Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam

Luận văn thạc sĩ kinh tế BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO 2011 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH PHẠM THỊ HẠNH Hoàn thiện hệ thống tiêu phương pháp phân tích tài Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Phạm Thị Hạnh/CH2008B3 Hà Nội, 2011 Luận văn thạc sĩ kinh tế BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO 2011 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH PHẠM THỊ HẠNH Hoàn thiện hệ thống tiêu phương pháp phân tích tài Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Chuyên ngành: Kinh tế tài – Ngân hàng Mã số: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học PGD,TS Đỗ Thị Phi Hoài Hà Nội, 2011 Phạm Thị Hạnh/CH2008B3 Luận văn thạc sĩ kinh tế 2011 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Phạm Thị Hạnh/CH2008B3 Luận văn thạc sĩ kinh tế Phạm Thị Hạnh/CH2008B3 2011 Luận văn thạc sĩ kinh tế Phạm Thị Hạnh/CH2008B3 2011 Luận văn thạc sĩ kinh tế 2011 MỤC LỤC Chương I: Những lý luận phân tích tài ngân hàng thương mại 1.1 Vai trị Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái quát Ngân hàng thương mại 1.1.2 Vai trò Ngân hàng thương mại 1.2 Những vấn đề Phân tích tài ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm, ý nghĩa Phân tích tài NHTM 1.2.2 Mục đích Phân tích tài NHTM 1.2.3 Hệ thống thơng tin phục vụ Phân tích tài 1.2.4 Trình tự phân tích 1.2.5 Các phương pháp Phân tích tài 1.2.6 Các tiêu phân tích chủ yếu Chương II: Thực trạng hệ thống tiêu phương pháp phân tích tài Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 2.1 Khái quát trình hoạt động Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 2.2 Thực trạng cơng tác phân tích tài Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 2.2.1 Phân tích quy mơ, cấu Tài sản - Nguồn vốn 2.2.2.1 Tổng tài sản 2.2.2.2 Dư nợ 2.2.2.3 Huy động vốn 2.2.2 Đánh giá chất lượng tài sản 2.2.2.1 Chất lượng tín dụng 2.2.2.2 Chất lượng khoản đầu tư 2.2.3 Đảm bảo an tồn hoạt động 2.2.4 Phân tích hiệu kinh doanh 2.2.4.1 Kết lợi nhuận 2.2.4.2 Thu nhập từ hoạt động 2.2.4.3 Chi phí quản lý kinh doanh 2.2.4.4 Các tiêu khả sinh lời 2.3 Đánh giá việc sử dụng hệ thống tiêu phân tích tài áp dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 2.3.1 Ưu điểm hệ thống tiêu phân tích tài áp dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 2.3.2 Nhược điểm hệ thống tiêu phân tích tài áp dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Chương III: Hoàn thiện hệ thống tiêu phương pháp phân tích tài Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 3.1 Hoàn thiện phương pháp phân tích Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam Phạm Thị Hạnh/CH2008B3 Luận văn thạc sĩ kinh tế 2011 3.1.1 Nội dung phương pháp phân tích tài ngân hàng thương mại 3.1.2 Các loại phương pháp phân tích tài ngân hàng thương mại 3.1.2.1 Phương pháp phân tích so sánh 3.1.2.2 Phương pháp phân tích nhân tố 3.1.2.3 Phương pháp phân tích Dupont 3.1.3 Tổng hợp phương pháp phân tích tài 3.1.4 Điều kiện áp dụng phương pháp phân tích tài Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 3.2 Hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tài Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 3.2.1 Nhóm tiêu đánh giá Vốn 3.2.2 Nhóm tiêu đánh giá quy mơ, cấu, tăng trưởng tài sản, nguồn vốn 3.2.3 Nhóm tiêu đánh giá chất lượng tài sản 3.2.4 Nhóm tiêu đánh giá khả khoản 3.2.5 Nhóm tiêu đánh giá rủi ro 3.2.6 Nhóm tiêu đánh giá kết kinh doanh 3.2.7 Nhóm tiêu đánh giá khả sinh lời 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước việc ban hành văn pháp luật liên quan đến hệ thống tiêu phương pháp phân tích tài NHTM Việt Nam CHƯƠNG I: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Vai trò Ngân hàng thương mại Phạm Thị Hạnh/CH2008B3 Luận văn thạc sĩ kinh tế 2011 1.1.1 Khái quát Ngân hàng thương mại 1.1.1.1 Khái niệm NHTM Ngân hàng tổ chức tài quan trọng kinh tế Ngân hàng có nhiều loại chiếm tỉ trọng lớn ngân hàng thương mại Tìm hiểu ngân hàng thương mại để nắm vững từ quản lý tốt hoạt động ngân hàng thương mại , góp phần phát triển thị trường tài Muốn vậy, trước tiên cần phải biết rõ chức năng, đặc điểm hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.1.2 Những đặc thù hoạt động kinh doanh NHTM Ngân hàng thương mại đơn vị tổ chức hoạt động để đạt số mục đích đó, có mục tiêu tối đa hố lợi nhuận Xét khía cạnh ngân hàng thương mại có đặc điểm giống đơn vị khác thị trường Đó ngân hàng thương mại phải sử dụng yếu tố sản xuất lao động, tư liệu lao động đối tượng lao động làm yếu tố đầu vào để sản xuất yếu tố đầu hình thức dịch vụ tài mà khách hàng yêu cầu Tuy nhiên, khác với đơn vị khác, ngân hàng thương mại loại hình đơn vị đặc biệt, thể mặt sau: 1.1.1.2.1 Hoạt động kinh doanh ngân hàng hàm chứa nhiều rủi ro Là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, hoạt động NHTM hàm chứa nhiều rủi ro, cụ thể là: a) Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng khoản lỗ tiềm tàng vốn có tạo ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng Rủi ro tín dụng phát sinh trường hợp ngân hàng không thu đầy đủ gốc lãi khoản cho vay, việc toán gốc lãi không kỳ hạn Trong thực tế, việc khách hàng khơng trả nợ việc xảy lúc với nhiều nguyên nhân khác Do vậy, rủi ro tín dụng rủi ro cố hữu mà NHTM gặp phải b) Rủi ro lãi suất Rủi ro lãi suất khoản lỗ tiềm tàng mà ngân hàng phải gánh chịu lãi suất thị trường có biến động Nguyên nhân rủi ro lãi suất ngân hàng khơng có cân Phạm Thị Hạnh/CH2008B3 Luận văn thạc sĩ kinh tế 2011 xứng kỳ hạn tài sản có tài sản nợ cân xứng khối lượng tài sản có tài sản nợ nhạy cảm với lãi suất Có hai loại rủi ro lãi suất rủi ro tái tài trợ tài sản nợ rủi ro tái đầu tư tài sản có c) Rủi ro khoản Rủi ro khoản nguy khả chi trả ngân hàng khách hàng có nhu cầu rút tiền Đối với tổ chức tài nói chung, NHTM nói riêng rủi ro khoản xảy thờng xuyên nghiêm trọng Bởi rủi ro khoản có tính chất lan truyền, ngời gửi tiền nhận thấy ngân hàng gặp rắc rối khoản hành động đồng loạt rút tiền khỏi ngân hàng d) Rủi ro ngoại hối Rủi ro ngoại hối khoản lỗ tiềm tàng mà ngân hàng phải gánh chịu trì tài sản có tài sản nợ ngoại tệ trạng thái trường hay đoản loại ngoại tệ mà ngân hàng nắm giữ e) Rủi ro hoạt động ngoại bảng Các hoạt động ngoại bảng hoạt động không thuộc bảng cân đối tài sản ngân hàng Xuất phát từ tính chất hoạt động ngân hàng thu phí khơng phải sử dụng đến vốn kinh doanh nên khuyến khích hoạt động ngoại bảng ngày phát triển Tuy nhiên, điều đưa đến rủi ro cho ngân hàng Ví dụ như, trường hợp ngân hàng cam kết bảo lãnh cho khách hàng để mua hàng để vay vốn nhằm mục đích đó, khách hàng khơng trả nợ ngân hàng phải đứng hoàn trả nợ vay cho khách hàng Trong trường hợp ngân hàng gặp phải rủi ro, dù có thu phí bẩo lãnh khoản tiền không đủ để bù đắp số tiền mà ngân hàng phải bỏ Đây rủi ro hoạt động ngoại bảng mà ngân hàng dễ gặp phải thực tiễn hoạt động kinh doanh f) Rủi ro công nghệ hoạt động Rủi ro công nghệ phát sinh khoản đầu tư cho phát triển công nghệ không tạo khoản tiết kiệm chi phí dự tính mở rộng quy mơ hoạt động Phạm Thị Hạnh/CH2008B3 Luận văn thạc sĩ kinh tế 2011 Rủi ro hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với rủi ro cơng nghệ phát sinh lúc hệ thống công nghệ bị trục chặc hệ thống hỗ trợ công nghệ bên ngừng hoạt động 1.1.1.2.2 Ngân hàng lấy đối tượng kinh doanh tiền tệ Có thể nói, ngân hàng kinh doanh hàng hóa đặc biệt thị trường – tiền tệ với đặc tính xã hội hóa cao, tính cảm ứng nhạy bén với thay đổi kinh tế Đây đặc điểm phân biệt lĩnh vực kinh doanh ngân hàng so với lĩnh vực kinh doanh khác Giá kinh doanh ngân hàng lãi suất Sự vận động lên xuống lãi suất bao hàm, ảnh hưởng đến nhiều mối quan hệ kinh tế – xã hội khác Sự biến động lãi suất có tác dụng điều tiết cân thị trường tín hiệu thơng báo, hướng dẫn người sản xuất người tiêu dùng hành vi kinh tế họ Lãi suất yếu tố thu hút khách hàng đến với ngân hàng hiệu Do vậy, tất NHTM thực tiễn họat động hàng ngày xây dựng cho biểu lãi suất hợp lý để tăng sức cạnh tranh ngân hàng thị trường 1.1.1.2.3 Nguồn vốn chủ yếu để ngân hàng hoạt động kinh doanh nguồn vốn huy động Xuất phát từ chức thứ ngân hàng là: NHTM trung gian tài làm nhiệm vụ thu hút tiền gửi tiết kiệm kinh tế NHTM tạo nguồn vốn khổng lồ để sử dụng cho hoạt động kinh doanh Đây nguồn vốn dồi chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn ngân hàng Đặc điểm nguồn vốn ngân hàng khơng có quyền sở hữu đáp ứng điều kiện thỏa thuận với khách hàng mà ngân hàng sử dụng khoảng thời gian định vay đầu tư vào lĩnh vực khác 1.1.1.2.4 Kinh doanh ngân hàng lĩnh vực kinh doanh mang tính hệ thống cao phải chịu quản lý nghiêm ngặt Nhà nước Có thể nói, tình hình phát hành, lưu thơng giá trị tiền tệ có ảnh hưởng sâu rộng đến tổng thể kinh tế, nữa, đặc điểm lĩnh vực kinh doanh ngân hàng mang tính lan truyền, tính hệ thống cao hẳn lĩnh vực kinh doanh khác Do đó, mặt 10 Phạm Thị Hạnh/CH2008B3