Phát triển nghiệp vụ bao thanh toán tại ngân hàng thương mại cổ phần dầu khí toàn cầu gp bank

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Minh Huệ LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hội nhập kinh tế quốc tế vừa xu khách quan vừa đòi hỏi cấp thiết nước phát triển, có Việt Nam Việc hội nhập kinh tế quốc tế đem lại nhiều hội thách thức cho doanh nghiệp, địi hỏi thành viên kinh tế phải thay đổi quan niệm, tìm kiếm phương thức để phát triển tất mặt hoạt động kinh tế, xã hội Trong lĩnh vực kinh tế, thành viên ln ln tìm kiếm phương thức nhằm nâng cao hiệu kinh tế, giảm thiểu rủi ro xảy ra, rủi ro không lường trước Trong giao dịch thương mại, rủi ro khoản toán đến hạn vấn đề doanh nghiệp đặc biệt trọng Trong nỗ lực tìm kiếm giải pháp nhằm giảm thiểu rủi ro việc thu hồi khoản toán đến hạn, doanh nghiệp, tổ chức tín dụng ngân hàng tìm phương thức vừa giúp doanh nghiệp tập trung vào chun mơn mình, kết hợp tín dụng toán tạo nghiệp vụ Bao tốn (Factoring) Thơng qua nghiệp vụ bao tốn, doanh nghiệp quản lý luồng tiền tốt nhận tài trợ cho khoản phải thu Nghiệp vụ bao toán áp dụng phổ biến nước, đặc biệt nước phát triển Việt Nam bắt đầu tìm hiểu nghiệp vụ từ năm 2003-2005, ngân hàng tìm hiểu ngành dịch vụ nhằm đưa chương trình riêng u cầu đa dạng hóa phát triển nghiệp vụ ngân hàng, có nghiệp vụ bao tốn, bối cảnh xu hội nhập vào dòng chảy kinh tế giới ngày trở nên cấp thiết Bởi vậy, em chọn đề tài “Phát triển nghiệp vụ bao SV: Hoàng Thị Hương hàng K40 Lớp: Ngân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Minh Huệ toán Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Tồn Cầu (GP.Bank)” làm luận văn tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu: - Hệ thống hố vấn đề lý luận chung bao toán - Đánh giá thực trạng việc thực nghiệp vụ bao toán ngân hàng thương mại Việt Nam yêu cầu phát triển GP.Bank - Nghiên cứu đề xuất số giải pháp nhằm phát triển nghiệp vụ bao toán GP.Bank Đối tượng phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: Nghiệp vụ bao toán (Factoring) - Phạm vi nghiên cứu: Ngân hàng TMCP Dầu Khí Tồn Cầu (GP.Bank) số ngân hàng thương mại Việt Nam năm gần Phương pháp nghiên cứu: Trên sở phương pháp luận chủ nghĩa Mác - Lê-nin, đề tài sử dụng phương pháp phân tích, tổng hợp, lơ-gíc, lịch sử, đọc tài liệu hội thảo phương pháp chuyên gia Kết cấu luận văn: Ngoài phần mở đầu, định nghĩa, mục lục, kết luận, tài liệu tham khảo… luận văn kết cấu làm chương sau: - Chương 1: Phát triển nghiệp vụ bao toán NHTM - Chương 2: Thực trạng yêu cầu phát triển nghiệp vụ bao toán GP.Bank - Chương 3: Giải pháp phát triển nghiệp vụ bao tốn GP.Bank SV: Hồng Thị Hương hàng K40 Lớp: Ngân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Minh Huệ CHƯƠNG I: PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.Tổng quan bao toán 1.1.1 Khái niệm bao toán Sau chiến II, kinh tế nước giới bị suy yếu cách nghiêm trọng, đặc biệt nước trực tiếp tham gia vào chiến nước thuộc địa Có thể nói, hầu công nghiệp phát triển bị rơi vào khủng hoảng kinh tế, kinh tế bị ảnh hưởng nghiêm trọng, có quốc gia lợi lớn từ chiến Mỹ Trong chiến II, Mỹ nước cung cấp vũ khí chủ yếu cho nước tham chiến nên thu nhiều lợi từ chiến Chính vậy, doanh nghiệp nước gặp nhiều khó khăn tài hoạt động kinh doanh Đây tình trạng chung nước thời gian hậu chiến Do tình trạng chung việc thiếu vốn cho nhu cầu sản xuất, kinh doanh phục hồi kinh tế bị suy yếu chiến tranh, doanh nghiệp cần vốn để phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Chính mà nhu cầu toán trả sau tăng mạnh trở thành xu tất yếu chung hệ thống nước phát triển Tuy nhiên, sử dụng phương thức toán trả sau lại phát sinh thêm công đoạn quản lý nợ (các khoản phải thu) kế toán, người bán lại thiếu vốn để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh mình, phát sinh nhu cầu bán lại hối phiếu hay hoá đơn phát hành đòi tiền người mua hàng Do nhu cầu doanh nghiệp ngày lớn nên nghiệp vụ bao toán đời, đáp ứng nhu cầu tài trợ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh quản lý khoản nợ giúp doanh nghiệp SV: Hoàng Thị Hương hàng K40 Lớp: Ngân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Minh Huệ Nghiệp vụ bao toán đời nhanh chóng doanh nghiệp lựa chọn sử dụng phát triển mạnh, đặc biệt tốn nội địa nước có quen biết dễ dàng việc thu nợ giải tranh chấp phát sinh Chính mà nghiệp vụ ngày sử dụng nhiều mở rộng Khi doanh nghiệp quen sử dụng phương thức toán giao dịch nước, họ bắt đầu áp dụng với giao dịch quốc tế Do đó, nghiệp vụ bao tốn ứng dụng phạm vi giới Trong hoạt động thương mại, có nhiều rủi ro tiềm ẩn làm ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đặc biệt lĩnh vực tốn, khơng phải lúc doanh nghiệp kiểm sốt tất khoản thu chi mình, khơng phải lúc doanh nghiệp chắn tất luồng tiền tốn cách hạn Ngồi ra, kinh doanh, khơng phải lúc người ta dự đốn hết tình huống, hội thách thức Không phải lúc doanh nghiệp chắn khoản nợ tốn hạn, khơng thể lúc đảm bảo có thừa khả tài để tài trợ cho tất hoạt động kinh doanh mình, đặc biệt hoạt động kinh doanh bất thường… Đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ, vấn đề quản lý nguồn vốn kinh doanh, quay vòng đầu tư lại quan trọng Chính mà nghiệp vụ bao toán đời để hỗ trợ cho doanh nghiệp, để doanh nghiệp có kết hoạt động kinh doanh tốt Khái niệm bao toán: Do nghiệp vụ bao tốn có liên quan đến nhiều mặt, khía cạnh hoạt động kinh doanh mục đích khác nhau: kế tốn, tài trợ, SV: Hồng Thị Hương hàng K40 Lớp: Ngân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Minh Huệ hoạt động thương mại… nên có nhiều cách hiểu, định nghĩa, khái niệm bao tốn Có thể liệt kê số khái niệm bao toán sau: - Bao tốn q trình bán khoản phải thu hình thức hố đơn thương mại cho nhà đầu tư với mức giá chiết khấu thấp giá trị ghi hoá đơn hay hối phiếu đòi tiền người bán hàng người mua hàng Các doanh nghiệp bán khoản phải thu để có tiền mặt tài trợ cho hoạt động khác hay trường hợp cần tiền mặt cho mục tiêu, kế hoạch định - Bao toán việc bán khoản phải thu công ty với mức giá chiết khấu cho đơn vị bao toán đơn vị đảm nhận rủi ro tín dụng khoản nợ đơn vị bao toán người nhận tiền nợ tốn khoản nợ Nói cách khác, bao tốn cịn gọi tài trợ khoản phải thu - Bao toán việc chuyển khoản phải thu doanh nghiệp thành tiền mặt thông qua việc doanh nghiệp để đơn vị bao toán mua khoản phải thu doanh nghiệp với mức giá chiết khấu Chính bao tốn cịn gọi “tiền mặt cho khoản phải thu” - Xét khía cạnh tài chính, bao tốn cơng cụ tài cung cấp cho doanh nghiệp nguồn vốn lưu động tức mà khơng tạo nợ, khơng buộc doanh nghiệp phải hy sinh phần tài sản ví dụ bán, chuyển nhượng cổ phiếu - Bao toán dịch vụ dựa khoản phải thu chuyển nhượng Người bán hàng chuyển nhượng khoản phải thu cho đơn vị bao tốn tạo chuyển chủ nợ SV: Hoàng Thị Hương hàng K40 Lớp: Ngân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Minh Huệ khoản phải thu Đơn vị bao toán trở thành chủ độc quyền với khoản phải thu Tóm lại, từ khái niệm trên, xét khía cạnh mà bao tốn có liên quan, ta đưa khái niệm hồn chỉnh bao tốn sau: “Bao toán việc người bán hàng chuyển nhượng cho đơn vị bao toán tất quyền lợi ích liên quan tới khoản phải thu ngắn hạn (dưới 180 ngày) người bán phát sinh từ việc mua bán hàng hoá cung cấp dịch vụ người mua người bán để người bán đơn vị bao tốn cung cấp bốn chức chủ yếu sau bao toán: - Theo dõi sổ sách bán hàng người bán - Tài trợ dạng tạm ứng cho người bán hàng dựa giá trị khoản phải thu - Thu nợ hộ - Bảo hiểm rủi ro tín dụng 100% tổng trị giá khoản phải thu.” (Theo Định nghĩa Bao toán, trang 13 - “Nghiệp vụ Bao toán Factoring”, ThS Nguyễn Quỳnh Lan, NXB Chính trị Quốc gia, Hà Nội 2009) Hợp đồng bao tốn hợp đồng nhà cung cấp (người bán/ người xuất khẩu) cam kết nhượng lại khoản phải thu cho đơn vị bao tốn, khơng thiết mục đích để tài trợ, cho mục đích sau: - Theo dõi khoản phải thu - Thu khoản phải thu - Tránh rủi ro nợ xấu SV: Hoàng Thị Hương hàng K40 Lớp: Ngân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Minh Huệ Khái niệm bao toán quốc tế: Từ định nghĩa bao toán nêu trên, ta rút khái niệm bao toán quốc tế sau: “Bao toán quốc tế việc người xuất chuyển nhượng cho đơn vị bao tốn tất quyền lợi ích liên quan tới khoản phải thu ngắn hạn (ít 180 ngày) người xuất phát sinh từ việc người xuất bán hàng hoá cung cấp dịch vụ người xuất người nhập để người xuất đơn vị bao toán cung cấp chức chủ yếu: theo dõi sổ sách hàng xuất, tài trợ dạng tạm ứng cho người xuất khẩu, thu nợ hộ bảo hiểm rủi ro tín dụng khoản phải thu” Như vậy, nói đến bao tốn quốc tế nói đến phạm vi hoạt động địa lý nghiệp vụ bao toán Nghiệp vụ bao toán gọi bao toán quốc tế chủ thể mang yếu tố quốc tế: người bán, người mua, đơn vị bao tốn có quốc tịch khác Với khái niệm vậy, ta hiểu nghiệp vụ bao tốn quốc tế chủ thể hoạt động quốc gia riêng biệt: người xuất khẩu, người nhập đơn vị bao toán quốc gia khác nhau, khơng chủ thể có chung quốc tịch đơn vị bao tốn có quốc tịch với người xuất hay người nhập 1.1.2 Đối tượng áp dụng bao tốn Khơng phải tất doanh nghiệp tất sản phẩm phù hợp với nghiệp vụ bao toán Do vậy, đối tượng áp dụng nghiệp vụ dựa tiêu chuẩn đưa để xác định “tính bao tốn được” (factorability/factorable) sản phẩm doanh nghiệp SV: Hoàng Thị Hương hàng K40 Lớp: Ngân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Minh Huệ 1.1.2.1 Đối với sản phẩm: Việc phát triển dịch vụ bao toán nhằm đáp ứng nhu cầu người bán cấp dịch vụ thương mại ngắn hạn cho người mua, nên sản phẩm bao toán phải đảm bảo rằng:  Các khoản nợ phát sinh từ việc bán sản phẩm thu từ người mua cách không điều kiện mà khơng cần có tham gia người bán Như vậy, sản phẩm phù hợp với dịch vụ bao toán sản phẩm nguyên vật liệu, linh kiện hàng hóa tiêu dùng Những sản phẩm không yêu cầu dịch vụ hậu hay bảo trì, bảo hành Nói cách khác, chúng sản xuất, bán người bán khơng phải quan tâm đến sản phẩm Vì vậy, sản phẩm bao tốn phải hàng hóa hữu hình/ dịch vụ hồn chỉnh “Hồn chỉnh” có nghĩa tồn hàng hóa /dịch vụ phải hồn thành vào thời điểm giao hàng nghiệm thu dịch vụ Tiêu chí hoàn chỉnh đặc biệt quan trọng sản phẩm dịch vụ Các loại dịch vụ phải bao gồm tồn loại phí phát sinh gọi hoàn chỉnh Ngay sản phẩm dường hồn chỉnh, có điều kiện bảo hành, bảo trì Vì vậy, sản phẩm, dịch vụ có bảo hành, bảo trì sản phẩm khơng thể, khơng nên thực bao toán trừ việc bảo hành, bảo trì tách thành hợp đồng dịch vụ riêng biệt với hợp đồng mua bán, lắp đặt SV: Hoàng Thị Hương hàng K40 Lớp: Ngân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp  GVHD: Nguyễn Thị Minh Huệ Hóa đơn sản phẩm bao toán phải đáp ứng điều kiện sau: + Các hóa đơn phải chuyển nhượng được, thu nợ cách khơng điều kiện Hóa đơn phải đại diện cho giao dịch bán hàng thực sản phẩm hàng hóa hữu hình/một dịch vụ hồn chỉnh + Trong trường hợp người bán bị phá sản, hóa đơn đến hạn phải giữ giá trị chúng, nghĩa chúng không bị tranh chấp, kiện tụng (free of disputes and counter-claims) đó, khơng bị giá trị 1.1.2.2.Đối với doanh nghiệp: Đối với doanh nghiệp bán hàng: Doanh nghiệp phù hợp với dịch vụ bao tốn phải có đặc điểm sau: +Sản phẩm bao tốn + Đang bán hàng/người mua yêu cầu bán hàng theo phương thức toán ghi sổ (thanh toán sau) D/A + Tình hình tài chính, kinh doanh tốt + Trình độ quản lý tốt + Có mối quan hệ truyền thống tốt với bên mua hàng (bao gồm số năm quan hệ giao dịch, khối lượng chất lượng giao dịch, phương thức tốn thường sử dụng, tình hình toán bên ) + Truyền thống giao dịch tốt với ngân hàng, đơn vị bao toán, bảo hiểm rủi ro, tín dụng SV: Hồng Thị Hương hàng K40 Lớp: Ngân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Minh Huệ Đối với doanh nghiệp mua hàng: + Tình hình tài chính, kinh doanh uy tín tín dụng tốt + Có uy tín kinh nghiệm thị trường sản phẩm bao tốn + Trình độ quản lý tốt Đơn vị bao tốn phải xem xét “tính bao toán được” người mua người bán để đưa định Trong bao tốn quốc tế, mức độ phức tạp khó khăn bao tốn nước nên ngồi tiêu chuẩn chung bao toán, khách hàng tiềm cịn phải đáp ứng tiêu chí bao tốn quốc tế 1.1.3 Chức năng, vai trị bao toán 1.1.3.1 Chức bao toán: Như đề cập phần trên, bao toán nghiệp vụ liên quan đến nhiều lĩnh vực: khoản phải thu (kế toán, theo dõi sổ sách bán hàng), nghiệp vụ tốn tín dụng Chính vậy, nói bao tốn đóng vai trò quan trọng việc quản lý nợ, quản lý luồng tiền tài trợ tín dụng cho doanh nghiệp, giúp ích cho doanh nghiệp nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh Sử dụng dịch vụ bao tốn, doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng việc quản lý khoản phải thu, giảm mối lo việc đốc thúc thu nợ, có nguồn tài trợ từ đơn vị bao toán cho hoạt động sản xuất kinh doanh Thêm vào đó, ngân hàng tổ chức tín dụng (các đơn vị bao tốn) sử dụng nguồn vốn huy động cách hiệu việc cho vay, tài trợ tín dụng cho doanh nghiệp Từ khái niệm bao toán, ta thấy bao tốn có chức chủ yếu sau: SV: Hoàng Thị Hương 10 hàng K40 Lớp: Ngân