Thực trạng công tác tình hình tổ chức kế toán tiền mặt ở Công ty Giầy Vĩnh Yên – Vĩnh Phúc.doc

Thực trạng công tác tình hình tổ chức kế toán tiền mặt ở Công ty Giầy Vĩnh Yên – Vĩnh Phúc.doc

Lời mở đầu

Nền kinh tế nớc ta đang chuyển sang hoạt động theo cơ chế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc Sự nghiệp đổi mới kinh tế đòi hỏi phải nhanh chóng tiếp cận những lý luận và thực tiễn quản lý kinh tế của nhiều nớc trên thế giới Kế toán với

t cách là công cụ qủan lý ngày càng đợc khai thức tối đa sức mạnh và sự linh hoạt của nó nhằm điều chỉnh vĩ mô và sự vận hành của nền kinh tế trong hiện thc phong phú và đa chiều Cùng với sự đổi mới trong cơ chế quản lý , các doanh nghiệp đợc

tự chủ trong hoạch toán kinh doanh, thực hiện chế độ hoạch toán kinh tế "Tự trang trải và có doanh lợi" đã tạo ra kế toán một bộ mặt mới, khẳng định vị trí quan trọng của kế toán trong hệ thống các công cụ qủan lý Ngày nay, kế toán đã có những thay đổi khá cơ bản để phù hợp với tình hình mới, với những thông lệ chuẩn mực quốc tê Đồng thời tạo ra đợc những cơ sở để hoà nhập với kế toán của các nớc trong khu vực, cũng nh trên thế giới.

Cơ chế thị trờng hiện, bắt buộc các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh phải lựa chọn: Hoặc là thất bại, hoặc là phải dói đầu và vợt qua sự canh tranh không khoan nhợng của thị trờng Do vậy, một doanh nghiệp muốn đứng vững đợc , đủ sức cạnh tranh thì hoạt đông kinh doanh phải mang lại lợi nhuận nghĩa là làm ăn phải có lãi và thực sự lợi nhuận đã trở thành mục tiêu cao nhất đối với doanh nghiệp khi tiến hành sản xuất kinh doanh.

Phần thứ nhất

I/ Đặc điểm tình hình chung của Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc là doanh nghiệp trực thuộc Sở Công nghiệp Vĩnh Phúc có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh các sản phẩm giầy da xuất khẩu và nội địa.

Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc nằm tại: Phờng Đống Đa Thị xã Vĩnh yên đối diện với khu công sở và UBND tỉnh Vĩnh Phúc cách quốc lộ số 2 khoảng

300 m Với địa điểm Công ty có thuận lợi cho việc tiêu thụ sản phẩm cung cấp vật

t nhiên liệu và nhu cầu tiền vốn.

Là một Công ty Giầy hàng đầu của tỉnh Vĩnh Phúc Theo luận chứng thiết kế ban đầu, Công ty có công suất thiết kế 400.000 sản phẩm / năm với gần 300 lao

động thị trờng tiệu thụ sản phẩm xác định xuất khẩu Nguồn vốn đầu t là vốn vay ngân hàng và vốn tự có Mới đầu thành lập công ty cũng gặp nhiều khó khăn nhng tập thể cán bộ công nhân viên Công ty cùng nh tập thể lãnh đạo Công ty đã có nhiều cố gắng khắc phục khó khăn tìm kiếm thị trờng mới , đa dạng hoá sản phẩm

để đa công ty đi lên.

Tuy vậy, Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc đã có nhiều cố gắng tìm kiếm thị trờng ngay cả trong chính thị trờng nội địa tạo ra sức cạnh tranh cho chính sản phẩm của mình, phấn đấu hạ thấp giá thành Đồng thời tập thể lãnh đạo Công ty đã

có nhiều cố gắng khẩn trơng tổ chức sắp xếp lại nhân sự và xác lập mô hình tổ chức sản xuất mới, bớc đầu đã có sự ổn định cơ bản về mặt nhân và cơ cấu các phòng ban, chức năng phân xởng sản xuất

Đến nay, với nỗ lực cố gắng của tập thể CBCNV toàn Công ty, bớc đầu sản xuất đang đi vào ổn định, khẳng định đợc vị trí sản phẩm của mình trên thị trờng bằng chứng là sản phẩm của Công ty đã xuất khẩu đợc sang nhiều nớc trên thế giới Công nhân đa số đã có việc làm ổn định Bên cạnh những kết quả đã đạt đ ợc, hiện tại Công ty vấn còn gặp những khó khăn, đó là doanh số sản xuất cha cao, thu nhập của ngời lao động cũng nh hiệu quả sản xuất kinh doanh còn hạn chế điều này đợc thể hiện qua một số chỉ tiêu cơ bản Năm 1999 - 2000 sau đây.

Giám đốc có quyền lãnh đạo cao nhất, trực tiếp chỉ đạo mọi hoạt đông của Công ty, các phòng ban tham mu giúp việc cho Giám đốc theo nhiệm vụ chức năng của mình Ban lãnh đạo Công ty gồm có 3 ngời: 1 Giám đốc và 2 phó Giám đốc,

sản xuất của Công ty và chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc Sở công nghiệp và Công ty.

2 phó Giám đốc cùng với các trợ lý Giám đốc giúp việc cho Giám đốc trong công tác quản lý và sản xuất kinh doanh.

Bộ máy quản lý đợc mô phỏng theo sơ đồ sau:

- Phòng tổ chức hành chính:

Tham mu và quản lý cán bộ để sử dụng lực lợng nhân công hợp lý, tổ chức thực hiện chính sách chế độ đối với ngời lao động Xây dựng đơn giá tiền lơng để trình Sở xét duyệt.

- Phòng kế hoạch đầu t: có nhiệm vụ lên kế hoạch sản xuất hàng tháng và

kế hoạch đầu t cho sản xuất.

- Phòng kế toán tài chính: Đảm nhận 2 chức năng chính là

+ Chức năng hành chính: Lo vốn kinh doanh cho đơn vị, hoàn thành nghĩa

vụ của ngân sách Nhà nớc và với Sở công nghiệp

+ Chức năng năng kế toán: đảm nhận toàn bộ công tác hạch toán tại Công ty GiầyVĩnh Yên.

- Phòng sản xuất kinh doanh điều động tiến trình thực hiện kế hoạch Quản

lý vật t, tiêu thụ sản phẩm, quản lý kho, theo dõi và tập hơp các hợp đồng, kiểm nghiệm tiêu chuẩn kỹ thuật.

- Phòng thị trờng XNK có nhiệm vụ theo dõi, tìm kiểm thị trờng xuất khẩu Thực hiện các khâu, các công đoạn trong quá trình xuất khẩu, nhập khẩu vật t.

3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm chủ yếu.

Đặc điểm quy trình công nghệ ở một doanh nghiệp là nhân tố quan trọng ảnh hởng tới công tác hạch toán kế toán ảnh hởng tới phơng pháp hạch toán đặc biệt với kế toán tiền mặt thì quy trình công nghệ là một yếu tố cơ bản là việc lựa chọn phơng pháp tính toán có độ chính xác cao, hợp lý, phục vụ kịp thời cho việc quản lý cũng nh hạch toán kế toán Do đó trơc khi đi vào nghiên cứu công tác hạch toán và

kế toán của Công ty cần phải tìm hiểu quy trình chông nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty.

Để sản xuất ra một sản phẩm cần phải qua nhiều công đoạn sản xuất khác nhau ở Công ty sản phẩm thờng đợc sản xuất hàng loạt hoặc theo đơn đặt hàng Quy trình công nghệ sản xuất theo kiểu chế biến liên tục sản phẩm cho đến khi hoàn thành phải trải qua 3 giai đoạn cơ bản là: máy, ép nối, hoàn thiện

Từ nguyên liêu ban đầu là vải, da, đế cao su, keo dán … đ ợc đa vào các phân đ xởng qua quá trình đa nguyên liệu da và vải vào phân xởng máy kết nối và chỉnh vào và sau đó đợc đa sang phân sởng ép kết nối chắc lại với nhau, các phân xởng sau khi hoành thành công việc của mình đều phải có trách nhiệm kiểm tra tính hoàn chỉnh của mình để có thể khi chuyển đi phần việc của mình mang tính hoàn chỉnh vì thế nên sản phẩm khi đợc xuất xởng mang tính hoàn chỉnh cao, đảm bảo chất l- ợng qua các khâu sản phẩm, để bao gói sản phẩm.

Nhìn vào quy trình công nghệ sản xuất của Công ty ta thấy quy trình sản xuất của Công ty là quy trình sản xuất liên tục khép kín, từ nguyên liệu ban đầu đến thành phẩm Các công đoạn sản xuất ra bán thành phẩm có thể nhập kho hoặc không nhập kho sản xuất của công đoạn chế biến trớc là nguyên liệu cho công đoạn sau.

Hình thức này có u điểm là đảm bảo sự tập trung nhất và chặt chẽ trong việc chỉ

chuyên môn hoá cán bộ, giảm nhẹ biên chế , tậo điều kiện cho việc ứng dụng các phơng tiện tính toán hiện đại hiệu quả.

Cơ cấu bộ máy kế toán

- Đứng đầu bộ máy kế toán của công ty là kế toán trởng, kế toán trởng công ty là kiểm soát viên Nhà nớc đối với công tác tài chính của công ty, tham mu giúp việc cho giám đốc về hoạt động tài chính - kế toán, tổ chức mạng lới thông tin kinh tế tài chính, phân tích hoạt động kinh tế của công ty, kế toán trởng chịu trách nhiệm chỉ đạo tổ chức toàn bộ hoạt động của bộ máy kế toán.

- Bộ phận kế toán vật t: Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu về tình hình thu nua vận chuyển nhập - Xuất - tồn kho vật liệu, tính giá thành thực tế của vật liệu thu mua và kiển tra tình hình thực hiện kế hoạch về cung ứng vật liệu, về số l ợng chất lợng mặt hàng Hàng tháng lên báo cáo nhập, xuất vật t và lập báo cáo cho bộ

Kế toán tiền lơng

và BH

Kế toán thanh toán

Kế toán chi phí SX &

giá thành

Kế toán tiêu thụ và thuế

Thống kê PX

phận hoạch toán giá thành, lập bảng kê số 3, bảng phân bổ nguyên vậtliệu - Công

cụ dụng cụ.

- Bộ phận kế toán tiền lơng và bảo hiểm: Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu về số lợng lao động, thời gian lao động và kết quả lao động, tính lơng, bảo hiểm và khoản phụ cấp, trợ cấp Cho trả lơng và BHXH cho CNV, lập bảng theo dõi

và thanh toán lơng, bảng phân bổ tiền lơng và các khoản tính theo lơng.

- Bộ phận kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ viết phiếu thu, phiếu chi ghi sổ quỹ, ghi nhật ký chứng từ số 1 Theo dõi về ngoại tệ, cuối tháng ghi vào bảng kê số 2, nhật ký chứng từ số 5, nhật ký chứng từ số 10.

- Bộ phận kế toán chi phí và giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp, phân bổ chi phí và giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp, phân bỏ chi phí sản xuất theo các đối tợng về tính giá thành của các thành phẩm sản xuất trong tháng, lập bảng kê số 4.

- Bộ phận kế toán tiêu thụ và thuế: Có nhiệm vụ tổng hợp xuất - nhập- Tồn kho thành phẩm vào bảng kê số 8, lập báo cáo nhập - xuất - tồn kho thnàh phẩm, cuối thnág lên các sổ tổng hợp, sổ thanh toán, làm báo cáo xác định kết quả kinh doanh,

đồng thời theo dõi VAT đầu ra, tiến hành tổng hợp các hoá đơn giá trị gia tăng, hàng ngày kế toán theo dõi thuế VAT đầu vào Cuối tháng tổng hợp các hoá đơn, số liệu liên quan đến thou VAT đàu vào ở các bộ phận kế toán vật liệu, kế toán thanh toán để lập “Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá mua vào” và nộp chi chi cục thuế

để thanh quyết toán.

- Bộ phận kế toán tổng hợp và tài sản cố định: có nhiệm vụ tổng hợp tất cả các số liệu do kế toán các bộ phận chuyển sang để lên cân đối và lập báo cáo tàI chính, căn cứ vào các nhật ký chứng từ để ghi vào sổ cái sau đó lập “bảng cân đối kế toán

” và “bảng tổng kết tài sản” theo dõi tình hình biến động của tàI sản cố định, tiến hành trích khấu hao hàng tháng, lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ

2 Hình thức sổ kế toán đang vận dụng: Hình thức luân chuyển chứng từ.

Sổ kế toán là phơng tiện vật chất cơ bản, cần thiết để ngời làm kế toán ghi chép, phản ánh một cách có hệ thống các thông tin kế toán theo thời gian cùng nh theo

đối tợng.

Công ty Giầy Vĩnh Yên là một doanh nghiệp có quy mô sản xuất tơng đối lớn, số lợng nghiệp vụ phát sinh nhiều đồi hỏi trình độ chuyên môn hoá kế toán cao Vì vậy công ty đã lựa chọn hình thức số kế toán là nhật ký - Chứng từ.

Sơ đồ trình tự hạnh toán theo hình thức nhật ký - chứng từ.

 Ghi ngày tháng

 Ghi cuối tháng

 quan hệ đối chiếu

Hàng tháng căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra, lấy số liệu trựctiếp vào các nhật ký chứng từ hoặc bảng kê, số chi tiết có liên quan

Chứng từ gốc

Sổ quỹ

Bảngphân bổ

Đối với các NKCT đợc ghi căn cứ vào bảng kê, sổ chi tiết tì hàn ngàycăn cứ vào chứng từ kế toán vào bảng kê, sổ chi tiết cuối tháng phảichuyển số liệu tổng hợp của bàng kê, sổ chi tiết vào NKCT

Đối với các loại chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặcmang tính chất phân bổ sau đó là số liệu kết quả của bảng phân bổ ghivào các bảng kê và NKCT có liên quan Cuối tháng khoá số, cộng sốliệu trên các NKCT, kiểm tra đối chiếu trên các NKCT với các sổ kếtoán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộngcủa NKCT ghi trực tiếp vào sổ cái

Do đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty , do yêu cầu của công tácquản lý và cung cấp thông tin về hàng tồn kho kịp thời, cập nhật Doanhnghiệp áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờngxuyên Theo phơng pháp này, kế toán tiến hành ghi chép theo chúng từnhập và chứng từ xuất hàng hoá vật t đối với việc tính giá xuất kho hàngtồn kho, doanh nghiệp áp dụng phơng pháp tính giá bình quân cả kỳ dựtrữ

- Từ khi Nhà nớc có ban hành luật thuế GTGT thay cho thuế doanh thutrớc đây, doanh nghiệp đã lựa chọn phơng pháp tính thuế GTGT theophơng pháp khấu trừ

Những năm gần đây, công ty đã thực hiện cơ giới hoá trong công tác

kế toán và quản lý Máy tính đã phần nào làm giảm bớt công việc của kếtoán

Song việc thực hiện cơ giơí hoá còn gặp nhiều khoa khăn và cần có sự

đầu t nhiều hơn nữa

Phần: II

I.Nội dung chuyên đề kế toán tiền mặt

1.Vốn bằng tiền, nội dung vai trò nhiệm vụ trong trong công tác kế toán

Nền kinh tế nớc ta hiện nay đã có những bớc phát triển rõ rệt về cácmặt kinh tế trên thị trờng nhằm thúc đẩy xã hội có những bớc thay đổi

và mở rộng quan hệ trong và ngoài nớc thiết lập lên nhà nớc có quy mônhiều ngành nghề hoạt động trên thị trờng các ngành nghề đang đợc ra

đời mở ra những quy mô sản xuất khác nhautạo nên một xã hội cónhiều xu hớng để phát triển kinh tế,

Trong tình hình cơ chế hiện nay nhà nớc ta đã mở cửa cho nhiều đối ợng có nhu cầu tham gia quan hệ hợp đồng sản xuất kinh doanh trong

t-và ngoài nớc do một tổ chức hay một cá nhân đứng ra làm chủ hoạt

động

Đối với các thành phần kinh tế khi đã tham gia vào hoạt động sảnxuất kinh doanh điều kiện ban đầu đối với các nhà kinh doanh là phải

có vốn Trong vốn bằng tiền giữ một vị trí quan trọnglà yếu tố cơ bản

và cần thiết liên quan đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Nhiệm vụ: Kế toán trong công tác thanh toán tiền mặt Kế toán vốnbằng tiền là rất cần thiết trong hoạt động sản xuất kinh doanh Do vậymuốn làm tốt côg tác kế toán “tiền mặt” đòi hỏi ngời làm công tác kếtoán phải nắm chắc nghiệp vụ sau đó đi vào hạch toán

Kế toán “tiền mặt 111” cần tôn trọng những quy định sau

Trong quá trình hoạt động sản xuất riêng đối với kế toán tiền mặt chỉphản ánh tài khoản “111” tiền mặt số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ,vàng bạc kim khí đá quý đã nhập xuất quỹ tiền mặt những khoản tiềnthu đợc nộp ngay vào ngâm hàng (không qua quỹ tiền mặt ở đơn vị thìkhông ghi vào TK 111)

Các khoản tiền vàng bạc đá quý do doanh nghiệp khác và các cánhân ký cợc ký gửi tại đơn vị thì việc quản lý và hạch toán nh các loại

tài sản bằng tiền của đơn vị Riêng vàng bạc đá quý trớc khi nhập quỹphải làm đầy đủ các thủ tục về cân đếm số lợng, trọng lợng và giám

định chất lợng sau đó tiến hành niêm phong có xác nhận của ngờu kýcợc, ký quỹ trên dấu niêm phong

Khi tiến hành nhập xuất quỹ phải có phiếu thu- chi hoặc chứng từnhập xuất vàng bạc đá quý có đầy đue chữ ký của ngời nhận, ngời giaongời cho phép nhập xuất quỹ theo đúng chế độ chứng từ kế toán

Kế toán quỹ tiền mặt phải mở sổ theo dõi quỹ phải ghi chép hàngngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu chi nhập xuất tiềnmặt, ngân phiếu vàng bạc ở mọi thời điểm

Thủ quỹ là ngời chiu trách nhiệm quản lý xuất nhập quỹ tiền mặt,ngoại tệ ngân phiếu, vàng bạc, đá quý… đ

Hàng ngày phải kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế và tiến hành đối chiếuvới số liệu ở sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt Nừu có chênh lệchthủ quỹ và kế toán kiểm tra để xác định nguyên nhân và kiến nghị biệnpháp xử lý

2 Phơng pháp kế toán tiền mặt tại quỹ.

Tiền mặt ở quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam tiền ngoại tệvàng bạc đá quý ngân phiếu

Việc nhập xuất (thu, chi) quỹ hàng ngày do thủ quỹ tiến hành trên cơ

sở phiếu thu, chi phải đợc ghi chép đúng nội dung của từng nghiệp vụthu chi tiền mặt phải có đầy đủ chữ ký của ngời nhận, ngời giao, ngờicho phép nhập xuất quỹ

Đối với vàng bạc, đá quý của ngời ký cợc, ký quỹ trớc khi nhập quỹphải làm đầy đủ thủ tục cân đong đo đếm số lợng, trọng lợng và giám

định chất lợng sau đó tiến hành niêm phong có xác nhận của ngời ký

c-ợc ký quỹ trên dấu niêm phong đó

Trong quản lý tiền mặt phải phân đinh rõ ràng về trách nhiệm đối với

kế toán quỹ tiền mặt mở sổ và giữ sổ quỹ, nhật ký thu, nhật ký chi vàghi chép tình hình thu chi quỹ tiền mặt

Đối với thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý thu chi quỹ tiền mặt vàngbạc đá quý tại quỹ Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số vàng bạc đáquý tại quỹ Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tiền tồn quỹ tại quỹ và

đối chiếu số liệu ở sổ quỹ (nhật ký thu chi) của kế toán trong trờng hợp

có chênh lệch phải tìm ra nguyên nhân đề xuất biện pháp xử lý kịpthời

Căn cứ vào chứng từ thu chi đã hợp lệ thủ quỹ tiên hành thu chi tiền,giữ lại chứng từ thu chi đã có chc ký của ngời nhận, giao tiền cuối ngàythủ quỹ vào sổ quỹ báo cáo quỹ sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ đợc ghi thành

02 bản: 01 niên lu lại làm sổ quỹ, 01 niên làm báo cáo quỹ kèm theocác chứng từ thu chi gửi cho kế toán quỹ, số tiền quỹ, số tiền quỹ cuốingày phải khới đúng với số tồn quỹ trên sổ quỹ

+ Chi cho sửa chữa

+ Chi mua vật t và các chi phí khác

- Từ các hệ thống chứng từ ban đầu đối với hình thức kế toán việcluân chuyển chứng từ ban đầu đợc căn cứ vào các chứng từ thu chisau đó vào sổ quỹ

- Từ phiếu thu, phiếu chi vào nhật ký bảng kê phiếu thu vào bảng kê,phiếu chi vào nhật ký

Từ nhật ký, bảng kê vào sổ cái sau đó lên bảng báo cáo tài chínhbảng cân đối kế toán

Bộ máy tổ chức kế toán trong đơn vị thì đợc kết hợp chặt chẽ với nhaugiữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết Hệ thống sổ sách đợc lập báocáo theo từng tháng phơng pháp kế toán thì căn cứ vào chứng từ làm cơ

sở để hạch toán hàng quý tổng hợp để lập báo cáo

Trong công tác hạch toán căn cứ vào các chứng từ hợp lý, hợp lệ có

đầy đủ thủ tục để đợc thanh toán thu chi từ các hình thức ban đầu

Lập phiếu thu: Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ kế toán căn cứ vào kếhoạch kế toán trởng phải ký séc để lĩnh tien gửi ngân hàng về quỹ tiềnmặt

Ngân hàng đầu t và phát triển Việt Nam

Chi nhánh: Ngân hàng đầu t và phát triển Vĩnh Phúc

(Bày mơi triệu đồng chẵn)

Ngời phát hành: Công ty Giầy Vĩnh Yên Số tiền bằ số:

Căn vào số tiền lĩnh đợc thực tế trong séc khi đã có đầy đủ chữ ký kế

toán thanh toán tiến hành lập phiếu thu minh hoạ phiếu thu

Đơn vị Công ty giầy Vĩnh yên Phiếu thu Quyển số: tt

108-Địa chỉ : Vĩnh Yên-Vĩnh Phúc Ngày 20 tháng 7 năm 2001 Số: 126

Có: 1141 QĐ/TC ngày 1/11/1995

Họ tên ngời nộp tiền: Nguyễn Công Bằng

Địa chỉ: Thủ quỹ Công ty giầy Vĩnh Yên

Lý do nộp: Rút tiền gửi NH về nhập quỹ TM

Số tiền: 70.000.000 bằng chữ: (bày mơi triệu đồng chẵn)

Kèm theo 01 chứng gốc

Ngày 20 tháng 7 năm 2001

Thủ trởng Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nộp Thủ quỹ

(Kýtên, đóng dấu) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký họ tên) ( Ký, họ tên)

Số tiền lĩnh đợc từ ngân hàng về quỹ tiền mặt công ty có quyền sử dụng

và đợc phép chi nhng phải chi theo kế hoạch đã đợc xác định trớc

nguyên nhân chi

Thu tiền từ bán sản phẩm hàng hóacủa công ty theo hợp đồng kinh tế

với khách hàng công ty đã có sản phẩm và vật t hàng hoá khách hàng

có yêu cầu sử dụng tới mặt hàng mà công ty sản xuất và moọt số mặt

hàng kinh doanh Sau khi đợc khách hàng đồng ý chấp thuận, giám đốc

căn cứ vào tình hình thực tế vào phiều yêu cầu để lập phiếu xuất kho kế

toán thanh toán tiến hành lập phiếu thu

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam

Độc lập- Tự do- Hạnh Phúc

Phiếu yêu cầu

Căn cứ vào tình hình sản xuất kinh doanh của công ty

Đề nghị: Phòng tài vụ viết hoá đơn bán sản phẩm

Địa chỉ: Cửa hàng dịch vụ tổng hợp Vĩnh Phúc

01 liên gắn với chứng từ làm cơ sở thanh toán

Căn cứ vào hoá đơn (bao gồm cả phần thuế GTGT tính vào ngời mua