309 kế toán vốn bằng tiền

ỦY BAN NHÂN DÂN TP HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẢNG CƠNG NGHỆ THỦ ĐỨC KHOA TÀI CHÍNH KÉ TỐN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên đề : KÉ TOÁN VỐN BẰNG TIÊN Người hướng dẫn Người thực hiện: Trần Thị Tùng Nguyễn Thị Kim Quyên ; CAO DẲNG CƠNG NGHỄ Lóp: CD10KT2 THỦ »ỨC th v iệ n Đ K C B /Ỉ^ Thành phố Hồ Chí Minh Tháng /2 Niên khóa: 2010-2013 I LỜI CẢM ƠN £003 ^ £ 0 Trong thời gian thực tập công ty, em có hội học hỏi thêm nhiều kiến thức kinh nghiệm bổ ích Từ học lý thuyết học trường lớp, em thâm nhập vào thực tế thơng qua q trình thực tập cơng ty điều có ích cho việc trải nghiệm kiến thức thực tế, đồng thời giúp em cố kiến thức học trường De hoàn thành báo cáo thực tập em xin chân thành gửi lời cảm ơn đcn giúp đỡ tận tình của: Giám đốc cơng ty, kế tốn trưởng củng anh, chị phịng kế tốn nhiệt tình hướng dẫn, giúp dỡ đồng thời cung cấp tài liệu cần thiết để em hoàn thành báo cáo thực tập Em cảm ơn q thầy trường CAO ĐẢNG CƠNG NGHỆ THỦ ĐỨC nói chung thầy Khoa Tài Chính - Ke Tốn, đặc biệt TRÁN THỊ TÙNG tận tình hưcýng dẫn suốt thời gian em thực tập Em cảm ƠÍ1 ba, mẹ, chị hai, anh Thuận, út T uyền, dã bên em, dồne hành, giúp dỡ em nhiều năm học qua Xin chân thành cảm ơn Sinh viên thực tập Nguyên Thị Kim Quyên NHẶN XÉT CỦA ĐON VỊ THựC TẬP cg £ * EO / LJ? T~ w — -ị— ^ TP IICM, N g y /á , tháng!i ụ näm.^.Oi'S Xác nhận đơn vị f/S-/ ooriu //' cT'/tFÁCHHHIỆMH)J ị; 'j'lh m U m g iá m Đ ốc l\ ' \ ĐÈN TRANGI % : \ hoahögiaf ĩ ' TP.' t ß ? U/s Ị g vifT?ụT.*Ac G V H D : T R Ầ N T H Ị TÙ N G BÁO C Á O T H Ụ C T Ậ P Ví dụ 2: ■ Căn vào giấy báo nợ ngân hàng Vietcombank ngày 19/01/2012 vê khoản phí dịch vụ ngân hàng số tiền 11.000 đồng (số chứng từ 0018) Nợ TK 635 Có TK 1121 1.000 11.000 Lập giấy báo nợ: NGAN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM ĨBT - ONLINE TÂN ĐỊNH ^ N g y /G iờ in: 19/01/2012 GIẤY BÁO NỢ _ Ngày: 19/01/2012 _ Số chứng từ: 0018 Ngày nhận: ĐÃ HACH TOÁN Số chuyển tiền: 42209113000216 MÃ VAT VIETCOMBANK HCM: 0100112437002-1 NHNT TP Hồ Chí Minh TK Ghi Nợ: Người trả tiền: CƠNG TY TNHH TM-SX ĐÈN TRANG TRÍ HỒNG GIA PÍIÁT Số tài khoản: 10210100368 Địa chỉ: NHNT TẢN ĐỊNH TK Ghi Có: Mã VA I : Người hưởng: ngân hàng Vietcombank Số tài khoản: Tại ngân hàng: Số CMT: Địa chỉ: Số tiền: 11.000 VNĐ Mười ngàn đồng Nội dung: phí dịch vụ ngân hàng GIAO DỊCH VIỀN Ül PHÒNG NGHIỆP v ụ Note: *CIF 1163630 23115 printed by Vietcombank HCMC Ö37TDN00100573753 G V H D : T R Ầ N T H Ị TÙ N G BÁ O C Á O T H Ụ C T Ậ P Nhập vào phần niềm: Mẩu sổ báo cáo chi tiết số phát sinh TK 1121: sx TM ĐÈN TRANG TRÍ HOÀNG GIA PHÁT CỒNG TY TNHH 6/66 Đường 3/2, P12, Q10, Tp HCM BÁO CÁO CHI TIẾT SỐ PHÁT SINH Từ ngày 01 /01 /2012 Đến ngày 31/01 /2012 Tài khoản có 1121-Ngân hàng Vietcombank TP HCM Ngày Số chứng từ Nội dung TKĐU Thành tiền Dư đầu kỳ 06/01/2012 0013 Trả tiền nhà cung cấp 331 134.140.000 19/01/2012 0018 Phí dịch vụ ngân hàng 635 11.000 Tổng cộng 134.151.000 Dư cuối kỳ Hà nội, n g y th n g năm 2013 Ngưòi lập biếu Ke toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) G V H D : T R Ầ N T H Ỉ TÙ N G BÁO C Á O T H ự C T Ậ P Mẩu sổ tiền gửi ngân hàng: CƠNG TY TNHH sx TM ĐÈN TRANG TRÍ HỒNG GIA PHÁT 6/66 Đường 3/2, P12, ỌỈO, Tp HCM SỐ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Từ ngày 01/01/2012 Đến ngày 31/01 /2012 Tài khoản 1121 - Ngân hàng Vietcombank TP HCM Ngày tháng ghi X sô Dư đầu kỳ 05/01/2012 Số phiếu Gửi vào Họ tên Diễn giải Rút 0009 Cơng ty TNHH MTV Kỹ Thuật Xây Dựng Tồn Thịnh Phát Thu tiền TK DƯ 131 0013 Gửi vào 89.459.258 21.000.000 21.000.000 Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tân Khánh Đạt Trả tiền nhà 331 134.140.000 cung cấp Cộng: ngày 06/01/2012 19/01/2012 0018 Rút khách hàng Cộng: ngày 05/01/2012 06/01/2012 Số tiền 134.140.000 ngân hàng Vietcombank Phí dịch vụ 635 11.000 ngân hàng Cộng: ngày 19/01/2012 11.000 Tổng cộng: 21.000.000 Dư cuối kỳ (23.691.742) Hà nội, n g y th n g năm 2013 Ngưịi lập biểu Ke tốn trưởng Giám đốc (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) 134.151.000 BÁO C Á O T H Ụ C T Ậ P G V H D : T R À N T H Ị TÙ N G ■ Cuối tháng kế toán ngân hàng kiểm tra với chứng từ ghi sổ để ghi vào số TGNH Mau sổ tài khoản TK 1121: CÔNG TY TNHH s x TM ĐÈN TRANG TRÍ HỒNG GIA PHÁT 6/66 Đường 3/2, P12, Q10, Tp HCM SỎ CÁI SỐ PHÁT SINH TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01 /2012 Đến ngày 31/01/2012 Tài khoản 1121-Ngân hàng Vietcombank TP HCM Ngày tháng ghi sồ Dỉễn giải Chứng từ SỐ hiệu Ngày tháng 05/01/2012 0009 05/01/2012 06/01/2012 0013 06/01/2012 19/01/2012 0018 19/01/2012 Dư đầu kỳ: Thu tiền khách hàng Trả tiền nhà cung cấp Phí dịch vụ ngân hàng TK ĐƯ 131 SỐ phát sinh Nọ Có 89.459.258 21.000.000 331 134.140.000 635 11.000 Tổng cộng: 21.000.000 Dư cuối kỳ (23.691.742) 134.151.000 Hà nội, n g y th n g năm 2013 Người lập biêu (Ký, ghi họ tên) Ke toán trưỏng Giám đốc (Ký, ghi họ tên) (Kv, ghi họ tên) Cuối kỳ kế toán tổng hợp số tiền G V H D : T R À N T H Ị TÙ N G BÁO CÁO T H ự C T Ậ P gm «— ■ Trình tự ghi số tiền gửi ngân hàng: g — Mai— J — «aa— wi ni i inmM BBTOHaitẳ^RM B G V H D : T R À N T H Ị TỪNG BÁO C Á O T H Ụ C T Ậ P CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ - KẾT LUẬN 3.1 NHẬN XÉT: • Riêng phàn kế tốn “vốn tiền” công ty tiến hành quản lý chặt chẽ Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hạch toán rõ ràng Hàng ngày kế tốn vào hóa đơn chuyển đến tiến hành đối chiếu, kiểm tra sau đưa vào máy tính Cơng việc nàv kế tốn kiểm tra cẩn thận Cuối tháng kế tốn xác định vốn cơng ty cịn bao nhiêu, từ điều hịa việc thu, chi cho họp lý ■ Việc theo dõi “ tiền gửi ngân hàng” công ty ngân hàng ngoại thương không phần quan trọng, thủ tục xin rút, gửi tiền đảm bảo theo quy định ngân hàng 3.2 KIÉN NGHỊ: vấn đề chi tiêu em nghĩ công ty nên hạn chế tối đa việc thu, chi tiền mặt thay vào khoản thu, chi nên thông qua giao dịch với ngân hàng, ngoại trừ số khoản chi nhỏ thu, chi tiền mặt để đảm bảo tính an tồn tốn tiết kiệm thời gian cho nhân viên Đe hạn chế đến mức tối đa sai sót mặt chứng từ liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng kế toán cần tăng cường kiểm tra đối chiếu tất loại nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, công việc phải kế toán kiểm tra cách thường xuyên, liên tục phải coi khâu bắt buộc lập tiếp nhận chứng từ “ Toàn số liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng lưu máy tính vồ đến cuối tháng in nên việc lưu trữ thơng tin máv tính cần có dự phịng trường hợp máy tính lưu trữ có vấn đề hay hư hỏng " Trong điều kiện lạm phát đồng tiền giá để bảo tồn vốn lưu động, cơng ty cần giành phần lợi nhuận hình thành quỹ dự trữ, huy động nguồn vốn nhàn rỗi quỹ trích lập chưa sử dụng hết để bù dáp số vốn hao hụt 3.3 KÉT LUẬN: Thực tế tồn phát triển chế thị trường ngày cực kv khó khăn, không bẳt buộc ban giám dôc công ty phòng ban trực thuộc G V H D : T R À N T H Í TÙ N G BÁO C Á O TH Ụ C T Ậ P phải liên kết lại tạo sức mạnh nội tại, mà cơng ty cịn phải sức tìm kiếm thị trường môi trường hoạt động để giảm chi phí, tăng lợi nhuận Với nổ lực năm qua công ty không ngừng khẳng định vị trí minh trơn thị trường Góp phần vào thành cơng cơng ty lãnh dạo tài tình ban giám đơc nổ lực tồn thể cán bộ, cơng nhân viên cỗng ty ■ Trong kinh tế thị trường sôi động cạnh tranh ngày để tận dụng hội tạo lợi cạnh tranh bên cạnh việc nâng cao chất lượng, hình ảnh sản phấm, cơng tác kế tốn mà đặt biệt việc quản lv tốt “vốn tiền” vấn đề quan trọng công ty kế tốn cơng cụ hữu hiệu khơng giúp cho nhà quản lý nắm thực trạng tài nhằm hạch định kế hoạch phát triển cho tương lai cơng ty mà cịn mối quan tâm nhà đâu tư tài chính, ngân hàng, nhà nước, nhàm phục vụ cho mục đích Nhận thức tầm quan trọng vấn dề này, với giúp đỡ anh, chị phịng Kế Tốn công ty hướng dẫn cô Trần Thị Tùng, em có hội tìm hiểu hiểu tổ chức máy công tác kế tốn Cơng Ty TNHH s x - TM Đèn Trang Trí Hồng Gia Phát Sau thời gian thực tập cơng ty em dã có diều kiện tiếp cận, dịp trau dồi kiến thức áp dụng điều đă học trường vào thực tế hoạt động kế tốn vốn bàng tiền cơng ty TNHH SX-TM Đèn Trang Trí Hồng Gia Phát Thời gian thực tập công ty quý báu cần thiết sinh viên sáp tốt nghiệp em Với khoảng thời gian hạn hẹp, kinh nghiệm thiếu, nhận xét, đánh giá, giải pháp đưa chưa hồn thiện, điều chắt lọc, tống kết từ em tham khảo, tìm hiểu thu thập thơng qua trình thực tập Em mong kiến thức cịn ỏi đóng góp phần nhỏ nhâm hoàn thiện hon hoạt động kế tốn “vốn tiền” mong muốn tình hình hoạt động kinh doanh công ty ngày hiệu phát triển G V H D : T R Ầ N T H Ị TÙ N G BÁO C Á O TH Ụ C T Ậ P ■ Mặc dù em cố gắng trình độ nhận thức cịn hạn chế với khoản thời gian thực tập ngán nên báo cáo em chắn cịn nhiều sai sót Em mong nhận đóng góp, bảo anh, chị phịng Kế Tốn cơng ty cô Trần Thị Tùng để báo cáo hồn thiện ■ Cuối em xin chúc công ty ngày phát triển gặt hái nhiều thành công TÀI LIỆU THAM KHẢO 1) PGS TS VÕ VẢN NHỊ, 333 sơ đồ Kê tốn áp dụng cho loại hình Doanh Nghiệp kè Doanh Nghiệp vừa nhỏ, nhà xuất Tài Chính năm 2007 2) PGS TS VỎ VĂN NHỊ, kế tốn tài chính, nhà xuất Tài Chính năm 2007 3) TẬP THẾ TÁC GIẢ KHOA KẾ TOÁN KIẾM TỐN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẺ THÀNH PHỐ HỊ CHÍ MINI I, kế tốn tài chính, nhà xuất giao thông vận tải 2008 TRANG WEB THAM KHẢO www.1uan van.n e t.V n www.hoanggiaphatlighting.com.vn www.tailieu.vn