Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty lương thực Đà Nẵng

Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty lương thực Đà Nẵng

Lời Nói đầuNgày nay, trong cơ chế quản lý kinh tế mới. nền kinh tế nước ta đang vận động theo cơ chế thị trường dưới sự điều tiết quản lý của Nhà nước, dưới nhiêù loai hình cùng tham gia hoạt động. để tồn tại và phát triển đòi hỏi các doanh nghiệp phải hoạt động có hiêụ quả. Do vậy, làm thế nào để đạt được hiệu quả cao nhất luôn là vấn đề vô cùng quan trọng đối với các nhà quản lý kinh tế . Trong nền kinh tế thị trường vấn đề hiệu qủa không chỉ đơn thuần quyết định sự sống còn đến của doanh nghiệp mà còn liên quan đến khía cạnh khác của nền kinh tế đất nước bởi những tác động bởi những tác động dây chuyền của nó.Sự hình thành và khởi đầu sản xuất kinh doanh cung cấp dịch vụ, hoạt động bất cứ ngành nghề gì, các đơn vị phải cóvốn ban đầu, vốn biểu hiện bằng nhiều hìn thức khác nhau như nhà cửa, dụng cụ, phương tiện vận tải, hàng hoá tiền bạc . để làm tốt việc kinh doanh nhằm xoay nhanh vốn với điều kiện lấy thu bù chi, đảm bảo có lãi giữa đầu vào và đầu ra nhằm đáp ứng kịp thời phục vụ kinh doanh thì trong đó nhiệm vụ kế toán "Vốn Bằng Tiền" thì khâu quan trọng trong việc quay nhanh đồng vốn và đóng góp một phần không nhỏ trong việc kinh doanh đẩy mạnh.Từ đó nhận thức tầm quan trọng của nguồn vốn. Trong thời gian thực tập tại công ty Lương thực Đà Nẵng em đã đi sâu tìm hiểu công tác kế toán "Vốn Bằng Tiền" tại công ty. Đây là lĩnh vực kinh tế sinh động phản ánh quá trình hoạt động tài chính của đơn vị. Là một chuyên đề bao quát công việc thường xuyên của kế toán viên đơn vị .Dựa vào thực tế để kiểm chứng ccong tác kinh doanh tại công ty, kết hợp với kiến thức được trang bị, trong nhà trường em đã chọn đề tại "Hạch toán kế toán vốn bằng tiền" tại công ty lương thực Đà Nẵng.Nội dung của đề tài gồm 3 phần:Phần I: Khái quát về đặc điểm hoạt động kinh doanh, quá trình hình thành và phát triển của công ty. Phần II: Phương pháp hạch toán vốn bằng tiền tại công ty lương thực Đà Nẵng .Phần III: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán ở công ty lương thực Đà Nẵng.Mặc dù em đã cố gắng hoàn thành tốt chuyên đề, tuy nhiên với kiến thức và sự hiểu biết cùng thời gian thực tập tốt nghiệp có hạn, kinh nghiệm thực tiễn còn ít nên chắc chắn chuyên đề không tránh khỏi những thiếu sót. Kính mong thầy, cô giáo, các cô chú đang công tác tại công ty lương thực Đà Nẵng góp ý kiến, bổ sung để chuyên đề tốt nghiệp của em được hoàn thiện tốt hơn.Đà Nẵng, ngày tháng 02 năm 2003Học viên thực hiện Lê Nguyễn Quỳnh Hoa I/ GIỚI THIỆU CHUNGCông ty lương thực Đà Nẵng trước đây là một ban lương thực vơi nhiệm vụ chủ yếu là thu mua lương thực của dân, bảo quản, dự trữ lương thực, phục vụ kháng chiến.Cuối năm 1975, 2 Ban lương thực Quảng Nam và Quảng Đà sát nhập thành công ty lương thực Quảng Nam - Đà NẵngĐầu năm 1983 đỏi tên thành Sở lương thực Quảng Nam - Đà Nẵng Cuói năm 1987 thi hành quyết định số 209a/HĐBT về việc chuyển hoạt động ngành lương thực sang hạch toán kinh doanh XHCN Sở Lương thực QNĐN được chuyển đổi thành công ty Lương thực QNĐN, trực thuộc UBND tỉnh QNĐN.Ngày 31/05/1996 UBND tỉnh QNĐN bàn giao công ty lương thực QNĐN về cho Tổng công ty Lương thực Miền Nam. Đây là tổng công ty 91 do thủ tướng chính phủ thành lập.Ngày 01/08/2001. Hội đồng quản trị tổng công ty ra quyết định đỏi tên công ty Lương thực QNĐN thành công ty lương thực Đà Nẵng. Như vậy sau nhiều lần thay đổi, hiện nay công ty lương thực Đà Nẵng là thành viên hạch toán độc lập trực thuộc tổng công ty Lương thực Miền Nam.- Tên giao dịch quốc tế: DA NANG FOOD COMPANY- Trụ sở chính : 16a Lý Thường Kiệt, Quận Hải Châu TP - Đà Nẵng 1/ Chức năng nhiệm vụ của công ty:công ty có chức năng thu mua lương thực , dự trữ lưu thông hàng hoá lương thực, nông sản thực phẩm, vật tư thiết bị phục vụ nông nghiệp, xay sát chế biến lương thực, bánh mì , bánh ngọt và các hoạt động thương mại dịch vụ khác.Với chức năng được giao công ty có nhiệm vụ tổ chức thu mua lương thực trên địa bàn để tạo điều kiện thúc đẩy sản xuất phát triển, mở rộng mạng lưới bán lẻ, chế biến lương thực để phục vụ nhu cầu tiêu dùng của xã hội. Mặc khác công ty còn phải dự trữ một lượng lương thực nhất định theo kế hoạch của tổng công ty và của UBND TP Đà Nẵng nhằm cung cấp đầy đủ lương thực khi có thiên tai lũ lụt, mát mùa đói kém, hoặc để bình ổn giá cả khi thị trường tăng giá đột biến2/ Đặc điểm kinh doanh, đối tượng và địa bàn kinh doanh công ty:Là một doanh nghiệp Nhà nước hoạt động trong lĩnh vực lương thực , công ty có nhiều thuận lợi cơ sở vật chất tiếp quản tương đối nhiều rộng khắp dịa bàn thành phố, kinh doanh có hiệu quả , đội ngũ CBCNV, có kinh nghiệm hơn nữa, công ty luôn luôn được UBND thành phố quan tâm tạo mọi điều kiện nhất là về vốn dự trữ lương thực để công ty hoàn thành nhiệm vụ chính trị của mình. Tuy nhiên, công ty cũng gặp không ít khó khăn do sự cạnh tranh gay gắt của kinh tế thị trường mặt hàng cồng kềnh vốn nhiều lời ít, bọ máy quản lý còn nặng nề, chi phí lớn.Những mặt hàng chủ yếu công ty kinh doanh : Thóc, gạo, ngô, sắn, bánh mì. Quá trình sản xuất chế biến: từ thóc xay xát ra gạo, từ gạo nguyên liệu (gạo lật) đánh bóng ra gạo thành phẩm, từ bột mì và các nguyên liệu khác sản xuất ra bánh mì, bánh ngọt.Công ty thu mua lương thực trực tiếp của nông dân mua qua các đại lý thu gom, mua của các doanh nghiệp tư nhân và các công ty, cửa hàng có kinh doanh l. Đặc biệt những năm gần đây công ty thường mua bán số lượng lớn, thóc gạo với chi cục dự trữ quốc gia. Khu vực Miền trung và tây nguyên.Do vậy địa bàn kinh doanh công ty. Mở rộng không những ở Đà Nẵng, Quảng Định, Đắk Lắk Đồng Tháp, Kiên Giang .3/ Tổ chức bộ máy quản lý ở doanh nghiệp và tổ chức bộ máy kế toánToàn công ty gồm có: Văn phòng công ty, 5 xí nghiệp trực thuộc và một trạm chế biến kinh doanh, Lương thực SaĐắc (Tỉnh Đồng Tháp), Tổng số CBCNV 208 người. Trong đó hợp đồng dài hạn 170 người, hợp đồng ngắn hạn 38 người, nam chiếm 117 người, nữ chiếm 92 người, trình độ chuyên môn:+ Đại học 42 người+ Trung cấp 35 người+ Công nhân kỹ thuật 29 người + Lao động phổ thông 102 ngườiVăn phòng công ty :- Ban Giám đốc: 3 người; 01 Giám đốc phụ trách chung, 01 phó giám đốc phụ trách kế hoạch kinh doanh, 01 phó giám đốc tổ chức lao động tiền lương.- Phòng tài chính - kế toán : 08 người, gồm 01 trưởng phòng, 01 phó phòng, 05 kế toán và 01 thủ quỹ.- Phòng kế hoạch kinh doanh: 06 người gồm 01 trưởng phòng, 01 phó phòng, 02 thủ kho, nhân viên thống kê, 01 nhân viên kiểm nghiệm.- Phòng tổ chức hành chính: 8 người : gồm 01 trưởng phòng, 01 phó phòng, 01 văn thư, 01 tạp vụ, 02 lái xe, 01 nhân viên lao động tiền lương, 01 bảo vệ. - Trạm kinh doanh chế biến lương thực Sa đắc (Đồng Tháp): 03 người gồm : 01 trạm trưởng, 01 kế toán, 01 cán bộ.• Các xí nghiệp trực thuộc: - 5 xí nghiệp bao gồm:+ Xí nghiệp lương thực và dịch vụ thương mại Hoà Vang+ Xí nghiệp lương thực DVTM miền Núi+ Xí nghiệp xay xát và chế biên lương thực Đà Nẵng + Xí nghiệp lương thực và DVTM Sơn trà+ Xí nghiệp chế biến lương thực Đà Nẵng các xí nghiệp đều đóng trên địa bàn thành phố Đà Nẵng và cơ cấu tổ chức mỗi xí nghiệp có 01 giám đốc, 01 trưởng phòng kế toán . SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY• Tổ chức bộ máy kế toán ở doanh nghiệp Công ty áp dụng hình thức công tác kế toán vừa tập trung, vừa phan tán báo cáo tài chính , toàn công ty là tổng hợp 5 báo cáo tài chính của 5 xí nghiệp và 1 báo cáo tài chính văn phòng công ty.Tất cả các đơn vị trực thuộc và văn phòng công ty thống nhất áp dụng, hình thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.Phòng tài chính kế toán công ty có 8 người, với nhiệm vụ cụ thể như sau:- Trưởng phòng: phụ trách chung công tác tài chính kế toán, tham mưu cho giám đốc về quản lý tài chính, xây dựng kế hoạch tài chính kiểm tra việc hạch toán kế toán, giám sát tình hình sử dụng tài chính theo đúng chế độ qui định và giám đốc các đơn vị trực thuộc và văn phòng công ty lập báo cáo tài chính kịp thời, đầy đủ.- Phó phòng: Giúp việc cho trưởng phòng, thay mặt điều hành khi trưởng phòng đi vắng, theo dõi tổng hợp báo cáo tài chính ở văn phòng cũng như tàon công ty, chuyên quản lý 2 xí nghiệp trực thuộc.Gi m á đốcPh Gi m ó á đốc Ph Gi m ó á đốcTrạm kinh doanh lượng SaDécTrạm kinh doanh lượng SaDéc5 x nghií ệp trực thuộcPh ng òTCKTXNLT & DVTM Sơn TràXN chế biến LTĐNXN xay x t áLTĐNXN lượng và DVTM miền XN lượng và DVTM Hoà Ph ng òTCKTPh ng òTCKTGhi chúQuan hệ điều hànhQuan hệ nghiệp - Kế toán thanh toán : theo dõi thu chi tiền mặt, thanh toán lương, BHXH, KPCĐ, tính toán lãi vay, theo dõi công nợ.- Kế toán ngân hàng: theo dõi tiền gữi, tiền vay ngân hàng, lập báo cáo thông kê tài chính hàng tháng cho tổng công ty.- Kế toán cho kho hàng: theo dõi xuất nhập tồn kho hàng hoá công ty, công cụ dụng cụ.- Kế toán máy vi tính: chuyên nhập số liệu vào máy vi tính, số liệu chi hết ở văn phòng và số liệu các báo cáo tài chính toàn công ty.- Kế toán TSCĐ: theo dõi biến động TSCĐ toàn công ty, kho nguyên vật liệu, tổng hợp kê khai các khoản nộp ngân sách Nhà nước, chuyên quản lý 3 đơn vị trực thuộc.- Thu gữi: chịu trách nhiệm cất gữi thu chi tiền mặt cho đơn vị+ Ở các xí nghiệp trực thuộc đều có phòng tài chính kế toán, gồm 01 trưởng phòng, 01 hoặc 02 nhân viên kế toán, 01 thu gữi. SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY4/ Đặc điểm tổ chức công tác kế toán ở doanh nghiệp:Hiện nay công ty có 5 xí nghiệp trực thuộc ở Đà Nẵng và trạm chế biến kinh doanh lương thực ở Đồng Tháp, 5 xí nghiệp đều có báo cáo tài chính riêng, trạm trực thuộc văn phòng.- Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên- Hình thức kế toán áp dụng cho từng công ty : Chứng từ, ghi sổ, quá trình ghi sổ của công ty có thể tóm tắt theo sơ đồ:Trưởng ph ng òPh ph ngó òTCKTBộ phận kế to n vá ăn ph ngòPh ng kò ế to n ác c x nghiá í ệp Thủ quỹC c áKTVThủ quỹC c áKTVGhi chúQuan hệ điều hànhQuan hệ nghiệp vụ Chứng từ gốcBảng tổng hợp chứng Sổ thẻ kế Sổ quỹChứng từ ghi sổSổ c iáBảng cân đối Số ph t sinh áB o c o tài á áBảng tổng hợp chi Sổ đăng k ýchứng từ ghi Ghi chúGhi hằng ngàyGhi cuối th ngáĐối chiếu, kiểm • KHÁI NIỆM VỒN BẰNG TIỀN :Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của vồn lưu động được biểu hiện dưới hình thức tiền tệI/ Nhiệm vụ, nội dung và nguyên tắt hạch toán vốn bằng tiền:1/ Nội dung vốn bằng tiền bao gồm:a/ Tiền mặt - TK 111 TK này dùng để phản ảnh thu chi tồn quĩ tại quĩ tiền mặt. Doanh nghiệp bao gồm: tiền mặt đồng Việt Nam kể cả ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí, đá quí. TK này có 3 TK cấp 3+ TK 1111: Tiền Việt Nam phản ánh thu chi tồn quĩ, tiền Việt Nam kể cả ngân phiếu.+ TK 1112: Ngoại tệ phản ánh hình thức tình hình thu chi tồn quĩ ngoại tệ, tồn quĩ tiền mặt theo giá trị qui đổi râ đồng tiền Việt Nam.+ TK 1113: vàng bạc, kim khí, đá quí phản ánh giá trị vàng bạc kim khí, đá quí nhập xuất tồn quĩ tiền mặt.Để phản ánh hình thức thu chi và tồn quĩ tiền mặt của doanh nghiệp. Kế toán sử dụng TK 111 (1111) tiền mặt.Kết cấu TK 111 (1111)Số dư đầu kỳPhát sinh: các khoản tiền mặt ngân phiếu ngoại tệ nhập quĩPhát sinh các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ xuất khẩuThừa phát hiện qua kiểm kê Thừa phát hiện qua kiểm kêCông phát sinh nợ Công phát sinh cóSố dư nợ: Số tiền tồn quĩb/ Tiền gữi ngân hàng TK 112:TK này phản ánh tiền mặt, ngoại tệ, giá trị vàng bạc, kim khí đá quí, nhập xuất tồn quĩ tiền quĩ ngân hàng, TK này có 3 Tk cấp 3.+ TK 1121: Tiền Việt Nam phản ánh các khoản tiền Việt Nam đang gữi tại ngân hàng + TK 1122: Ngoại tên phản ánh các khoản ngoại tệ đang gữi tại ngân hàng đã qui đỏi ra đồng tiền Việt Nam.+ TK 1123: Vàng bạc, kim khí đá quí, phản ánh giá trị vàng bạc kim khí đá quí đang gữi tại ngân hàng.Kết cấu TK 112 (TGNH) [...]... thuế, chế độ kế toán tài chính, các nhiệm vụ đối với chính quyền địa phương, đối với cơ quan BHXH - Đối với cán bộ CNV giải quyết các quyền lợi vật chất và tinh thần của người lao động, tính lương đầy đủ kịp thời thanh toán bảo hiểm đúng tiêu chuẩn, đúng chế độ II/ Tình hình hạch toán vốn bằng tiền tại công ty lương Thực Đà Nẵng: 1/ Hạch toán vốn bằng tiền tại quỹ của công ty Lương thực Đà Nẵng a/ Nội... tế phát sinh tại công ty thuộc phạm vi tièn mặt được theo dõi chi hết trên số kế toán tiền mặt và theo dõi tổng hợp trên sổ cái Kế toán chi hết tiền mặt và sổ cái xem trang sau: Bảng ngang 2/ Hạch toán tiền gữi ngân hàng Để hạch toán theo qui định của Nhà nước, việc thanh toán các công ty với các đơn vị có quan hệ làm ăn lâu dài, có sự tín nhiệm thì công ty thanh toán qua ngân hàng Công ty mở tài khoản... 431101010062 tại ngân hàng đầu tư và phát triển thành phố Đà Nẵng để tiện cho việc thanh toán Do vậy, ngoài số tiền mặt ngân phiếu quỹ thì toàn bộ vốn bằng tiền còn lại đều nằm ở ngân hàng Các hình thức thanh toán qua ngân hàng của công ty - Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi - Thanh toán bằng uỷ nhiệm thu - Thanh toán bằng chuyển khoản( dùng nộp thuế) Thực tế tại công ty các hoạt động kinh tế thuộc phạm vi tiền. .. đã vay cho kế toán tiền gữi kiểm kê toán công nợ Kế toán hạch toán như sau: Nợ TK 1111 90.000.000 Có TK 1368 90.000.000 Ví dụ 3: Phiếu thu 3 ngày 4/6/2002, rút tiền ngân hàng về nhập quỹ Sở giao dịch III Đà Nẵng : 10.000.000 Kế toán hạch toán như sau: Nợ TK 1111 10.000.000 Có TK 311 10.000.000 • Thu từ các hoạt động khác: Ngoài việc thu tiền các hoạt động mua bán chính của công ty, công ty còn thu... NGHỊ Để hạch toán công GIẤY THANH TOÁNlập giấy thanh toán nộp tác phí người đi công tác, phải cho phòng kế toán và các chứng từ gốc hợp lệ như: vé tàu xe, giấy công tác để làm căn cứKính gởi thanh toán : - Giám đốc công ty từ gốc hợp lệ kế toán viết phiếu Căn cứ vào chứng chi chuyển cho thủ qũy thu tiền - Kế toán trưởng công ty Ví dụ 3: Phiếu chi số 03 ngày 4/6/2002 Chi trả tiền lệ phí đi công tác... quyền • Phương pháp thực tế đích danh 3/ Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền : Phản ánh kịp thời chính xác sự vận động của vốn bằng tiền, tổ chức kế toán chứng từ ban đầu và sổ sách kế toán thực hiện việc kiểm tra đối chiếu số liệu hiện có và tình hình thu chi của các loại vốn bằng tiền ở quĩ và các khoản tiền gữi ngân hàng tránh mọi hiện tượng nhầm lẫn, thất thoát do thiếu sót của kế toán - Phản ánh rõ... báo thu tiền điện của Bảo CHUYỂN KHOẢN CHUYỂN TIỀN hi gửi ĐIỆN Hiểm Xã hội Đà Nẵng: 12.000.000 kế toán lập uỷ nhiệmTHƯ,đến ngân hàng để chuyển trả tiền như sau: Tên đơn vị trả tiền: Cty lương thực Đà Nẵng Tài khoản nợ Số tài khoản: 431.101.010.062 4311010062 Tại Ngân hàng: ĐT và phát triển tỉnh, TP Đà nẵng Tên đơn vị nhận tiền: Bảo Hiểm XH Đà Nẵng Số tài khoản; 43140101 tài khoản có 43140101 Tại NgânHàng:... Khê số: tiền là 20.000.000 (Khi nộp phải ghi rõ chi tiết từng khoản) Với nghiệp vụ này kế toán lập giấy nộp tiền như sau: Tổng số tiền bằng chữ hai mươi triệu đồng ý thức Người nộp tiền Trưởng ngân hàng Thủ quỹ Sổ phụ Kiểm soát Cộng Hoà Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Công ty Lương thực Kế toán hạch toán Nam Nợ TK1121 Đà Nẵng 20.000.000 Có TK 1111 độc lập - Tự do - Hạnh phúc 20.000.000 • Chi công tác... số phát sinh có Số dư: Các khoản tiền đang chuyển 2/ Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền: - Để góp phần quản lý và sử dụng vốn tốt loại vốn này kế toán cần tuân theo các qui định sau: Phản ánh đầy đủ chính xác số liệu và tình hình biến động của toàn vốn bằng tiền ở đơn vị, đôn đốc kịp thời về việc nộp tiền, giám sát việc sử dụng vốn mục đích sử dụng các loại vốn bằng tiền, thường xuyên kiểm tra bảo đảm... :1.000.000 Bằng chữ : Một triệu đồng chẵn • Chi trả lương CBCNV Vào cuối mõi tháng, kế toán căn cứ vào bảng chấm công tính lương, phải trả cho CBCNV của công ty trên " Bảng thanh toán lương" viết phiếu chi chuyển cho thủ quỹ chi trả Ví dụ 4: Phiếu chi số 04 ngày 5/6/2002, chi trả lương cho CBCNV số tiền là: 7.380.000 Kế toán hạch toán như sau: Nợ TK 334 Cóa TK1111 7.380.000 7.380.000 Các nghiệp vụ khác kế toán . của nguồn vốn. Trong thời gian thực tập tại công ty Lương thực Đà Nẵng em đã đi sâu tìm hiểu công tác kế toán " ;Vốn Bằng Tiền& quot; tại công ty. Đây. của công ty. Phần II: Phương pháp hạch toán vốn bằng tiền tại công ty lương thực Đà Nẵng .Phần III: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán ở công