Thông tin tài liệu
Đề Tài: Kế Tốn Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả UỶ BAN NHÂN DÂN TP.HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁN CÔNG TÔN ĐỨC THẮNG KHOA KINH TẾ NGÀNH KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH SX & TM VĨ NAM VIỆT (VINAVIT) GVHD SVTH MSSV LỚP KHOÁ :TS - HUỲNH ĐỨC LỘNG :TRẦN THỊ HỒNG HẠNH : 410885Q : 04K1N : IV TP HỒ CHÍ MINH - THÁNG / 2004 Trang 1 Đề Tài: Kế Toán Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả LỜI CẢM ƠN Hoà nhập với kinh tế ngày phát triển đất nước ta, doanh nghiệp không ngừng đẩy mạnh sản xuất, kinh doanh thương mại, nâng cao chất lượng sản phẩm phục vụ thị hiếu khách hàng, mà vai trị kế tốn khơng phần quan trọng cơng ty Cho nên em chọn học chuyên ngành Kế Tốn - Kiểm Tốn Trường ĐH Bán Cơng Tơn Đức Thắng Qua năm học tập Trường em Q Thầy Cơ tận tình dạy bảo truyền đạt cho em có vốn kiến thức ngành học Song kinh nghiệm thực tế em may mắn vào thực tập Cty TNHH SX & TM VĨ NAM VIỆT Trong thời gian thực tập ngắn ngủi vừa qua, em thực rút cho thân kinh nghiệm quý báu từ thực tế công việc Hơn nữa, em cố gắng để áp dụng khả lý thuyết vào thực tiễn mà cơng việc địi hỏi Em xin chân thành cảm ơn đến toàn thể Quý Thầy Cô Giảng Viên Trường Đại Học bán Công Tôn Đức Thắng, Khoa Kế Tốn-Kiểm Tốn hết lịng dạy dỗ dìu dắt truyền đạt cho em có kiến thức ngày hôm Và đặc biệt xin chân thành cảm ơn Thầy Huỳnh Đức Lộng, tận tình hướng dẫn bảo em hồn thành khố luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Công Ty TNHH SX & TM Vĩ Nam Việt tồn thể Anh Chị cơng ty giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt thời gian thực tập - Kính chúc quý Thầy Cơ dồi sức khoẻ hồn thành tốt cơng việc - Kính chúc Cơ, Chú, Anh Chị hồn thành tốt kế hoạch đề ra, vững bước đưa Cty TNHH SX & TM Vĩ Nam Việt ngày phát triển vững mạnh Sinh viên thực tập Trần Thị Hồng Hạnh Trang 2 Đề Tài: Kế Toán Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN TP Hồ Chí Minh , ngày …… tháng …… năm 2004 Trang 3 Đề Tài: Kế Toán Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP TP Hồ Chí Minh , ngày …… tháng …… năm 2004 Trang 4 Đề Tài: Kế Toán Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN TP Hồ Chí Minh , ngày …… tháng …… năm 2004 Trang 5 Đề Tài: Kế Toán Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả Trang 6 Đề Tài: Kế Toán Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả LỜI MỞ ĐẦU Xã hội ngày phát triển, hoạt động sản xuất kinh doanh ngày mở rộng, mục tiêu sinh lời tối đa hóa lợi nhuận buộc doanh nghiệp phải nắm bắt vận dụng tốt qui luật giá trị, quy luật cung cầu quy luật cạnh tranh để tồn phát triển Mặc dù vậy, đến có tự khẳn định biết cách đầy đủ sử dụng cách thành thạo cơng cụ có tầm quan trọng, lợi hại đặc biệt có độ nhạy cao tiền tệ ngân hàng Một hành vi sử lý sách chí sử lý nghiệp vụ tầm vĩ mô gây tác động dây chuyền tác nhân kinh tế mắc xích kinh tế có q trình kinh tế Thế để tồn phát triển điều kiện kinh tế cạnh tranh liệt gay gắt, chất lượng hiệu cơng tác kế tốn ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng hiệu quản lý Các doanh nghiệp khơng ngừng tự hồn thiện mình, thay đổi trang thiết bị máy móc đại, nâng cao hiệu sản xuất, chất lượng sản phẩm phương thức dịch vụ, điều hành tổ chức cách thức hoạt động… nhằm đem lại hiệu kinh tế cao Trong đổi nay, hiệu kinh doanh ln đóng vai trị quan trọng cấp bách, kết cuối mà doanh nghiệp mong muốn đạt Để nâng cao hiệu kinh doanh tài đóng vai trị quan trọng Nó trọng tâm cho lĩnh vực hoạt động Đồng thời thước đo để phản ánh hoạt động sống cịn đơn vị Do tình hình tài doanh nghiệp quan trọng khơng thể thiếu được, cơng cụ để mở rộng phát triển kinh tế, đầu tư cho hoạt động, phương tiện., để nắm bắt cốt lõi doanh nghiệp hoạt động phát triển Do thời gian thực tập công ty em chọn chun đề cho khố luận tốt nghiệp “ Kế toán vốn tiền khoản phải thu, phải trả” để hiểu điểm mạnh điểm yếu cơng ty / Trang 7 Đề Tài: Kế Tốn Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả MỤC LỤC CHƯƠNG1: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC, QUẢN LÝ SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH SX & TM VĨ NAM VIỆT (VINAVIT) Trang 1.1 Tình Hình Tổ Chức Quản Lý Kinh Doanh Trang 1.1.1 Lịch Sử Hình Thành Và Phát Triển Trang 1.1.1.1 Giới Thiệu Sơ Lược Về Công Ty Trang 1.1.1.2 Sự Hình Thành & Phát Triển Trang 1.1.2 Chức Năng, Nhiệm Vụ Của Công Ty Trang 1.1.2.1 Chức Năng Trang 1.1.2.2 Nhiệm Vụ Trang 1.1.3 Quy Mô Về Hoạt Động Kinh Doanh Trang 1.1.3.1 Vốn Trang 1.1.3.2 Tài sản Trang 1.1.3.3 Lao động Trang 1.1.4 Một Số Chỉ Tiêu Về Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh Trang 1.1.5 Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý Trang 1.1.5.1 Sơ Đồ Tổ Chức Trang 1.1.5.2 Nhiệm Vụ Của Từng Bộ Phận Trang 1.2 Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán Trang 10 1.2.1 Tổ Chức Hệ Thống Chứng Từ & Việc Ghi Chép Ban Đầu Trang 10 1.2.2 Tình Hình Tổ Chức Cơng Tác Kế Tốn Trang 11 1.2.3 Tổ Chức Hệ Thống Sổ Sách Trang 11 1.2.4 Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán Trang 13 1.2.4.1 Chức Năng Nhiệm Vụ Của Kế Toán Viên Trang 13 1.2.4.2 Sơ Đồ Trang 14 CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU PHẢI TRẢ TẠI CTY TNHH SX& TM VI NAM VIỆT Trang 16 2.1 Nhiệm Vụ Kế Toán Trang 16 2.1.1 Khái Niệm Về Vốn Bằng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả Trang 8 Đề Tài: Kế Toán Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả 2.1.1.1 Vốn Bằng Tiền Trang 16 2.1.1.2 Các Khoản Phải Thu Trang 16 2.1.1.3 Các Khoản Phải Trả Trang 16 2.1.2 Nguyên Tắc Kế Toán Trang 17 2.1.3 Nhiệm Vụ Kế Toán Trang 18 2.2 Kế Toán Vốn Bằng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả Tại Công Ty TNHH SX & TM Vĩ Nam Việt Trang 18 2.2.1 Kế Toán Tiền Mặt Trang 18 2.2.1.1 Chứng Từ, Nội Dung,Thủ Tục Trang 18 2.2.1.2 Tài Khỏan Sử Dụng Trang 21 2.2.1.3 Định Khỏan Một Số Nghiệp Vụ Kinh Tế Phát Sinh Trang 21 2.2.2 Kế Toán Tiền Gửi Ngân Hàng Trang 25 2.2.2.1 Chứng Từ Và Thủ Tục Trang 25 2.2.2.2 Tài Khoản Sử Dụng Trang 25 2.2.2.3 Định Khoản Một Số Nghiệp Vụ Kinh Tế Phát Sinh Trang 27 2.2.3 Kế Toán Các Khoản Phải Thu Khách Hàng Trang 29 2.2.3.1 Chứng Từ Sử Dụng Trang 30 2.2.2.2 Tài Khoản Sử Dụng Trang 30 2.2.3.3 Định Khoản Một Số Nghiệp Vụ Kinh Tế Phát Sinh Trang 30 2.2.4 Kế Toán Các Khoản Phải Trả Cho Người Bán Trang 31 2.2.4.1 Chứng Từ Sử Dụng Trang 31 2.2.4.2 Tài Khoản Sử Dụng Trang 31 2.2.4.3 Định Khoản Một Số Nghiệp Vụ Kinh Tế Phát Sinh Trang 31 2.2.5 Kế Toán Thuế Và Các Khoản Phải Nộp Nhà Nước Trang 32 2.2.5.1 Chứng Từ Sử Dụng Trang 32 2.2.5.2 Tài Khoản Sử Dụng Trang 36 2.2.5.3 Phương Pháp Hạch Toán Trang 36 2.2.6 Kế Tốn Các Khoản Phải Trả Cơng Nhân Viên Trang 37 2.2.6.1 Chứng Từ Sử Dụng Trang 37 2.2.6.2 Tài Khoản Sử Dụng Trang 37 2.2.6.3 Phương Pháp Hạch Toán Trang 38 Trang 9 Đề Tài: Kế Tốn Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả 2.2.7 Kế Tốn Chi Phí Phải Trả Trang 39 2.2.7.1 Chứng Từ Sử Dụng Trang 39 2.2.7.2 Tài Khoản Sử Dụng Trang 40 2.2.7.3 Phương Pháp Hạch Toán Trang 40 2.2.8 Kế Toán Các Khoản Vay Trang 40 2.2.8 Vay ngắn hạn Trang 40 2.2.8.2 Tài Khoản Sử Dụng Trang 40 2.2.8.3 Phương Pháp Hạch Toán Trang 41 2.2.9 Kế Toán Các Khoản Tạm Ứng Trang 41 2.2.9.1 Chứng Từ Sử Dụng Trang 42 2.2.9.2 Tài Khoản Sử Dụng Trang 43 2.2.9.3 Phương Pháp Hạch Toán Trang 43 2.2.10 Kế Toán Các Khoản Phải Thu Phải Trả Trang 44 2.2.10.1 Chứng Từ Sử Dụng Trang 44 2.2.10.2 Tài Khoản Sử Dụng Trang 45 2.2.10.3 Phương Pháp Hạch Toán Trang 45 CHƯƠNG :NHẬN XÉT & KIẾN NGHỊ Trang 46 3.1 Nhận Xét & Kiến Nghị Trang 46 3.1.1 Nhận Xét Trang 46 3.1.2 Kiến Nghị Trang 47 3.2 Kết Luận Trang 47 Tài Liệu Tham Khảo Trang 10 Đề Tài: Kế Toán Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả 24 AV/2004 094216 29/03/04 Nhà Hàng Hoa Viên 0301593138‐4 Tổng Cộng 1,393,000 83,035,889 Tiếp khách Người lập biểu Ngày 2 tháng 3 năm2004 (Ký, ghi rõ họ tên) Kế tốn trưởng BẢNG KÊ HỐ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HỐ, DỊCH VỤ MUA VÀO (Dùng cho cơ sở kê khai khấu trừ hàng tháng) Tháng 3 Năm 2004 Tên cơ sở kinh doanh:Cty TNHH TM & SX VĨ NAM VIỆT Mẫu Số:03011597830‐1 Địa chỉ :177B An Dương Vương P10, Q6 STT Hoa đơn chứng từ bán hàng Ký hiệu Số Ngày,tháng, HĐ HĐ năm phát hành Tên người bán 1 2 3 4 1 2/3 Cty TNHH Hoàng Hà. HĐ:004521 Mã số thuế 5 03024568 Mặt hàng 6 Doanh số Thuế chưa thuế suất 7 9 59.900 8 mua văn phòng Trang 46 599.000 10% Ghi chú Thuế GTGT đầu vào Đề Tài: Kế Toán Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả phẩm 2 24/3 Cty TNHH Tinh Hoa theo HĐ:004561 03024568 Hoá chất 3.259.000 10% 325.900 MS: 02/GTGT BẢNG KÊ HỐ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HỐ, DỊCH VỤ DỊCH VỤ BÁN RA (Kèm theo tờ khai thuế GTGT) (Dùng cho cơ sở tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế kê khai hàng tháng) Tháng 3 /2004 Tên cơ sở kinh doanh:Cty TNHH TM & SX VĨ NAM VIỆT Mã Số:03011597830‐1 Địa chỉ :177B An Dương Vương P10, Q6 STT Hoa đơn chứng từ bán hàng Mã số thuế Mặt hàng Trang 47 Doanh số bán Thu Tổng cộng Đề Tài: Kế Toán Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả chưa thuế ế suấ t Thuế GTGT đầu vào 7 8 9 Ký hiệu HĐ Số HĐ Ngày, tháng ,năm phát hành Tên người mua người mua 1 2 3 4 5 6 1 CQ/2004N 00453 1/3 Cty phước Tường 0300478625 Oc vít các loại 41.425.251 5% 2.072.628 43.278.256 2 CQ/2004N 00775 3/3 Cty TNHH Lâm Việt 3700452238 Oc vít các loại 3.881.900 5% 184.095 4.075.995 3 CQ/2004N 00468 16/3 Cty Kiên Cường 0302045671 Oc vít các loại 52.267.206 5% 2.613.360 54.880.566 Trang 48 Đề Tài: Kế Tốn Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả 2.2.5.2 Tài Khoản Sử Dụng. Thuế giá trị gia tăng đầu vào : 133 Thuế giá trị gia tăng đầu ra : 3331 ‐ Cơng ty sử dụng chứng từ ghi sổ để theo dõi các khoản thuế phải thu và phải trả. Đến cuối tháng tổng sổ theo dõi thuế GTGT đầu vào và đầu ra trình cục thuế để quyết tốn, ‐ Cơng ty dùng phương pháp khấu trừ như sau: Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào 2.2.5.3 Phương Pháp Hạch Tốn Hiện nay cơng ty áp dụng phương pháp tính thuế bằng phương pháp khấu trừ. Thuế đầu vào: + Ngày 24/03/2004 mua hoá chất tại Cty TNHH Tinh Hoa theo HĐ:004561 với tổng số tiền 3.259.000 thuế GTGT 10%. Nợ :TK 6272 Nợ :TK 133 3.259.000 325.900 Có :TK 1111 3.584.900 + Ngày 02/ 03/ 2004 mua văn phịng phẩm tại Cty TNHH Hồng Hà. Nợ TK 6422: 599.000 Nơ TK 133: 59.900 Có TK 1111: 658.900 Thuế đầu ra + Ngày 01/03/2004 bán ốc vít các loại cho cơng ty TNHH Phước Tường . Nợ TK 131: 43.278.256 Có TK 511: 41452551 Có TK 33311: 2.072628 Trang 49 Đề Tài: Kế Tốn Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả + Ngày 03/03/2004 bán ốc vít các loại cho cơng ty TNHH Lâm Việt HĐ:0077555 với tổng số tiền 4.075.995 Nợ TK 1111 : Có TK 511: Có TK 33311 : 4.075.995 3.881.900 184.095 + Ngày 16/03/2004 Bán ốc vít các loại cho Cty TNHH Kiên Cường. Nợ TK 1111 : Có TK 511: Có TK 33311 : 54.880.566 52.267.206 2.613.360 Trong tháng 3 khoản: Thuế GTGT của hàng hố bán ra là : 208.283.702 Thuế GTGT của hàng hố mua vào : 209.982.209 + Khấu trừ thuế: Nợ TK 33311: 208.283.702 Có TK 133 : 208.283.702 + Thuế cịn được khấu trừ: Nợ :TK 133 76.598.389 Có :TK 33311 76.598.389 2.2.6 Kế Tốn Các Khoản Phải Trả Cơng Nhân Viên. 2.2.6.1 Chứng Từ Sử Dụng. ‐ Chứng từ sử dụng bao gồm: + Bảng chấm cơng: dùng theo dõi số ngày cơng thực tế làm việc, nghỉ việc của cơng nhân viên để có căn cứ tính trả lương chính xác. + Phiếu xác nhận khối lượng cơng việc. + Phiếu nghỉ hưởng BHXH. + Phiếu báo làm thêm giờ hay các hợp đồng giao khốn, các biên bản ngừng làm việc. + Bảng tổng hợp thanh tốn tiền lương. + Phiếu chi. 2.2.6.2 Tài Khoản Sử Dụng. ‐ Tài khoản sử dụng: TK 334 ‐ Khoản phải trả cơng nhân viên . Trang 50 Đề Tài: Kế Tốn Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả ‐ Kế tốn các khoản phải trả cơng nhân viên phản ánh tình hình thanh tốn lương phải trả cho cán bộ cơng nhân viên và các khoản phải trích theo lương, BHXH và các khoản phải nộp khác. Trình tự ghi chép 2.2.6.2 Phương Pháp Hạch Tốn ‐ Ngày 14/ 05/ 2004 kế tốn đã lập xong bảng ứng lương tháng 03/2004 là 52.650.000 thủ quỹ đã chi hết số trên. Căn cứ vào bảng lương tháng 03 và phiếu chi kế tốn tổng hợp đã phản ánh trên sổ chi tiết tài khoản ‐ 334 Nợ TK 334: 52.650.000 Có TK 1111: 52.650.000 ‐ Ngày 31/05/2004 kế tốn bắt đầu tính phần lương cịn lại của tháng, đồng thời trích BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào phí được phản ánh trên chứng từ ghi sổ. Tổng tiền lương tháng 05/2004 là 175.926.109 đồng trong đó chi lương gián tiếp 60.157.933 đồng. + Nợ TK 622 : Có TK 334: +Nợ TK 642 : 115.768.176 115.768.176 60.157.933 Có TK 334: 60.157.933 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ được như sau. + Đối với chi phí nhân cơng trực tiếp Nợ TK 622: 21.995.953 Nơ TK 334 6.946 .090 Có TK 338 28.942.044 Trong đó:Có TK 338: 28.942.044 gồm những khoản trích như sau: TK 3382 x 2% 2.315.363 TK 3383 x 20 % 23.153.635 TK 3384 x 3% 3.473.045 + Đối với chi quản lý Nợ TK 642: 11.430.007 Nợ TK 334: 3.609.475 Có TK 338 : 15.039.483 Trang 51 Đề Tài: Kế Tốn Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả Trong đó Có TK 338: 15.039.483 gồm những khoản trích như sau: TK 3382 x 2% 1.203.159 TK 3383 x 20 % 12.031.586 TK 3384 x 3% 1.804738 ‐ Ngày 31/05/2004 chi tiền cơm tháng 05/2003 Nợ TK 627 31.665.000 Có TK 1111: 31.665.000 ‐ Ngày 12/5 /2004 Anh Nguyễn Thanh Bình tạm ứng mua ngun vật liệu hố đơn: 0025781 có giá chưa thuế là 18.000.000. Phần tạm ứng thừa là:200.000 đồng, Cty quyết định trừ vào lương tháng náy của anh Nguyễn Thanh Bình. + Nợ TK 152 18.000.000 Nợ TK 133 Có TK 141 + Nợ TK 334 1.800.000 19.800.000 200.000 Có TK 141 200.000 Khoản tạm ứng được khấu trừ vào lương khoản phải thu có tính chất bồi thường. Nợ TK 334 200.000 Có TK 1388 200.000 2.2.7 Kế Tốn Chi Phí Phải Trả ‐ 335 2.2.7.1 Chứng Từ Sử Dụng. + Hoá đơn GTGT. + Giấy báo nợ ngân hàng + Bảng kê của ngân hàng + Bảng sao kê của ngân hàng + Chứng từ nhận lại hàng + Phiếu chi 2.2.7.2 Tài Khoản Sử Dụng. Tài khoản sử dụng: TK 335 – phải trả khác Trang 52 Đề Tài: Kế Tốn Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả Là khoản phải trả được ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng chưa phát sinh nhưng biết nó sẽ phát sinh trong kỳ náy hoặc kỳ sau: 2.2.7.3 Phương Pháp Hạch Tốn ‐ Ngày 11/4/2004 Sửa chữa máy cán ren bằng nguồn vốn trích trước bao gồm: phụ tùng thay thế:225.000 đồng;Vật liệu phụ 75.000 đồng; tiền gia cơng 650.000 chi phí khác 160.000 ; phải trả tiền cơng th ngồi 370.000 việc sữa chữa chưa hồn thành với tổng số tiền gia cơng sữa chữa trên HĐ:0048632 Nợ TK 2413 830.000 Có TK 152 300.000 Có TK 1111 160.000 Có TK 331 370.000 ‐ Ngày 25/5/2004 vịêc sửa chữa hồn thành và đem máy trở về xưởng. Nợ TK 335 830.000 Có Tk 2413 830.000 2.2.8 Kế Toán Các Khoản Vay 2.2.8.1 Vay ngắn hạn. Vay ngắn hạn là những khoản vay để bổ sung vào vốn lưu động trong q trình sản xuất kinh doanh và tình hình thanh tốn các khoản vay ngắn hạn. 2.2.8.2 Tài Khoản Sử Dụng. Tài khoản sử dụng cho khoản vay ngắn hạn – TK 311 Chứng từ sử dụng bao gồm: + Đơn xin vay. + Hợp đồng vay. + Khế ước vay. + Giấy báo có của ngân hàng. + Giấy xác nhân cơng nợ. 2.2.8.3 Phương Pháp Hạch Tốn: Số liệu phát sinh trong tháng được hạch tốn như sau. +Ngày 02/03/2004 Thu tiền vay nhập quỹ tiền mặt. Nơ TK 1111 500.000.000 Trang 53 Đề Tài: Kế Tốn Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả Có TK 311 500.000.000 + Ngày10/3/2004 dùng khoản tiền vay ngày 02/03/2004 để thanh tốn tiền mua thép phục vụ cho q trình sản xuất. Nợ TK 331 500.000.000 Có TK 1111 500.000.000 + Ngày 10/3/2004 trả lãi vay Ngân hàng bằng tiền mặt. Nợ TK 635 3.500.000 Có TK 1111 3.500.000 + Ngày 15/3/2004 Cty xuất tiền mặt tại quỹ gởi vào tài khoản tiền gởi ngân hàng Nợ TK 1121 300.000.000 Có TK 1111 300.000.000 + Ngày 28/3/2004 Cty trả nợ vay ngắn hạn bằng tiền gởi ngân hàng. Nợ TK 1121 500.000.000 Có TK 1111 500.000.000 2.2.9 Kế Tốn Các Khoản Tạm Ứng. ‐ Tạm ứng là khoản thuộc vốn bằng tiền ứng trước cho Cán bộ cơng nhân của doanh nghiệp có trách nhiệm chi tiêu cho những mục đích nhất định thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh. Sau đó phải có trách nhiệm báo cáo thanh tốn tạm ứng với doanh nghiệp. ‐ Tạm ứng dùng để chi cho những việc về hành chánh, quản trị, tiếp khách, mua văn phịng phẩm, tạm ứng tiền lương, tiền cơng tác phí… + Người tạm ứng phải là cán bộ cơng nhân viên tại cơng ty. + Tạm ứng phải có lý do mục đích sử dung. + Tạm ứng lần sau phải kê khai tạm ứng lần trước. + Khơng được tạm ứng thay cho người khác. ‐ Kế tốn phải mở sổ kế tốn chi tiết theo dõi từng đối tượng nhận tạm ứng, ghi chép đầy đủ tình hình nhận, thanh tốn tạm ứng theo từng lần nhận tạm ứng. 2.2.9.1 Chứng Từ Sử Dụng. Chứng từ tạm ứng gồm: Giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu chi, Sổ chi tiết theo dõi tạm ứng, Bảng tổng hợp chi tiết tạm ứng. Trang 54 Đề Tài: Kế Toán Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả Mẫu số 03TT Đơn vị: Cty TNHH TM & SX Vĩ Nam Việt Địa chỉ:170B An Dương Vương Ban hành theo QĐ:186‐TC/CĐKT Ngày 14/3/1995 của BTC GIẤY ĐỀ NGHỊ Ngàt 15tháng 3năm 2004 Kính gởi :GIÁM ĐỐC Cty TNHH TM & SX Vĩ Nam Việt Tơi tên là: Huỳnh Văn Lâm Bộ phận cơng tác: Bộ phận sản xuất Đề nghị cho: Tạm ứng…… Số tiền:10.000.000 (đ) Bằng chữ: Mười triệu đồng chẵn. Lý do: Mua nhiên liệu Thời gian thanh tốn:………………………… Giám Đốc Kế Tốn Trưởng Người Đề Ngh 2.2.9.2 Tài Khoản Sử Dụng. ‐ Tài khoản sử dụng TK 141 tài khoản Tạm ứng dùng để phản ánh các khoản tạm ứng và tình hình thanh tốn tạm ứng với cơng nhân viên. 2.2.9.3 Phương Pháp Hạch Tốn ‐ Ngày 24/3/2004 Chi khoản tiền tạm ứng 1.000.000 cho Huỳnh Văn Lâm mua nhiên liệu HĐ 000994 của Cty CALTEX với số tiền là 11.699.6000 bao gồm thuế VAT 10%. + Nợ TK 141 Có TK 1111 + Nợ TK 1523 10.000.000 Nợ TK 133 10.000.000 10.636.000 1.063.600 Có TK 141 11.699.600 + Cùng ngày chi thêm số tiền đã tạm ứng thiếu cho HĐ 000994 mua nhiên liệu của Cty Caltex. Nợ TK 141 1.699.600 Trang 55 Đề Tài: Kế Tốn Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả Có TK 1111 1.699.600 ‐ Ngày 12/3/2004 Anh Nguyễn Thành Tâm tạm ứng 40.000.000 trả tiền cước vận chuyển hố đơn: 0025781. Phần tạm ứng thừa là:535.000 đồng, Cty quyết định trừ vào lương tháng náy của anh Nguyễn Thanh Bình. + Nợ TK 141 40.000.000 Có TK 1111 40.000.000 + Nợ TK 641 3.300.000 Nợ TK 133 165.000 Có TK 141 3.465.000 ‐ Ngày 14/3/2004 Thu hồi phần tạm ứng thừa đã chi cho Anh Nguyễn Thành Tâm ngày 12/3/2004. + Nợ TK 111 535.000 Có TK 141 535.000 2.2.10 Kế Tốn Các Khoản Phải Thu Phải Trả. Phải thu khác: là các khoản phải thu ngoài những khoản phải thu từ khách hàng, phải thu nội bộ, tạm ứng, thế chấp ký cược, ký quỹ như : ‐ Giá trị tài sản thiếu chưa rõ ngun nhân. ‐ Phải thu các khoản cho mượn tạm thời. ‐ Các khoản thu về do đầu tư tài chính, thu lệ phí, thu khác. ‐ Các khoản tiền như đơn vị nhận nhập xuất ủy thác đại lý để lo chi phí xuất nhập khẩu. Khoản phải trả khác: là những khoản phải trả ngồi khoản phải trả người bán, phải trả công nhân viên, phải nộp Nhà nước, các khoản vay nợ, nhận ký cược, ký quỹ như : - Giá trị tài sản thừa chưa xác định rõ nguyên nhân - Doanh thu nhận trước - Các khoản khấu trừ vào lương của Công nhân viên - Các khoản phải trả cho đơn vị bên ngồi - Các khoản vay mượn, tiền vốn có tính tạm thời. - Các khoản lãi phải trả cho các bên liên doanh - Các khoản phải trả ,phải nộp khác. Trang 56 Đề Tài: Kế Tốn Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả 2.2.10.1 Chứng Từ Sử Dụng. ‐ Chứng từ sổ sách sử dụng: + Biên bản kiểm nghiệm vật tư sản phẩm, hàng hố. + Biên bản xử lý tài sản thiếu. + Biên bản xử lý tài sản thừa. + Giấy báo có của Ngân hàng. + Tờ trình xử lý cơng nợ. + Phiếu chi + Phiếu thu 2.2.10.2 Tài Khoản Sử Dụng. Tài khoản sử dụng TK 138 ‐ Phải thu khác ‐ Tài khoản 138 ‐ Phải thu khác phản ánh các khoản thu khác và tình hình thanh tốn các khoản phải thu đó. Tài khoản sử dụng TK 338 ‐ Phải tra, phải nộp khác Tài khoản 338 ‐ Phải trả khác dùng để phản ánh các khoản phải trả, phải nộp khác. 2.2.10.3 Phương Pháp Hạch Tốn Khoản Phải thu . ‐ Ngày 7/03/2004 thu tiền bồi thường do Cty TNHH Thanh Bình vi phạm hợp đồng kinh tế 4.500.000 Nợ TK 1111 Có TK 1388 4.500.000 49.500.000 ‐ Ngày 4/3/2004 mua hố chất HĐ 0045641 với số tiền 800.000 Nợ TK 152 800.000 Có TK 1111 800.000 Ngày 5/3/2004 bộ phận kho kiểm tra lơ hàng hố chất nhập kho thì phát hiện dư 200.000 đồng. Nợ TK 138 Có TK 1111 800.000 800.000 Khoản Phải trả . Trang 57 Đề Tài: Kế Toán Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả ‐ Ngày 7/05/2004 chi trả tiền hàng theo biên bản điều chỉnh HĐKT ngày 25/04/2004 Của công ty Vĩ Thái. Nợ TK 338 12.607.225 Có TK 1111 12.607.225 ‐ Ngày 15/3/2004 tạm ứng cho Trần Văn Đơng mua cơng cụ dụng cụ phục vụ cho xưởng với số tiền 550.000 . Số tạm ứng thiếu là: 50.000 đồng, đã được chi thêm theo phiếu chi số 07 /2004 Nợ TK 3388 550.000 Có TK 141 500.000 Có TK 1111 50.000 CHƯƠNG 3.1 Nhận Xét & Kiến Nghị 3.1.1 Nhận Xét Cty TNHH SX & TM VĨ NAM VIỆT được chính thức thành lập 29/01/1999 trụ sở đặt tại 177B AN DƯƠNG VƯƠNG , F.10 , Q.6 TP.HCM, chức năng của Cty là sản xuất và thương mại sản phẩm bulơng, ốc vít các loại…. Từ một cơ sở sản xuất nhỏ, thành lập tháng 6/1997, vượt qua bao khó khăn thử thách và sự nổ lực phấn đấu khơng ngừng vươn lên để rồi từ một cơ sở sản xuất nhỏ, phát triển trở thành Cty TNHH SX&TM. Sự thành cơng mà Cty đạt được chứng tỏ Cty tạo được uy tín, niềm tin nơi khách hàng: về chất lượng tốt, thành phẩm đẹp, thoả mãn u cầu của khách hàng, phục vụ khách hàng tận tình chu đáo. Góp phần vào sự thành cơng của Cty chính là ban lãnh đạo giỏi, dày dạn kinh nghiệm cùng với đội ngũ nhân viên nhiệt tình tận tâm với cơng việc đã giúp ban lãnh đạo vượt qua nhiều khó khăn trên bước đường đi lên của Cty trong nền kinh tế thị trường ngày càng phát triển. Mơ hình hoạt động giữa các phịng ban trong Cơng ty được trang bị đầy đủ máy móc thiết bị hiện đại: máy điều hồ, máy vi tính, máy in, máy photo… tạo cho nhân viên cảm giác thoải mái khi làm việc , nhờ những trang bị hiện đại giúp nhân viên làm việc thuận lợi trong việc tính tốn trên máy tính, năng suất cao trong cơng việc. Cơng tác kế tốn tại cơng ty tốt: các chứng từ, sổ sách, báo cáo và tổ chức ghi chép theo đúng biểu mẫu nội dung của Bộ Tài Chính ban hành. Cty sử dụng hệ thống tài khoản do Bộ Tài Chính ban hành. Việc lập chứng từ và luân chuyển Trang 58 Đề Tài: Kế Toán Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả chứng từ đầy đủ trong khâu nhập kho thành phẩm cũng như trong khâu mua và bán hàng hố. Quy mơ của Cty là sản xuất, thương mại. Máy móc dùng sản xuất là những máy hiện đại. Chất lượng sản phẩm, năng xuất nâng cao thoả mãn nhu cầu cung ứng sản phẩm trên thị trường. Chính vì quy trình làm việc là những trang thiết bị hiện đại đã tạo được điều kiện tốt cho tinh thần làm việc của cơng nhân. Cty ln quan tâm và tiếp nhận những sáng kiến mới giúp cho cơng tác sản xuất ngày có nhiều ý tưởng mới, giúp cho việc sản xuất ngày càng được nâng cao chất lượng và năng suất hơn và trong kinh doanh. Bên cạnh đó Cty cũng cần phải ln khuyến khích, khen thưởng việc tìm kiếm đối tác trên thương trường, nâng cao doanh số bán sản phẩm…. Kết hợp hài hồ từ khâu sản xuất và cả khâu kinh doanh trong quy trình quản lý điều hành cơng ty, đó chính là thành cơng lớn của cơng ty trên bước đường hội nhập với nền kinh tế thị trường. 3.1.2 Kiến Nghị: Qua thời gian thực tế tại cơng ty em có một vài ý kiến như sau: Cơng tác tổ chức và hạch tốn tại cơng ty phù hợp với mơ hình hoạt động của cơng ty nhưng với lĩnh vực sản xuất và thương mại cơng ty nên áp dụng phần mềm kế tốn vào sử dụng nhằm giúp cho việc xử lý số liệu được thuận lợi nhanh chóng . Cần đa dạng hố sản phẩm để dễ dàng thâm nhập vào thị trường trong nước và khu vực. Giữ vững quan hệ với đối tác mở rộng thị trường nhằm nâng cao doanh số bán ra đem lại nguồn lợi nhuận cho cơng ty. Cơng ty nên quảng cáo giới thiệu sản phẩm của mình để khách hàng tiệp cận sản phẩn thuận tiện hơn , tuy chi phí cao làm giảm lợi nhuận hiện tại nhưng có lợi nhuận lâu dài về sau. Tăng cường quan hệ thương mại sản xuất trong nước, xây dựng kế hoạch lâu dài, ổn định, kể cả uỷ thác. 3.2 KẾT LUẬN : Từ một cơ sở sản xuất nhỏ khơng ngừng phấn đấu vươn lên để trở thành Cty TNHH chun Sản Xuất & Thương Mại, sản xuất cung ứng nhiều chủng loại sản phẩm thoả mãn nhu cầu tiêu thụ của khách hàng. Cung ứng sản phẩm rộng khắp cả thị trường trong và ngồi nước… giải quyết cơng ăn việc làm và góp phần làm tăng ngân sách cho nước nhà. Trang 59 Đề Tài: Kế Tốn Vốn Băng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả Vơí kinh nghiệm quản lý điều hành của ban lãnh đạo cơng ty và đội ngũ cơng nhân viên có tay nghề cao em tin rằng trong những năm tới cơng ty sẽ càng lớn mạnh cả về quy mơ và uy tín trong hoạt động sản xuất và thương mại. Với khả năng và thời gian thực tế tại cơng ty 2 tháng, trong bài khố luận khơng tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong sự góp ý của Thầy Cơ cùng ban lãnh đạo cơng ty nhằm giúp em nâng cao hơn nữa trình độ hiểu biết của mình./. TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. Sách Kế Tốn Tài Chính : Nhà Xuất Bản Thống Kê Hà Nội ‐2003 TS Võ Văn Nhị Trần Anh Khoa Th.s Nguyễn ngọc Dung Th.s Trần Thị Dun 2. Lý thuyết và thực hành Kế Tốn Tài Chính : Nhà xuất bản Tài Chính Hà Nội ‐ 2002 Chủ biên: TS. Nguyễn Văn Cơng 3. Kế Tốn Tài Chính: Nhà Xuất Bản Thống Kê TP.HCM‐2001 Tập Thể Tác Giả Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Trang 60 ... Đề Tài:? ?Kế? ?Tốn? ?Vốn? ?Băng? ?Tiền? ?& Các? ?Khoản? ?Phải? ?Thu? ?Phải? ?Trả? ? CHƯƠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU PHẢI TRẢ 2.1 Nhiệm Vụ? ?Kế? ?Toán. 2.1.1 Khái Niệm Về? ?Vốn? ?Bằng? ?Tiền? ?Và? ?Các? ?Khoản? ?Phải? ?Thu? ?Phải? ?Trả. ... Tắc Kế Toán Trang 17 2.1.3 Nhiệm Vụ Kế Toán Trang 18 2.2 Kế Toán Vốn Bằng Tiền & Các Khoản Phải Thu Phải Trả Tại Công Ty TNHH SX & TM Vĩ Nam Việt Trang 18 2.2.1 Kế Toán. .. Đề Tài:? ?Kế? ?Toán? ?Vốn? ?Băng? ?Tiền? ?& Các? ?Khoản? ?Phải? ?Thu? ?Phải? ?Trả? ? CHƯƠNG I TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH TẠI CÔNG TY TNHH SX & TM VĨ NAM VỊÊT (VINAVIT)
Ngày đăng: 23/02/2022, 23:49
Xem thêm:
