Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần dược liệu vật tư y tế hải phòng luận văn tốt nghiệp chuyên ngành phân tích tài chính

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - ĐỖ THỊ HOÀI THƯƠNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC LIỆU & VẬT TƯ Y TẾ HẢI PHỊNG Chun ngành : Phân tích tài Mã số : 09 Giáo viên hướng dẫn : PGS TS Nghiêm Thị Thà HÀ NỘI – 2021 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - ĐỖ THỊ HOÀI THƯƠNG CQ55/09.02 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC LIỆU & VẬT TƯ Y TẾ HẢI PHỊNG Chun ngành : Phân tích tài Mã số : 09 Giáo viên hướng dẫn : PGS TS Nghiêm Thị Thà HÀ NỘI – 2021 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn tốt nghiệp tự thân thực hướng dẫn PGS TS Nghiêm Thị Thà Các số liệu, kết trình bày Luận văn tốt nghiệp hồn tồn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập không chép từ cơng trình khoa học Sinh viên thực Thương Đỗ Thị Hoài Thương SV: Đỗ Thị Hoài Thương i Lớp: CQ55/09.02 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn tốt nghiệp, trước tiên xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô giáo – PGS TS Nghiêm Thị Thà, người ln tận tình hướng dẫn tơi suốt q trình thực luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn quý thầy, cô Khoa Tài – Doanh nghiệp thầy, giảng dạy tơi trường Học Viện Tài Chính ln tận tình truyền đạt kiến thức năm học tập Với vốn kiến thức tiếp thu trình học khơng tảng cho q trình nghiên cứu luận văn mà hành trang quý báu để bước vào đời cách vững tự tin Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, anh, chị cán bộ, nhân viên Công ty cổ phần Dược liệu & vật tư y tế Hải Phịng cho phép tơi thực tập đơn vị, cung cấp tài liệu tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp Mặc dù cố gắng tình hình dịch bệnh Covid-19 diễn phức tạp, thời gian tìm hiểu cơng ty có hạn trình độ cịn hạn chế nên luận văn tốt nghiệp tơi khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận ý kiến góp ý thầy, cán Công ty Sinh viên thực Thương Đỗ Thị Hoài Thương SV: Đỗ Thị Hoài Thương ii Lớp: CQ55/09.02 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ ix MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh hiệu sử dụng VKD doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3 Khái niệm hiệu sử dụng VKD doanh nghiệp 11 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VKD doanh nghiệp 12 1.2 Tổng quan phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 18 1.2.1 Khái niệm phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 18 1.2.2 Mục tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 19 1.2.3 Phương pháp tài liệu sử dụng phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 19 1.3 Nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 21 1.3.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 22 1.3.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 23 1.3.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 26 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC LIỆU & VẬT TƯ Y TẾ HẢI PHÒNG 32 SV: Đỗ Thị Hoài Thương iii Lớp: CQ55/09.02 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính 2.1 Tổng quan Cơng ty cổ phần Dược liệu & vật tư y tế Hải Phịng 32 2.1.1 Q trình hình thành, phát triển công ty 32 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 33 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 39 2.1.4 Khái qt tình hình tài cơng ty 43 2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty cổ phần Dược liệu & vật tư y tế Hải Phòng 45 2.2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Cơng ty cổ phần Dược liệu & vật tư y tế Hải Phòng 45 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần Dược liệu & vật tư y tế Hải Phòng 47 2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Dược liệu & vật tư y tế Hải Phòng 55 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Dược liệu & vật tư y tế Hải Phòng 65 2.3.1 Kết đạt 65 2.3.2 Tồn 66 2.3.3 Nguyên nhân kết tồn 67 KẾT LUẬN CHƯƠNG 68 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC LIỆU & VẬT TƯ Y TẾ HẢI PHÒNG 69 3.1 Định hướng phát triển công ty 69 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội nước 69 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 72 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 76 3.2.1 Các giải pháp tài 76 3.2.2 Giải pháp phi tài 82 SV: Đỗ Thị Hoài Thương iv Lớp: CQ55/09.02 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính 3.3 Điều kiện thực giải pháp 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 88 KẾT LUẬN CHUNG 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 PHỤ LỤC 91 SV: Đỗ Thị Hoài Thương v Lớp: CQ55/09.02 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ATTP : An toàn thực phẩm BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCKQKD : Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC : Báo cáo tài BEP : Tỷ suất sinh lời kinh tế vốn kinh doanh CTCP : Công ty cổ phần DN : Doanh nghiệp DTT : Doanh thu DTTC : Doanh thu tài ĐVT : Đơn vị tính EBIT : Lợi nhuận trước lãi vay thuế GMP : Tiêu chuẩn Thực hành Sản xuất tốt GVHB : Giá vốn hàng bán HTK : Hàng tồn kho HTQLCL : Hệ thống quản lý chất lượng KNTT : Khả toán LCT : Luân chuyển LNST : Lợi nhuận sau thuế NPT : Nợ phải trả ROA : Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh ROE : Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROS : Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TPBVSK : Thực phẩm bảo vệ sức khỏe SV: Đỗ Thị Hoài Thương vi Lớp: CQ55/09.02 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn TSTC : Tài sản tài VCĐ : Vốn cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu VLĐ : Vốn lưu động WTO : Tổ chức Thương mại Thế giới (World Trade Organization) SV: Đỗ Thị Hoài Thương vii Lớp: CQ55/09.02 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Khái quát tình hình tài Cơng ty giai đoạn 2018-2020 43 Bảng 2.2: Các tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Công ty giai đoạn 2018 – 2020 46 Bảng 2.3: Các tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty giai đoạn 2018 – 2020 48 Bảng 2.4: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tốc độ luân chuyển vốn lưu động Công ty 49 Bảng 2.5: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tốc độ luân chuyển hàng tồn kho Công ty 51 Bảng 2.6: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tốc độ ln chuyển vốn tốn Cơng ty 53 Bảng 2.7: Các tiêu phản ánh hiệu hoạt động Công ty 55 Bảng 2.8: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh Công ty 56 Bảng 2.9: Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới ROA Công ty 59 Bảng 2.10: Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới ROE Công ty 61 Bảng 2.11: Phân tích khả sinh lời VKD (BEP) 63 Bảng 3.1: Kế hoạch tài Cơng ty năm 2021 74 SV: Đỗ Thị Hoài Thương viii Lớp: CQ55/09.02 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 1: BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC LIỆU & VẬT TƯ Y TẾ HẢI PHÒNG NĂM 2019 Mẫu số: B01 - DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC LIỆU & VẬT TƯ Y TẾ HẢI PHÒNG Số 654 Nguyễn Văn Linh, phường Vĩnh Niệm, quận Lê Chân, Thành phố Hải Phòng BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) Đơn vị tính: Việt Nam Đồng TM Số cuối năm Số đầu năm 17.359.320.181 16.013.748.209 95.970.093 35.265.488 95.970.093 - 35.265.488 - II Đầu tư tài 111 112 120 - - Chứng khốn kinh doanh 121 - - Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 122 - - Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác - - III Các khoản phải thu ngắn hạn 123 130 7.180.979.247 5.374.139.968 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 1.894.472.533 1.071.535.159 2.Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 4.690.877.705 4.171.500.643 Phải thu nội ngắn hạn 133 - - Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 - - Phải thu cho vay ngắn hạn 135 - - Phải thu ngắn hạn khác 136 595.629.009 131.104.166 TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100= 110 + 120 +130 +140 +150) I Tiền khoản tương đương tiền (110 = 111 + 112) Tiền Các khoản tương đương tiền SV: Đỗ Thị Hoài Thương Mã số 100 110 Lớp: CQ55/09.02 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi(*) 137 - - Tài sản thiếu chờ xử lý 139 - - IV Hàng tồn kho 140 10.062.620.841 10.391.389.042 Hàng tồn kho 141 10.062.620.841 10.391.389.042 Dự phòng giảm giá HTK (*) V Tài sản ngắn hạn khác ( 150 = 151 + 152 + 153 + 154 +155) Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B – TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 +230 +240 +250 +260) I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định(220 = 221 +224 +227) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 +223) 149 150 - - 19.750.000 212.953.711 16.000.000 3.750.000 202.203.711 7.000.000 3.750.000 15.377.046.885 8.164.424.133 151 152 153 154 155 200 13.791535125 7.279.061.050 7.451.917.015 5.276.917.015 - Nguyên giá 210 220 221 222 10.606.827.415 7.433.536.542 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (3.327.766.365) (2.156.619.527) Tài sản cô định thuê tài ( 224 = 225 +226) 224 6.512.474.075 2.175.000.000 - Nguyên giá 225 6.512.474.075 2.175.000.000 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 - - Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 +229) 227 - - - Nguyên giá 228 - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 - - III Bất động sản đầu tư (230 = 231 +232) 230 - - - Nguyên giá 231 - - - Giá trị hao mòn luỹ kế 232 - - IV Tài sản dở dang dài hạn 240 - - V Đầu tư tài dài hạn 250 - - VI Tài sản dài hạn khác 260 1.585.511.70 712.507.118 Chi phí trả trước dài hạn 261 1.155.688.471 568.957.118 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 - - Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 - - SV: Đỗ Thị Hoài Thương Lớp: CQ55/09.02 Luận Văn Tốt Nghiệp Tài sản dài hạn khác Học Viện Tài Chính 268 429.823.289 143.550.000 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 +200) 270 32.736.367.066 24.178.172.342 C – NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 28.951.751.396 19.378.294.402 I Nợ ngắn hạn (300 = 311 + 312 + +324) 310 24.387.182.273 16.706.748.569 1.Phải trả người bán ngắn hạn 311 1.187.858.586 548.653.408 2.Người mua trả tiền trước ngắn hạn 405.235.500 289.096.433 3.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 312 313 22.644.137 - 4.Phải trả người lao động 314 - - Chi phí phải trả ngắn hạn 315 - - Phải trả nội ngắn hạn 316 - - Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 - - Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 - - 9.Phải trả ngắn hạn khác 319 19.842.763.050 12.868.998.728 10.Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 2.928.681.000 3.000.000 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 321 - - 12.Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 - - II Nợ dài hạn (330 = 331 +332 + + 342 + 343) 330 4.564.569.123 2.671.545.833 Phải trả người bán dài hạn 331 - - Người mua trả tiền trước dài hạn 332 - - Chi phí phải trả dài hạn 333 - - Phải trả nội VKD 334 - - Phải trả nội dài hạn 335 - - Doanh thu chưa thực dài hạn 336 - - Phải trả dài hạn khác 337 4.564.569.123 2.671.545.833 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 - - Trái phiếu chuyển đổi 339 - - 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 - - 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 - - 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 - - 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 - - 400 3.784.615.670 4.799.877.940 410 3.784.615.670 4.799.877.940 D – VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + SV: Đỗ Thị Hoài Thương Lớp: CQ55/09.02 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính +422) 1.Vốn góp chủ sở hữu 411 5.654.200.000 5.654.200.000 -Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 5.654.200.000 5.654.200.000 -Cổ phiếu ưu đãi 412b - - 2.Thặng dư vốn cổ phần 412 - - Quyền chọn chuyển đổi cổ phiếu 413 - - 4.Vốn khác chủ sở hữu 414 - - 5.Cổ phiếu quỹ (*) 415 - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 - - 7.Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 - - Quỹ đầu tư phát triển 418 - - Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 - - 10.Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 - - 11.LNST chưa phân phối 421 (1.869.584.330) (854.322.060) (854.322.060) (690.684.648) (1.015.262.270) (163.637.412) -LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ 421a trước 421b -LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 - - II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - - 440 32.736.367.066 24.178.172.342 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) SV: Đỗ Thị Hoài Thương Lập ngày 29 tháng 03 năm 2020 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: CQ55/09.02 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC LIỆU & VẬT TƯ Y TẾ HẢI PHÒNG Số 654 Nguyễn Văn Linh, phường Vĩnh Niệm, quận Lê Chân, Thành phố Hải Phòng Mẫu số: B02 - DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2019 Đơn vị tính: Việt Nam Đồng CHỈ TIÊU Mã Thuyết số minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 12.894.786.336 7.687.017.405 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 - - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 12.894.786.336 7.687.017.405 Giá vốn hàng bán 11 12.933.881.206 8.603.265.554 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 (39.094.870) (916.248.149) Doanh thu hoạt động tài 21 10.370.862 117.135 Chi phí tài 22 608.892.967 418.873095 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 608.892.967 418.873.095 Chi phí bán hàng 25 - - Chi phí quản lý kinh doanh 26 2.398.068.319 922.712.515 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 30 (3.035.685.294) (2.257.716.624) 11 Thu nhập khác 31 2.024.765.075 2.211.363.636 12 Chi phí khác 32 4.342.051 117.284.424 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 2.020.423.024 2.094.079.212 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 (1.015.262.270) (163.637.412) 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 - - 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 SV: Đỗ Thị Hoài Thương - Lớp: CQ55/09.02 - Luận Văn Tốt Nghiệp 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) Học Viện Tài Chính 60 KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký, họ tên) SV: Đỗ Thị Hoài Thương (1.015.262.270) (163.637.412) Lập ngày 29 tháng 03 năm 2020 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: CQ55/09.02 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 2: BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC LIỆU & VẬT TƯ Y TẾ HẢI PHÒNG NĂM 2020 Mẫu số: B01 - DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC LIỆU & VẬT TƯ Y TẾ HẢI PHÒNG Số 654 Nguyễn Văn Linh, phường Vĩnh Niệm, quận Lê Chân, Thành phố Hải Phòng BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) Đơn vị tính: Việt Nam Đồng TÀI SẢN Mã số TM Số cuối năm Số đầu năm 16.383.026.183 17.359.320.181 139.345.262 95.970.093 A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100= 110 + 120 +130 +140 +150) I Tiền khoản tương đương tiền (110 = 111 + 112) Tiền Các khoản tương đương tiền 100 111 112 139.345.262 - 95.970.093 - II Đầu tư tài 120 - - Chứng khốn kinh doanh 121 - - Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 122 - - Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác - - III Các khoản phải thu ngắn hạn 123 130 5.229.990.412 7.180.979.247 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 1.060.676.161 1.894.472.533 2.Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 3.874.989.287 4.690.877.705 Phải thu nội ngắn hạn 133 - - Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 - - Phải thu cho vay ngắn hạn 135 - - Phải thu ngắn hạn khác 136 294.324.964 595.629.009 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi(*) 137 - - SV: Đỗ Thị Hồi Thương 110 Lớp: CQ55/09.02 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Tài sản thiếu chờ xử lý 139 - - IV Hàng tồn kho 140 10.977.940.509 10.062.620.841 Hàng tồn kho 141 10.977.940.509 10.062.620.841 Dự phòng giảm giá HTK (*) V Tài sản ngắn hạn khác ( 150 = 151 + 152 + 153 + 154 +155) Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B – TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 +230 +240 +250 +260) I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định(220 = 221 +224 +227) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 +223) 149 150 - - 35.750.000 19.750.000 32.000.000 3.750.000 16.000.000 3.750.000 15.777.897.952 15.377.046.885 14.090.040.107 5.753.534.032 13.791535125 7.279.061.050 - Nguyên giá 210 220 221 222 10.800.177.990 10.606.827.415 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (5.046.643.968) (3.327.766.365) Tài sản định th tài ( 224 = 225 +226) 224 8.336.506.075 6.512.474.075 - Nguyên giá 225 8.336.506.075 6.512.474.075 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 - - Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 +229) 227 - - - Nguyên giá 228 - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 - - III Bất động sản đầu tư (230 = 231 +232) 230 - - - Nguyên giá 231 - - - Giá trị hao mòn luỹ kế 232 - - IV Tài sản dở dang dài hạn 240 - - V Đầu tư tài dài hạn 250 - - VI Tài sản dài hạn khác 260 1.687.857.845 1.585.511.70 Chi phí trả trước dài hạn 261 1.137.648.444 1.155.688.471 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 - - Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 - - Tài sản dài hạn khác 268 550.209.401 429.823.289 SV: Đỗ Thị Hoài Thương 151 152 153 154 155 200 Lớp: CQ55/09.02 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 +200) 270 32.160.924.135 32.736.367.066 C – NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 28.698.453.488 28.951.751.396 I Nợ ngắn hạn (300 = 311 + 312 + +324) 310 25.293.378.829 24.387.182.273 1.Phải trả người bán ngắn hạn 311 1.058.867.429 1.187.858.586 2.Người mua trả tiền trước ngắn hạn 88.555.150 405.235.500 3.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 312 313 73.282.173 22.644.137 4.Phải trả người lao động 314 - - Chi phí phải trả ngắn hạn 315 - - Phải trả nội ngắn hạn 316 - - Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 - - Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 - - 9.Phải trả ngắn hạn khác 319 19.355.439.171 19.842.763.050 10.Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 4.717.234.906 2.928.681.000 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 - - 12.Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 - - II Nợ dài hạn (330 = 331 +332 + + 342 + 343) 330 3.405.074.659 4.564.569.123 Phải trả người bán dài hạn 331 - - Người mua trả tiền trước dài hạn 332 - - Chi phí phải trả dài hạn 333 - - Phải trả nội VKD 334 - - Phải trả nội dài hạn 335 - - Doanh thu chưa thực dài hạn 336 - - Phải trả dài hạn khác 337 3.405.074.659 4.564.569.123 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 - - Trái phiếu chuyển đổi 339 - - 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 - - 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 - - 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 - - 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 - - 400 3.462.470.647 3.784.615.670 3.462.470.647 3.784.615.670 D – VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + +422) SV: Đỗ Thị Hoài Thương 410 Lớp: CQ55/09.02 Luận Văn Tốt Nghiệp 1.Vốn góp chủ sở hữu Học Viện Tài Chính 411 5.654.200.000 5.654.200.000 -Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 5.654.200.000 5.654.200.000 -Cổ phiếu ưu đãi 412b - - 2.Thặng dư vốn cổ phần 412 - - Quyền chọn chuyển đổi cổ phiếu 413 - - 4.Vốn khác chủ sở hữu 414 - - 5.Cổ phiếu quỹ (*) 415 - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 - - 7.Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 - - Quỹ đầu tư phát triển 418 - - Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 - - 10.Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 - - 11.LNST chưa phân phối 421 -LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ 421a trước 421b -LNST chưa phân phối kỳ (2.191.729.353) (1.869.584.330) (1.869.584.330) (854.322.060) (322.145.023) (1.015.262.270) 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 - - II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - - 440 32.160.924.135 32.736.367.066 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký, họ tên) SV: Đỗ Thị Hồi Thương Lập ngày 28 tháng 03 năm 2021 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: CQ55/09.02 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC LIỆU & VẬT TƯ Y TẾ HẢI PHÒNG Số 654 Nguyễn Văn Linh, phường Vĩnh Niệm, quận Lê Chân, Thành phố Hải Phòng Mẫu số: B02 - DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2020 Đơn vị tính: Việt Nam Đồng CHỈ TIÊU Mã Thuyết số minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 16.829.624.782 12.894.786.336 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 - - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 16.829.624.782 12.894.786.336 Giá vốn hàng bán 11 15.218.347.830 12.933.881.206 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 1.611.276.952 (39.094.870) Doanh thu hoạt động tài 21 141.385 10.370.862 Chi phí tài 22 723.481.705 608.892.967 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 723.481.705 608.892.967 Chi phí bán hàng 25 - - Chi phí quản lý kinh doanh 26 1.186.059.174 2.398.068.319 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 30 (298.122.542) (3.035.685.294) 11 Thu nhập khác 31 - 2.024.765.075 12 Chi phí khác 32 24.022.481 4.342.051 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 (24.022.481) 2.020.423.024 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 (322.145.023) (1.015.262.270) 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 - - 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 SV: Đỗ Thị Hoài Thương - Lớp: CQ55/09.02 - Luận Văn Tốt Nghiệp 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) Học Viện Tài Chính 60 KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký, họ tên) SV: Đỗ Thị Hoài Thương (322.145.023) (1.015.262.270) Lập ngày 28 tháng 03 năm 2021 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: CQ55/09.02 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lâp – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên cán HDKH: PGS,TS Nghiêm Thị Thà Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Đỗ Thị Hồi Thương Khóa: CQ 55 - Lớp: 55/09.02 Đề tài: “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Dược liệu & vật tư y tế Hải Phòng” Nội dung nhận xét Về tinh thần, thái độ thực tập sinh viên: Sinh viên có tinh thần cầu thị, ham học hỏi, tích cực tìm hiểu thực tế, thu thập tài liệu liên quan đến quy trình yêu cầu thực tập chuyên ngành, thực tốt giai đoạn trình thực tập, khả nghiên cứu tốt, thực nhiệm vụ thực tập chấp hành quy định theo kế hoạch phê duyệt Về nội dung chất lượng luận văn: - Nội dung đề tài luận văn phong phú, nghiên cứu kỹ thực tế đề xuất hệ thống giải pháp phù hợp với Công ty, phù hợp với chủ đề đề tài, phù hợp với chuyên ngành đào tạo - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu phù hợp với mục tiêu, phạm vi nghiên cứu, nội dung đề tài đáp ứng tốt yêu cầu luận văn tốt nghiệp Bố cục trình bày luận văn: Luận văn có bố cục hợp lý, trình bày lôgic, rõ ràng, với hướng dẫn Bộ mơn quy định Học Viện Tài Điểm: - Bằng số: ………… - - Bằng chữ: ………… Hà Nội, ngày 24 tháng 05 năm 2021 Người nhận xét PGS,TS Nghiêm Thị Thà CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lâp – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Đỗ Thị Hồi Thương Khóa: CQ 55 Lớp: 09.02 Đề tài: “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Dược liệu & vật tư y tế Hải Phòng” Nội dung nhận xét: Điểm: - Bằng số:………… - - Bằng chữ: ………… Hà Nội, ngày……tháng……năm…… Người nhận xét ... hình tài công ty 43 2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Dược liệu & vật tư y tế Hải Phòng 45 2.2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Cơng ty cổ phần Dược. .. CQ55/09.02 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC LIỆU & VẬT TƯ Y TẾ HẢI PHÒNG 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần Dược. .. dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Dược liệu & vật tư y tế Hải Phòng 55 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Dược liệu & vật tư y tế Hải Phòng