Hoàn thiện công tác kế toán thuế gtgt và thuế tndn tại công ty cổ phần phước hiệp thành

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH ́ Ki nh tê ́H uê - - ho ̣c KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ại HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ Đ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Tr ươ ̀ng TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHƯỚC HIỆP THÀNH LÊ THỊ ANH ĐÀO Khóa học: 2018 – 2022 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH ́ Ki nh tê ́H - - ho ̣c KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ại HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ Đ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ̀ng TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHƯỚC HIỆP THÀNH ươ Sinh viên thực hiện: Tr Lê Thị Anh Đào Giáo viên hướng dẫn: T.S Nguyễn Đình Chiến Ngành: Kế tốn Lớp: K52G Kế tốn Huế, tháng 01 năm 2022 - LỜI CẢM ƠN Khoảng thời gian tháng thực tập nghề nghiệp cuối khóa trải nghiệm thực ́ uê ý nghĩa suốt thời gian học tập rèn luyện mái trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế ́H Lời đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể Quý thầy cô trường tê Đại học Kinh tế - Đại học Huế, Q thầy thuộc khoa Kế tốn - Tài tận tình dạy, truyền đạt kiến thức vô quý báu suốt thời gian ngồi nh ghế giảng đường, làm tảng để hồn thành tốt khóa luận cuối khóa Ki Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn chân thành lòng biết ơn sâu sắc đến T.S ̣c Nguyễn Đình Chiến - giảng viên hướng dẫn, cảm ơn thầy tận tình giúp đỡ, định ho hướng dẫn cho tơi suốt q trình nghiên cứu hồn thành khóa luận Qua xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Phước ại Hiệp Thành, đặc biệt anh Trần Viết Triều anh chị phòng Kế tốn Đ phịng Kế hoạch tạo điều kiện giúp đỡ, cung cấp tài liệu cần thiết truyền đạt kinh nghiệm cho thời gian thực tập công ty ̀ng Cuối cùng, xin cảm ơn gia đình, bạn bè ln bên cạnh động viên, khích lệ tơi ươ suốt q trình thực tập hồn thành khóa luận tốt nghiệp Với vốn kiến thức kinh nghiệm thực tế hạn chế nên khóa luận khơng Tr tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận ý kiến đóng góp, bảo q thầy bạn đọc để khố luận tốt nghiệp tơi hồn thiện Tôi xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 01 năm 2022 Sinh viên thực ̀ng ươ Tr Đ ại ̣c ho nh Ki ́ uê ́H tê - Lê Thị Anh Đào ̀ng ươ Tr Đ ại ̣c ho nh Ki ́ uê ́H tê - - MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC BIỂU ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii ́ uê PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ́H Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu .2 tê Đối tượng nghiên cứu .2 Phạm vi nghiên cứu nh Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận Ki PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ̣c CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ THUẾ GTGT, THUẾ TNDN VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT, THUẾ TNDN ho 1.1 Những vấn đề thuế GTGT 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế GTGT ại 1.1.2 Người nộp thuế, đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế GTGT 1.1.3 Căn tính thuế GTGT Đ 1.1.4 Phương pháp tính thuế GTGT .10 ̀ng 1.1.5 Khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 13 1.1.6 Kê khai nộp thuế GTGT 16 ươ 1.2 Nội dung cơng tác kế tốn thuế GTGT theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC .18 1.2.1 Kế tốn thuế GTGT đầu vào 18 Tr 1.2.2 Kế toán thuế GTGT đầu 21 1.3 Những vấn đề thuế TNDN .23 1.3.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế TNDN 23 1.3.2 Đối tượng chịu thuế, đối tượng nộp thuế TNDN 24 1.3.3 Căn tính thuế TNDN 25 1.3.4 Phương pháp tính thuế TNDN 25 1.3.4.1 Doanh thu tính thuế 26 - 1.3.4.2 Chi phí trừ chi phí không trừ .27 1.3.4.3 Các khoản thu nhập khác .28 1.3.4.4 Thu nhập miễn thuế 29 1.3.4.5 Các khoản lỗ kết chuyển .30 1.3.4.6 Trích lập Quỹ Khoa học công nghệ .31 ́ uê 1.3.5 Kê khai, toán nộp thuế TNDN 31 1.4 Nội dung cơng tác kế tốn thuế TNDN theo Thông tư 200/2014/TT-BTC .33 ́H 1.4.1 Chứng từ sử dụng 33 1.4.2 Sổ sách kế toán 33 tê 1.4.3 Tài khoản kế toán 34 1.4.4 Phương pháp hạch toán 35 nh CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHƯỚC HIỆP THÀNH 37 Ki 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Phước Hiệp Thành 37 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 37 ̣c 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 37 ho 2.1.3 Ngành nghề kinh doanh 38 2.1.4 Chức năng, nhiệm vụ công ty 39 ại 2.1.5 Cơ cấu tổ chức, máy quản lý 40 Đ 2.1.6 Cơ cấu tổ chức máy kế toán .42 2.2 Tình hình nguồn lực công ty 45 ̀ng 2.2.1 Tình hình sử dụng lao động công ty giai đoạn 2018 – 2020 45 2.2.2 Tình hình tài sản – nguồn vốn công ty giai đoạn 2018 – 2020 47 ươ 2.2.3 Tình hình kết sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2018 – 2020 49 2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty Cổ phần Phước Hiệp Thành 54 Tr 2.3.1 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT 54 2.3.1.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn thuế GTGT 54 2.3.1.2 Kế toán thuế GTGT đầu vào 55 2.3.1.3 Kế toán thuế GTGT đầu 63 2.3.1.4 Kê khai, khấu trừ nộp thuế GTGT 73 2.3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế TNDN 78 - 2.3.2.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn thuế TNDN 78 2.3.2.2 Kế toán thuế TNDN .79 2.3.2.3 Kê khai, toán nộp thuế TNDN .86 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHƯỚC HIỆP THÀNH 93 ́ uê 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn CTCP Phước Hiệp Thành 93 3.1.1 Ưu điểm 93 ́H 3.1.2 Nhược điểm 94 tê 3.2 Đánh giá cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN CTCP Phước Hiệp Thành 94 3.2.1 Ưu điểm 94 nh 3.2.2 Nhược điểm 95 Ki 3.3 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN CTCP Phước Hiệp Thành 97 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .99 ̣c Kết luận 99 ho Kiến nghị .100 Tr ươ ̀ng Đ PHỤ LỤC ại DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 - Báo cáo tài CĐKT Cân đối kế toán CSKD Cơ sở kinh doanh CTCP Công ty Cổ phần DV Dịch vụ Giá trị gia tăng HĐTM Hóa đơn thương mại nh Hàng hóa KHCN Khoa học công nghệ Nợ phải trả Ki NPT NSNN Ngân sách nhà nước ho TNCT Sản xuất kinh doanh ̣c SXKD TK Tài khoản Thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định Đ ại TNDN ̀ng ươ tê GTGT HH Tr ́H ́ BCTC uê DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VNĐ Việt Nam đồng - DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình sử dụng lao động công ty giai đoạn 2018 – 2020 .45 Bảng 2.2 Tình hình biến động tài sản nguồn vốn công ty giai đoạn 2018 – ́ uê 2020 48 tê DANH MỤC BIỂU ́H Bảng 2.3 Tình hình kết sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2018 – 2020 51 nh Biểu 2.1 Hóa đơn GTGT đầu vào số 0001085 58 Ki Biểu 2.2 Sổ chi tiết tài khoản 1331 60 Biểu 2.3 Sổ Cái tài khoản 133 61 ̣c Biểu 2.4 Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào tháng 9/2021 .62 ho Biểu 2.5 Hóa đơn GTGT đầu số 0000038 66 Biểu 2.6 Sổ chi tiết tài khoản 33311 68 ại Biểu 2.7 Sổ Cái tài khoản 3331 .68 Đ Biểu 2.8 Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán tháng 9/2021 69 Biểu 2.9 Hóa đơn thương mại số 20210910 – APO – 0333 .72 ̀ng Biểu 2.10 Tờ khai thuế GTGT tháng năm 2021 74 Biểu 2.11 Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước 81 ươ Biểu 2.12 Sổ chi tiết tài khoản 3334 84 Biểu 2.13 Sổ chi tiết tài khoản 8211 85 Tr Biểu 2.14 Phụ lục kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2020 89 Biểu 2.15 Tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 .90 ii - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Phụ lục số 03: Biên hủy hóa đơn ́ uê - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H Phụ lục số 04: Màn hình nhập liệu hóa đơn GTGT số 0000038 - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Phụ lục số 05: Tờ khai hàng hóa xuất (1/3) - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Tờ khai hàng hóa xuất (2/3) - ́ ho ̣c Ki nh tê ́H uê Tờ khai hàng hoá xuất (3/3) Tr ươ ̀ng Đ ại Phụ lục số 06: Phiếu đóng gói - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Phụ lục số 07: Vận đơn đường biển - ́ ho ̣c Ki nh tê ́H uê Phụ lục số 08: Màn hình đăng nhập phần mềm HTKK 4.5.8 Tr ươ ̀ng Đ ại Phụ lục số 09: Màn hình bước kê khai thuế GTGT phần mềm HTKK 4.5.8 - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Phụ lục số 10: Tờ khai thuế GTGT tháng 9/2021 phần mềm HTKK 4.5.8 - ́ Ki nh tê ́H uê Phụ lục số 11: Màn hình đăng nhập vào hệ thống Thuế điện tử Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Phụ lục số 12: Màn hình bước nộp tờ khai thuế hệ thống Thuế điện tử - ́ ̣c Ki nh tê ́H uê Phụ lục số 13: Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn q III năm 2021 Tr ươ ̀ng Đ ại ho Phụ lục số 14: Giấy báo Nợ ngân hàng EXIMBANK - ́ ̣c Ki nh tê ́H uê Phụ lục số 15: Màn hình bước kê khai thuế TNDN phần mềm HTKK 4.5.8 Tr ươ ̀ng Đ ại ho Phụ lục số 16: Chứng từ giao dịch ngân hàng VIETCOMBANK - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Khoa Kế tốn – Tài BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA KHĨA LUẬN Khóa: 2018 – 2022 ́ Lớp: K52G Kế toán uê Họ tên sinh viên: Lê Thị Anh Đào ́H Tên đề tài khóa luận: Hồn thiện cơng tác kế tốn thuế Giá trị gia tăng thuế tê Thu nhập doanh nghiệp Công ty Cổ phần Phước Hiệp Thành Giảng viên hướng dẫn: T.S Nguyễn Đình Chiến nh Khóa luận bảo vệ vào ngày 26 tháng 02 năm 2022 Ki Tại: Trường Đại học Kinh tế Huế theo Quyết định số: 44/QĐ-ĐHKT ngày 11/02/2022 ̣c Sau thảo luận với giảng viên hướng dẫn, nghiêm túc tiếp thu, tiến hành ho chỉnh sửa khóa luận theo ý kiến đề nghị Hội đồng giảng viên phản biện Cụ ại thể sau: cứu thuế TNDN năm 2020 Bổ sung hình đăng nhập vào ươ Tr chỉnh sửa khóa luận Bổ sung phạm vi thời gian nghiên Đã bổ sung phạm vi thời gian nghiên cứu ̀ng Góp ý Hội đồng Đ TT Nội dung(*) vị trí (trang) hệ thống thuế điện tử Đóng khung chứng từ, sổ sách Rà sốt lại lỗi tả, kiểm tra định dạng bảng, biểu, sơ đồ Gia cố lại phần tính cấp thiết đề tài thuế TNDN năm 2020 trang số Đã bổ sung phụ lục số 11 Đã đóng khung biểu trang 56, 57, 63, 64, 79, 80, 84 Đã rà sốt tồn Đã gia cố nội dung tính cấp thiết - Bổ sung trích dẫn tài liệu tham khảo thống cách trích dẫn Bổ sung nội dung phần kiến nghị Đã bổ sung, chỉnh sửa nội dung phần kiến nghị trang số 95, 96 Trình bày chi tiết đầy đủ nội dung chỉnh sửa khóa luận ́ (*) liệu tham khảo uê Đã bổ sung thống trích dẫn tài ́H Thừa Thiên Huế, ngày tháng năm 2022 Sinh viên Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c T.S Nguyễn Đình Chiến Ki nh tê Xác nhận Giảng viên hướng dẫn Lê Thị Anh Đào ̀ng ươ Tr Đ ại ̣c ho nh Ki ́ uê ́H tê - ̀ng ươ Tr Đ ại ̣c ho nh Ki ́ uê ́H tê -