LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP
Vốn kinh doanh và nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp
1.1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn kinh doanh
Phạm trù vốn kinh doanh (VKD)luôn gắn liền với khái niệm doanh nghiệp. Theo điều 4 Luật doanh nghiệp 2005, “Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh”.
Khái niệm trên cho thấy, hoạt động sản xuất kinh doanh là hoạt động nền tảng của doanh nghiệp, nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Quá trình sản xuất kinh doanh là quá trình kết hợp 3 yếu tố đầu vào: Sức lao động, tư liệu lao động và đối tượng lao động Để có được ba yếu tố này, doanh nghiệp cần phải ứng ra một lượng vốn tiền tệ nhất định Lượng vốn tiền tệ đó được gọi là vốn kinh doanh của doanh nghiệp.
Về mặt khái niệm, VKD có thể được hiểu như sau:
Vốn kinh doanh cuả doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ giá trị tài sản được huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời.
Trong nền kinh tế thị trường, để tồn tại và phát triển thì doanh nghiệp phải đảm bảo bù đắp toàn bộ chi phí bỏ ra và có lãi Vốn kinh doanh không chỉ là điều kiện tiên quyết đối với sự ra đời của doanh nghiệp mà nó còn là một trong những yếu tố giữ vai trò quyết định trong quá trình hoạt động và phát triển của doanh nghiệp Có trong tay lột lượng vốn lớn chưa hẳn doanh nghiệp đã đạt được mục tiêu kinh doanh như mong muốn, vấn đề đặt ra là doanh nghiệp có biết sử dụng lượng vốn đó một cách hợp lý và hiệu quả hay không Để quản lý, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, cần phaỉ nhận thức đầy đủ các đặc trưng của vốn.
Từ khái niệm trên ta thấy vốn kinh doanh có những đặc điểm sau:
- Thứ nhất: Vốn kinh doanh đại diện cho một lượng tài sản nhất định chính là biểu hiện về mặt giá trị của những tài sản có thực mà doanh nghiệp hoạt động và sử dụng vào sản xuất kinh doanh, bao gồm cả tài sản hữu hình và tài sản vô hình.
- Thứ hai: Vốn phải được vận động sinh lời – vốn được biểu hiện bằng tiền nhưng tiền chỉ là dạng tiềm năng của vốn Để thực sự trở thành vốn thì đồng tiền đó phải vận động sinh lời Trong quá trình vận động, vốn có thể thay hình thái biểu hiện, nhưng xuất phát điểm và đích đến của vòng tuần hoàn phải là tiền-tiền quay về nơi xuất phát với giá trị ngày càng lớn hơn.
Phương thức vận động của vốn do phương thức đầu tư kinh doanh quyết định.
Có thể mô tả quá trình vận động của vốn qua sơ đồ sau:
- Trong lĩnh vực sản xuất:
- Trong lĩnh vực thương mại:
- Trong lĩnh vực đầu tư tài chính:
Sự vận động của vốn tạo thành một vòng tuần hoàn, trong lĩnh vực sản xuất thì bắt đầu từ hình thái vốn tiền tệ (T), chuyển sang hình thái hàng hoá(H) khi doanh nghiệp dùng tiền này để đầu tư mua săm tư liệu sản xuất(TLSX) và sức lao động(SLĐ) Qua quá trình sản xuất, giá trị TLSX, SLĐ lại được dịch chuyển dần vào giá trị thành phẩm, hàng hóa tạo ra H’, và cuối cùng khi hàng hoá được tiêu thụ trong quá trình lưu thông, vốn kinh doanh sẽ được thu về dưới hình thái tiền tệ(T’), kết thúc một quá trình chu chuyển vốn mà ở đó T’ chính là doanh thu, T’ phải lớn hơn giá trị đầu tư ban đầu (T) để đảm bảo bù đắp toàn bộ chi phí bỏ ra và có lãi.
Tại sao nghiên cứu quá trình luân chuyển VKD lại quan trọng? Sở dĩ như vậy bởi vì nó đưa ra những chỉ dẫn hữu ích cho công tác quản lý VKD Sơ đồ trên đưa ra hai chỉ dẫn quan trọng sau:
+ Trong một khoảng thời gian nhất định, nếu vốn quay được nhiều vòng hơn thì sẽ tạo ra được nhiều T’ hơn mà không cần tăng vốn Khi đó, lợi nhuận trong kỳ sẽ tăng lên Đó là lý do tại sao các doanh nghiệp luôn nỗ lực thực hiện nhiều biện pháp để tăng vòng quay vốn và sử dụng vốn.
+ Nếu một giai đoạn nào đó trong quá trình luân chuyển bị gián đoạn thì sẽ gây ra sự đình trệ hay rối loạn cho sự tuần hoàn VKD Điều này đòi hỏi doanh nghiệp đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra thông suốt.
- Thứ ba: Vốn phải được tích tụ và tập trung đến một lượng nhất định mới có thể phát huy tác dụng Nếu vốn nằm rải rác ở khắp nơi, mà không được tích tụ tập trung đến một lượng đủ lớn thì tác dụng của vốn sẽ không được phát huy hoặc phát huy không đáng kể Do đó, doanh nghiệp không chỉ khai thác các tiềm năng về vốn mà còn phải tìm cách thu hút các nguồn vốn như phát hành chứng khoán, kêu gọi liên doanh, liên kết…
- Thứ tư: Vốn có giá trị về mặt thời gian Giá trị thời gian của vốn phát sinh do trong điều kiện nền kinh tế thị trường, dưới ảnh hưởng của nhân tố giá cả, lạm phát nên sức mua của đồng tiền ở các thời điểm khác nhau cũng khác nhau, khiến cho một đồng vốn ở thời điểm này sẽ có giá trị khác hẳn ở một thời điểm khác Chính vì vậy, khi quyết định bỏ vốn đầu tư và xác định hiệu quả do đầu tư mang lại, doanh nghiệp cần chú ý xem xét đến yếu tố thời gian về vốn.
- Thứ năm: Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu nhất định và phải được quản lý chặt chẽ, sử dụng có hiệu quả, tránh hiện tượng thất thoát, lãng phí Kinh tế thị trường có sự tách biệt giữa quyền sở hữu và quyền sử dụng vốn nên tuỳ vào hình thức đầu tư, chủ sở hữu có thể là người sử dụng vốn hoặc không, song không bao giờ có một đồng vốn vô chủ và người sử dụng vốn luôn phải có trách nhiệm với một đồng vốn mà mình nắm giữ, sử dụng.
- Thứ sáu: Trong nền kinh tế thị trường, vốn được xem là một loại hàng hoá đặc biệt Là một hàng hoá vì vốn cũng có giá trị và giá trị sử dụng như mọi hàng hoá khác – giá trị sử dụng của vốn để sinh lời, khi sử dụng hàng hoá “vốn” sẽ tạo ra một lượng giá trị lớn hơn trước Nhưng khác với các hàng hoá thông thường, quyền sở hữu vốn và quyền sử dụng vốn có thể được gắn với nhau song cũng có thể tách rời nhau, vốn khi bán ra không mất đi quyền sở hữu mà chỉ mất đi quyền sử dụng và người mua vốn chỉ được quyền sử dụng số vốn đó trong một thời gian nhất định.
1.1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh Đối với mỗi doanh nghiệp tuỳ thuộc loại hình, đặc điểm kinh doanh và quy mô vốn khác nhau mà có nhiều cách phân loại vốn kinh doanh khác nhau, mỗi cách phân loại đều dựa trên một tiêu thức nhất định Nếu căn cứ vào đặc điểm luân chuyển vốn thì vốn kinh doanh gồm có hai bộ phận là vốn cố định và vốn lưu động. a Vốn cố định(VCĐ):
Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp
1.2.1 Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp
Vốn là tiền đề quan trọng xuyên suốt quá trình sản xuất kinh doanh của mọi doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt thì vấn đề tổ chức huy động và sử dụng vốn có hiệu quả là tất yếu Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn xuất phát từ những lý do sau:
- Xuất phát từ vai trò quan trọng của vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh: Vốn là điều kiện tiên quyết không thể thiếu được đối với mọi doanh nghiệp Nếu không có vốn thì sẽ không thể tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, thiếu vốn sẽ gây khó khăn cho sản xuất và dẫn đến giảm hiệu quả sử dụng vốn Đặc biệt trong điều kiện tiến bộ của khoa học công nghệ hiện nay lại càng đòi hỏi doanh nghiệp phải có một lượng vốn lớn để đầu tư đổi mới máy móc thiết bị Do đó, doanh nghiệp phải quan tâm đến hiệu quả sử dụng vốn đạt được Trên cơ sở đó, đề ra các quyết định đầu tư tối ưu, trong đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn chính là mục tiêu của việc sử dụng vốn trong quá trình đầu tư sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Xuất phát từ mục đích kinh doanh của doanh nghiệp: lợi nhuận là một đòn bẩy quan trọng, chỉ tiêu chất lượng dể đánh giá hiệu quả hoạt động, cũng như quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Để đạt được mục tiêu đó doanh nghiệp cần biết kết hợp và tận dụng tối đa các nguồn lực hiện có Một trong những
11 nguồn lực đó chính là vốn kinh doanh Do đó, tăng cường quản lý tổ chức sử dụng vốn kinh doanh một cách khoa học hợp lý, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là yêu cầu tất yếu để doanh nghiệp có thể tối đa hoá lợi nhuận – mục đích kinh doanh của doanh nghiệp.
- Xuất phát từ thực trạng của các doanh nghiệp trong điều kiện hiện nay: tình trạng thiếu vốn phải thường xuyên huy động của bên ngoài để đáp ứng nhu cầu là phổ biến trong các doanh nghiệp hiện nay Không chỉ thế hiệu quả sử dụng vốn đa phần thấp Vốn bị thất thoát ứ đọng nhiều gây ra tình trạng thiếu vốn giả tạo Vì lẽ đó, muốn tồn tại và phát triển các doanh nghiệp phải không ngừng sử dụng vốn tiết kiệm, hợp lý, đồng thời không ngừng tăng cường công tác quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
- Xuất phát từ yêu cầu của tình hình quản lý mới đối với doanh nghiệp: trong thời kỳ bao cấp, mọi nhu cầu về vốn kinh doanh của doanh nghiệp đều được nhà nước bao cấp, trên thị trường không có sự cạnh tranh nên vấn đề khai thác, thu hút và sử dụng vốn hiệu quả gần như không được quan tâm Nhưng hiện nay, khi nền kinh tế chuyển sang cơ chế thị trường, các doanh nghiệp đều phải tự chủ và tự chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Doanh nghiệp được chủ động khai thác nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh nhưng đồng thời cũng phải tự trang trải mọi chi phí, đảm bảo kinh doanh có lãi và sử dụng vốn có hiệu quả Từ đó nắm bắt nhu cầu thị trường, đầu tư đổi mới máy móc, cải tiến quy trình công nghệ nâng cao chất lượng sản phẩm và gia tăng sức cạnh tranh trên thị trường Điều này buộc các doanh nghiệp phải tiến hành quản lý vốn chặt chẽ và có hiệu quả hơn vì sự tồn tại và phát triển của mình.
- Xuất phát từ ý nghĩa đối với xã hội: nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sẽ góp phần tăng thu ngân sách, giải quyết việc làm, tăng thu nhập, đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng kinh tế.
Qua những nội dung trên có thể khẳng định, việc tổ chức nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là yêu cầu tất yếu khách quan đối với các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường hiện nay.
1.2.2 Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh và các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp thường đặt ra nhiều mục tiêu khác nhau để thực hiện trong những giai đoạn nhất định, nhưng mục đích chung quy lại là tối đa hoá lợi nhuận với nguồn lực hiện có, nâng cao giá trị doanh nghiệp Muốn làm được điều đó, doanh nghiệp cần có vốn Tuy nhiên vốn chỉ là điều kiện cần, có trong tay một lượng vốn chưa đủ để doanh nghiệp đạt được mục đích kinh doanh, điều quan trọng là phải biết tổ chức quản lý và sử dụng số vốn đó như thế nào để vừa có hiệu quả, vừa bảo toàn và phát triển vốn, đồng thời đem lại kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cao nhất Nói một cách khác, bất kỳ doanh nghiệp nào để tồn tại và phát triển cũng đều phải quan tâm đến hiệu quả sử dụng vốn.
Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, sử dụng và quản lý nguồn lực vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm mục đích chủ yếu là làm cho đồng vốn sinh lời tối đa. Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp, người ta thường sử dụng một số chỉ tiêu cơ bản sau:
1.2.2.1 Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn cố định
* Hiệu suất sử dụng vốn cố định:
Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng vốn cố định bình quân có thể tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần trong kỳ Doanh thu thuần trong kỳ
Hiệu suất sử dụng VCĐ VCĐ bình quân trong kỳ
VCĐ đầu kì + VCĐ cuối kì
VCĐ bình quân trong kì 2
(hoặc cuối kỳ) = Nguyên giá TSCĐ đầu kỳ _ Số KH luỹ kế ở đầu kỳ
Số KH luỹ kế cuối kỳ = Số KH ở đầu kỳ Số KH tăng trong kỳ
+ - Số KH giảm trong kỳ13
* Hàm lượng vốn cố định: là đại lượng nghịch đảo của chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn cố định
Số VCĐ bình quân trong kỳ
Hàm lượng VCĐ Doanh thu hoặc doanh thu thuần trong kỳ
Chỉ tiêu này phản ánh số vốn cố định cần thiết để tạo ra một đồng doanh thu thuần trong kỳ Hàm lượng vốn cố định càng nhỏ thể hiện trình độ quản lý và sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp đạt hiệu quả cao.
* Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định
Lợi nhuận trước( sau) thuế
Tỉ suất lợi nhuận vốn cố định Số vốn cố định bình quân trong kỳ
Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng VCĐ bình quân tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ thì tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trước (sau) thuế cho doanh nghiệp.
Các chỉ tiêu trên thể hiện trình độ sử dụng VCĐ nhưng chưa đề cập đến công tác quản lý, sử dụng TSCĐ của doanh nghiệp Ngoài các chỉ tiêu tổng hợp trên người ta còn có thể sử dụng một số chỉ tiêu phân tích sau:
+ Hệ số hao mòn TSCĐ:
Số tiền khấu hao luỹ kế
Hệ số hao mòn TSCĐ Nguyên giá TSCĐ ở thời điểm đánh giá
Chỉ tiêu này phản ánh mức độ hao mòn của TSCĐ trong doanh nghiệp so với thời điểm đầu tư ban đầu Hệ số này càng lớn chứng tỏ mức độ hao mòn TSCĐ càng cao và ngược lại.
Số KH luỹ kế cuối kỳ = Số KH ở đầu kỳ Số KH tăng trong kỳ
+ - Số KH giảm trong kỳ
+ Hiệu suất sử dụng TSCĐ:
Doanh thu hoặc doanh thu thuần trong kỳ Hiệu suất sử dụng TSCĐ Nguyên giá TSCĐ bình quân trong kỳ
THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CTCP TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG ĐẠI LONG
Tổng quan về hoạt động kinh doanh của CTCP tư vấn đầu tư và xây dựng Đại Long
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công ty cổ phần tư vấn đầu tư và xây dựng Đại Long được tổ chức và hoạt động theo luật doanh nghiệp và theo điều lệ của công ty cổ phần được đại hội đồng cổ đông thông qua Công ty có trụ sở chính tại: 102B khu B1, TT Ban kiểm tra TW,
195 Đội Cấn - quận Ba Đình - thành phố Hà Nội Công ty hoạt động theo giấy phép đăng ký kinh doanh : số 0103022761 do Sở kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 05/03/2008 Công ty hoạt động theo loại hình công ty cổ phần.
Là một công ty mới thành lập từ năm 2008 nhưng công ty đang không ngừng vươn lên khẳng định thương hiệu của mình trong lĩnh vực xây dựng công trình giao thông thuỷ lợi, thuỷ điện, dân dụng …
Các lĩnh vực hoạt động kinh doanh chủ yếu của Công ty đó là:
+ Tư vấn xây dựng và tư vấn đầu tư
+ Thiết kế xây dựng đường bộ
+ Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, Thủy lợi, san lấp mặt bằng, đường dây và trạm biến thế điện đến 110KV
+ Lập hồ sơ mời thầu, đấu thầu và tư vấn xét thầu
+ Kinh doanh máy móc, thiết bị, vật tư, nguyên vật liệu phục vụ ngành xây dựng, công nghiệp, nông nghiệp, giao thong, thủy lợi, cơ khí
+ Đại lý mua, đại lý bán ký gửi hàng hóa
+ Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh
+ Hoạt động xây dựng: Chủ nhiệm khảo sát, chủ nhiệm địa chất các công trình: Giao thông, thủy lợi, xây dựng, bến bãi, ngầm tràn thoát nước, các công trình phụ trợ khác
+ Giám sát thi công xây dựng loại công trình: Cầu và đường bộ lĩnh vực
23 chuyên môn giám sát: Xây dựng và hoàn thiện tư vấn, đào tạo và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực xây dựng, điện tử , tin hoc, viễn thong.
+ Dịch vụ thẩm tra, kiểm định, kiểm tra và chứng nhận sự phù hợp về chất lượng cho công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lơi, thủy điện, hạ tầng kỹ thuật, cơ khí xây dựng, công nghệ môi trường, sản xuất vật liệu xây dựng.
+ Dịch vụ thí nghiệp , xác định các chỉ tiêu kỹ thuật vật liệu xây dựng công trình.
+ Dịch vụ nghiên cứu, ứng dụng các kỹ thuật xây dựng, công nghệ, môi trường, công nghệ tin học trong xây dựng.
+ Kinh doanh các sản phẩm nội, ngoại thất công trình;
+ Khảo sát địa hình, khảo sát địa chất thủy văn, thiết kế công trình thủy lợi; + Thiết kế kiến trúc công trình;
+ Thiết kế công trình dân dụng, công nghiệp;
+ Giám sát thi công xây dựng loại công trình hạ tầng , công nghiệp, dân dụng, lĩnh vực chuyên môn giám sát: Lắp thiết bị công trình, xây dựng – hoàn thiện;
2.1.2 Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
2.1.2.1 Tổ chức nhân sự và bộ máy quản lý
Công ty có tổng số 45 nhân viên trực tiếp và 159 nhân viên gián tiếp Lực lượng lao động của công ty phần lớn là lao động trẻ, khoẻ, có tay nghề cao, tập trung chủ yếu ở đội ngũ công nhân kỹ thuật lành nghề và đội ngũ quản lý chuyên môn nghiệp vụ dày kinh nghiệm trong mọi lĩnh vực.
Công ty cổ phần tư vấn đầu tư và xây dựng Đại Long có tư cách phấp nhân đầy đủ theo quy định của pháp luật Công ty có con dấu riêng, thực hiện hạch toán độc lập, tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh và tự chủ về tài chính. Để đáp ứng yêu cầu điều hành hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh bộ máy quản lý công ty bao gồm các cơ quan sau: Đại hội đồng cổ đông: đại hội đồng cổ đông gồm tất cả các cổ đông có quyền dự họp và biểu quyết, là cơ quan quyền lực cao nhất của công ty đại hội đồng cổ đông bao gồm: đại hội đồng cổ đông thành lập, đại hội đồng cổ đông thường niên và đại hội đồng cổ đông bất thường.
Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý công ty, quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích., quyền lợi của công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội đồng cổ đông hội đồng quản trị có năm thành viên gồm một chủ tịch và các uỷ viên, do đại hội đồng cổ đông bầu hoặc miễn nhiệm.
Ban kiểm soát: là cơ quan thay mặt cổ dông dể kiểm soát mọi hoạt động kinh doanh và quản trị điều hành của công ty Ban kiểm soát có 3 thành viên do đại hội đồng cổ đông bầu ra và bãi miễn.
Tổng giám đốc: Tổng giám đốc công ty là người đại diện về mặt pháp lý của công ty đối với các vấn đề có liên quan đến hoạt động và quản lý công ty, thực hiện các nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông và các quyết định của HĐQT, tổ chức và điều hành các hoạt động hàng ngày của công ty
Phó tổng giám đốc: Các phó tổng giám đốc được tổng giám đốc giao quyền điều hành theo những công việc hoặc lĩnh vực quản lý nhất định Khi được giao các phó tổng giám đốc có trách nhiệm tổ chức thực hiện và chịu trách nhiệm hoàn tất trước Tổng giám đốc về kết quả tổ chức thực hiện của mình.
Các phòng ban chức năng : là cơ quan giúp việc cho ban giám đốc Các phòng ban thực hiện nhiệm vụ theo sự phân công của ban giám đốc.
Ta có sơ đồ bộ máy quản lý như sau:
SV: Đặng Thị Thu Hiếu Lớp: TCDN 20.16 25
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA DOANH NGHIỆP
PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC
PHÒNG HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ
KẾ TOÁN ĐẠI HỘI CỔ ĐÔNG
PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC
PHÒNG HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ
CÁC ĐỘI THI CÔNG CHUYÊN ĐẠI HỘI CỔ ĐÔNG
TRUNG TÂM THIẾT BỊ CÔNG
* Phòng tài chính – kế toán: có chức năng tham mưu cho lãnh đạo Công ty về công tác tài chính – kế toán, tổ chức mọi hoạt động về công tác tài chính kế toán của công ty Đồng thời có chức năng phân phối, giám sát nguồn vốn, đảm bảo nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
2.1.2.2 Tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty
Do hoạt động của Công ty chủ yếu trong lĩnh vực xây lắp nên tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty cũng có nhiều đặc điểm riêng Nhìn chung địa bàn hoạt động và thị trường của công ty rộng khắp cả nước Do đó, công tác quản lý và sử dụng vốn kinh doanh đòi hỏi phải được sự quan tâm giám sát chặt chẽ và thường xuyên của ban lãnh đạo công ty Cụ thể:
- Về quản lý tài sản: công ty có quyền sử dụng, cho thuê, cầm cố, thế chấp nhượng bán và sử dụng tài sản thuộc quyền quản lý của công ty để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh theo nguyên tắc bảo toàn và phát triển vốn, tuân thủ các quy định theo quy chế của công ty và Nhà nước.
- Về quản lý vốn: vốn điều lệ của công ty tại thời điểm cổ phần hoá là
Thực trạng về vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần tư vấn đầu tư và xây dựng Đại Long
2.2.1 Kết cấu tài sản của công ty
Bảng 2.2 Kết cấu tài sản của công ty Đơn vị: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2009 % Năm 2010 % Năm 2011 %
Tổng tài sản 11.919.058.280 100 16.818.863.567 100 25.797.873.826 100 TSLĐ và ĐTNH 11.650.531.875 97,7 14.117.465.582 83,9 22.419.610.932 87 TSCĐ và ĐTDH 268.526.405 2,3 2.701.397.985 16,1 3.378.262.894 13
Nguồn: Bảng cân đối kế toàn của CTCP tư vấn đầu tư và xây dựng Đại Long
Tổng tài sản của công ty tăng lên rõ rệt qua các năm hoạt động Năm 2009 đạt
11919 trđ thì đã tăng lên 16818 trđ tươg ứng tăng lên 41,1%so với năm 2010 Năm
2011 tăng lên là 25797 trđ, tăng 53,3% so với năm 2010 Trong cơ cấu tài sản của công ty thì TSLĐ và ĐTNH chiếm tỷ trọng lớn còn TSCĐ và ĐTDH chỉ có 1 phần nhỏ Năm 2009 TSLĐ và ĐTNH chiếm đến 97,7% trong tổng tài sản của công ty.
Nhưng sang năm 2010 công ty đầu tư trang thiết bị, vật tư, nguyên vật liệu xây dựng cho nên TSCĐ của công ty tăng lên đáng kể Từ 268 trđ năm 2009 lên 2701 trđ năm 2010 chiếm 16,1% trong tổng tài sản của công ty Sang năm 2011 TSLĐ của công ty là 22419 trd chiếm 87% tổng tài sản, TSCĐ có tăng lên nhưng không đáng kể Để hiểu hơn về kết cấu tài sản của công ty, chúng ta đi vào nghiên cứu vốn lưu động và vốn cố định của công ty
2.2.1.1 Cơ cấu vốn lưu động
Vốn lưu động của công ty là biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động Vốn lưu động dùng vào trong kinh doanh thương mại tham gia hoàn toàn vào quá trình kinh doanh và giá trị của nó có thể trở lại hình thái ban đầu sau mỗi vòng chu chuyển của hàng hóa Vốn lưu động của công ty chủ yếu được tài trợ bởi vốn chủ sở hữu( bao gồm vốn liên doanh, tự bổ sung) Căn cứ vào hình thức biểu hiện và quá trình tuần hoàn luân chuyển các thành phần trong cơ cấu vốn lưu động, cơ cấu vốn lưu động thể hiện trong bảng dưới Nhìn vào bảng số liệu cho ta thấy VLĐ của công ty tăng lên đáng kể qua các năm Năm 2009 là 11650 trđ, nhưng năm 2010 là 14117 trđ tăng lên 21% tương đương với 2467 trđ so với năm 2009 Năm 2011 VLĐ của công ty tăng lên 8303 trđ tương ứng tăng 58,8% so với năm 2010 Khoản vốn này tăng là do sự tăng lên cả về số tương đối và tuyệt đối của vốn bằng tiền, các khoản phải thu và hàng tồn kho qua các năm Phân tích về khoản này qua 3 năm hoạt động của doanh nghiệp:
Bảng 2.3 Cơ cấu vốn lưu động của Công ty năm 2009 đến 2011
Số tiền Tỷ lệ % trong tổng VLĐ
Số tiền Tỷ lệ % trong tổng VLĐ
Số tiền Tỷ lệ % trong tổng VLĐ
TSLĐ và đầu tư ngắn hạn 11.650.531.875 100 14.117.465.582 100 22.419.610.932 100
1 Tiền và các khoản tương đương tiền 2.205.633.246 18,93 1.575.558.676 11,16 3.415.793.632 15,23
3 Các khoản phải thu ngắn hạn 1217206954 10,44 4165910700 29,5 12.273.671.480 54,75
P hải thu của khách hàng 1.052.828.385 9,03 3.123.834.850 22,13 10.683478.198 47,65
Trả trước cho người bán 54.621.125 0,46 726.582.483 5,14 1.454.023.929 6,49
Các khoản phải thu khác 109.757.444 0,95 315.493.367 2,23 136.169.356 0,61
5 Tài sản ngắn hạn khác 159784010 1,39 284728741 2,03 415520842 1,85
Chi phí trả trước ngắn hạn 9.018.182 0,08 - - 512.754 0,02
Thuế và các khoản phải thu kh của nn 127.085.611 1,09 192.694.753 1,37 147.469.218 0,66
Tài sản ngắn hạn khác 15.610.000 0,15 92.033.988 0,66 267.538.870 1,19
Nguồn: Bảng cân đối kế toán của CTCP tư vấn đầu tư và xây dựng Đại Long
Vốn bằng tiền: đây là khoản vốn trong vốn lưu động của doanh nghiệp Năm
2009 là 2205 trđ chiếm 18,93% trong tổng vốn lưu dộng của công ty Số tiền này giảm đi vào năm 2010 chỉ còn 1575 tức là giảm 28,5% so với năm 2009 và tỷ trọng còn 11,16% trong tổng VLĐ Vốn bằng tiên tăng trở lại cả về số tuyệt đối và tương đối vào năm 2011 là 3415 trđ chiếm 15,23% trong tổng VLĐ So với năm 2009 thì
2 năm hoạt động tiếp theo của công ty khoản vốn bằng tiền mặt có tỷ trọng giảm. Thực tế là năm 2010 vốn bằng tiền giảm 630 trd và tỷ trọng giảm 7,77% so với
2009 Nhưng sang năm 2011 lượng vốn này tăng 1840 trđ tương ứng tăng 116,8% so với năm 2010 Để xem khoản vốn bằng tiền của công ty có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ và cho các hoạt động tài chính của mình hay không ta xét 2 chỉ tiêu sau :
Chi tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Tỷ suất thanh toán tức thời 1,45 0,35 0,27
Hệ số thanh toán ngắn hạn 7,7 3,12 1,73
Nguồn: Tính toán của tác giả
- Về tỷ suất thanh toán tức thời:
Theo bảng tính trên, năm 2009 có tỷ suất thanh toán tức thời 1,45 > 0,5 nên khả năng thanh toán tức thời của công ty tương đối khả quan Điều này chứng tỏ năm 2009 công ty có đủ điều kiện để có thể thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Nhưng 2 năm tiếp theo tỷ suất này giảm, vào năm 2010 chỉ còn 0,35 và năm 2011 là 0,27 Hai tỷ suất này đều
