Vốn lưu động và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại cụng ty tnhh một thành viên thăng long

Báo cáo thực tập MỞ ĐẦU Vốn điều kiện thiếu tiến hành thành lập doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nào, vốn đầu tư vào trình sản xuất kinh doanh nhằm tăng thêm lợi nhuận, tăng thêm giá trị doanh nghiệp vấn đề chủ yếu là doanh nghiệp phải làm nh để tăng thêm giá trị cho vốn Nh vậy, việc quản lý vốn xem xét góc độ hiệu quả, tức xem xét luân chuyển vốn, ảnh hưởng nhân tố khách quan chủ quan đến hiệu sử dụng vốn Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn quan trọng giai đoạn nay, mà đất nước giai đoạn kinh tế thị trường cần vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh không để tồn tại, thắng cạnh tranh mà đạt tăng trưởng vốn chủ sở hữu Một thực trạng doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp Nhà nước vốn cấp nhỏ bé so với nhu cầu, tình trạng thiếu vốn diễn liên miên gây căng thẳng trình sản xuất Công ty TNHH thành viên Thăng Long mét doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có tỷ lệ vốn lưu động cốn kinh doanh chiếm tỷ lệ lớn Cơng ty có kế hoạch mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, việc quan tâm đến hiệu sử dụng vốn lưu động coi vấn đề thời đặt cho nhà quản trị doanh nghiệp Sau thời gian thực tập Công ty TNHH thành viên Thăng Long sù quan tâm bảo thầy co giáo, ban lãnh đạo Công ty đặc biệt Cô, Chú, Anh chị phịng tài kế tốn em bước học hỏi nhiều điều biết vận dụng lý thuyết vào thực tế Sau nghiên cứu kỹ lưỡng tình hình thực tế Cơng ty em xin mạnh dạn lựa chon đề tài: "Vốn lưu động biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thành viên Thăng Long" SVTH: Phạm Thanh Hương Lớp K3NH2 Báo cáo thực tập Ngoài phần mở đầu kết luận tài liệu tham khảo, báo cáo gồm ba chương: Chương I: Vốn lưu động yêu cầu nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thành viên Thăng Long Chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thành viên Thăng Long Mặc dù hướng dẫn tận tình ban lãnh đạo Công ty thời gian trình độ nhân thức có hạn chun đề em khơng tránh khỏi thiếu xót, mong đóng góp ý kiến thầy cô bạn SVTH: Phạm Thanh Hương Lớp K3NH2 Báo cáo thực tập CHƯƠNG 1: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ YÊU CẦU NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Doanh nghiệp vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Doanh nghiệp 1.1.1.1 Doanh nghiệp kinh tế thị trường Luật doanh nghiệp ban hành 12 tháng năm 1996 quy định “Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh”(1) Như doanh nghiệp kinh tế thị trường coi tổ chức kinh doanh nhằm mục đích sinh lời thực kinh doanh lĩnh vực theo luật định, có mức vốn khơng thấp mức vốn pháp định có chủ sở hữu trở nên chịu trách nhiệm trước pháp luật tài sản 1.1.1.2 Hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường Đối với doanh nghiệp kinh tế thị trường tiến hành kinh doanh phải đặt nhiều vấn đề hoạt động tất nhiên khơng thể thiếu lĩnh vực tài Vấn đề quan trọng doanh nghiệp tài phải trả lời ba câu hỏi: Nên đầu tư dài hạn vào đâu? Nguồn tài trợ cho đầu tư nguồn nào? Doanh nghiệp quản lý hoạt động tài hàng ngày nh nào? Muốn doanh nghiệp trước tiên phải tiến hành nghiên cứu thị trường mức nhu cầu sản phẩm, giá cả, chủng loại… sở đưa định cần thiết theo mét quy mơ, cơng nghệ định Đó định đầu tư Sau định đầu tư doanh nghiệp cần tìm nguồn tài trợ cho định Và để hoạt động dầu tư mang lại hiệu doanh nghiệp cần phải kiểm soát chặt chẽ khoản phải thu chi có liên quan đến định dầu tư Đó việc quản lý tài hàng ngày Để hoạt động diễn thường xuyên, liên tục SVTH: Phạm Thanh Hương Lớp K3NH2 Báo cáo thực tập doanh nghiệp cần phải có vốn Vì sâu vào nghiên cứu vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng 1.1.2 Vốn kinh doanh doanh nghiệp Như phân tích để hoạt động sản xuất, kinh doanh phải có vốn Vậy vốn gì? 1.1.2.1 Khái niệm vốn kinh doanh Đã có nhiều khái niệm vốn Theo K Marx vốn tư mà tư hiểu giá trị mang lại giá trị thặng dư Theo “Từ điển Longman rút gọn tiếng Anh kinh doanh” Vốn (Capital) định nghĩa sau: “Vốn tài sản tích luỹ sử dụng vào sản xuất nhằm tạo lợi Ých lớn hơn; yếu tố trình sản xuất (các yếu tố lại là: đất đai lao động) Trong vốn kinh doanh coi giá trị tài sản hữu hình tính tiền nhà xưởng, máy móc thiết bị, dự trữ nguyên vật liệu” Hiểu theo định nghĩa chung, nôm na vốn toàn giá trị cải vật chất đầu tư để tiến hành hoạt động kinh doanh Vốn tồn vật chất người tạo nguồn cải tự nhiên nh đất đai, khoáng sản… Trong kinh tế thị trường bên cạnh vốn tồn dạng vật chất cịn có loại vốn dạng tài sản vơ hình có giá trị phát minh, sáng chế, nhãn hiệu, lợi thương mại… Với quan niệm rộng người ta coi lao động vốn Theo chu trình vận động tư K Marx, T – H – SX - -H’ – T’ vốn có mặt tất tồn q trình sản xuất kinh doanh, từ nguyên liệu đầu vào đến trình sản xuất doanh nghiệp để tạo lợi nhuận Vồn điều kiện để trì sản xuất, đổi công nghệ, mở rộng sản xuất nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng việc làm, tăng thu nhập cho người lao động, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tăng cường khả cạnh SVTH: Phạm Thanh Hương Lớp K3NH2 Báo cáo thực tập tranh, mở rộng sản xuất, nâng cao hiệu kinh doanh 1.1.2.2 Đặc điểm vốn kinh doanh Vốn đại diện cho lượng giá trị tài sản, có nghĩa vốn biểu tiền tài sản hữu vơ hình như: nhà xưởng, đất đai, máy móc, thương hiệu, phát minh, sáng chế Vốn vận động để sinh lời, vốn biểu tiền tiền dạng tiềm vốn Để biến thành vốn tiền phải đưa vào hoạt động kinh doanh để kiếm lời Vốn không tách rời chủ sở hữu trình vận động, đồng vốn phải gẵn với chủ sở hữu định Trong kinh tế thị trường có xác định chủ sở hữu đồng vốn sử dụng hợp lý khơng gây lãng phí đạt hiệu cao Vốn có giá trị mặt thời gian phải tích tụ tới lượng định phát huy tác dụng Doanh nghiệp không khai thác hết tiềm vốn mà cịn phải tìm cách thu hút nguồn vốn từ bên vay nươc, vay nước ngoài, phát hành cổ phiếu, trái phiếu, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp khác Nhờ vốn doanh nghiệp tăng lên Vốn quan niệm loại hàng hoá đặc biệt kinh tế thị trường Những người có vốn cho vay người cần vốn vay, có nghĩa mua quyền sử dụng vốn người có quyền sở hữu 1.1.2.3 Phân loại vốn Người ta đứng giác độ khác để xem xét vốn kinh doanh doanh nghiệp - Trên giác độ pháp luật vốn kinh doanh bao gồm: + Vốn pháp định: mức vốn tối thiểu cần phải có để thành lập doanh nghiệp pháp luật quy định với ngành, nghề loại hình sở hữu doanh nghiệp Dưới mức vốn pháp định khơng thể thành lập doanh nghiệp SVTH: Phạm Thanh Hương Lớp K3NH2 Báo cáo thực tập + Vốn điều lệ: số vốn thành viên đóng góp ghi vào điều lệ công ty (doanh nghiệp) Tuỳ theo loại hình sở hữu, theo ngành, nghề, vốn điều lệ không thấp vốn pháp định - Đứng giác độ hình thành vốn + Vốn đầu tư ban đầu: vốn phải có thành lập doanh nghiệp, tức vốn cần thiết để đăng ký kinh doanh vốn đóng góp Cơng ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân vốn Nhà nước giao + Vốn bổ sung: vốn tăng thêm bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp, Nhà nước bổ sung phân phối, phân phối lại nguồn vốn, đóng góp thành viên, bán trái phiếu + Vốn liên doanh: vốn bên cam kết liên doanh với để hoạt động + Vốn vay: hoạt động kinh doanh vốn tự có, doanh nghiệp cịn sử dụng số vốn vay lớn ngân hàng Ngoài cịn có khoản chiếm dụng lẫn đơn vị nguồn hàng, khách hàng bạn hàng - Đứng góc độ chu chuyển vốn: + Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động vốn lưu thông Vốn lưu động tham gia hồn tồn vào q trình kinh doanh doanh nghiệp giá trị lại trở trạng thái ban đầu sau vòng chu chuyển + Vốn cố định: biểu tiền tài sản cố định Tài sản cố định dùng sản xuất, kinh doanh tham gia hồn tồn vào q trình kinh doanh, mặt giá trị thu hồi sau nhiều chu kỳ kinh doanh 1.2 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm vốn lưu động Vốn lưu động yếu tố quan trọng gắn liền với tồn q trình sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Vốn lưu động biểu tiền SVTH: Phạm Thanh Hương Lớp K3NH2 Báo cáo thực tập tài sản lưu động vốn lưu thơng, tham gia trực tiếp vào trình sản xuất, kinh doanh Qua mét chu kỳ sản xuất, kinh doanh vốn lưu động chuyển hoá thành nhiều hình thái khác Đầu tiên tham gia vào trình sản xuất vốn lưu động thể trạng thái sơ khai tiền tệ, qua giai đoạn dần chuyển thành sản phẩm dở dang hay bán thành phẩm Giai đoạn cuối trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động chuyển hoá vào sản phẩm cuối Khi sản phẩm bán thị trường thu tiền tệ hay hình thái ban đầu vốn lưu động Chóng ta mơ tả chu trình sau: Mua vật tư Vốn tiền Sản xuất Vốn dự trữ SX Hàng hoá Vốn SX sản phẩm Tiêu thụ sản phẩm 1.2.2 Đặc điểm vốn lưu động Đặc điểm vốn lưu động tóm tắt nh sau - Vốn lưu động lưu chuyển nhanh - Vốn lưu động dịch chuyển lần vào q trình sản xuất, kd - Vốn lưu động hồn thành vịng tuần hồn sau hồn thành trình sản xuất kinh doanh Quá trình vận động vốn lưu động chu kỳ khép kín từ hình thái sang hình thái khác trở hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu Chu kỳ vận động vốn lưu động sở đánh giá khả toán hiệu sản xuất kinh doanh của, hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Điều khác biệt lớn vốn lưu động vốn cố định là: vốn cố định chuyển dần giá trị vào sản phẩm thơng qua mức khấu hao, cịn SVTH: Phạm Thanh Hương Lớp K3NH2 Báo cáo thực tập vốn lưu động chuyển tồn giá trị vào giá trị sản phẩm theo chu kỳ sản xuất, kinh doanh 1.2.3 Phân loại vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp phân chia theo nhiều tiêu thức khác số tiêu thức để tiến hành phân loại vốn lưu động là: - Căn vào giai đoạn trình sản xuất kinh doanh phân chia thành: + Vốn lưu động trình dự trữ sản xuất gồm: vật liệu chính, vật liệu phụ, phụ tùng thay thế, bao bì đóng gói cơng cụ dụng cụ nhỏ + Vốn lưu động trình sản xuất gồm: giá trị sản phẩm dở dang chế tạo, bán thành phẩm, chi phí chờ phân bổ + Vốn lưu động trình lưu thơng bao gồm: giá trị thành phẩm, vốn toán vốn tiền - Căn vào nguồn hình thành vốn lưu động người ta chia thành: + Vốn chủ sở hữu: vốn thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp + Vốn lưu động coi nh tự có: vốn lưu động khơng thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, sử dụng hợp lý vào trình sản xuất kinh doanh minh nh: tiền lương, tiền bảo hiểm chưa đến kỳ trả, khoản chi phí tính trước… + Vốn lưu động vay (vốn tín dụng) phận lưu động doanh nghiệp hình thành từ nguồn vốn vay tín dụng ngân hàng, tập thể cá nhân tổ chức khác + Vốn lưu động hình thành từ phát hành cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp - Căn vào biện pháp quản lý vốn lưu động: + Vốn lưu động định mức: vốn lưu động quy định cần thiết, thường xuyên cho hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp bao SVTH: Phạm Thanh Hương Lớp K3NH2 Báo cáo thực tập gồm: vốn dự trữ sản xuất, vốn thành phẩm Vốn lưu động định mức sở quản lý vốn đảm bảo bố trí vốn lưu động hợp lý sản xuất, kinh doanh xác định mối quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước ngân hàng việc huy động vốn +Vốn lưu động không định mức: phận vốn lưu động trực tiếp phục vụ cho giai đoạn lưu thơng thành phẩm gồm: vốn tốn, vốn tiền… Sơ đồ cấu vốn lưu động ca doanh nghip Vốn lu động Vốn lu thông Vốn lu động sản xuất Vốn dự trữ Vốn SX Vốn thành phẩm Vốn tiền tệ Vốn toán 1.2.4 Cỏc hỡnh thỏi Vốn lu biu độnghin địnhca mứcvn lu ng Vốn LĐ không định mức Vn lu ng xét góc độ tài sản biểu tiền tài sản lưu động Tài sản lưu động tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh Bao gồm: Khoản mục tiền gồm: tiền có quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển chứng khoán khoản cao Khoản mục thường phản ánh khoản mục không sinh lời khả sinh lời thấp Các khoản đầu tư ngắn hạn bao gồm chứng khốn ngắn hạn, góp vốn kinh doanh ngắn hạn SVTH: Phạm Thanh Hương Lớp K3NH2 Báo cáo thực tập Các khoản phải thu: thực chất việc quản lý khoản phải thu doanh nghiệp việc quản lý hoàn thiện sách tín dụng thương mại doanh nghiệp Trong nên kinh tế thị trường sách tín dụng thương mại hợp lý vừa công cụ cạnh tranh doanh nghiệp đồng thời giúp cho doanh nghiệp không bị chiếm dụng vốn lớn ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất, kinh doanh Hàng tồn kho bao gồm: nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, thành phẩm, bán thành phẩm, hàng hoá Tài sản lưu động khác biểu tiền khoản tạm ứng, chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển khoản mục cần thiết phục vụ cho nhu cầu thiết yếu cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2.5 Các giải pháp huy động vốn lưu động Hiện hầu hết doanh nghiệp Việt Nam tình trạng thiếu vốn kinh doanh doanh nghiệp vừa nhỏ Vấn đề phải làm cho doanh nghiệp huy động tối đa nguồn lực cho hoạt động sản xuất kinh doanh Trên thực tế có nhiều giải pháp huy động vốn ngắn hạn dài hạn 1.2.5.1 Huy động vốn lưu động dài hạn Vốn lưu động dài hạn Nhà nước cấp vốn tự có cổ đơng đóng vào Trong hoạt động kinh doanh vốn lưu động dài hạn có vai trị quan trọng việc thay đổi phương thức kinh doanh, phương thức đáp ứng nhu cầu khách hàng thị trường Bên cạnh nguồn huy động nội doanh nghiệp cịn huy động vốn lưu động từ nguồn sau: + Phát hành cổ phiếu + Phát hành chứng khốn chuyển đổi + Phát hành trái phiếu Công ty SVTH: Phạm Thanh Hương Lớp K3NH2 10