Trờng ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo Cáo Tổng Hợp Phần i: đặc điểm kinh tế kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Văn Minh Lịch sử hình thành phát triển: Công ty TNHH Văn Minh đợc thành lập theo định số 1016/QĐ-UB UBND thµnh Hµ Néi cÊp ngµy 11/03/1993 Trơ së giao dịch công ty lúc số Phạm Ngũ LÃo- Quận Hoàn Kiếm- TP Hà Nội Tên giao dịch công ty nớc công ty TNHH Văn Minh, thị trờng quốc tế Van Minh Limited Company (Van Minh Co.Ltd) Cho ®Õn tên giao dịch công ty đợc giữ nguyên đà in sâu tâm trí nhiều khách hàng công ty Số điện thoại mà số thuế công ty 04.9271027 0100284958 Công ty thực chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có t cách pháp nhân, có dấu riêng để giao dịch, đợc phép vay mở tài khoản Ngân hàng (Ngân hàng Công Thơng, Ngân Hàng Ngoại Thơng Việt Nam, Ngân hàng NN PT nông thôn Hà Nội, Ngân hàng Ngoại thơng Hà Nội) Công ty TNHH Văn Minh với ngành nghề kinh doanh chủ yếu kinh doanh thơng mại, hoạt động nớc nớc Loại ngoại tệ thờng sử dụng USD (Đôla Mỹ), JPY (Yên Nhật), CNY (Nhân dân Tệ), DEM (Demac Đức), EUR (Đồng euro), FRF (Frăng Pháp) Khi thành lập vốn điều lệ công ty 100.000.000 đ (một trăm triệu đồng) đăng ký ngành nghề buôn bán mặt hàng hoá chất phục vụ tiêu dùng Đến năm 1996, ba năm sau thành lập, ban giám đốc công ty thấy thị trờng Việt Nam rộng lớn mà loại mặt hàng công ty nên đà định tăng vốn điều lệ công ty lên 150.000.000 đ (một trăm năm mơi triệu đồng) Đồng thời đăng ký thêm ngành nghề kinh doanh hàng t liệu sản xuất (chủ yếu dụng cụ, thiết bị chuyên ngành hoá chất hoá chất, trừ hoá chất Nhà nớc cấm kinh doanh) công ty tiếp tục nâng tổng số vốn điều lệ lên 5.000.000.000đ (5 tỷ đồng) Năm 2004số vốn điều lệ công ty lên đến 15.000.000.000đ (15 tỷ đồng) Ngày 10 tháng năm 2000 thông qua đăng ký kinh doanh thay đổi lần công ty chuyển trụ sở giao dịch đến số 55 Phùng Hng- phờng Hàng MÃquận Hoàn kiếm- Hà Nội Đây trụ sở giao dịch công ty Trờng ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo Cáo Tổng Hợp Tại công ty đà bớc phát triển bề rộng lẫn chiều sâu Năm 2001 công ty tiếp tục nâng tổng số vốn điều lệ lên 5.000.000.000đ (5 tỷ đồng) Năm 2004 số vốn điều lệ công ty lên đến 15.000.000.000đ (15 tỷ đồng) Cùng với gia tăng số lợng loại mặt hàng hóa chất, thiết bị phục vụ nhu cầu nớc tăng lên đáng kể Qua 12 năm hoạt động, Công ty mở rộng địa điểm giao dịch với kho Thanh Trì, Gia Lâm, chi nhánh miền Nam Số cán công nhân viên công ty tăng lên với đội ngũ kế toán lành nghề, kỹ s lâu năm kinh nghiệm cán trẻ động, sáng tạo Điều đà tạo công ty không khí làm việc hăng say, đồng sức, đồng lòng, nâng cao hiệu kinh doanh Công ty lấy hiệu hành động là: Chữ Tâm chữ Tín, lúc nơi Không chấp nhận loại hình kinh doanh không phù hợp với luật pháp, làm hại cho xà hội Công ty TNHH VM đơn vị chuyên thực đầy đủ nhiệm vụ nh: nghiên cứu thị trờng nớc, tổ chức phát triển kinh doanh mặt hàng hoá chất thiết bị đà đăng ký theo pháp luật Ngành nghề kinh doanh hoá chất thiết bị khác hẳn với doanh nghiệp kinh doanh hàng tiêu dùng chỗ phải hoạt động giới hạn mặt hàng theo quy định pháp luật Do công ty nắm vững cập nhật thông tin luật pháp để kinh doanh mặt hàng cho phép Công ty chấp hành theo pháp luật Nhà nớc, thực chế độ sách quản lý sử dụng vốn, vật t, tài sản, thực hạch toán kinh tế, bảo toàn phát triển vốn thực nghĩa vụ với ngân sách Nhà nớc Việc thực nghiêm chỉnh hợp đồng kinh tế với đơn vị, doanh nghiệp nớc đợc ban giám đốc đề cao để giữ chữ tín doanh nghiệp Việc quản lý tốt đội ngũ nhân viên, thực quy định nhà nớc ngời lao động, phát triển nguồn nhân lực phân phối lợi nhuận theo kết lao động công hợp lý đợc trọng quan tâm cách hợp lý đắn Những năm vừa qua công ty gặp phải không khó khăn thị tr ờng, cạnh tranh gay gắt với doanh nghiệp nhà nớc công ty t nhân khác Song với cố gắng ban lÃnh đạo, nh cán công nhân viên, công ty TNHH Văn Minh (VM) tìm cách tự khẳng định mình, đứng vững thị trờng cạnh tranh với doanh thu cao Trờng ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo Cáo Tổng Hợp Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh: Công ty TNHH VM doanh nghiệp thơng mại, chuyên kinh doanh loại hoá chất (trừ hóa chất nghiêm cấm Nghị định 02/CP Chính phủ) loại thiết bị, dụng cụ phục vụ phòng thí nghiệm, lĩnh vực y tế, khoa học Đây loại mặt hàng mà nớc cha sản xuất đợc sản xuất đợc nhng với cấu chi phí cao mà nhu cầu sử dụng nớc nhiều Trong giấy phép đăng ký kinh doanh đà đăng ký ngành nghề kinh doanh công ty nh sau: Buôn bán mặt hàng hoá chất phục vụ tiêu dùng Buôn bán hàng t liệu sản xuất (chủ yếu dụng cụ, thiết bị chuyên ngành hoá chất hoá chất, trừ hoá chất Nhà nớc cấm kinh doanh) Sản xuất hoá chất tinh khiết phục vụ phòng thí nghiệm (trừ hoá chất Nhà nớc cấm) Buôn bán dụng cụ trang thiết bị y tế Thiết kế chế tạo thiết bị máy móc phục vơ xư lý m«i trêng (kh«ng bao gåm thiÕt kÕ công trình) Chuyển giao công nghệ xử lý môi trờng Chức công ty cầu nối sản xuất tiêu dùng Quá trình kinh doanh công ty bao gồm hai giai đoạn mua hàng bán hàng Hàng hóa đợc mua vào cách nhập từ nớc mua buôn từ sở bán buôn nớc khác Nhập từ nhà cung cấp nớc nh Công ty công nghiệp hoá chất Xilong (Trung Quốc), Công ty PTCC (Property and casualty company limited) (Anh), Công ty TTNHH Mậu Dịch XNK Tây Nam Đông Hng (Trung Quốc), Công ty TNHH Hoá chất Chấn Khang Thanh Đô (Trung Quốc) .Các mặt hàng kinh doanh chủ yếu hoá chất, thiết bị, mua đợc chứa kho công ty kho Phùng Hng, kho Gia Lâm, kho Thanh Trì, kho Sài Gòn ( trừ trờng hợp hàng bán vận chuyển thẳng) Quá trình lu chuyển hàng hoá đợc thực theo hai phơng thức bán buôn bán lẻ Công ty chuyên cung cấp hàng hoá cho doanh nghiệp sản xuất nớc, công ty cửa hàng khác với t cách ngời bán buôn Các khách hàng lớn thờng xuyên công ty bệnh viện nh: Viện E, Viện Nhicác trcác trờng học, viện nghiên cứu, nh Đại học Y Hà nội, Đại học Dợc Hà Nội, Đại Hoc Dợc TP Hồ Chí Minh, Cao đẳng công nghiệp Công ty TNHH khác nớc Các bệnh viện thờng mua Trờng ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo Cáo Tổng Hợp loại mặt hàng hoá chất thiết bị nh máy soi, máy nội soi, máy chụp X quang Các trờng Đại học thờng mua hoá chất nh loại axit (Nitric acid, Sulfuric acid, Clohidric acid ), amoni (Amonium hidroxide, Amonium phosphate ), muèi (Natri sulphate, Thuèc tÝm, Mangan cloride, Natri sulfua cyanide ), chất hữu (Ethyl acetat, Disodium EDTA, Izoamyl ancohol ) thiết bị tiên tiến (hệ chng cất, bơm chân không, bình hút ẩm, tủ sấy ) Hiện công ty nắm độc quyền khắp miền Bắc mặt hàng thiết bị Hana Member Tỷ phần mặt hàng tiêu thụ công ty năm 2004 nh sau: hàng thiết bị thủy tinh chiếm 19,27%; hàng thiết bị dụng cụ chiếm 23,95%; hóa chất c«ng nghiƯp chiÕm 31,26%; hãa chÊt tinh khiÕt chiÕm 22.56%; hàng t chiếm 2,99% Doanh nghiệp có cấu tiêu thụ hợp lý, cân tăng cơng tiêu thụ hàng t để tăng doanh thu cho doanh nghiệp Trụ sở công ty Hà nội đà tạo đợc kinh doanh mối quan hệ thơng mại vững trÃi Hà Nội mà khắp nớc Chi nhánh công ty thành phố Hồ Chí Minh đà phát triển chiếm lĩnh thị trờng, tăng doanh thu cho công ty Sau bảng tổng kết số tiêu tài công ty năm 2003, 2004 (Bảng 1) Bảng số 1: số tiêu đánh giá hiệu kinh doanh đơn vị Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Tổng TSLĐ Tổng TSCĐ Tổng TS Tổng Nợ phải trả Tổng NV CSH Tổng NV Doanh thu Giá vốn hàng bán LN gộp CPBH CPQL DN LN từ HĐKD LÃi khác Lỗ khác Tổng LN trớc thuế Thuế TNDN 18.213.999.961 5.091.004.375 23.305.004.336 8.116.975.623 15.188.028.713 23.305.004.336 42.747.191.091 38.527.087.817 4.220.103.274 3.638.773.504 581.329.770 121.091.818 345.939.310 356.482.278 144.074.329 28.131.769.299 868.805.600 29.000.574.899 13.299.369.064 15.701.205.835 29.000.574.899 61.198.215.075 56.091.212.620 5.107.002.455 4.463.491.189 730.808.828 106.934.953 344.044.035 493.699.746 138.235.929 Trêng §H Kinh TÕ Quèc D©n LN sau thuÕ 242.407.949 Báo Cáo Tổng Hợp 355.463.817 Các số liệu đợc trích từ Bảng Cân Đối KT, Báo Cáo KQKD năm 2003 2004 Qua số liệu ta thấy hoạt động kinh doanh công ty đà phát triển Từ đầu năm 2003 tiêu nguồn vốn kinh doanh công ty đạt tỷ đồng mà đến đầu năm 2004 tiêu đà lên tới 15 tỷ đồng, tăng gấp lần, chứng tỏ hai năm gần công ty tăng cờng vốn đầu t cho hoạt động kinh doanh Doanh thu công ty năm 2003 đạt 42.747.191.091 VNĐ đến năm 2004 đạt 61.198.215.075 VNĐ tăng gấp 1,4 lần Chứng tỏ tình hình tiêu thụ công ty tăng nhanh Đồng thời lợi nhuận công ty năm 2003 đạt 188 028 713 đồng, đến năm 2004 đạt 701 205 835 đồng,tăng lên 3,7 lần Tỷ lệ cao tỷ lệ tăng vốn điều lệ điều cho thấy hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt cao tăng nhanh.Tình hình thực nghĩa vụ Ngân sách Nhà nớc đầy đủ tăng lên LN đạt đợc Năm 2003 số thuế phải nộp 144.074.329 đồng, sang năm 2004 số thuế phải nộp 161.924.750 đồng.Từ số liệu ta tính đợc tiêu nh: Tỷ suất tự tài trợ NVCSH, Tỷ suất lợi nhuËn trªn doanh thu chØ tiªu 1: TØ suất tự tài trợ tổng NV CSH = x 100% nguồn vốn CSH tổng TS năm 2003: Tỉ suất tự tài trợ nguồn vốn CSH 15.188.028.713 x 100% 23.305.004.336 = 65,2% Chứng tỏ 100đ tài sản có 65đ đợc đầu t từ nguồn vốn CSH, điều cho thấy doanh nghiệp chủ động hoạt động tài năm 2004: Tỉ suất tự tài trợ 15.701.205.835 x 100% = nguån vèn CSH 29.000.574.899 = 54,1% So víi năm 2003 doanh nghiệp đà tăng cờng vay vốn bên để đầu t thêm vào tài sản, doanh nghiệp giữ chủ động hoạt động tài = Trờng ĐH Kinh Tế Quốc Dân tiêu 2: Tỉ suất lợi nhuận so với doanh thu năm 2003: Tỉ suất lợi nhuận = so với doanh thu Báo Cáo Tổng Hợp tổng lợi nhuận tæng doanh thu 100% 188.028.713 x 42.747.191.091 = 0,44% x 100% Chứng tỏ năm=2003 100đ doanh thu lợi nhuận đạt đợc 0,44đ năm 2004: Tỉ suất lợi nhuËn 701.025.835 so víi doanh thu 61.198.215.075 = 1,45% x 100% Chứng tỏ =năm 2004 100đ doanh thu lợi nhuận đạt đợc 1,45đ Năm 2004 tỷ suất lợi nhuận so với doanh thu đà tăng tiêu 3: Tỉ suất lợi nhuận tổng lợi nhuận so với giá vốn tổng giá vốn năm 2003: Tỉ suất lợi nhuận 188.208.713 = x 100% so với giá vốn 38.527.087.817 = 0,5% Năm 2003 đầu t vào 100đ giá vốn thu đợc 0,5đ lợi nhuận Giá 100% = vốn hàng bán công ty đạt đợc lớn, xvà tỷ xuất lợi nhuận so với giá vốn đạt đợc nh công ty thơng mại năm 2004: Tỉ suất lợi nhuận 701.205.835 so với giá vốn 56.091.212.620 = 1,3% 100% Năm 2004 đầu t= vào 100đ giá vốn thux đợc 1,3đ lợi nhuận So với năm 2003 tỷ xuất đà tăng lên gần gấp lần, điều chứng tỏ hiệu sử dụng vốn công ty tăng lên cao Đây dấu hiệu khả quan công ty tiêu 4: Trờng ĐH Kinh Tế Quốc Dân Tỉ suất toán bình thờng = tổng công nợ năm 2003: Tỉ suất toán bình thờng = năm 2004: Tỉ suất toán bình thờng Báo Cáo Tổng Hợp tổng TSLĐ x 100% 18.213.999.961 x 100% 8.116.975.623 = 224% 28.131.769.299 100% x 13.299.369.064 = 210% Chỉ tiêu khả toán toàn khoản công nợ năm doanh nghiệp cao, lớn 2, chứng tỏ khả toán doanh nghiệp tốt tiêu 5: hệ số vòng quay tổng DT = tổng TSLĐ BQ TSLĐ năm 2003: hệ số vòng quay 42.747.191.091 = 15.434.752.564 TSLĐ = 2,8 năm 2004: hệ số vòng quay 61.198.215.075 TSLĐ = 23.172.884.635 = 2,6 Số vòng quay TSLĐ nh phù hợp với ®Ỉc ®iĨm kinh doanh cđa doanh nghiƯp chøng tá hiƯu sử dụng tài sản doanh nghiệp tốt Đây nhân tố góp phần tăng doanh thu thu nhập = Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Văn Minh: Đây công ty TNHH nên hoạt động gắn liền với lợi ích cá nhân nên tổ chức máy quản lý công ty TNHH VM gọn nhẹ, chặt chẽ sở phối hợp thành viên dới điều hành giám đốc công ty.Vì Trờng ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo Cáo Tổng Hợp doanh nghiệp vừa với quy mô khoảng 30 đến 40 nhân viên nên việc tổ chức quản lý không phức tạp máy quản lý đơn giản Mô hình tổ chức máy quản lý mô hình tổ chức trực tuyến bao gồm ban giám đốc trực tiếp quản lý ba phòng ban bốn kho Hoạt động công ty hoạt động kinh doanh nên dới ban giám đốc phải có phòng kế hoạch kinh doanh Đầu vào công ty chủ yếu nhập nên máy quản lý phải bao gồm phòng xuất nhập chuyên đảm nhiệm hoạt động nhập hoá chất, thiết bị cho công ty Một phòng kế toán, phòng thiếu công ty để trực tiếp phản ánh nắm bắt tình hình tài công ty Số lợng hàng hoá công ty nhiều, đa dạng chất lợng chủng loại cần nhiều kho để thuận tiên cho việc chứa hàng, giao hàng tiêu thụ nên công ty bố trí thuê bốn kho khắp nớc Có hai kho đồng thời nơi bán hàng công ty Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH VM: Ban giám đốc bao gồm Giám đốc hai Phó giám đốc Giám đốc công ty ( Đào Hữu Huyền) có thẩm quyền chức nh sau: + Là ngời có thẩm quyền cao nhất, có trách nhiệm giám sát điều hành hoạt động công ty + Là đại diện pháp nhân công ty trớc pháp luật + Chịu trách nhiệm kết hoạt động kinh doanh công ăn việc làm, đời sống vật chất tinh thần nh quyền lợi khác cán bộ, công nhân viên + Chịu kiểm tra, giám sát quan nhà níc cã thÈm qun ®èi víi viƯc thùc hiƯn nghÜa vụ + Xây dựng tổ chức thực chiến lợc phát triển, kế hoạch dài hạn hàng năm khai thác tiềm kinh doanh công ty, dự án đầu t mới, đầu t chiều sâu, dự án hợp táckinh doanh với nớc + Trực tiếp phụ trách công tác kế hoạch, công tác kinh doanh, kinh tế đối ngoại, công tác tài kế toán Hai Phó giám đốc công ty, giúp việc Giám đốc công ty điều hành doanh nghiệp theo phân công uỷ quyền giám đốc, chịu trách nhiệm trớc Giám đốc trớc pháp luật nhiệm vụ đợc Giám đốc phân công uỷ quyền Theo Trờng ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo Cáo Tổng Hợp phân công giám đốc công ty Phó giám đốc có trách nhiệm sau: Một phó giám đốc trực tiếp phụ trách mặt công tác nh: Công tác tổ chức nhập hàng hoá từ nớc Các dự án, hợp đồng Giám đốc giao cho Công tác tổ chức bán hàng Thay mặt giám đốc Giám đốc vắng Một Phó giám đốc trực tiếp phụ trách mặt công tác nh: Công tác thi đua, khen thởng, kỷ luật Công tác lao động, tiền lơng Công tác bảo vệ, an ninh trị nội công tác tra, kiểm tra Các phòng ban chức bao gồm ba phòng phòng kinh doanh xuất nhập khẩu, phòng kế hoạch kinh doanh phòng kế toán + Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu: chuyên trách nhập hàng hoá, lập hợp đồng, đàm phán ký kết với bên đối tác, tìm kiếm nhà cung cấp + Phòng kế hoạch kinh doanh: chuyên phân tích hiệu kinh doanh công ty, xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn dài hạn sở tình hình kinh doanh năm trớc mục tiêu năm tìm kiếm khách hàng, thu thập thông tin phản hồi từ khách hàng + Phòng kế toán: ghi chép, xử lý liệu phản ánh trung thực, kịp thời tình hình tài toàn hoạt động công ty, tham mu tài cho ban giám đốc Các kho bao gồm kho chuyên dùng để chứa hàng kho Thanh Trì, kho Phùng Hng, kho Gia Lâm, kho Sài Gòn Trong kho Phùng Hng kiêm cửa hàng trụ sở giao dịch công ty + Kho Sài Gòn hoạt động với chức chi nhánh công ty đợc đặt số 489 Đờng Gia Phú -Quận 10-Thành Phố Hồ Chí Minh.Tại phận kế toán hoạt động độc lập, chuyên theo dõi phản ánh hoạt động tiêu thụ hàng hoá đơn vị Bộ máy quản lý công ty TNHH Văn Minh gồm nhiều phòng, ban, nhiều kho có chức nhiệm vụ riêng nhng hoạt động thống dới Trờng ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo Cáo Tổng Hợp điều hành giám sát ban giám đốc công ty, thờng xuyên có phối hợp, tơng trợ phát triển Phần ii ĐặC điểm tổ chức hạch toán kế toán công ty TNHH Văn Minh Chính sách kế toán chung : Công ty TNHH Văn Minh doanh nghiệp t nhân lập nên, hoạt động kinh doanh thơng mại, chịu trách nhiệm vô hạn Công ty từ thành lập đến có số nhân viên trung bình khoảng 30 đến 40 ngời nên theo quy định Luật Doanh Nghiệp Chế độ Kế Toán nớc ta công ty doanh nghiệp vừa nhỏ, phải hạch toán kế toán theo Chế độ Kế Toán doanh nghiệp vừa nhỏ Cũng nh hầu hết công ty Việt Nam, niên độ kế toán công ty áp dụng ngày 01/01/N đến 31/12/N Tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung Quản lý hàng tồn kho theo phơng pháp: kê khai thờng xuyên Tính giá trị hàng xuất kho theo phơng pháp: "Giá bình quân liên hoàn sau lần nhập" Các chế độ kế toán công ty áp dụng bao gồm: + Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ áp dụng thống nớc từ ngày 01/01/1997 theo định số 1177 TC/QĐ-CĐKT ngày 23/12/1996 + Quyết định số 144/2001/QĐ-BTC quy định sửa đổi bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ thay phần Quyết Định sè 1177 cđa BTC ban hµnh ngµy 21/12/2001 + Qut định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 Quyết định số 165/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2002, Quyết định số 234/2003/QD-BTC ngày 30/12/2003 BTC đà ban hành công bố 16 Chuẩn mực Kế Toán Việt Nam + Các thông t hớng dẫn Kế Toán thc chuẩn mực KT:Thông t số 89/2002/TT-BTC ngày 09/10/2002, Thông t số 105/2003/TT-BTC ngày 04/11/2003 Tổ chøc bé m¸y kÕ to¸n: