Tổng hợp về công tác kế toán tại công ty cổ phần xây dựng thăng long

Bỏo cỏo thc Lời nói đầu Ngày nay, kế tốn khơng đơn cơng việc ghi chép vốn q trình tuần hồn vốn đơn vị mà cịn phận chủ yếu hệ thống thông tin kinh tế , công cụ thiết yếu để quản lý kinh tế Cùng với trình phát triển đổi sâu sắc theo chế thị trường, hệ thống kế tốn nước ta khơng ngừng hồn thiện phát triển góp phần tích cực vào việc tăng cường nâng cao hiệu kinh tế, tài Với tư cách cơng cụ quản lý, kế tốn gắn liền với hoạt động kinh tế xã hội, kế toán đảm nhiệm chức cung cấp thơng tin hữu ích cho định kinh tế Vì kế tốn có vai trị đặc biệt quan trọng khơng với hoạt động tài Nhà nước mà vơ cần thiết hoạt động tài doanh nghiệp, tổ chức Mỗi doanh nghiệp lại có đặc điểm riêng hoạt động kinh doanh, yêu cầu quản lý, máy kế toán điều kiện làm việc Trong cơng tác kế tốn lại có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ hữu gắn bó với thành cơng cụ quản lý hữu ích Xuất phát từ vai trị quan trọng kế toán quản lý kinh tế từ đặc điểm riêng máy hệ thống kế tốn doanh nghiệp, thời gian tìm hiểu thực tế Công ty cổ phần Xây dựng Thăng Long giúp đỡ, bảo nhiệt tình thầy, cô giáo hướng dẫn thực tập cán Phịng Kế tốn em xin trình bày báo cáo:" Tổng hợp cơng tác kế tốn Công ty cổ phần Xây dựng Thăng Long" Do thời gian trình độ cịn hạn chế kinh nghiệm thực tập cịn nên q trình thực báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong bảo thầy giáo cán Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần Xây dựng Thăng Long cố gắng giúp đỡ em công tác sau Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thu Hương - Lớp: KT18 - A3 Báo cáo thực tổng quan hoạt động quản lý công ty Sự hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long hoạt động nhiều lĩnh vực xuất nhập để đa dạng hoá nghành nghề tạo lợi nhuận tối đa kinh doanh Công ty hoạt động nhiều lĩnh vực nh phơng tiện máy móc thiết bị Nói chung Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long non trẻ nhng bên cạnh Công ty đà khẳng định đợc thơng trờng có uy tín với nhiều khách hàng Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long đơn vị kinh tế hoạch toán phụ thuộc trực thuộc công ty vật t vận tải xây dựng công trình giao thông Công ty có trụ sở đợc đặt Số Ngõ 267 - Hoàng Hoa Thám - Hà Nội Cơ cấu tổ chøc : Do sù ®ỉi míi cđa nỊn kinh tÕ nớc ta nhng năm gần phát triĨn vỵt bËc cđa níc ta nỊn kinh tÕ thị trờng đà đặt cho doanh nghiệp nh công ty cổ phần xây dựng Thăng Long nhng hội không thách thức khó khăn cho doanh nghiệp.Đó khách quan nh chủ quan, đòi hỏi lỗ lực doanh nghiệp để theo kịp tiến trình ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tÕ cịng nh sù ph¸t triển đất nớc ta Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long đơn vị hạch toán phụ thuộc doanh nghiệp nhà nớc hoạt động hai lĩnh vực là:Xây dựng thơng mại SV: Nguyn Thu Hng - Lớp: KT18 - A3 Báo cáo thực tập Sơ đồ máy tổ chức Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long GIáM ĐốC P.GIáM ĐốC KINH DOANH PHòNG HàNH CHíNH - NHÂN Sự PHòNG Dự áN P.GIáM ĐốC Dự áN PHòNG KINH Tế - Kỹ THUậT PHòNG TàI CHíNH Kế TOáN PHòNG KINH DOANH Giám đốc ngời điều hành cao máy chim đầu đàn ĐộI XÂY ĐộI XÂY ĐộI XÂY ĐộI XÂY công giải Số đề quan điềuDựNG hành DựNG Số ty việc DựNG vấnDựNG Sốtrọng Sốmột N máy hoạt động cho trơn chu Phó giám đốc ngời hỗ trợ công việc cho giám đốc việc quản lý Công ty điều hành số lĩnh vực giám đốc có thời gian giải vấn đề mang tính vĩ mô Mỗi ngời có chức nhiệm vụ cụ thể phù hợp với mảng công việc mà phụ trách Phòng tài -kế toán : Hạch toán tài công ty, theo dõi chi tiêu cân đối tài theo chế độ hạch toán công ty mẹ Bên cạnh đó, phòng có nhiện vụ toán, lỗ lÃi, điều hoà nguồn vốn tự có vốn vay phục vụ cho hoạt động kinh doanh công ty, quản lý tài sản công ty ,xây dng mức chi phí tiền lơng, nghiên cứu xây dựng công trình kế hoạch toàn công ty, thiết lập mối quan hệ với công ty nớc nớc ngoài, tham mu cho giám đốc kế hoạch kinh doanh, chủ trơng sách tài chính, chơng trình phát triển kinh doanh Phòng kinh tế kỹ thuật: phòng chức năng, phối hợp chặt chẽ với phòng dự án có trách nhiệm thiết lập hồ sơ dự thầu xây dựng Phân chia khối lợng thực cho công trình xây dựng cụ thể Cố vấn cho giám đốc việc đấu thầu đạo đội xây dựng SV: Nguyn Thu Hng - Lp: KT18 - A3 Báo cáo thực tập  Phßng kinh doanh: Nghiên cứu nhu cầu thị trờng nớc nhu cầu sử dụng máy móc,thiếtbị, nguyên vật liệu phục vụ ngành giao thông vận tải hàng hoá khác; tìm kiếm nguồn hàng mới, ký kết hợp đồng kinh tế nhằm đạt doanh số đà đăng ký đợc giám đốc phê duyệt quí, năm Bên cạnh chức thơng mại , phòng kinh doanh có chức tìm kiếm hợp đồng xây dựng mang cho công ty giúp đỡ giám đốc giải tồn đọng nh vụ việc cụ thể mà giám đốc giao phó Phòng hành -Nhân : Có nhiệm vụ công tác tổ chức, nhân tiền lơng tiền thởng, chế độ sách, nghiên cứu sách quản lý hành chính, tính toán cân đối nhân lực cho phòng, ban trình độ nh lực công việc phân phối thu nhập Phòng dự án: Chức tìm kiếm hợp đồng xây dựng lĩnh vực nh dân dụng, thuỷ lợi, giao thông hợp đồng thơng mại Chuẩn bị tài liệu, thủ tục đê tham gia đấu thầu SV: Nguyn Thu Hng - Lp: KT18 - A3 Bỏo cỏo thc Chức năng, nhiệm vụ: 3.1 chức năng: Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long doanh nghiệp đợc cấp phép thành lập thực chức theo giấy phép kinh doanh Công ty có chức cụ thể nh sau: - Buôn bán phơng tiện lại, vật t, máy móc, thiết bị hàng tiêu dùng; - Xây dựng công trình giao thông, dân dụng, thuỷ lợi phần bao che cho công trình công nghiệp; - T vấn đầu t chuyển giao công nghệ; Xuất nhập lao động; Kinh doanh vận tải đại lý vận tải; Du lịch lữ hành nội địa; Bảo dỡng, sửa chữa ô tô, xe máy; Và đại lý xăng, dầu, mỡ, Tất chức nhằm mục đích: Phát huy nhu cầu hàng hoá, dịch vụ thị trờng tìm kiếm cách để thoả mÃn nhu cầu Đây chức chủ yếu Công ty lý để Công ty thực hoạt động kinh doanh Phải không ngừng nâng cao trình độ, thoả mÃn nhu cầu khách hàng để nâng cao hiệu kinh doanh Hoạt động kinh tế thị trờng diễn gay gắt đơng vị nghành kinh doanh, ngành với ngành với thị trờng quốc tến quy mô rộng lớn ngày khốc liệt Để tồn phát tiển nh doanh nghiệp thơng mại khác, Công ty phải ngời " hậu cần " tốt cho sản xuất tiêu dùng, đem tới cho khách hàng hàng hoá tốt chất lợng, số lợng chủng loại Bên cạnh đó, Công ty phải nghiên cứu thực tốt dịch vụ sau bán hàng, không phơng tiện nâng cao chất lợng phục vụ tiêu dùng mà phong tiện cạnh tranh có hiệu thơng trờng Giải mối quan hệ nội bÃií nghiệp mối quan hệ với đơn vị bên Trong hoạt động kinh doanh, nh doanh nghiệp thơng mại khác, Công ty cổ phần xây dựng Thăng Long chịu tác động trở lại từ môi trờng kinh doanh Sự thành công Công ty kinh doanh có đợc kết hợp tốt yếu tố bên bên 3.2 NhiƯm vơ: SV: Nguyễn Thu Hương - Lớp: KT18 - A3 Báo cáo thực tập lµ doanh nghiƯp nhµ nớc hoạt động nhiều lĩnh vực nhằm chuyển biết hoá vào hoạt động sản xuất kinh doanh XNK, Công ty có nhiệm vụ cụ thể sau: - Kinh doanh theo nghành, nghề đà đăng ký mục đích lập doanh nghiệp - Quản lý tốt lao động, tiền vốn tốt để không nghừng nâng cao hiệu kinh doanh Thực phân phối lao động chăm lo đời sống cho cán công nhân viên - Thực đầy đủ trách nhiệm với nàh nớc xà hội Tuân thủ nghiêm chỉnh quy định pháp luật nghĩa vụ nhà nớc Tổ chức sổ sách kế toán phơng pháp hình thức áp dụng Để phù hợp với yêu cầu quản lý đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ Hệ thống tài khoản áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo định số 114 TC QĐ - CĐKT thônh t theo định số 149 2001/ QĐ - BTC Hình thức chứnh từ ghi sổ công ty Công ty sử dụng loại sổ sau + Sổ đăng ký chøng tõ ghi sæ + Chøng tõ ghi sæ + Số hình thức chứng từ ghi sổ + Sổ chi tiết + Bảng cân đối phát sinh Tuỳ theo yêu cầu công việc phận kế toán sử dụng loại sổ đảm bảo tính pháp lý quy định SV: Nguyn Thu Hương - Lớp: KT18 - A3 Báo cáo thực Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng tõ ghi sỉ BTH chøng tõ gèc Sỉ thỴ kÕ to¸n Chi tiÕt Chøng tõ ghi sỉ Sỉ c¸i BTH Chi Tiết Bảng cân đối phát sinh Bảng báo cáo tµi chÝnh SV: Nguyễn Thu Hương - Lớp: KT18 - A3 Bỏo cỏo thc Phần II thực trạng công tác hạch toán kế toán Công ty Cổ phần Xây dựng Thăng Long Số d đầu kỳ Sè hiÖu TK 111 112 131 136 138 141 152 153 211 214 311 331 334 336 338 341 411 414 421 431 441 Tổng Tên TK D nợ 1.550.000.000 1.250.000.000 2.250.000.000 404.400.000 253.000.000 152.000.000 170.000.000 475.000.000 10.004.000.000 TiỊn mỈt Tiền gửi Ngân hàng Phải thu khách hàng Phải thu nội Phải thu khác Tạm ứng NVL Công cụ, dụng cụ Tài sản cố định Hao mòn TSCĐ Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Phải trả công nhân viên Phải trả nội Phải trả khác Vay dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu t phát triển Lợi nhuận cha phân phối Quỹ phúc lợi Nguồn vốn đầu t XDCB 16.697.400.000 D có 545.000.000 895.462.000 2.958.420.000 879.868.000 1.167.895.000 1.587.680.000 1.420.000.000 2.515.000.000 451.075.000 1.562.000.000 1.450.000.000 1.265.000.000 16.697.400.000 Sỉ chi tiÕt mét sè TK TK152 Tªn VL Xi măng Sắt Thép Tấm cao su S¾t  10 -  12 ThÐp èng  114 Nhựa đờng Đơn vị tính Kg Kg Kg Tấm Kg M Kg Sè lỵng 6312 5600 2930 50 7260 100 7000,04 Đơn giá 740 6120 6500 800000 6200 60000 3000 Thµnh tiỊn 4670880 34272000 19045000 40000000 45012000 6000000 21000120 TK 331 Ngời bán Công ty xi măng Lam Hồng TX Hà Tĩnh Công ty vật t Hơng Giang Hà Tĩnh Công ty Việt Hà TX Hà Tĩnh Công ty Việt TiÕn NghÖ An SV: Nguyễn Thu Hương - Lớp: KT18 - A3 Giá trị 200750000 575980000 397000 987500000 Bỏo cỏo thc Công ty Hoà Phát Nghệ An Công ty Hoàng Long TX Hà Tĩnh 320000000 477190000 Tình hình sản xuất kinh doanh công ty tháng 10 năm 2008 nh sau : đơn vị tính :VNĐ 1.Phiếu nhập kho số 01 ngày 1/ 10 Hoá đơn GTGT số 1111Công ty mua hàng công ty xi măng Lam hồng Đơn giá cha thuế VAT 10% cha toán tiền hàng Tên NVL Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Xi măng kg 12650 740 9361000 SV: Nguyễn Thu Hương - Lớp: KT18 - A3 Báo cáo thực tập PhiÕu nhËp kho sè 02 ngày 02 / 10 Hoá đơn GTGT số 1112 mua hàng công ty vật t Hơng Giang Đơn giá cha thuế VAT 5% Công ty cha toán tiền hàng Tên NVL Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Tấm cao su Tấm 40 800.000 32.000.000 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Phiếu thu số 811, ngày 2/10/2008 Phiếu xuất kho số 211 ngày 3/10 xuất xi măng xuống cho công trình cầu cừa Số lợng 12650 kg Phiếu xuất kho212 ngày 3/10 xuất cao su cho công trình cầu cừa số lợng 40 Phiếu chi tiền mặt số 701 ngày 4/10 trả tiền mua xi măng cho công ty lam hồng số tiền: 10.297.100 Phiếu chi tiền mặt số 702 ngày 4/10 trả tiền cho công ty vật t Hơng Giang số tiền: 33.600.000 Phiếu chi tiền mặt phiếu 703 ngày 5/10 chi tiền mặt cho đội công trình cầu cừa mua nguyªn vËt liƯu víi sè tiỊn PhiÕu nhËp kho số 03 ngày 5/10 hoá đơn GTGT số 1113 thuế VAT 5% C«ng ty mua thÐp cđa c«ng ty vËt t hoa phơng đà toán tiền mặt, phiếu chi sè 704 Tªn NVL ThÐp tÊm ThÐp èng 114 Thép ống 76 Đơn vị tính Kg M M Số lợng 1058 72 74 Đơn giá 6500 60.000 40.000 Thanh tiÒn 6.877.000 4320.000 2960.000 10 PhiÕu xuÊt kho sè 213 ngày /10 xuất thép cho đội công trình cÇu cõa ThÐp tÊm 1058 kg ThÐp èng 114: 72m Thép ống 76: 74m 11 Chi tiền mặt trả lơng tháng trớc cho công nhân viên số tiền 30.000.000 phiếu chi số 705 ngày 7/10 12 Chi tiền mặt cho đội công trình cầu cừa mua nguyên vật liệu sè tiỊn 660.000, phiÕu chi sè 706 ngµy 7/10 13 Phiếu nhập kho số 04 ngày /10 HĐ GTGT số 1114, công ty mua sắt công ty hải hà toán tiền gửi ngân hàng Tên NVl Sắt Sắt 10-12 Đơn vị tính Kg Kg Số lỵng 114 1945 SV: Nguyễn Thu Hương - Lớp: KT18 - A3 đơn giá 6.120 6200 Thành tiền 862.920 12059000 10