Kế toán nguồn kinh phí hoạt động và chi hoạt động tại phòng tài chính kế hoạch huyện phú vang tỉnh thừa thiên huế

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Kin ht ếH uế  ọc KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ại h KẾ TỐN NGUỒN KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG VÀ CHI HOẠT ĐỘNG TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH gĐ HUYỆN PHÚ VANG, TỈNH THỪA THIÊN HUẾ Trư ờn ĐỖ NGỌC HUY PHƢƠNG Khóa học: 2011-2015 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Kin ht ếH uế  ọc KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Trư ờn gĐ ại h KẾ TOÁN NGUỒN KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG VÀ CHI HOẠT ĐỘNG TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH HUYỆN PHÚ VANG, TỈNH THỪA THIÊN HUẾ Sinh viên thực hiện: Giáo viên hƣớng dẫn: ĐỖ NGỌC HUY PHƢƠNG Th.S NGUYỄN QUỐC TÚ Lớp: K45C Kiểm tốn Niên khóa: 2011 - 2015 Huế, 5/2015 - LỜI CẢM ƠN Sau quãng thời gian năm học tập trường Đại học Kinh tế Huế, xin chân thành cám ơn thầy cô giáo trường nói chung khoa Kế tốn – Kiểm tốn nói riêng tận tình giảng dạy, bảo giúp tơi tích lũy nhiều kiến ếH uế thức, kỹ vơ q giá, góp phần phục vụ cho công việc sau Đặc biệt, để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, tơi xin gửi lời chân thành cảm ơn thầy giáo Th.S Nguyễn Quốc Tú, người trực tiếp hướng dẫn, tận tình giúp đỡ tơi suốt q trình nghiên cứu đề tài thực khóa luận tốt nghiệp ht Tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Trần Anh Tuấn – Trưởng phịng Tài – Kế hoạch huyện Phú Vang, Ngơ Hữu Thuận – Kế tốn trưởng Kin tồn anh chị, phận kế toán phận phòng ban khác đơn vị tạo điều kiện thuận lợi cho thực tập, tiếp xúc với thành khóa luận tốt nghiệp ọc thực tế, dẫn, giải đáp thắc mắc cung cấp số liệu cần thiết để tơi hồn ại h Tơi muốn gửi lời cảm ơn tới gia đình, bạn bè giúp đỡ, động viên suốt q trình thực khóa luận tốt nghiệp gĐ Mặc dù cố gắng hạn chế kiến thức kinh nghiệm, thời gian thực tập có hạn nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Kính mong góp ý q thầy cơ, bạn bè để khóa luận tơi hồn thiện Trư ờn Cuối tơi xin kính chúc q thầy ln dồi sức khỏe để tiếp tục nghiệp giáo dục Tơi xin chúc anh chị, phịng Tài – Kế hoạch ln hồn thành tốt cơng việc nhiệm vụ Nhà nước giao cho Huế, tháng năm 2015 Sinh viên Đỗ Ngọc Huy Phương - MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ ii DANH MỤC BẢNG, BIỂU iii ếH uế PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý lựạ chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát ht 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu Kin 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu ọc Bố cục đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ại h CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN NGUỒN KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG VÀ CHI HOẠT ĐỘNG TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH HUYỆN PHÚ VANG, TỈNH THỪA THIÊN HUẾ gĐ 1.1 Khái niệm loại hình đơn vị hành nghiệp 1.1.1 Khái niệm .5 1.1.2 Các loại hình đơn vị hành nghiệp Trư ờn 1.2 Đặc điểm nhiệm vụ kế tốn hành nghiệp 1.2.1 Đặc điểm .6 1.2.2 Nhiệm vụ 1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị hành nghiệp 1.3.1 Hệ thống mục lục ngân sách Nhà nước 1.3.2 Hệ thống chứng từ kế toán 1.3.3 Hệ thống tài khoản kế toán 10 1.3.4 Hệ thống sổ kế toán 11 1.3.5 Lập báo cáo tài 12 1.4 Kế tốn nguồn kinh phí hoạt động 13 - 1.4.1 Nguồn hình thành nguồn kinh phí hoạt động .13 1.4.2 Nguyên tắc kế toán .13 1.4.3 Tài khoản sử dụng 14 1.4.4 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 16 1.5 Kế toán chi hoạt động 18 1.5.1 Khái niệm phân loại chi hoạt động 18 ếH uế 1.5.1.1 Khái niệm 18 1.5.1.2 Phân loại .18 1.5.2 Nguyên tắc kế toán .19 1.5.3 Tài khoản sử dụng 19 ht 1.5.4 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 20 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUỒN KINH PHÍ HOẠT Kin ĐỘNG VÀ CHI HOẠT ĐỘNG TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH HUYỆN PHÚ VANG, TỈNH THỪA THIÊN HUẾ 22 2.1 Tổng quan phịng Tài – Kế hoạch huyện Phú Vang 22 ọc 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển phịng Tài – Kế hoạch huyện Phú Vang22 2.1.1.1 Sơ lược đơn vị .22 ại h 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển đơn vị 22 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ đơn vị 22 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý đơn vị .23 gĐ 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 23 2.1.3.2 Nhiệm vụ, chức phận .24 2.1.4 Tình hình lao động đơn vị .24 Trư ờn 2.1.5 Tổ chức phận kế toán đơn vị 26 2.1.5.1 Sơ đồ tổ chức phận kế toán 26 2.1.5.2 Chức 26 2.1.6 Các sách kế toán .26 2.1.7 Quy trình luân chuyển chứng từ trình tự ghi sổ .27 2.1.7.1 Quy trình luân chuyển chứng từ 27 2.1.7.2 Trình tự ghi sổ 27 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn nguồn kinh phí hoạt động chi hoạt động phịng Tài – Kế hoạch huyện Phú Vang, tỉnh Thừa Thiên Huế 28 2.2.1 Kế toán nguồn kinh phí hoạt động .28 2.2.1.1 Cơng tác lập dự tốn đơn vị 29 - 2.2.1.2 Rút dự toán để sử dụng .30 2.2.1.3 Quyết tốn nguồn kinh phí 38 2.2.1.4 Sơ đồ tổng hợp nguồn kinh phí hoạt động quý I/2014 đơn vị .40 2.2.2 Kế toán khoản chi hoạt động 43 2.2.2.1 Chi thường xuyên .43 2.2.2.2 Chi không thường xuyên 58 ếH uế 2.2.2.3 Sơ đồ tổng hợp khoản chi hoạt động quý I/2014 đơn vị 62 2.2.2.4 Kết chuyển chi hoạt động 65 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUỒN KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG VÀ CHI HOẠT ĐỘNG TẠI ht PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH HUYỆN PHÚ VANG, TỈNH THỪA THIÊN HUẾ 66 Kin 3.1 Đánh giá công tác kế tốn nguồn kinh phí hoạt động chi hoạt động đơn vị66 3.1.1 Ưu điểm 66 3.1.1.1 Về tổ chức công tác kế toán .66 ọc 3.1.1.2 Về kế tốn nguồn kinh phí hoạt động .67 3.1.1.3 Về kế toán chi hoạt động 67 ại h 3.1.2 Hạn chế .67 3.1.2.1 Về tổ chức cơng tác kế tốn .68 3.1.2.2 Về kế toán nguồn kinh phí hoạt động .68 gĐ 3.1.2.3 Về kế toán chi hoạt động 68 3.2 Đánh giá hiệu sử dụng nguồn kinh phí đơn vị 68 3.2.1 Phân tích tình hình sử dụng nguồn kinh phí qua năm 68 Trư ờn 3.2.2 Đánh giá hiệu sử dụng nguồn kinh phí đơn vị 71 3.2.2.1 Ưu điểm 71 3.2.2.2 Hạn chế .71 3.3 Giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn nguồn kinh phí hoạt động chi hoạt động phịng Tài – Kế hoạch huyện Phú Vang 72 3.3.1 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán 72 3.3.2 Hồn thiện cơng tác kế tốn nguồn kinh phí hoạt động .72 3.3.3 Hồn thiện cơng tác kế tốn chi hoạt động .72 3.4 Giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng nguồn kinh phí phịng Tài – Kế hoạch huyện Phú Vang 73 - PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 74 Kết luận 74 Kiến nghị 75 2.1 Đối với đơn vị 75 2.2 Đối với đơn vị cấp 75 ếH uế TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht PHỤ LỤC 77 - DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CBCC Cán cơng chức HCSN Hành nghiệp KBNN Kho bạc nhà nước KPCĐ Kinh phí cơng đồn NSNN Ngân sách nhà nước TSCĐ Tài sản cố định UBND Ủy ban Nhân dân XDCB Xây dựng Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht ếH uế BHXH i - DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 – Hạch tốn nguồn kinh phí hoạt động Sơ đồ 1.2 - Hạch toán chi hoạt động Sơ đồ 2.1 - Tổ chức máy quản lý Phịng Tài Chính - Kế Hoạch huyện Phú ếH uế Vang Sơ đồ 2.2 - Tổ chức phận kế tốn phịng Tài – Kế hoạch huyện Phú Vang Sơ đồ 2.4 - Công tác lập dự toán đơn vị ht Sơ đồ 2.3 - Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính Kin Sơ đồ 2.5 - Lƣu đồ luân chuyển chứng từ trình rút dự toán tiền mặt Sơ đồ 2.6 - Tổng hợp nguồn kinh phí hoạt động quý I/2014 đơn vị Trư ờn gĐ ại h ọc Sơ đồ 2.7 - Tổng hợp khoản chi hoạt động quý I/2014 đơn vị ii - DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1 - Tình hình lao động phịng Tài – Kế hoạch huyện Phú Vang qua năm 2012, 2013 2014 Bảng 2.2 - Bảng toán lƣơng tháng 01/2014 ếH uế Bảng 2.3 - Bảng kê trích nộp khoản theo lƣơng tháng 01/2014 Bảng 3.1 - Phân tích tình hình chi hoạt động đơn vị qua năm 2012, 2013, Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht 2014 iii - Không ghi vào khu vực Mẫu số: C2-02/NS (TT số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013 Bộ Tài chính) CKKB003 GIẤY RÚT DỰ TỐN NGÂN SÁCH X Thực chi  Tạm ứng  X Chuyển khoản   Tiền mặt  Ứng trước đủ đk toán Ứng trước chưa đủ đk toán  ếH uế Đơn vị rút dự tốn: Phịng Tài – Kế hoạch huyện Phú Vang Tài khoản: 8123.3.1067624 Tại KBNN: KBNN huyện Phú Vang Mã cấp NS: Tên CTMT, DA: Năm NS: 2014 Số CKC, HĐK: Số CKC, HĐTH: Chuyển KPCĐ tháng Mã NDKT chƣơng (2) (3) 6303 618 ngành nguồn ht (1) Mã Mã KT NSNN (4) (5) 463 13 Kin Nội dung toán Mã Tổng cộng Tổng số tiền Chia Nộp Thanh thuế toán cho ĐV hƣởng (6)=(7) + (8) (7) (8) 751.180 751.180 751.180 751.180 Tổng số tiền ghi chữ: Bảy trăm năm mươi mốt ngàn, trăm tám mươi đồng PHẦN KBNN GHI Nộp thuế: Nợ TK: NỘP THUẾ: Có TK: Tên đơn vị (Người nộp thuế): Nợ TK: Mã số thuế:……… …… Mã NDKT: …………Mã chương: Có TK: Nợ TK: Cơ quan quản lý thu: … …………… Mã CQ thu: … Có TK: KBNN hạch toán khoản thu: Mã CQ thu: Số tiền nộp thuế (ghi chữ) : Mã ĐBHC: Trả đơn vị hƣởng: THANH TOÁN CHO ĐƠN VỊ HƢỞNG Nợ TK: Đơn vị nhận tiền: Liên đoàn lao động huyện Phú vang Có TK: Địa chỉ: Phú Đa, Phú Vang, TT Huế Nợ TK: Mã ĐVQHNS: 9017602 Có TK: Nợ TK: 3751 Tại KBNN(NH): KBNN huyện Phú Vang Có TK: Hoặc người nhận tiền:……………………………………………………………………… Mã ĐBHC: Số CMND: ………………… Cấp ngày:……………… Nơi cấp:………………………… Trư ờn gĐ ại h ọc Trong đó: Số tiền tốn cho đơn vị hưởng (ghi chữ): Bảy trăm năm mươi mốt ngàn, trăm tám mươi đồng Bộ phận kiểm soát KBNN Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày …… tháng …… năm ……… Ngày 22 tháng 01 năm 2014 Kiểm soát Ngƣời nhận tiền (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trƣởng Phụ trách KBNN A ghi sổ toán ngày …./.…/… Thủ quỹ Kế toán Kế toán trƣởng Giám đốc Thủ trƣởng đơn vị KBNN B, NH B ghi sổ ngày …./.…/… Kế toán Kế toán trƣởng Giám đốc 93 - Phụ lục 07: Giấy rút dự toán toán tiền điện tháng 01/2014 Khơng ghi vào khu vực GIẤY RÚT DỰ TỐN NGÂN SÁCH X Thực chi  Tạm ứng  X Chuyển khoản   Tiền mặt  Ứng trước đủ đk toán Mẫu số: C2-02/NS (TT số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013 Bộ Tài chính) CKKB006 Ứng trước chưa đủ đk toán  ếH uế Đơn vị rút dự tốn: Phịng Tài – Kế hoạch huyện Phú Vang Tài khoản: 8123.3.1067624 Tại KBNN: KBNN huyện Phú Vang Mã cấp NS: Tên CTMT, DA: Năm NS: 2014 Số CKC, HĐK: Số CKC, HĐTH: Chuyển tiền điện tháng Mã NDKT chƣơng (2) (3) 6501 618 ngành nguồn ht (1) Mã Mã KT NSNN (4) (5) 463 13 Kin Nội dung toán Mã Tổng số tiền Chia Nộp Thanh thuế toán cho ĐV hƣởng (6)=(7) + (8) Tổng cộng (7) (8) 832.524 832.524 832.524 832.524 Tổng số tiền ghi chữ: Tám trăm ba mươi hai ngàn, năm trăm hai mươi bốn đồng PHẦN KBNN GHI Nộp thuế: Nợ TK: NỘP THUẾ: Có TK: Tên đơn vị (Người nộp thuế): Nợ TK: Mã số thuế:…………… Mã NDKT: …………Mã chương: Có TK: Nợ TK: Cơ quan quản lý thu: … …………… Mã CQ thu: … Có TK: KBNN hạch toán khoản thu: Mã CQ thu: Số tiền nộp thuế (ghi chữ) : Mã ĐBHC: Trả đơn vị hƣởng: THANH TOÁN CHO ĐƠN VỊ HƢỞNG Nợ TK: Đơn vị nhận tiền: Điện lực Phú vang Có TK: Địa chỉ: Phú Đa, Phú Vang, TT Huế Nợ TK: Mã ĐVQHNS:……………………… Có TK: Nợ TK: 10291 0000 397591 Tại KBNN(NH): NH Cơng Thương chi nhánh Có TK: Thuận An Mã ĐBHC: Hoặc người nhận tiền:……………………………………………………………………… Trư ờn gĐ ại h ọc Trong đó: Số CMND: ………………… Cấp ngày:……………… Nơi cấp:………………………… Số tiền toán cho đơn vị hưởng (ghi chữ): Tám trăm ba mươi hai ngàn, năm trăm hai mươi bốn đồng Bộ phận kiểm soát KBNN Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày ……… tháng …… năm ……… Ngày 14 tháng 02 năm 2014 Kiểm soát Ngƣời nhận tiền (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trƣởng Phụ trách KBNN A ghi sổ toán ngày …./.…/… Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Thủ trƣởng đơn vị KBNN B, NH B ghi sổ ngày …./.…/… Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc 94 - Phụ lục 08: Chứng từ toán tiền mua văn phịng phẩm Khơng ghi vào khu vực GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH X Thực chi  Tạm ứng  X Chuyển khoản   Tiền mặt  Ứng trước đủ đk toán Mẫu số: C2-02/NS (TT số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013 Bộ Tài chính) CKKB010 Ứng trước chưa đủ đk toán  VQHNS:1067624 ếH uế Đơn vị rút dự tốn: Phịng Tài – Kế hoạch huyện Phú Vang Tài khoản: 8123.3.1067624 Tại KBNN: KBNN huyện Phú Vang Mã cấp NS: Tên CTMT, DA: Năm NS: 2014 Số CKC, HĐK: Số CKC, HĐTH: Thanh tốn tiền mua văn phịng Mã NDKT chƣơng (2) (3) 6551 618 phẩm ngành nguồn ht (1) Mã Chia Mã KT NSNN (4) (5) 463 13 Kin Nội dung toán Mã Tổng cộng Tổng số tiền Nộp Thanh thuế toán cho ĐV hƣởng (6)=(7) + (8) (7) (8) 4.828.000 4.828.000 4.828.000 4.828.000 Tổng số tiền ghi chữ: Bốn triệu tám trăm hai mươi tám ngàn đồng chắn ọc PHẦN KBNN GHI Nộp thuế: Nợ TK: NỘP THUẾ: Có TK: Tên đơn vị (Người nộp thuế): Nợ TK: Mã số thuế:…………… … Mã NDKT: …………Mã chương: Có TK: Nợ TK: Cơ quan quản lý thu: … …………… Mã CQ thu: … Có TK: KBNN hạch toán khoản thu: Mã CQ thu: Số tiền nộp thuế (ghi chữ) : Mã ĐBHC: Trả đơn vị hƣởng: THANH TOÁN CHO ĐƠN VỊ HƢỞNG Nợ TK: Đơn vị nhận tiền: Trần Thị Bích Vân Có TK: Địa chỉ: 123 Nguyễn Lộ Trạch – TP Huế Nợ TK: Có TK: 0161 000 359690 Tại KBNN(NH): NH Ngoại Thương chi nhánh Huế Nợ TK: Có TK: Hoặc người nhận tiền:……………………………………………………………………… Mã ĐBHC: Số CMND: ………………… Cấp ngày:……………… Nơi cấp:………………………… Trư ờn gĐ ại h Trong đó: Số tiền tốn cho đơn vị hưởng (ghi chữ): Bốn triệu tám trăm hai mươi tám ngàn đồng chắn Bộ phận kiểm soát KBNN Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày …… tháng …… năm ……… Ngày 11 tháng 03 năm 2014 Kiểm soát Ngƣời nhận tiền (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trƣởng Phụ trách KBNN A ghi sổ toán ngày …./.…/… Thủ quỹ Kế toán Kế toán trƣởng Giám đốc Thủ trƣởng đơn vị KBNN B, NH B ghi sổ ngày …./.…/… Kế toán Kế toán trƣởng Giám đốc 95 gĐ ại h ọc Kin ht ếH uế - Trư ờn Đơn vị SDNS: Phòng Tài – KH huyện Phú Vang Mã đơn vị: 1067624 BẢNG KÊ CHỨNG TỪ THANH TỐN Số Số hóa TT đơn 01 Chứng từ Số 0013160 Ngày 11/03/2014 Mục, Nội dụng chi Số tiền tiểu mục 6551 Thanh toán tiền mua VPP 4.828.000 4.828.000 Tổng cộng Ghi chữ: Bốn triệu tám trăm hai mươi tám ngàn đồng chẵn Phú Vang, ngày 11 tháng 03 năm 2014 Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký tên) (Ký tên, đóng dấu) 96 ếH uế - Phụ lục 9: Bảng đối chiếu dự tốn kinh phí ngân sách kho bạc Nhà nƣớc Mã chƣơng: 618 Đơn vị báo cáo: Phòng Tài – Kế hoạch huyện Phú Vang ht Mã đơn vị có quan hệ với ngân sách: 1067624 Mẫu số: F02-3aH (Ban hành theo Thông tư số 185/2010/TTBTC ngày 15/11/2010 Bộ trưởng BTC) BẢNG ĐỐI CHIẾU DỰ TOÁN KINH PHÍ NGÂN SÁCH TẠI KHO BẠC NHÀ NƢỚC Kin Quý I năm 2014 Nguồn: Ngân sách Huyện tự chủ - Hình thức cấp phát: Dự tốn Dự tốn rút Mã nội dung kinh tế Nhóm Mục mục chi Dự tốn năm trƣớc cịn lại Dự tốn giao năm (Kể bổ sung) A 460 C 3=1+2 1.326.000.000 1.326.000.000 236.843.831 120.051.000 3.231.500 2.070.000 28.169.250 37.000.000 22.190.850 3.698.476 2.465.650 1.637.285 ih Đạ 6001 6101 6118 6124 6299 6301 6302 6303 6501 Trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm Nộp khơi phục dự tốn Trong Luỹ kế kỳ từ đầu năm Dự toán bị huỷ Dự tốn cịn lại Kho bạc 9=3-5+7-8 1.089.156.169 ng II Trư 463 D ọc Mã ngành kinh tế Loại Khoản B Dự toán đƣợc sử dụng năm Đơn vị tính:VNĐ 97 ếH uế - Cộng 1.326.000.000 1.326.000.000 1.089.156.169 Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày 01 tháng 04 năm 2014 Kế tốn trƣởng Ngơ Hữu Thuận Thủ trƣởng đơn vị Trần Anh Tuấn ng Đạ ih ọc Kế toán trƣởng Trư Kế toán Kin Xác nhận kho bạc 500.000 4.828.000 1.951.821 500.000 8.250.000 300.000 236.843.831 ht 6502 6551 6601 6603 6704 7799 98 - Phụ lục 10: Biên xét duyệt tốn ngân sách năm 2013 CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc BIÊN BẢN ếH uế Phú Vang, ngày 30 tháng 03 năm 2014 Xét duyệt toán ngân sách năm 2013 Đơn vị đƣợc xét duyệt: Phịng Tài – Kế hoạch huyện Phú Vang I- Thành phần xét duyệt: Đại diện đơn vị dự toán xét duyệt: Bà: Nguyễn Thị Hải Nhi Chức vụ: Kế tốn ại h Ơng: Lê Xn Thiên Vũ ọc Đại diện quan, đơn vị xét duyệt: Ông: Trần Anh Tuấn Ông: Ngô Hữu Thuận Chức vụ: Trưởng phòng Chức vụ: Trưởng BP quản lý NS Chức vụ: Kế toán trưởng gĐ 1- Phạm vi xét duyệt: Kin Chức vụ: Trưởng phịng Ơng: Trần Anh Tuấn II- Nội dung xét duyệt: ht Mã chƣơng: 618 Quyết toán ngân sách năm 2013 Trư ờn 2- Số liệu toán: a) Quyết toán chi ngân sách: - Tổng dự toán giao năm:1.398.182.794 đồng - Tổng số kinh phí tốn: 1.398.182.794 đồng ( Số liệu chi tiết theo Phụ lục 3.1 đính kèm ) b) Tình hình thực kiến nghị kiểm toán, tra, quan tài Đơn vị chấp hành thực tốt kiến nghị tra Sở Tài III- Nhận xét kiến nghị: Phịng Tài – Kế hoạch kiểm tra sổ kế toán, báo cáo tốn tài năm chứng từ kế tốn có đơn vị, khơng chứng kiến kiểm kê tiền 99 - mặt tài sản Đơn vị tự chịu trách nhiệm tính trung thực hợp pháp tài liệu kế toán, chứng từ kế toán cung cấp cho phịng Tài – Kế hoạch Nhận xét a Ưu điểm - Đợn vị thực tiêu theo chế độ, định mức tiêu chuẩn Nhà ếH uế nước quy định theo quy chế chi tiêu nội đơn vị - Chứng từ đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ - Đơn vị cập nhật, hạch toán chứng từ, ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào hệ thống sổ sách kế toán đầy đủ Báo cáo toán tổng hợp theo biểu mẫu quy định - Số liệu toán khớp với số liệu Kho bạc ht - - Kin b Nhược điểm Báo cáo tốn nộp cịn chậm Kiến nghị Cần nộp báo cáo thời gian quy định - Thực công khai số liệu toán theo quy định ại h ọc - Biên lập thành 02 có giá trị nhau, phịng Tài – Kế gĐ hoạch giữ 01 bản, đơn vị giữ 01 Đại diện đơn vị đƣợc xét duyệt Kế toán Thủ trưởng Kế toán trưởng Trưởng BP.QLNS Trư ờn Thủ trưởng đơn vị Đại diện quan Tài 100 - Phụ lục 11: Sổ chi tiết chi hoạt động CQCQ: UBND huyện Phú Vang Mẫu số: S61-H (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC sửa đổi, bổ sung theo Thông tư số 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 BTC) Đơn vị: Phịng Tài - KH ếH uế SỔ CHI TIẾT CHI HOẠT ĐỘNG Quý I năm 2014 Nguồn kinh phí: Ngân sách Huyện tự chủ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Kin Mục 6000 Số dƣ đầu kỳ 10/01/2014 Tính lương BC tháng 12/02/2014 Tính lương BC tháng 06/03/2014 Tính lương BC tháng Cộng tiểu mục 6001 Phát sinh mục 6000 Cộng lũy kế mục 6000 Số dƣ cuối kỳ mục 6000 Mục 6100 Số dƣ đầu kỳ 10/01/2014 Tính PC chức vụ tháng 12/02/2014 Tính PC chức vụ tháng 06/03/2014 Tính PC chức vụ tháng Cộng tiểu mục 6101 10/01/2014 Tính PC kiêm nhiệm tháng 12/02/2014 Tính PC kiêm nhiệm tháng 06/03/2014 Tính PC kiêm nhiệm tháng Cộng tiểu mục 6118 10/01/2014 Tính PC cơng vụ tháng 12/02/2014 Tính PC cơng vụ tháng 06/03/2014 Tính PC cơng vụ tháng Cộng tiểu mục 6124 Phát sinh mục 6100 Cộng lũy kế mục 6100 Số dƣ cuối kỳ mục 6100 Tiểu mục Ghi Nợ TK661 6001 6001 6001 36.409.000 41.821.000 41.821.000 120.051.000 120.051.000 120.051.000 120.051.000 6101 6101 6101 1.150.000 1.040.750 1.040.750 3.231.500 690.000 690.000 690.000 2.070.000 9.389.750 9.389.750 9.389.750 28.169.250 33.470.750 33.470.750 33.470.750 gĐ ại h 10/01/2014 NVK00001 12/02/2014 NVK00002 06/03/2014 NVK00003 Diễn giải ọc Ngày tháng ghi sổ Loại 460 Khoản 463 ht Chương: 618 Trư ờn 10/01/2014 NVK00001 12/02/2014 NVK00002 06/03/2014 NVK00003 10/01/2014 NVK00001 12/02/2014 NVK00002 06/03/2014 NVK00003 10/01/2014 NVK00001 12/02/2014 NVK00002 06/03/2014 NVK00003 6118 6118 6118 6124 6124 6124 Ghi Có TK661 101 - 6704 2.750.000 6704 2.750.000 6704 2.750 000 (Ký, họ tên) 7799 8.250.000 8.250.000 8.250.000 8.250.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 236.843.831 236.843.831 236.843.831 Ngày 01 tháng 04 năm 2014 Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Trư ờn Ngƣời lập gĐ Ngày mở sổ 06/01/2014 ại h ọc Kin ht ếH uế Mục 6700 Số dƣ đầu kỳ 07/01/2014 PC001 07/01/2014 Thanh tốn tiền cơng tác phí tháng 10/02/2014 PC003 10/02/2014 Thanh tốn tiền cơng tác phí tháng 03/03/2014 PC004 03/03/2014 Thanh tốn tiền cơng tác phí tháng Cộng tiểu mục 6704 Phát sinh mục 6700 Cộng lũy kế mục 6700 Số dƣ cuối kỳ mục 6700 Mục 7750 Số dƣ đầu kỳ 07/03/2014 PC005 07/03/2014 Thanh toán tiền mua hoa ngày 8/3 Cộng tiểu mục 7799 Phát sinh mục 7750 Cộng lũy kế mục 7750 Số dƣ cuối kỳ mục 7750 Tổng cộng phát sinh Lũy kế từ đầu năm Số dƣ cuối quý Sổ có 03 trang, đánh số từ 01 đến 03 102 - Phụ lục 12: Chứng từ toán tiền mua máy tính CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Công ty TNHH Xuân Vinh HĐKT 21/2014 Độc lâp – Tự – Hạnh phúc HỢP ĐỒNG KINH TẾ ếH uế “V/v Cung cấp thiết bị tin học” - Căn vào Bộ Luật Dân Sự số 33/2005/QH11 Quốc hội nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam thơng qua kỳ họp khóa IX ngày 14/08/2005; - Căn vào Luật Thương Mại số 38/2005/QH11 Quốc hội nước Cộng hòa Xã ht Hội Chủ Nghĩa Việt Nam thơng qua kỳ họp khóa IX ngày 14/08/2005; -Căn vào yêu cầu khách hàng Kin - Căn vào chức nhiệm vụ công ty TNHH Xuân Vinh; Hôm nay, ngày 19/02/2014, vào 8h30 phút, phịng Tài – Kế hoạch huyện Phú ọc Vang, chúng tơi gồm: I Bên A (Bên mua): Phịng tài – Kế hoạch huyện Phú Vang Điện thoại: 054.3850180 Ơng: Trần Anh Tuấn gĐ Ơng: Ngơ Hữu Thuận ại h Địa chỉ: Xã Phú Đa, huyện Phú Vang, tỉnh Thừa Thiên Huế Chức vụ: Trưởng phòng Chức vụ: Kế toán trưởng Làm đại diện, gọi tắt bên A Trư ờn II.Bên B (Bên bán): Công ty TNHH Xuân Vinh Ông: Nguyễn Văn Minh Chức vụ: Giám đốc Địa chỉ: 96 Nguyễn Huệ, thành phố Huế Điện thoại: 054.3821199 Số TK: 0161000699940 Tại Ngân hàng Vietcombank Huế Làm đại diện, gọi tắt bên B Hai bên ký hợp đồng kinh tế với điều khoản cụ thể sau: Điều 1: Hợp đồng mua thiết bị tin học gồm: 103 - STT 01 Thiết bị Máy tính để bàn HP Đvt SL Bộ 02 Đơn giá Thành tiền 6.300.000 12.600.000 Pavilion 500-500x Pentium G3250 1.260.000 Tổng cộng ếH uế Thuế GTGT (10%) 13.860.000 Bằng chữ: Mười ba triệu tám trăm sáu mươi ngàn đồng chẵn Điều 2: Chất lượng, quy cách hàng hóa ht - Đảm bảo máy tính cung cấp 100% - Đúng chủng loại, thơng số tính kỹ thuật Điều 3: Địa điểm, thời gian giao hàng Kin - Giao đúng, đủ số lượng hàng hóa ký hợp đồng - Địa điểm giao hàng: Phịng Tài – Kế hoạch huyện Phú Vang ọc - Phương tiện vận chuyển: Bên B có trách nhiệm vận chuyển đến sở bên A ại h -Thời gian giao hàng: ngày 21/02/2014 Điều 4: Hình thức tốn - Thanh toán lần chuyển khoản gĐ ĐẠI DIỆN BÊN A Trư ờn (Ký, ghi họ tên) Trần Anh Tuấn ĐẠI DIỆN BÊN B (Ký, ghi họ tên) Nguyễn Văn Minh 104 - HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT2/003 Ký hiệu: AA/13P Liên 2: Giao cho người mua CÔNG TY TNHH XUÂN VINH Mã số thuế: 3300510421 Địa chỉ: 96 Nguyễn Huệ, Huế Điện thoại: 054.3821199 Số TK: 0161 000 699 940 NH Vietcombank Huế Ngày 21 tháng 02 năm 2014 Số:1440811 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH XUÂN VINH ếH uế Mã số thuế: 3300510421 Địa chỉ: 96 Nguyễn Huệ, thành phố Huế Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: PHỊNG TÀI CHÍNH – KẾ HOẠCH HUYỆN PHÚ VANG Địa chỉ: Phú Đa, Phú Vang, Thừa Thiên Huế Số tài khoản: 4006 215 000 117 NHNN & PTNT Phú Vang Kin Hình thức toán: CK ht Mã số thuế:……………………………………………… Đơn Tên hàng hóa, dịch vụ Mã số Máy tính để bàn HP Pavilion vị Số tính lƣợng 00002554 Bộ 02 Đơn giá Thành tiền 7=5x6 6.300.000 12.600.000 Cộng tiền hàng: 12.600.000 Tiền thuế GTGT: 1.260.000 Tổng cộng tiền toán: 13.860.000 500-500x Pentium G3250 gĐ 01 ại h ọc STT Trư ờn Thuế suất GTGT: 10 % ; Số tiền viết chữ: Mười ba triệu tám trăm sáu mươi ngàn đồng chẵn./ Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 105 - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lâp – Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN NGHIỆM THU VÀ THANH LÝ HỢP ĐỒNG ếH uế (Theo HĐKT số: HĐKT 21/2014) Hơm nay, ngày 21/02/2014, phịng Tài – Kế hoạch huyện Phú Vang, gồm: III Bên A (Bên mua): Phịng tài – Kế hoạch huyện Phú Vang ht Địa chỉ: Xã Phú Đa, huyện Phú Vang, tỉnh Thừa Thiên Huế Điện thoại: 054.3850180 Kin Ông: Trần Anh Tuấn Ơng: Ngơ Hữu Thuận Làm đại diện, gọi tắt bên A Chức vụ: Trưởng phòng Chức vụ: Kế tốn trưởng ọc IV Bên B (Bên bán): Cơng ty TNHH Xuân Vinh Chức vụ: Giám đốc ại h Ông: Nguyễn Văn Minh Địa chỉ: 96 Nguyễn Huệ, thành phố Huế Điện thoại: 054.3821199 gĐ Số TK: 0161000699940 Tại Ngân hàng Vietcombank Huế Trư ờn Làm đại diện, gọi tắt bên B Hai bên thống nghiệm thu lý hợp đồng kinh tế số HĐKT 21/2014 với nội dung cụ thể sau: PHẦN NGHIỆM THU: - Theo điều điều hợp đồng kinh tế số HĐKT 21/2014, ký ngày 19 tháng 02 năm 2014, bên B cung cấp đầy đủ số lượng, chủng loại máy tính cho bên A, thiết bị vào sử dụng vận hành tốt PHẦN THANH LÝ: - Bên A tốn cho bên B tồn số tiền theo hợp đồng ký kết hai bên theo hình thức chuyển khoản 106 - - Số tiền bên A phải toán: 13.860.000 (Mười ba triệu tám trăm sáu mươi ngàn đồng chẵn) KẾT LUẬN: - Hai bên thống nghiệm thu lý hợp đồng kinh tế HĐKT 21/2014 với nội dung ếH uế Biên làm thành 04 bản, bên giữ 02 có giá trị pháp lý ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B (Ký, ghi rõ họ tên) Kin ht (Ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Văn Minh gĐ ại h ọc Trần Anh Tuấn Trư ờn - 107