Thực trạng và giải pháp trong công tác tổ chức kế toán tiền mặt ở Công ty Giầy Vĩnh Yên - Vĩnh Phúc

Thực trạng và giải pháp trong công tác tổ chức kế toán tiền mặt ở Công ty Giầy Vĩnh Yên - Vĩnh Phúc

Lời mở đầu Nền kinh tế nớc ta chuyển sang hoạt động theo chế thị trờng có quản lý Nhà nớc Sự nghiệp đổi kinh tế đòi hỏi phải nhanh chóng tiếp cận lý luận thực tiễn quản lý kinh tế nhiều nớc giới Kế toán với t cách công cụ qủan lý ngày đợc khai thức tối đa sức mạnh linh hoạt nhằm điều chỉnh vĩ mô vận hành kinh tế thc phong phú đa chiều Cùng với đổi chế quản lý , doanh nghiệp đợc tự chủ hoạch toán kinh doanh, thực chế độ hoạch toán kinh tế "Tự trang trải có doanh lợi" đà tạo kế toán mặt mới, khẳng định vị trÝ quan träng cđa kÕ to¸n hƯ thèng c¸c công cụ qủan lý Ngày nay, kế toán đà có thay đổi để phù hợp với tình hình mới, với thông lệ chuẩn mực quốc tê Đồng thời tạo đợc sở để hoà nhập với kế toán nớc khu vực, nh giới Cơ chế thị trờng hiện, bắt buộc doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh phải lựa chọn: Hoặc thất bại, phải dói đầu vợt qua canh tranh không khoan nhợng thị trờng Do vậy, doanh nghiệp muốn đứng vững đợc , đủ sức cạnh tranh hoạt đông kinh doanh phải mang lại lợi nhuận nghĩa làm ăn phải có lÃi thực lợi nhuận đà trở thành mục tiêu cao doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh Phần thứ I/ Đặc điểm tình hình chung Công ty Giầy Vĩnh Yên Vĩnh Phúc Công ty Giầy Vĩnh Yên Vĩnh Phúc doanh nghiệp trùc thc Së C«ng nghiƯp VÜnh Phóc cã nhiƯm vơ sản xuất kinh doanh sản phẩm giầy da xuất nội địa Công ty Giầy Vĩnh Yên Vĩnh Phúc nằm tại: Phờng Đống Đa Thị xà Vĩnh yên đối diện với khu công sở UBND tỉnh Vĩnh Phúc cách quốc lộ số khoảng 300 m Với địa điểm Công ty có thuận lợi cho việc tiêu thụ sản phẩm cung cấp vật t nhiên liệu nhu cầu tiền vốn Số Fax: Số điện thoại: Quá trình hình thành phát triển Công ty Giầy Vĩnh yên trớc Nhà máy khí vật t tổng hợp Vĩnh Yên Vĩnh Phúc đợc đổi tên chuyển đổi hình thức sản xuất kinh doanh thành Công ty giầy Vĩnh Yên năm 1996 Công ty đời theo định 1007/ QĐUB UBND Vĩnh Phúc Là Công ty Giầy hàng đầu tỉnh Vĩnh Phúc Theo luận chứng thiết kế ban đầu, Công ty có công suất thiết kế 400.000 sản phẩm / năm với gần 300 lao động thị trờng tiệu thụ sản phẩm xác định xuất Nguồn vốn đầu t vốn vay ngân hàng vốn tự có Mới đầu thành lập công ty gặp nhiều khó khăn nhng tập thể cán công nhân viên Công ty nh tập thể lÃnh đạo Công ty đà có nhiều cố gắng khắc phục khó khăn tìm kiếm thị trờng , đa dạng hoá sản phẩm để đa công ty lên Tuy vậy, Công ty Giầy Vĩnh Yên Vĩnh Phúc đà có nhiều cố gắng tìm kiếm thị trờng thị trờng nội địa tạo sức cạnh tranh cho sản phẩm mình, phấn đấu hạ thấp giá thành Đồng thời tập thể lÃnh đạo Công ty đà có nhiều cố gắng khẩn trơng tổ chức xếp lại nhân xác lập mô hình tổ chức sản xuất mới, bớc đầu đà có ổn định mặt nhân cấu phòng ban, chức phân xởng sản xuất Đến nay, với nỗ lực cố gắng tập thể CBCNV toàn Công ty, bớc đầu sản xuất vào ổn định, khẳng định đợc vị trí sản phẩm thị trờng chứng sản phẩm Công ty đà xuất đợc sang nhiều nớc giới Công nhân đa số đà có việc làm ổn định Bên cạnh kết đà đạt đợc, Công ty vấn gặp khó khăn, doanh số sản xt cha cao, thu nhËp cđa ngêi lao ®éng cịng nh hiệu sản xuất kinh doanh hạn chế điều đợc thể qua số tiêu Năm 1999 - 2000 sau Bảng tổng hợp số tiêu năm 1999 - 2000 Chỉ tiêu I Tổng tài sản - Tài sản cố định - Tài sản lu động II Tài sản nguồn vốn - Vốn chủ sở hữu Trong vốn kinh doanh Nợ phả trả III Doanh thu IV Lợi nhuận V Nộp ngân sách Năm 1999 22.320.386.038 15.620.231.541 6.700.154.497 22.320.386.038 10.917.047.017 5.304.662.362 33.237.433.055 8.400.000.000 1.020.600.000 102.678.000 Năm 2000 22.107.800.990 15.516.114.859 6.591.686.131 22.107.800.990 13.467.340.783 5.304.662.362 35.575.141.773 14.487.720.000 2.550.293.748 174.553.912 Doanh thu khoản phải nộp Nhà nớc 10 năm Năm 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 Doanh thu 6.150.000.000 4.800 000.000 4.075 000.000 8.027 000.000 14.102 000.000 27.000 000.000 16.162 000.000 Nộp ngân sách 200 000.000 142 000.000 100 000.000 250 000.000 300 000.000 340 000.000 170 000.000 (Đà đợc đổi tên mới) 1997 16.300 000.000 359 000.000 1998 14.300 000.000 172 000.000 1999 8.400 000.000 102.678.000 2000 14.487.720.000 174.553.000 Tóm lại: Với gần 10 hoạt đông, trình phát triển Công ty có nhiều cố gắng nỗ lực để vơn lên Đặc biệt hoạt đông sản xuất kinh doanh tổ chức qủan lý sản xuất kinh doanh Là đơn vị hạch toán độc lập, có t cách pháp nhân trực thuộc Sở công nghiệp Vĩnh phúc Công ty tổ chức máy quản lý theo kiểm trực tuyến chức nhằm đấp ứng kịp thời thông tin, số liệu cho cấp lÃnh đạo đồng thời thuận tiện cho việc đa thị, mệnh lệnh từ lÃnh đạo xuống cấp dới cách nhanh chóng kịp thời Giám đốc có quyền lÃnh đạo cao nhất, trực tiếp đạo hoạt đông Công ty, phòng ban tham mu giúp việc cho Giám đốc theo nhiệm vụ chức Ban lÃnh đạo Công ty gồm có ngời: Giám đốc phó Giám đốc, Giám đốc ngời có quyền lÃnh đạo cao nhất, định đạo hoạt đông sản xuất Công ty chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc Sở công nghiệp Công ty phó Giám đốc với trợ lý Giám đốc giúp việc cho Giám đốc công tác quản lý sản xuất kinh doanh Bộ máy quản lý đợc mô theo sơ đồ sau: Ban giám đốc P.Tổ chức hành P.Kế hoạch đầ t P Kế toán Tài P Sản xuất kinh doanh P thị trờng XNK PX In - May PX SDán ép - Phòng tổ chức hành chính: Tham mu quản lý cán để sử dụng lực lợng nhân công hợp lý, tổ chức thực sách chế độ ngời lao động Xây dựng đơn giá tiền lơng để trình Sở xét duyệt - Phòng kế hoạch đầu t: có nhiệm vụ lên kế hoạch sản xuất hàng tháng kế hoạch đầu t cho sản xuất - Phòng kế toán tài chính: Đảm nhận chức + Chức hành chính: Lo vốn kinh doanh cho đơn vị, hoàn thành nghĩa vụ ngân sách Nhà nớc với Sở công nghiệp + Chức năng kế toán: đảm nhận toàn công tác hạch toán Công ty GiầyVĩnh Yên - Phòng sản xuất kinh doanh điều động tiến trình thực kế hoạch Quản lý vật t, tiêu thụ sản phẩm, quản lý kho, theo dõi tập hơp hợp đồng, kiểm nghiệm tiêu chuẩn kỹ thuật - Phòng thị trờng XNK có nhiệm vụ theo dõi, tìm kiểm thị trờng xuất Thực khâu, công đoạn trình xuất khẩu, nhập vật t - Các phận sản xuất: Phân xởng ép, dán: có nhiệm vụ lắp ghép phần sản phẩm Phân xởng: Phân xởng may: có nhiệm vụ liên kết phận phần thân sản phẩm Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm chủ yếu Đặc điểm quy trình công nghệ doanh nghiệp nhân tố quan trọng ảnh hởng tới công tác hạch toán kế toán ảnh hởng tới phơng pháp hạch toán đặc biệt với kế toán tiền mặt quy trình công nghệ yếu tố việc lựa chọn phơng pháp tính toán có độ xác cao, hợp lý, phục vụ kịp thời cho việc quản lý nh hạch toán kế toán Do trơc vào nghiên cứu công tác hạch toán kế toán Công ty cần phải tìm hiểu quy trình chông nghệ sản xuất sản phẩm Công ty Để sản xuất sản phẩm cần phải qua nhiều công đoạn sản xuất khác Công ty sản phẩm thờng đợc sản xuất hàng loạt theo đơn đặt hàng Quy trình công nghệ sản xuất theo kiểu chế biến liên tục sản phẩm hoàn thành phải trải qua giai đoạn là: máy, ép nối, hoàn thiện Từ nguyên liêu ban đầu vải, da, đế cao su, keo dán đ ợc đa vào phân xởng qua trình đa nguyên liệu da vải vào phân xởng máy kết nối chỉnh vào sau đợc đa sang phân sởng ép kết nối lại với nhau, phân xởng sau hoành thành công việc phải có trách nhiệm kiểm tra tính hoàn chỉnh để chuyển phần việc mang tính hoàn chỉnh nên sản phẩm đợc xuất xởng mang tính hoàn chỉnh cao, đảm bảo chất lợng qua khâu sản phẩm, để bao gói sản phẩm Nhìn vào quy trình công nghệ sản xuất Công ty ta thấy quy trình sản xuất Công ty quy trình sản xuất liên tục khép kín, từ nguyên liệu ban đầu đến thành phẩm Các công đoạn sản xuất bán thành phẩm nhập kho không nhập kho sản xuất công đoạn chế biến trớc nguyên liệu cho công đoạn sau Chơng II Thực trạng công tác tình hình tổ chức kế toán tiền mặt Công ty Giầy Vĩnh Yên Vĩnh Phúc I Tình hình thực trạng tổ chức công tác kế toán công ty Giầy Vĩnh Yên Từ đặc điểm tổ chức sản xuất tổ chức quản lý công ty , Công ty.áp dụng hình thức tổ chức máy kế toán tập trung phòng tài - kinh tế Theo hình thức này, công ty tổ chức riêng biệt phòng kế toán - tài có nhiệm vụ thực toàn công tác kế toán công ty phân xởng máy kế toán riêng mà có tổ thông kê thực ghi chép cung cấp thông tin cần thiết hoạt động phân xởng nh: ngày công, suất, chất lợng sản phẩm, theo dõi sử dụng vật t máy móc thiết bị Hình thức có u điểm đảm bảo tập trung chặt chẽ việc đạo công tác kế toán , giúp doanh nghiệp kiểm tra đạo sản xuất kịp thời, chuyên môn hoá cán bộ, giảm nhẹ biên chế , tậo điều kiện cho việc ứng dụng phơng tiện tính toán đại hiệu Cơ cấu máy kế toán Kế toán trởng Kế toán tổng hợp TSCĐ Kế toán vật t Kế toán tiền lơng BH Kế toán toán Kế toán chi phí SX & giá thành Kế toán tiêu thụ thuế Thống kê PX - Đứng đầu máy kế toán công ty kế toán trởng, kế toán trởng công ty kiểm soát viên Nhà nớc công tác tài công ty, tham mu giúp việc cho giám đốc hoạt động tài - kế toán, tổ chức mạng lới thông tin kinh tế tài chính, phân tích hoạt động kinh tế công ty, kế toán trởng chịu trách nhiệm đạo tổ chức toàn hoạt động m¸y kÕ to¸n - Bé phËn kÕ to¸n vËt t: Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu vỊ t×nh h×nh thu nua vËn chun nhËp - Xt - tồn kho vật liệu, tính giá thành thực tế vật liệu thu mua kiển tra tình hình thùc hiƯn kÕ ho¹ch vỊ cung øng vËt liƯu, vỊ số lợng chất lợng mặt hàng Hàng tháng lên báo cáo nhập, xuất vật t lập báo cáo cho phận hoạch toán giá thành, lập bảng kê số 3, bảng phân bổ nguyên vậtliệu - Công cụ dụng cụ - Bộ phận kế toán tiền lơng bảo hiểm: Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu số lợng lao động, thời gian lao động kết lao động, tính lơng, bảo hiểm khoản phụ cấp, trợ cấp Cho trả lơng BHXH cho CNV, lập bảng theo dõi toán lơng, bảng phân bổ tiền lơng khoản tính theo lơng - Bộ phận kế toán toán: Có nhiƯm vơ viÕt phiÕu thu, phiÕu chi ghi sỉ q, ghi nhËt ký chøng tõ sè Theo dâi vÒ ngoại tệ, cuối tháng ghi vào bảng kê số 2, nhËt ký chøng tõ sè 5, nhËt ký chøng tõ số 10 - Bộ phận kế toán chi phí giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp, phân bổ chi phí giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp, phân bỏ chi phí sản xuất theo đối tợng tính giá thành thành phẩm sản xuất tháng, lập bảng kê số - Bộ phận kế toán tiêu thụ thuế: Có nhiệm vụ tổng hợp xuất - nhập- Tồn kho thành phẩm vào bảng kê sè 8, lËp b¸o c¸o nhËp - xuÊt - tån kho thnàh phẩm, cuối thnág lên sổ tổng hợp, sổ toán, làm báo cáo xác định kết kinh doanh, đồng thời theo dõi VAT đầu ra, tiến hành tổng hợp hoá đơn giá trị gia tăng, hàng ngày kế toán theo dõi thuế VAT đầu vào Cuối tháng tổng hợp hoá đơn, số liệu liên quan đến thou VAT đàu vào phận kế toán vật liệu, kế toán toán để lập Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá mua vào nộp chi chi cục thuế để toán - Bộ phận kế toán tổng hợp tài sản cố định: có nhiệm vụ tổng hợp tất sè liƯu kÕ to¸n c¸c bé phËn chun sang để lên cân đối lập báo cáo tàI chính, vào nhật ký chứng từ để ghi vào sổ sau lập bảng cân đối kế toán bảng tổng kết tài sản theo dõi tình hình biến động tàI sản cố định, tiến hành trích khấu hao hàng tháng, lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Hình thức sổ kế toán vận dụng: Hình thức luân chuyển chứng từ Sổ kế toán phơng tiện vật chất bản, cần thiết để ngời làm kế toán ghi chép, phản ánh cách có hệ thống thông tin kế toán theo thời gian nh theo đối tợng Công ty Giầy Vĩnh Yên doanh nghiệp có quy mô sản xuất tơng đối lớn, số lợng nghiệp vụ phát sinh nhiều đồi hỏi trình độ chuyên môn hoá kế toán cao Vì công ty đà lựa chọn hình thức số kế toán nhật ký - Chứng từ Sơ đồ trình tự hạnh toán theo hình thức nhật ký - chøng tõ Chøng tõ gèc Sæ quü Sæ chi tiết Bảng phân bổ Bảng kê NK chứng từ Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán Ghi ngày tháng Ghi cuối tháng quan hệ đối chiếu Hàng tháng vào chøng tõ gèc ®· kiĨm tra, lÊy sè liƯu trùc tiếp vào nhật ký chứng từ bảng kê, số chi tiết có liên quan Đối với NKCT đợc ghi vào bảng kê, sổ chi tiết tì hàn ngày vào chứng từ kế toán vào bảng kê, sổ chi tiết cuối tháng phải chuyển số liệu tổng hợp bàng kê, sổ chi tiết vào NKCT 10 Đvị côngTy Giầy Vĩnh Yên Phiếu chi MS: theo QĐ 1141Số: 140 TC/CDKT 1995 BTC Ngày 26 tháng năm 2001 Nợ: Có: Họ tên ngời nhận tiền Nguyễn Đức Toàn Địa chỉ: Phòng kế toán Lý chi: Xin t¹m øng: Xin t¹m øng mua nhiên liệu thay Số tiền: 25.000.000đ Bằng chữ: Hai lăm triệu đồng chẵn Kèm theo 02 chứng từ gốc Đà nhận đợc tiền: chữ: Hai lăm triệu đồng chẵn Ngày 26 tháng năm 2001 Thủ trởng KT Trởng Ngời đề nghị TƯ Thủ quỹ (Ký họ tên ) (Ký hä tªn ) (Ký hä tªn ) Ngêi nhận (Ký họ tên ) (Ký họ tên ) Hình thức toán ngời bán cho công việc hoạt động công ty Căn vào hoá đơn đà đợc giám đốc duyệt đầy đủ chữ ký, kÕ to¸n to¸n viÕt phiÕu chi chi tõng đối tợng để toán Căn vào chứng từ có liên quan nh giấy xin toán, tạm ứng lập phiếu chi toán kế toán tiến hành hạch toán Thanh toán chi phí tiếp khách: Nợ TK: 642 700.000 Cã TK 111 700.000 29 T¹m øng tiỊn mua vËt t dơng thay thÕ: Nỵ TK 141 6.000.000 CóTK 111 6.000.000 Hình thức để chi lơng cho cán công nhân viên (CBCNV) công ty Hàng tháng công ty phải trả lơng cho trớc viết phiếu chi để toán lơng CNV kế toán phải vào bảng chấm phụ trách tổ chấm công hàng ngày vào nhu câù công việc làm khoán tính lơng theo sản phẩm Còn lơng thời gian vào bảng toán + Phụ Cấp chế độ ngời lao động sau đợc kế toán tiền long xác định ký tên đà đợc xác định song kiểm tra lại tính lơng cho ngời Tính lơng công nhân với số ngày làm việc thực tế cộng thêm thu nhập khoản phụ cấp khác có Bảng chấm công thức tính lơng đợc toán phải lậ bảng toán tiền lơng tính song kế toán toán chuyển cho kế toán trởng duyệt ký Bảng toán lơng phải có đầy đủ chữ ký ngời lập biểu, kế toán trởng giám đốc Ví dụ: Bảng chấm công tháng Bộ phận hành trang sau 30 Đơn vị : Công ty giầy Vĩnh Yên Bảng chấm công tháng năm 2001 Bé phËn Hµnh chÝnh tt Hä vµ BËc Chøc Sè ngày làm việc tháng Số tên lơng danh côn nghỊ g nghiƯp 1 1 1 1 1 2 22 Đỗ văn 4,6 PGđ Nhân Nguyễn Thị Thuý Phan 2,55 TP 3,94 PG§ x x xx x x x xx x x x xx x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 2 2 2 T/ 0g x x x x x x2 x x x x x x2 x x x x x x2 Anh chiÕn Hoµng Cơ Đính Vũ Xuân HĐ 2,3 x x xx x NV x x xx x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Ph¬ng x x x x x x x x2 x x x x x x2 31 Phụ trách đơn vị Đơn vị : Công ty giầy Vĩnh Yên Kế toán lao động Ngày 30 tháng năm 2001 Bảng toán lơng tháng năm 2001 Bộ phận Hành 32 Họ tên Bậc l-Lơng Sp Lơng nghỉ, Nghỉ Phụ cấp Phụ Tổng số Thuế Tạm ứng kỳ Các khoảnt ơng việc, ngõng hëng thc qcÊp thu viƯc % nhËp l¬ng khác ăn ca Kỳ thực lĩnh phải khaú TRừ phải nép Sp Sè tiỊn C«ngS.tiỊn c TiỊnT Õ.tiỊn B c 10 11 12 13 Đỗ văn Nhân 4,6 0,47 466.90022 993.600 110.000 1.570.500 Nguyễn Thị Thuý 3,94 0,39 343.60022 881.100 110.000 1.301.400 Phan Anh chiÕn 2,55 0,15 82.60022 550.800 110.000 743.400 Hoàng Cơ Đính 2,3 0,13 64.60022 496.800 110.000 671.400 Vũ Xuân Phơng HĐ 400.000 110.000 510.000 StiÒn KýBHYT BHXH Sè tiÒn Ky 14 15 16 17 19 1.200.300 8.300 41500 320.600 1.000.000 7.100 35500 258.800 500.000 4.600 23000 215.800 500.000 4.100 20500 110.800 300.000 210.000 Cộng 3.368.000 Kế toán toán (Ký, họ tên) 954400 110 3.322200 550.000 KÕ to¸n trëng 4.796.600 24.100120.500 1.152.000 Thđ trơng đơn vị (Ký, họ tên) 33 (Ký, tên đóng dấu) Căn vào bảng toán tiền lơng thực tế để trả lơng cho phận hành công ty tháng 6/2000 kế toán toán viết phiếu chi Phiếu chi Công ty giầy Vĩnh Yên 02-TT-QĐ 1141TC-QĐ Số 320 11/1995 BTC Ngày 29 tháng năm 2001 Nợ: Có: Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Văn Chiến Địa : Phòng TCHC Lý chi: Trả lơng cán hành tháng Số tiền: 4.796.600đ Bằng chữ ( Bốn triệu bảy trăm chín sáu ngàn sáu trămđồng) Kèm theo 01 chứng từ gốc Đà nhận đủ số tiền viết chữ ( Bốn triệu bảy trăm chín sáu ngàn sáu trăm đồng) Ngày 29 tháng năm 2001 Thủ đơn vị Kế toán Ngêi lËp biĨu Thđ q Ngêi nhËn ( Ký ,hä tªn) ( Ký ,hä tªn) ( Ký ,hä tªn) ( Ký ,họ tên) ( Ký ,họ tên) Từ bảng chấm công, phiếu chi kế toán toán tiến hành hạch toán cho tào khoản 34 Xuất quỹ tiền mặt trả lơng cho CBCNV Nợ TK 334 4.796.600 Có TK 111 4.796.600 Từ chứng từ ban đầu phiếu thu, phiÕu chi kÕ to¸n chi tiÕt më cho tõng tõng khoản ghi chứp cho lần phát sinh sau tổng hợp số phát sinh tháng kế toán toán thủ quỹ vào sổ quỹ tiền mặt Đối với sổ quỹ tiền mặt để theo dõi tiền mặt sơ sở để xác định vào phiếu thu phiếu chi tiền hàng ngày đựoc ghi sổ quỹ đến cuối tháng cộng tổng hợp tính số d Sổ quỹ tiền mặt vào chøng tõ ph¸t sinh ttong th¸ng kÕ to¸n to¸n vào sổ quỹ 35 Sổ quỹ tiền mặt Kiêm báo cáo quý Ngày 31 tháng năm 2001 N.T Số phiÕu Thu Chi DiƠn gi¶i Sè tiỊn Ch i Thu Số d đầu tháng số phát sinh 20 22 25 26 29 th¸ng ThÕ rót TiỊn gưi NH vỊ 210 140 quỹ TM Ô Chiến chi tiếp khách Thu tiền bán sản phẩm Chi tạm ứng mua nhiên 320 00 70.000 liệu phụ tùng thay Chi lơng cán bé CNV 136 230 Tån quü 13.000.0 000 700.000 711375 25.000.0 00 4.796.60 Céng Ph¸t sinh 70.711 30.496.6 375 00 Sè d cuèi th¸ng 53.214.7 76 NhËt ký chøng tõ chi sè 36 Ghi cã TK: 111 Th¸ng 7/2001 Chøng tõ Sè Ngµy 136 140 22/7 26/7 Ghi cód TK 111 ghi nợ TK khác 642 141 334 111 700.000 25.000.0 700.000 25.000.0 00 320 Céng(cã) 4.796.60 00 4.796.60 25.000.0 4.796.60 30.496.6 00 00 29/7 700.000 Từ bảng kê chứng từ thu, nhật ký chứng từ chi vào sổ 37 Sổ TK 111 tiền mặt Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối Sè tiỊn øng Sè 210 230 136 140 820 Ngµy Nợ 13.000.000 Có 20/8 Số d đầu tháng PS.trong tháng Rót TGNH vỊ q 112 70.000.000 25/7 TM Thu tiỊn bán sản 511 677.500 22/7 26/7 phẩm Chi tiếp khách Chi t¹m øng mua VL 672 141 700.000 25.000.0 29/7 thay thÕ Chi l¬ng CB CNV 334 00 4.796.60 Céng PS 70.711.375 30.496.6 00 D ci th¸ng 53214776 Thđ quỹ vào chứng từ ban đầu nh phiếu thu, chi hàng ngày có nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải gi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ phải tính đợc số tiền quỹ cuối tháng kế toán thủ quỹ thờng xuyên đối chiếu sổ sách số d cuối tháng Khi vào sổ quỹ, đối chiếu sổ quỹ kế toán toán tập hợp chứng từ lên bảng kê chứng từ Từ chứng từ ban đầu sau vào sổ quý kế toán tập hợp phiếu thu vào bảng kê 38 Bảng kê chứng từ thu số Ghi nợ: TK 111 Tháng 01 năm 2001 Chứng từ Ghi nợ TK 111 có TK khác Số Ngà 112 511 133 … Céng 210 y 20/7 Sè d cuèi th¸ng nỵ “111” 70.00.000 70.000.0 00 230 25/7 677.50 33.875 711375 70.000.0 677.50 33.875 70.711.375 00 Đối với hình thức sổ trang đợc mở cho tài khoản để theo dõi tiền m,ặt đợc xác, kế toán sử dụng sổ quỹ Sổ qũy tiền mặt đợc lập thành 02 - 01 kế toán toán giữ - 01 sổ thủ quỹ giữ Hàng tháng phải đối chiếu số liệu thực tế sổ quỹ đối chiếu quý, 06 tháng hay năm - Thờng xuyên kiểm kê quỹ tiền mặt có sai lệch đối chiếu với kế toán tiền mặt tìm biện p.háp xử lý - Trong kế toán để hình thức kế toán hay trình tự kế toán đợc cụ thể phaỉ theo trình tự định Ngời làm kế toán không đợc ghi cách trang, tẩy xoá nhiều số mà phaỉ viết gần phải thẳng hàng, tháng tập hợp chứng từ theo thứ tự sổ chứng từ phải đóng quy cách bên phải 39 đóng bìa ghi rõ tên sổ có ghi ngày tháng từ số chứng từ chứng từ để công tác kế toán thuận lợi cho việc toán 40 Phần thứ III: Nhận xét đánh giá kết luận Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vôn tiền Công ty Giầy Vĩnh Yên Vĩnh phúc doanh nghiệp đợc thành lập chuyển lĩnh vực thi kỳ đổi Do điều kiện khách quan cha thuận lợi nên bớc đầu hiệu sản xuất cha cao, nhng mặt xà hội hoạt đông Công ty đà giải việclàm cho hàng trăm lao động đa dạng cho công nghiệp tỉnh nhà Hiện nay, sở vật chất kỹ thuật Công ty đại, nhà làm việc kho tàng chắn, trình độ quản lý kế toán đội ngũ cán Công ty bớc đợc nâng lên có đống góp không nhỏ phận kế toán - Tài - Thông kê Qua thời gian ngắn tìm hiểu tiếp cạn với thực tế công tác quản lý, công tác kế toán nói chung kế toán tiền mặt nói riêng Do hiểu biết thực tế hạn hẹp cha cao có thời gian để tìm hiểu kỹ nhứng qua viết em xin trình bày số nhận xét ý kiến công tác kế toán tiền mặt Công ty giầy Vĩnh Yên-Vinh Phúc Hy vọng góp phần nhỏ bé vào công tác hoàn thiện kế toán Công ty giày Vĩnh Yên Quy trình luân chuyển: 41 Chứng từ ban đầu- Séc phiếu yêu cầu Giấy xin toán- tạm ứng hoá đơn ⇓ PhiÕu Thu- chi ⇓ Sỉ q tiỊn mỈt ⇓ Bảng kê chứng từ thu Nhật ký chứng từ chi ⇓ Sỉ c¸i ⇓ B¸o c¸o NhËn xÐt chung: - Về tổ chức máy quản lý: Công ty đà có máy quản lý gọn nhẹ hợp lý Các phòng ban chức đà hàon thành tốt nhiệm vụ cụ thể mình, đảm bảo cung cấp kịp thời đầy đủ số liệu, thông tin phục vụ công tác quản lý nói chung công tác Kế toán vốn tiền Từ tạo điều kiện cho Công ty chủ động sản xuất kinh doanh ngày khẳng định đợc vị trí thị trờng nội địa xuất - Về máy kế toán: 42 Do địa bàn hoạt động Công ty tập trung địa điểm, phân xởng sản xuất đối tợng gần máy kế toán Công ty tổ chức theo hình thức tập trung hợp lý Điều tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đạo nghiệp vụ dễ dàng, đảm bảo lÃnh đạo tập trung thông kế toán trởng nh đạo kịp thời lÃnh đạo Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh Phòng kế toán công ty đợc bố trí cách khoa học, phù hợp với yêu cầu công việc trình độ chuyên môn ngời Việc bố trí cán đà đảm bảo cho công tác kế toán nói chung đợc thuận lợi, đấp ứng đợc yêu cầu công tác kế toán Công ty là: Ghi chép đầy đủ, xác, luân chuyển chứng từ hợp lý, tránh đợc trùng lặp hạch toán , dễ đối chiếu sổ sách, dễ phân công công việc thuận tiện cho việc giới hoá HIện nay, phần công việc kế toán đà đợc xử lý máy vi tính góp phần giảm nhẹ khối lợng công việc làm tay nhân viên Trong công tác kế toán đơn vị sử dụng thống tài khoản theo định 1141 TC/CĐKT Bộ tài quy định, chấp hành nghiêm hình thức thu chi tiền mặt, chấp hành chế độ hạch toán hệ thống sổ sách sử dụng, trình tự luân chuyển chứng từ gốc - Về hính thức sổ kế toán: Do công ty có quy mô sản xuất, nhiều nghiệp vụ kế toán phát sinh phức tập, với trình độ nghiệp vụ cán kế toán cao nên việc sử dụng hình thức NKCT lựa chọn phơng pháp kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên hợp lý Công tác kế toán vốn tiền quản lý tơng đối tợng chặt chẽ, nề nếp theo định kỳ hàng tháng Với cố gắng nỗ lực đội ngũ cán kế toán nhiều kinh nghiệm trách nhiệm đà giúp cho việc hạch toán xác, kịp thời góp phần cung cấp đầy đủ số liệu thống việc lÃnh đạo có thông tin đạo kịp thời hoạt động công ty Song bên cạnh mặt tích cực đó, công tác kế toán vốn tiền Công ty có tồn định 43 ... hình tổ chức kế toán tiền mặt Công ty Giầy Vĩnh Yên Vĩnh Phúc I Tình hình thực trạng tổ chức công tác kế toán công ty Giầy Vĩnh Yên Từ đặc điểm tổ chức sản xuất tổ chức quản lý công ty , Công ty. áp... Thực trạng công tác tình hình tổ chức kế toán tiền mặt Công ty Giầy Vĩnh Yªn – VÜnh Phóc I Tình hình thực trạng tổ chức công tác kế toán công ty Giầy Vĩnh Yên Từ đặc điểm tổ. .. hợp TSCĐ Kế toán vật t Kế toán tiền lơng BH Kế toán toán Kế toán chi phí SX & giá thành Kế toán tiêu thụ thuế Thống kê PX - Đứng đầu máy kế toán công ty kế toán trởng, kế toán trởng công ty kiểm