDP 3, Phường Hưng Trí, Thị xã Kỳ Anh, tỉnh Hà Tĩnh Ngày 26/08/2016 Bơ Tài chính) ́H SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tháng 10 năm 2020 Tên kho: Kho NVL tê Tài khoản: 152 Tên, quy cách nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ: Dầu Diesel Trang số: 01 Diễn giải Số hiệu Ngày tháng TK đối ứng Đơn giá Nhập SL sinh SL TT 100 1.400.000 300 4.000.000 500.000 300 4.500.000 300 4.500.000 300 4.500.000 Công ty mua dầu Diesel 1111 13.000 PNK 1901003 07/10 Chi phí vận chuyển 1111 - 200 Đ ại 07/10 số TT 2.600.000 PNK 1901003 Cộng phát sinh SL ho Phát kỳ TT Tồn ̣c Tồn đầu kỳ Xuất Ki Chứng từ nh ĐVT: Lít Số dư cuối ̀ng kỳ ươ Sổ có 30 trang, đánh số từ trang đến trang 30 Kế toán trưởng Giám đốc Tr Người ghi sổ Ngày 31 tháng 10 năm 2020 Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt 85 - Phụ lục 3: Thẻ kho Đơn vị: Công ty CP Xây lắp Công nghiệp Thương mại Xuân Hồng Mẫu số 03 – VT ́ uê (Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT – BTC Địa chỉ: TDP 3, Phường Hưng Trí, Thị xã Kỳ Anh, tỉnh Hà Tĩnh Ngày 26/08/2016 Bơ Tài chính) ́H THẺ KHO Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Dầu Diesel Mã số: 152 tê Đơn vị tính: Lít Chứng từ sử dụng Nhập Xuấ t B C A Diễn giải Ngày nhập xuất D Số lượng N hập E T ồn F 10 ̣c Số dư đầu kỳ Xuấ t Xác nhận KT Ki Ngà y tháng nh Trang số 01 Phát sinh kỳ 07/1 Cơng ty mua dầu Diesel PNK 1901003 Chi chuyển phí vận 07/10 20 07/10 Đ 30 Đã ký 30 Đã ký 0 Cộng phát sinh 30 Số dư cuối kỳ 30 ̀ng ươ Sổ có 30 trang, đánh số trang từ 01 đến trang 30 Người ghi sổ Tr PNK 1901003 ại 07/1 ho Ngày 31 tháng 10 năm 2020 Kế toán trưởng Giám đốc Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt 86 - Phụ lục 4: Bảng tổng hợp chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng hóa Đơn vị: Cơng ty CP Xây lắp Công nghiệp Thương mại Xuân Hồng Mẫu số 03 – VT ́ Địa chỉ: TDP 3, Phường Hưng Trí, Thị xã Kỳ Anh, tỉnh Hà Tĩnh Ngày 26/08/2016 Bơ Tài chính) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT TƯ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA ́H Tài khoản: 152 Tháng 10 năm 2020 Mã hàng Tên hàng Đ Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ Giá trị S Giá trị L Dầu Diesel L 152.VL00 Dầu DO 0.05S II 152.VL00 Xi măng 152.VL00 Thép cuộn phi 10 152.VL00 Thép 20 152.VL00 Bạt in quảng cáo L 3.100.000 - - 30 4.063.500 1.400.000 00 2.640.000 3.5 00 45.412.500 - - - 80 290.080.000 - - C hiếc Bột in màu 152.VL00 Cát xay 152.VL00 10 Đá 152.VL00 11 Gạch tuynel 152.VL00 12 Mapeflex PU 50SL 25 125.000.000 Ố 50 10.000.000 K 50 5.000.000 ng g 50.000.000 10 Đ V 83 G 1.0 00 Tr 00 10 M 5.000.000 - 15.000.00 0 72.250.00 50 45.000.000 - 500.000 - 200.000 5.000.000 - - 1.733.929.40 3.640.000 60 217.378.000 24 122.500.000 50 10.000.000 13 6.000.000 50 50.000.000 - 20.500.000 88 132.000.000 0 - 20.000.000 7.500.000 25.500.000 1.2 60 216.750.000 - - 2.2 22 52.217.000 7.500.000 25 38.000.000 - 30 500 290.000.000 36.000.000 37 000 444.000.000 - 00 480.000.000 4.786.250 00 30 40 000 35 45.412.500 2.500.000 - - 500.000 - 285.000.000 4.500.000 - 30 000 30 3.5 00 72.702.000 - 52.217.000 Cộng Người ghi sổ 1.200.000 M - 2.2 22 M ươ Ống nhựa D27 C3 - 170.000.000 ̀ng M - 124.500.000 Ống nhựa D21 C3 40.000.000 ói Cát vàng - ại M iên 152.VL00 14 50 - 00 M Cáp quang cống kim loại 48Fo - 677.250 00 ̣c ho hình Giá trị 6.000.000 C ây SL Ki K g 152.VL00 152.VL00 16 00 T DU50SL 152.VL00 15 1.400.000 L ấn 152.VL00 152.VL00 13 10 Giá trị nh 152.VL00 S tê VT SL uê (Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT – BTC 101.590.0 00 000 177.579.25 1.657.683.75 Ngày 31 tháng 10 năm 2020 Kế toán trưởng Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt Giám đốc 87 - Phục lục 5: Sổ nhật ký chung Đơn vị: Công ty CP Xây lắp Công nghiệp Thương mại Xuân Hồng Mẫu số 03 – VT ́ uê (Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT – BTC Địa chỉ: TDP 3, Phường Hưng Trí, Thị xã Kỳ Anh, tỉnh Hà Tĩnh Ngày 26/08/2016 Bơ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Ngày tháng Diễn giải Số hiệu Đã ghi sổ Tài khoản Số tiền phát sinh Nợ Có Nợ Có tê Chứng từ ́H Tháng 10 năm 2020 C D …… ………… … …… …… 152 1121 1331 1121 264.000 264.000 152 331 69.800.000 69.800.000 Mua măng xi x 01/10 HĐGTGT 000430 Thuế GTGT đầu vào x 02/10 PNK 1901002 Mua Mapeflex PU50 S1 (600ml/ống) x 02/10 HĐGTGT 7200546 Thuế GTGT đầu vào x 04/10 PXK 1901001 Xuất xi măng để phục vụ cho cơng trình x 05/10 PXK 1901002 Xuất thước dây cho cơng trình 07/10 PNK 1901003 Công ty mua Dầu Diesel x 07/10 HĐGTGT 0000667 Thuế GTGT đầu vào x PNK 1901004 Công ty nhận số hàng thiếu x Cộng chuyển trang sang 2.640.000 2.640.000 ho 1331 331 6.880.000 6.880.000 1541 152 3.000.000 3.000.000 1547 153 300.000 300.000 152 1111 3.100.000 3.100.000 1331 1111 260.000 260.000 152 1381 2.450.000 2.450.000 88.694.000 88.694.000 ại x Đ ươ Tr 08/10 xxxx Ki PNK 1901001 xxxx ̣c 01/10 nh B ̀ng A Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt 88 - Đơn vị: Công ty CP Xây lắp Công nghiệp Thương Mẫu số 03 – VT mại Xuân Hồng (Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT – BTC Địa chỉ: TDP 3, Phường Hưng Trí, Thị xã Kỳ Anh, tỉnh Ngày 26/08/2016 Bơ Tài chính) ́ uê Hà Tĩnh SỔ NHẬT KÝ CHUNG A Đ ã ghi sổ B C D Tài khoản Số tiền phát sinh Nợ Có Nợ Số trang trước chuyển sang 11/1 PNK 1901005 Công ty mua gạch kt 5050 x 11/1 HĐGTG T 0004261 Thuế đầu vào GTGT x 12/1 PXK 1901004 Xuất bột in màu cho cơng trình x 12/1 PXK 1901004 Xuất bạt in hình quảng cáo cho cơng trình x 12/1 PNK 1901006 Cơng ty mua xi măng x 12/1 HĐGTG T 0019528 Thuế đầu vào GTGT x 13/1 PXK 1901005 Xuất thang gấp cho cơng trình x 13/1 PXK 1901005 Xuất Kìm CT 01 cho cơng trình x Xuất cát vàng phục vụ cho cơng trình x 16/1 PXK 1901006 Đ ̀ng 16/1 88.694.000 1541 152 152 1121 1331 331 1.760.000 1.760.000 1541 152 200.000 200.000 152 2.500.000 2.500.000 152 1121 17.590.909 17.590.909 1331 1121 1.759.091 1.759.091 1547 153 3.500.000 3.500.000 1547 153 125.000 125.000 1541 152 7.500.000 7.500.000 166.729.000 166.729.00 1541 25.500.000 25.500.000 17.600.000 17.600.000 Ki x ̣c Xuất Mapeflex PU 50SL cơng trình ho PXK 1901003 ại 09/1 0 PXK 1901006 ươ 88.694.000 Có tê Diễn giải Số hiệu nh Chứng từ Ngày tháng ́H Tháng 10 năm 2020 Tr Cộng chuyển sang trang Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt 89 - Đơn vị: Công ty CP Xây lắp Công nghiệp Thương mại Xuân Hồng Mẫu số 03 – VT (Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT – BTC Địa chỉ: TDP 3, Phường Hưng Trí, Thị xã Kỳ Anh, tỉnh Hà Tĩnh ́ Ngày 26/08/2016 Bơ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 10 năm 2020 A B C Tài khoản D Số tiền phát sinh Nợ Có Số trang trước chuyển sang 18/1 PNK 1901007 Công ty nhập kho hàng đường từ tháng trước x 19/1 PXK 1901008 Xuất Ống nhựa D27 C3 phục vụ cho sửa chữa máng thu nước x 20/1 HĐGTG T 0000451 Công ty mua Dầu Diesel x 20/1 HĐGTG T 0000451 Thuế GTGT đầu x 21/1 PXK 1901009 Xuất giày bảo hộ phục vụ cho công trình x 21/1 PXK 1901009 Xuất mũ bảo hộ phục vụ cho cơng trình x 22/1 PNK 1901008 Công ty mua máy thổi khô mực x 22/1 PNK 1901008 Thuế GTGT đầu x vào 23/1 PXK 1901010 Xuất dầu DO 0.05S II để bảo trì máy xúc x PNK 190109 Công ty mua bột in màu x 1541 152 152 151 1541 152 152 1331 Đ ̀ng 166.729.00 72.702.000 72.702.000 15.000.000 15.000.000 36.000.000 36.000.000 111 16.963.636 16.963.636 1.696.364 1.696.364 111 1547 153 20.000.000 20.000.000 1547 153 25.000.000 25.000.000 153 1121 16.000.000 16.000.000 1331 1121 1.600.000 1.600.000 241 152 677.250 677.250 1.200.000 1.200.000 ại vào 152 1111 chuyển 373.568.250 373.568.250 Tr ươ Cộng sang trang Ki x ̣c Xuất thép 20 phục vụ cho công trình ho PXK 1901007 24/1 Có 166.729.000 17/1 0 Nợ ́H Số hiệu Đã ghi sổ tê Ngà y tháng Diễn giải nh Chứng từ Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt 90 - Đơn vị: Công ty CP Xây lắp Công nghiệp Thương mại Xuân Hồng Mẫu số 03 – VT (Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT – BTC Địa chỉ: TDP 3, Phường Hưng Trí, Thị xã Kỳ Anh, tỉnh Hà Tĩnh ́ Ngày 26/08/2016 Bơ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 10 năm 2020 B Đã ghi sổ C Tài khoản D Số tiền phát sinh Nợ Có x 25/10 PXK 1901011 Xuất máy thổi khô mực in cho cơng trình x 25/10 PXK 1901011 Xuất máy thổi khơ mực in cho cơng trình x 26/10 PXK 1901012 Xuất kho đá để phục vụ cho sửa chữa trường mần non x 27/10 PNK 1901010 Công ty mua ống nhựa D21 C3 x 27/10 HĐGTGT 0000256 Thuế GTGT đầu vào x 29/10 PNK 1901011 Công ty mua dầu DO 0.05S II x 29/10 HĐGTGT 0000667 Thuế GTGT đầu vào x 30/10 BBKN 1901001 Kiểm kê kho vật tư phát thiếu 50 viên gạch tuynel A1 x Thủ kho bồi thường tiền làm vỡ gạch tuynel A1 x Đ ̀ng ươ Phiếu kế toán 1901001 Tr 31/10 … 373.568.250 120.000 120.000 30.000.00 30.000.0 00 1331 1111 242 153 1547 242 1541 Ki Thuế GTGT đầu vào 1.250.000 1.250.00 20.000.00 20.000.0 00 1121 5.000.000 5.000.00 1331 1121 500.000 500.000 152 1121 1.400.000 1.400.00 1331 1121 140.000 140.000 1381 152 7.500.000 7.500.00 334 1388 1.250.000 1.250.00 xxx xxx 152 ho HĐGTGT 0000208 152 ại 24/10 Có 373.568.250 ̣c Số trang trước chuyển sang Nợ ́H A Diễn giải tê Số hiệu nh Chứng từ Ngày tháng …… …… Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt 91 - Phụ lục 6: Sổ Đơn vị: Công ty CP Xây lắp Công nghiệp Mẫu số 03 – VT Thương mại Xuân Hồng ́ uê (Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT – BTC Địa chỉ: TDP 3, Phường Hưng Trí, Thị xã Kỳ Ngày 26/08/2016 Bơ Tài chính) Anh, tỉnh Hà Tĩnh ́H SỔ CÁI Tháng 10 năm 2020 tê Tên tài khoản: Nguyên vật liệu Số hiệu 152 Chứng từ TK Số tiền phát sinh đối ứng Số hiệu nh Ng Diễn giải Nợ ày Ki tháng Có Số dư đầu kỳ 1.733.673.00 ̣c Tổng số phát sinh PNK 1901001 Mua xi măng 02 PNK 1901002 Mua Mapeflex PU50 S1 331 04 PXK 1901001 Xuất xi măng để phục vụ công 154 07 PNK 1901003 08 PNK1901004 /10 2.640.000 69.800.000 300.000 Công ty mua dầu Diesel 111 2.600.000 Công ty nhận số hàng cịn 138 9.450.000 ̀ng /10 Đ trình ại /10 /10 112 ho 01 /10 thiếu 09 PXK1901003 ươ /10 Xuất Mapeflex PU50 S1 cho 154 25.500.000 cơng trình 11 PNK 1901005 Mua gạch kt 5050 112 17.600.000 12 PNK 1901006 Mua xi măng 112 17.590.909 12 PXK 1901004 Xuất bột in màu cho công 154 Tr /10 /10 /10 200.000 trình Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt 92 - 12 PXK 1901004 /10 Xuất bạt in hình quảng 154 2.500.000 154 7.500.000 154 2.000.000 154 72.702.000 cáo cho cơng trình 16 PXK 1901006 Xuất cát vàng phục vụ cho 16 PXK 1901006 Xuất xi măng phục vụ cho cơng trình 17 PXK 1901007 Xuất thép 20 phục vụ cho cơng trình 18 PNK 1901007 /10 Cơng ty nhập kho hàng mua 151 15.000.000 đường từ tháng trước 19 PXK 1901008 Xuất ống nhựa D27 C3 phục 154 36.000.000 vụ cho sửa chữa máng thu nước 20 PNK 1901008 23 PXK1901010 Mua dầu Diesel 112 Xuất dầu DO 0.05S II để bảo 241 nh /10 16.963.636 trì máy xúc 24 PNK 1901009 26 PXK 1901011 Công ty mua bột in màu Xuất kho đá để phục vụ cho 1.200.000 154 20.000.000 sửa chữa trường mầm non 27 PNK 1901010 Công ty mua ống nhựa D21 C3 29 PNK 1901011 /10 30 BB VTSPHH Kiểm kê kho vật tư phát 5.000.000 112 1.400.000 138 7.500.000 Cộng số phát sinh 159.244.545 Số dư cuối kỳ 1.718.038.29 ươ Tr Người lập biểu 112 thiếu 50 viên gạch tuynel A1 ̀ng 1901001 Công ty mua Dầu DO 0.05S II Đ /10 ại /10 111 ho /10 677.250 ̣c /10 Ki /10 /10 tê /10 ́H /10 ́ cơng trình /10 174.879.250 Hà Tĩnh, ngày 31/10/2020 Kế toán trưởng Giám đốc Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt 93 - Đơn vị: Công ty CP Xây lắp Công nghiệp Mẫu số 03 – VT Thương mại Xuân Hồng (Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT – BTC Địa chỉ: TDP 3, Phường Hưng Trí, Thị xã ́ uê Ngày 26/08/2016 Bơ Tài chính) Kỳ Anh, tỉnh Hà Tĩnh SỔ CÁI ́H Tháng 10 năm 2020 Tên tài khoản: Công cụ dụng cụ Chứng từ T Số tiền phát sinh K Số hiệu Nợ đối tháng ứng 1.733.673.00 Ki Số dư đầu kỳ có nh Ngày Diễn giải tê Số hiệu 153 PXK 1901002 05/10 PXK Xuất thước dây cho cơng trình Xuất bay xây cho cơng trình Cơng ty mua Kìm CT 01 PXK 13/10 PXK 1901005 PXK ươ 21/10 1901009 Tr 21/10 22/10 PXK 1901009 PNK 1901008 200.000 125.000 20.000.000 25.000.000 54 Công ty mua máy thổi khô mực 54 Xuất mũ bảo hộ phục vụ cho cơng trình 3.500.000 54 Xuất giày bảo hộ phục vụ cho cơng trình 54 Xuất Kìm CT 01 cho cơng trình 200.000 12 Xuất thang gấp cho cơng trình ̀ng 1901005 Đ 1901006 13/10 54 ại PNK 300.000 54 1901002 10/10 ho 05/10 ̣c Tổng số phát sinh 16.000.000 12 Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt 94 - PXK 1901010 Xuất máy thổi khô mực in cho công trình 30.000.000 42 16.200.000 79.125.000 ́ Cộng số phát sinh 1.670.748 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H Số dư cuối kỳ uê 25/10 Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt 95 ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê - Formatted: Font: Times New Roman, 13 pt 96