Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty tnhh thương mại và đầu tư bình minh 1

Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Thương Mại Họ tên: Nguyễn Thị Thìn Lớp: K42D5 Bản thảo chương & Đề tài: Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương Mại Đầu Tư Bình Minh CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ BÌNH MINH 3.1 Phương pháp nghiên cứu 3.1.1 Phương pháp thu thập liệu Trong trình nghiên cứu, phương pháp thu thập liệu quan trọng thiếu Việc vận dụng phương pháp thu thập liệu cho trình nghiên cứu dựa vào thực trạng khách quan tượng Phương pháp thu thập liệu chủ yếu đề tài phương pháp phương pháp điều tra khảo sát, phương pháp vấn, phương pháp, phương pháp thu thập liệu từ doanh nghiệp viết, thu thập liệu từ nguồn tài liệu khác  Phương pháp điều tra khảo sát Đây phương pháp thu thập liệu chủ yếu dựa vào hệ thống câu hỏi theo nội dung liên quan đến vấn đề sử dụng vốn hiệu qua sử dụng vốn công ty nhằm thu thập thơng tin khách quan nói lên nhận thức thái độ người điều tra Quá trình thu thập kiệu chia làm giai đoạn: - Giai đoạn 1: xác định đối tượng điều tra nguồn thông tin cần thu thập - Giai đoạn 2: Điều tra khảo sát thực tiễn sử dụng vốn công ty Bước xây dựng hệ thống câu hỏi chuẩn bị sẵn giấy theo nội dung hiệu sử dụng vốn cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Số phiếu chuẩn bị để phát Các phiếu phát cho ban SV: Nguyễn Thị Thìn Lớp: K42D5 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Thương Mại lãnh đạo nhân viên phịng kế tốn Phương pháp tiến hành: Gọi điện hẹn gặp, phát phiếu hẹn ngày đến thu thập phiếu - Giai đoạn 3: thu phiếu tổng hợp phân tích, xử lý số liệu từ rút kết luận hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Thương Mại Đầu tư Bình Minh Ưu điểm phương pháp sử dụng phiếu tra : thông tin thu từ số lượng lớn đối tượng nhằm thu thập thông tin đầy đủ cần thiết , khơng tốn chi phí Nhược điểm : nội dung thu thập phụ thuộc vào yếu tố chủ quan phiếu điều tra, người phát phiếu điều tra  Phương pháp thu thập liệu từ doanh nghiệp viết: Phương pháp thực dựa số liệu thu thập từ báo cáo tài doanh nghiệp: bảng cân đối kế toán, báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh thu thập từ công ty để tổng hợp, xử lý, phân tích Và tài liệu vốn công ty  Phương pháp thu thập từ nguồn tài liệu doanh nghiệp Bằng nguồn tài liệu khác, từ luận văn, chuyên đề khóa trước hiệu sử dụng vốn, tài liệu thông tin thu thập từ báo chí, trang web, tài liệu vốn kinh doanh công ty 3.1.2 Phương pháp phân tích liệu Các số liệu, thơng tin thu thập tập hợp chọn lọc để thực phân tích cách logic, khoa học phù hợp với đề tài nghiên cứu Phương pháp mà em sử dụng để phân tích liệu là: phương pháp so sánh, phương pháp số chênh lệch, phương pháp bảng biểu, biểu mẫu Qua bảng biểu so sánh tiêu công ty: doanh thu, lợi nhuận, mức thu nhập, thuế, năm 2008 2009 báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh, qua bảng biểu so sánh rút nhận xét, đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh SV: Nguyễn Thị Thìn Lớp: K42D5 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Thương Mại công ty qua năm Phương pháp số chênh lệch đơn giản kết cuối Phương pháp bảng biểu, biểu mẫu giúp ghi chép số liệu thu thập vào dòng cột để tính tốn phân tích ,các dạng bảng phân tích phản ánh mối quan hệ so sánh tiêu kinh tế có liên hệ với 3.2 Đánh giá tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương Mại Đầu Tư Bình Minh 3.2.1 Giới thiệu tổng quan doanh nghiệp 3.2.1.1 Quá trình hình thành phát triển * Công ty TNHH Thương Mại Đầu Tư Bình Minh có trụ sở tầng 3, nhà gian, phòng 302, ngõ 109 Trường Chinh, Thanh Xuân, Hà Nội, Việt Nam * TEL: (84-4).8 688 250- 194 949 FAX: (84-4).8 688 133 * E- mail: binhminhin@fpt.vn * Giấy phép đăng ký kinh doanh: số 0102006533 sở kế hoạch vầ đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 30 tháng năm 2002 Giấy chứng nhận đăng ký thuế: cục thuế thành phố Hà Nội cấp ngày 25 tháng 10 năm 2002 Mã số thuế 0101295550 * Cơng ty thức vào hoạt động từ tháng năm 2002 3.2.1.2 Các lĩnh vực kinh doanh cơng ty - Bn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tư dùng - Buôn bán trang thiết bị điện máy, trang thiết bị nội thất, ngoại thất - Sản xuất lắp ráp sản phẩm điện tử tin học - Sản xuất phần mềm tin học - Thiết kế ,tạo mẫu, in gia công sản phẩm in như: nhãn mác, bao bì, loại chất liệu, SV: Nguyễn Thị Thìn Lớp: K42D5 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Thương Mại - In gia công loại ấn phẩm khác, loại chất liệu - Buôn bán loại vật tư thiết bị ngành in - Chuyển giao công nghệ in - Đại lý xuất ấn phẩm phép lưu hành - Buôn bán vật tư, trang thiết bị ngành y tế, - Kinh doanh mơ giơí tư vấn bất động sản 3.2.1.3 Mơ hình tổ chức cơng ty  Giám đốc công ty: Là người chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh, người đạo cao điều hành hoạt động cơng ty Tham gia vào việc lãnh đạo tồn cơng ty, quản lý chung, tồn diện trực tiếp cơng tác cơng ty: chiến lược, đối ngoại, sách nhân sự, sách khen thưởng, khen thưởng  Phịng kế tốn: Tổ chức hạch tốn cơng tác kế tốn, tổ chức việc ghi chép, kế tốn có nhiệm vụ đưa báo cáo hàng tháng quý, báo cáo tài năm, tốn thuế……tư vấn cho nhà quản trị tình hình hoạt động cơng ty có tư vấn cho việc đầu tư vào dự án kinh doanh  PGĐ kinh doanh: Hỗ trợ với giám đốc công việc kinh doanh, thực công việc maketting, lập dự án, thiết kế mẫu in theo yêu cầu khách hàng  PGĐ sản xuất: Hỗ trợ giám đốc cơng việc liên quan đến sản xuất bao bì, in, quản lý tổng qt phịng ban: phịng bình bản, phận in, phận sau in Sơ đồ cấu tổ chức: SV: Nguyễn Thị Thìn sơ đồ Lớp: K42D5 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Thương Mại GĐ cơng ty Phịng kế tốn Bộ phận sau in Bộ phận in Phịng bình PGĐ sản xuất Phòng thiết kế Bộ phận dự án Bộ phận marketing PGĐ kinh doanh 3.2.1.4 Mơ hình sơ đồ kế tốn Hiện nay, công ty TNHH Thương Mại Đầu Tư Bình Minh, phịng kế tốn có nhân viên, có kế tốn trưởng hai nhân viên kế tốn Sơ đồ SV: Nguyễn Thị Thìn Lớp: K42D5 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Thương Mại Trưởng phịng KT KT tổng hợp KT cơng nợ Trưởng phịng kế tốn trực tiếp tham gia quản lý phịng kế tốn, trợ giúp cho giám đốc tài chính, vốn, tình hình sử dụng vốn, cơng ty Kế tốn tổng hợp giúp trưởng phịng KT thực cơng việc ghi chép sổ sách, lên báo cáo tài Kế tốn cơng nợ: thực cơng việc hạch tốn thu, chi tiền cơng ty, tình hình nợ, phải thu, giao dịch với ngân hàng khoản liên quan đến tiền công, tiền lương công ty 3.2.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến công tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty TNHH Thương Mại Đầu Tư Bình Minh 3.2.2.1 Nhân tố khách quan Công ty TNHH Thương Mại Đầu Tư Bình Minh huy động sử dụng vốn chịu nhiều ảnh hưởng nhân tố bên ngoài, tổng quát số nhân tố chủ yếu, bật:  Môi trường pháp lý: Trong kinh tế thị trường, công ty TNHH Thương Mại đầu tư Bình Minh hoạt động tuân theo quy chế quản lý tài hoạch định kinh doanh nhà nước Với chế quản lý tài chặt chẽ, có khoa học , phù hợp với quy luật quản lý, sử dụng vốn doanh nghiệp hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp đạt hiệu cao SV: Nguyễn Thị Thìn Lớp: K42D5 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Thương Mại Bên cạnh đó, doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh thị trường chịu ảnh hưởng sách nhà nước bao gồm sách thuế, luật đầu tư, sách giá cả, sách lãi suất; tất ảnh hưởng đến khả huy động hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp, sách kinh tế thay đổi ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty theo hướng tích cực tiêu cực  Mơi trường kinh tế: Khủng hoảng kinh tế: Do khủng hoảng kinh tế giới ảnh hưởng nhiều đến nước ta, năm 2009, tình hình tài tất doanh nghiệp rơi vào tượng thiếu vốn trầm trọng, tình cơng ty TNHH Thương Mại Đầu Tư Bình Minh gặp khó khăn việc huy động vốn từ nguồn lực bên ngoài, nguồn vốn kinh doanh có tăng khơng cao hiệu kinh doanh không cao Công ty TNHH Thương Mại Đầu tư Bình Minh hoạt đơng mơi trường kinh tế ln có biến động khơng ngừng, lạm phát, giá thường xuyên thay đổi, nói giá ngày tăng, sức mua đồng tiền giảm, đồng nội tệ giá, công ty không chủ động điều chỉnh lại tài sản doanh nghiệp làm cho vốn kinh doanh giảm, ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn công ty  Tình hình biến động thị trường cạnh tranh kinh tế Trên thị trường ln có biến động khơng ngừng mặt, thị trường vốn có thay đổi biến động, thêm vào nhu cầu đối tác cơng ty có thay đổi Để đảm bảo nhu cầu khách hàng khả cạnh tranh thị trường, với đối thủ cạnh tranh ngành địi hỏi doanh nghiệp cần khơng ngừng nâng cao sở vật chất, điều kiện sản xuất, công nghệ, bồi dưỡng nguồn nhân lực, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nhằm SV: Nguyễn Thị Thìn Lớp: K42D5 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Thương Mại mục đích nâng cao chất lượng sản phẩm in công ty phù hợp với khách hàng cạnh tranh với đối thủ ngành 3.2.2.2 Nhân tố chủ quan nội doanh nghiệp  Nhân tố nguồn lực người Con người nhân tố định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, trình độ kỹ thuật lao động trình độ quản lý sản xuất kinh doanh nhân tố đánh giá chất lượng nguồn nhân lực Do đó, năm gần đây, cơng ty TNHH thương mại đầu tư Bình Minh khơng ngừng nâng cao chất lượng nguồn lực người, với đội ngũ cán có trình độ lực quản lý giúp công ty ngày phát triển, khẳng định vị kinh doanh thị trường song nhiên có số lượng nhân viên hoạt động, làm việc chưa thực hiệu làm ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh công ty, thời gian tới cơng ty có sách đào tạo đội ngũ nhân viên tiến hành sàng lọc nhân viên làm việc không hiệu  Đặc điểm ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh: ngành nghề, kĩnh vực hoạt động kinh doanh công ty chủ yếu lĩnh vực in ấn, gia công… nên việc huy động vốn sử dụng vốn cần tiến đưa cho có hiệu  Quy mô cấu vốn doanh nghiệp: Quy mô vốn có vai trị quan trọng, với quy mơ vốn lớn cơng tận dụng hội kinh doanh mới, đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh thu lợi nhuận cao nâng tầm vị cơng ty thị trường Cơ cấu vốn cơng ty có tác động trực tiếp đến hiệu kinh doanh chủa doang nghiệp, cấu vốn hợp lý nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Đối với doanh nghiệp thương mại, kết cấu VLĐ phải lớn VCĐ kết cấu hợp lý Khái quát cấu vốn kinh doanh công ty năm 2008 2009 SV: Nguyễn Thị Thìn Lớp: K42D5 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐH Thương Mại Bảng ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu I Tổng NV VCĐ VLĐ II.Tổng NV VCSH Nợ phải trả - Nợ ngắn hạn Năm 2008 ST 1.261.738.351 28.175.435 1.233.562.916 1.261.738.351 1.259.652.287 2.086.064 2.086.064 Năm 2009 TT(%) ST 100 1.498.400.974 2,233 45.710.106 97,767 1.452.690.868 100 1.498.400.974 99,835 1.296.186.201 0,165 202.214.773 0,165 202.214.773 TT(%) 100 3,05 96,95 100 86,504 13,496 13,496 So sánh ST 236.662.623 17.534.671 219.127.952 236.662.623 36.533.914 200.128.709 200.128.709 Hiện tại, cơng ty TNHH Thương Mại Đầu Tư Bình Minh có cấu vốn: tỷ trọng VCĐ nhỏ tỷ trọng VLĐ Nhìn vào cấu vốn cơng ty năm 2008 2009, ta có nhận xét sau: Tổng nguồn vốn kinh doanh công ty năm 2008 1.261.738.351, VLĐ chiếm tới 97,767%, VCĐ chiếm 2,233% Năm 2009, tổng nguồn vốn kinh doanh cơng ty là: 1.498.400.974 đồng, VLĐ chiếm tới 96,95%, VCĐ chiếm có 3,05% Trong hai năm VLĐ công ty chiếm tỷ trọng lớn so với vốn cố định, kết cấu vốn hợp lý cho doanh nghiệp thương mại Qua bảng phân tích ta thấy VKD công ty năm 2009 tăng so với 2008 tăng 236.662.623đồng, tỷ lệ tăng18,756%, đó: VCĐ tăng 17.534.671 đồng( 62,233%), VLĐ tăng 219.127.952 đồng( 17,76%) Nếu xét theo nguồn hình thành, từ bảng kết cấu vốn kinh doanh công ty( bảng 1), ta thấy VCSH năm 2008 chiếm đến 99, 835%, năm 2009 chiếm 86,504% Từ kết ta thấy vốn chủ sở hữu cơng ty có vai trị quan trọng cấu vốn kinh doanh SV: Nguyễn Thị Thìn Lớp: K42D5 TL(%) 18,756 62,233 17,76 18,756 2,9 9593,6 9593,6 Luận văn tốt nghiệp 10 Trường ĐH Thương Mại Vốn lưu động có vai trị quan trọng cơng ty, chức quan trọng tạo cho cơng ty khả tốn cần thiết kể kinh tế suy thoái Một cấu VLĐ hợp lý giúp cho doanh nghiệp đối phó với tình trạng khó khăn doanh nghiệp với môi trường kinh doanh cạnh tranh gay gắt đem lại việc quản lý VLĐ nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng Bảng Kết cấu vốn lưu động công ty ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu I Tiền Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng II Các khoản phải thu III Hàng tồn kho IV.Tài sản lưu động khác Thuế GTT khấu trừ Tổng VLĐ Năm 2008 ST 282.984.427 41.630.780 TT 22,94 3,375 Năm 2009 ST 424.720.497 11.722.595 TT 29,24 0,81 So sánh ST 141.736.070 - 29.908.185 241.353.647 19,565 412.997.902 28,43 171.644.255 245.240.426 19,88 112.233.816 7,72 -234.016.610 697.828.198 56,57 915.441.537 63,017 217.613.339 7.509.865 0,61 295.018 0,02 7.214.847 7.509.865 0,61 295.018 0,02 7.214.847 1.233.562.916 100 1.452.690.868 100 219.127.952 Phân tích: dựa vào bảng kết cấu vốn lưu động công ty năm 2008 2009 đây( bảng 2): ta thấy tổng VLĐ công ty năm 2009 so với năm 2008 tăng 219.127.952 đồng tăng 17,76%, nguyên nhân kết cấu VLĐ công ty phân bổ cho khoản mục hàng năm sau:  Năm 2008, tiền khoản tương đương tiền chiếm 22,94% so với tổng SV: Nguyễn Thị Thìn Lớp: K42D5