Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần tư vấn đầu tư và xây dựng đại long 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN NGÂN HÀNG TÀI CHÍNH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên đề: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG ĐẠI LONG Tên sinh viên : Đặng Thị Thu Hiếu Lớp : TCDN 20.16 Mã sinh viên : BH202114 Người hướng dẫn : TS Nguyễn Thị Thùy Dương Hà Nội, 05 - 2012 Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Vốn kinh doanh 1.1.2 Nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 11 1.2.1 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 11 1.2.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh .12 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp: .20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CTCP TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG ĐẠI LONG 23 2.1 Tổng quan hoạt động kinh doanh CTCP tư vấn đầu tư xây dựng Đại Long .23 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 23 2.1.2 Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 24 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty số năm vừa qua 27 2.2 Thực trạng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng Đại Long 29 2.2.1 Kết cấu tài sản công ty .29 2.2.2 Kết cấu nguồn vốn công ty 36 2.2.3 Phân tích tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn công ty 39 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng Đại Long 46 2.3.1 Những kết đạt .46 2.3.2 Những tồn hạn chế nguyên nhân 47 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CTCP TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG ĐẠI LONG .49 SV: Đặng Thị Thu Hiếu Lớp: TCDN 20.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.1 Những thuận lợi, khó khăn phương hướng, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty thời gian tới 49 3.1.1 Thuận lợi: .49 3.1.2 Khó khăn 49 3.1.3 Phương hướng, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty thời gian tới 50 3.2 Một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 51 3.2.1 Huy động vốn cách hiệu sở nguồn vốn xác định 51 3.2.2 Tăng cường quản lý nâng cao lực sử dụng tài sản cố định 52 3.2.3 Tiến hành đầu tư thêm tài sản cố định theo chiều sâu, nâng cao lực thẩm định dự án đầu tư .52 3.2.4 Tiếp tục thực tốt công tác thu hồi cơng nợ quản lý vốn tốn .53 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý, giảm bớt hàng tồn kho dự trữ .54 3.2.6 Đẩy mạnh công tác quản lý, tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm 55 3.2.7 Cần nghiên cứu ban hành quy chế tài đội xây dựng, xác định rõ trách nhiệm thời hạn hoàn tất hồ sơ tốn thu hồi vốn sau kết thúc cơng trình xây dựng 56 3.2.8 Thực tốt chế độ trích lập quỹ dự phòng 57 3.2.9 Tăng cường cơng tác tiếp thị đấu thầu, đa dạng hố lĩnh vực kinh doanh, mở rộng thị trường .57 3.3 Một số kiến nghị 58 3.3.1 Đối với công ty 58 3.3.2 Đối với Nhà nước 58 KẾT LUẬN 59 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 SV: Đặng Thị Thu Hiếu Lớp: TCDN 20.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh công ty từ năm 2009 đến 2011 .28 Bảng 2.2 Kết cấu tài sản công ty 29 Bảng 2.3 Cơ cấu vốn lưu động Công ty năm 2009 đến 2011 .31 Bảng 2.4 Cơ cấu vốn cố định công ty từ năm 2009 đến năm 2011 35 Bảng 2.5: Kết cấu nguồn vốn công ty 38 Bảng 2.6 Các tiêu biểu hiệu sử dụng vốn công ty 39 Bảng 2.7 Các tiêu hiệu sử dụng vốn cố định 41 Bảng 2.8 Các tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động .43 SV: Đặng Thị Thu Hiếu Lớp: TCDN 20.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Mọi doanh nghiệp bắt đầu tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, dù hoạt động lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh yếu tố quan trọng khơng thể thiếu vốn kinh doanh Trong gian đoạn nay, kinh tế nước ta chuyển từ chế kế hoạnh hóa, tập trung quan liêu bao cấp, doanh nghiệp nhà nước hỗ trợ vốn, sang chế thị trường có quản lý nhà nước, doanh nghiệp phải tự huy động vốn Để cạnh tranh thị trường, thu lợi nhuận cao để tiếp tục mở rộng sản xuất kinh doanh từ thành lập doanh nghiệp phải tính tốn kĩ lưỡng đến phương hướng biện pháp sử dụng vốn đầu tư có hiệu cao nhất, sinh nhiều lợi nhuận Vì vậy, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề quan trọng cấp thiết doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụg vốn bao gồm tổng hợp biện pháp kinh tế - kĩ thuật – tài chính, có ý nghĩa góp phần sử dụng tiết kiệm có hiệu nguồn lực doanh nghiệp, từ tác động mạnh mẽ tới hiệu sản xuất kinh doanh Thực tế cho thấy, thực điều khơng phải đơn giản doanh nghiệp Nước ta bước sang chế thị trường với quản lý nhà nước lâu vấn đề sử dụng vốn nhiều doanh nghiệp cịn nhiều vấn đề nan giản Có nhiều doanh nghiệp dứng vững thị trường, làm ăn thua lỗ, phá sản Bên cạnh đấy, nhiều doanh ghiệp sử dụng vốn thành cơng, khẳng định vị trí nước thị trường Xuất phát từ vai trò ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn, sau thời gian thực tập tìm hiểu thực tế Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng Đại Long em nghiên cứu đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng Đại Long” Chuyên đề bao gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng Đại Long Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng Đại Long SV: Đặng Thị Thu Hiếu Lớp: TCDN 20.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình T.s Nguyễn Thị Thùy Dương – Viện Ngân hàng tài chính, Ban lãnh đạo phịng Tài chính- Kế tốn Cơng ty Cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng Đại Long giúp đỡ em thời gian thực tập hoàn thành nội dung chuyên đề Do trình độ lý luận thời gian hạn chế nên nội dung chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cán công nhân viên công ty để chuyên để em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV: Đặng Thị Thu Hiếu Lớp: TCDN 20.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn kinh doanh Phạm trù vốn kinh doanh (VKD)luôn gắn liền với khái niệm doanh nghiệp Theo điều Luật doanh nghiệp 2005, “Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh” Khái niệm cho thấy, hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động tảng doanh nghiệp, nhằm mục tiêu tối đa hố lợi nhuận Q trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố đầu vào: Sức lao động, tư liệu lao động đối tượng lao động Để có ba yếu tố này, doanh nghiệp cần phải ứng lượng vốn tiền tệ định Lượng vốn tiền tệ gọi vốn kinh doanh doanh nghiệp Về mặt khái niệm, VKD hiểu sau: Vốn kinh doanh cuả doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Trong kinh tế thị trường, để tồn phát triển doanh nghiệp phải đảm bảo bù đắp tồn chi phí bỏ có lãi Vốn kinh doanh khơng điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà cịn yếu tố giữ vai trị định q trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Có tay lột lượng vốn lớn chưa hẳn doanh nghiệp đạt mục tiêu kinh doanh mong muốn, vấn đề đặt doanh nghiệp có biết sử dụng lượng vốn cách hợp lý hiệu hay khơng Để quản lý, nâng cao hiệu sử dụng vốn, cần phaỉ nhận thức đầy đủ đặc trưng vốn Từ khái niệm ta thấy vốn kinh doanh có đặc điểm sau: SV: Đặng Thị Thu Hiếu Lớp: TCDN 20.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Thứ nhất: Vốn kinh doanh đại diện cho lượng tài sản định biểu mặt giá trị tài sản có thực mà doanh nghiệp hoạt động sử dụng vào sản xuất kinh doanh, bao gồm tài sản hữu hình tài sản vơ hình - Thứ hai: Vốn phải vận động sinh lời – vốn biểu tiền tiền dạng tiềm vốn Để thực trở thành vốn đồng tiền phải vận động sinh lời Trong trình vận động, vốn thay hình thái biểu hiện, xuất phát điểm đích đến vịng tuần hồn phải tiền-tiền quay nơi xuất phát với giá trị ngày lớn Phương thức vận động vốn phương thức đầu tư kinh doanh định Có thể mơ tả q trình vận động vốn qua sơ đồ sau: - Trong lĩnh vực sản xuất: TLSX T–H SX H’ – T’ (T’ > T) SLĐ - Trong lĩnh vực thương mại: T……… H…… T’ - Trong lĩnh vực đầu tư tài chính: T………………… T’ Sự vận động vốn tạo thành vòng tuần hồn, lĩnh vực sản xuất hình thái vốn tiền tệ (T), chuyển sang hình thái hàng hoá(H) doanh nghiệp dùng tiền để đầu tư mua săm tư liệu sản xuất(TLSX) sức lao động(SLĐ) Qua trình sản xuất, giá trị TLSX, SLĐ lại dịch chuyển dần vào giá trị thành phẩm, hàng hóa tạo H’, cuối hàng hố tiêu thụ q trình lưu thơng, vốn kinh doanh thu hình thái tiền tệ(T’), kết thúc trình chu chuyển vốn mà T’ doanh thu, T’ phải lớn giá trị đầu tư ban đầu (T) để đảm bảo bù đắp tồn chi phí bỏ có lãi Tại nghiên cứu q trình ln chuyển VKD lại quan trọng? Sở dĩ đưa dẫn hữu ích cho cơng tác quản lý VKD Sơ đồ đưa hai dẫn quan trọng sau: SV: Đặng Thị Thu Hiếu Lớp: TCDN 20.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Trong khoảng thời gian định, vốn quay nhiều vịng tạo nhiều T’ mà khơng cần tăng vốn Khi đó, lợi nhuận kỳ tăng lên Đó lý doanh nghiệp nỗ lực thực nhiều biện pháp để tăng vòng quay vốn sử dụng vốn + Nếu giai đoạn trình luân chuyển bị gián đoạn gây đình trệ hay rối loạn cho tuần hồn VKD Điều địi hỏi doanh nghiệp đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn thơng suốt - Thứ ba: Vốn phải tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng Nếu vốn nằm rải rác khắp nơi, mà khơng tích tụ tập trung đến lượng đủ lớn tác dụng vốn không phát huy phát huy không đáng kể Do đó, doanh nghiệp khơng khai thác tiềm vốn mà cịn phải tìm cách thu hút nguồn vốn phát hành chứng khoán, kêu gọi liên doanh, liên kết… - Thứ tư: Vốn có giá trị mặt thời gian Giá trị thời gian vốn phát sinh điều kiện kinh tế thị trường, ảnh hưởng nhân tố giá cả, lạm phát nên sức mua đồng tiền thời điểm khác khác nhau, khiến cho đồng vốn thời điểm có giá trị khác hẳn thời điểm khác Chính vậy, định bỏ vốn đầu tư xác định hiệu đầu tư mang lại, doanh nghiệp cần ý xem xét đến yếu tố thời gian vốn - Thứ năm: Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định phải quản lý chặt chẽ, sử dụng có hiệu quả, tránh tượng thất thốt, lãng phí Kinh tế thị trường có tách biệt quyền sở hữu quyền sử dụng vốn nên tuỳ vào hình thức đầu tư, chủ sở hữu người sử dụng vốn khơng, song khơng có đồng vốn vơ chủ người sử dụng vốn ln phải có trách nhiệm với đồng vốn mà nắm giữ, sử dụng - Thứ sáu: Trong kinh tế thị trường, vốn xem loại hàng hoá đặc biệt Là hàng hố vốn có giá trị giá trị sử dụng hàng hoá khác – giá trị sử dụng vốn để sinh lời, sử dụng hàng hoá “vốn” tạo lượng giá trị lớn trước Nhưng khác với hàng hố thơng thường, quyền sở hữu vốn quyền sử dụng vốn gắn với song tách rời nhau, vốn bán không quyền sở hữu mà quyền sử dụng người mua vốn quyền sử dụng số vốn thời gian định SV: Đặng Thị Thu Hiếu Lớp: TCDN 20.16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh Đối với doanh nghiệp tuỳ thuộc loại hình, đặc điểm kinh doanh quy mơ vốn khác mà có nhiều cách phân loại vốn kinh doanh khác nhau, cách phân loại dựa tiêu thức định Nếu vào đặc điểm ln chuyển vốn vốn kinh doanh gồm có hai phận vốn cố định vốn lưu động a Vốn cố định(VCĐ):  Khái niệm vốn cố định: Để hình thành TSCĐ địi hỏi doanh nghiệp phải ứng trước lượng vốn tiền tệ định: lượng vốn tiền tệ gọi vốn cố định doanh nghiệp VCĐ phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định mà đặc điểm luân chuyển giá trị phần nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh hồn thành vịng ln chuyển TSCĐ hết thời gian sử dụng  Đặc điểm luân chuyển vốn cố định Quy mô VCĐ định đến quy mô TSCĐ, ảnh hưởng lớn đến trình độ trang bị kỹ thuật, cơng nghệ lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Song ngược lại, đặc điểm kinh tế kĩ thuật TSCĐ trình sử dụng lại chi phối đến đặc điểm tuần hồn chu chuyển VCĐ Có thể khái quát đặc điểm chu chuyển trình sản xuất kinh doanh sau: - Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, vốn cố định chu chuyển giá trị phần thu hồi giá trị phần sau chu kỳ kinh doanh - Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh hồn thành vịng chu chuyển Trong trình tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, tài sản cố đinh bị hao mòn, giá trị tài sản cố định chuyển phần vào giá trị sản phẩm Theo đó, vốn cố định tách thành hai phần: phần gia nhập vào chi phí sản xuất( hinh thức chi phí khấu hao) tương ứng phần hao mịn tài sản cố định Phần lại vốn cố định “cố định” tài sản cố định Trong chu kỳ sản xuất tiếp theo, phần vốn luân chuyển tăng lên phần vốn cố định lại dần giảm tương ứng với mức giảm dần giá trị sử dụng tài sản tài sản cố định Kết thúc biến thiên nghịch chiều lúc tài sản cố định hết thời gian sử dụng vốn cố định hoàn thành vòng chu chuyển SV: Đặng Thị Thu Hiếu Lớp: TCDN 20.16