Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại trung tâm quản lý và khai thác công trình công cộng huyện đak hà

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM TRẦN THỊ THANH TRƯC CHUN ĐỀ TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI TRUNG TÂM QUẢN LÝ VÀ KHAI THÁC CƠNG TRÌNH CƠNG CỘNG HUYỆN ĐĂK HÀ Kon Tum, tháng 12 năm 2017 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI TRUNG TÂM QUẢN LÝ VÀ KHAI THÁC CÔNG TRÌNH CƠNG CỘNG HUYỆN ĐĂK HÀ GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN : PHẠM THỊ MAI QUYÊN SINH VIÊN THỰC HIỆN : TRẦN THỊ THANH TRÖC LỚP : K915KTLTV MSSV : Kon Tum, tháng 12 năm 2017 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT III DANH MỤC BẢNG IV DANH MỤC BIỂU ĐỒ V LỜI MỞ ĐẦU .1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI MỤC TIÊU CỦA ĐỀ TÀI .1 PHẠM VI NGHIÊN CỨU .1 BỐ CỤC CỦA ĐỀ TÀI CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ TRUNG TÂM QUẢN LÝ VÀ KHAI .2 THÁC CƠNG TRÌNH CÔNG CỘNG HUYỆN ĐĂK HÀ 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ QUÁ TRÌNH THÀNH LẬP CỦA TRUNG TÂM QUẢN LÝ VÀ KHAI THÁC CƠNG TRÌNH CÔNG CỘNG 1.2.CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CHÍNH CỦA TRUNG TÂM QUẢN LÝ VÀ KHAI THÁC CƠNG TRÌNH CƠNG CỘNG 1.2.1 Chức Trung tâm quản lý khai thác cơng trình cơng cộng .3 1.2.2 Nhiệm vụ, quyền hạn Trung tâm quản lý khai thác cơng trình cơng cộng 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY TRUNG TÂM QUẢN LÝ VÀ KHAI THÁC CƠNG TRÌNH CƠNG CỘNG .4 1.4 TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRUNG TÂM QUẢN LÝ VÀ KHAI THÁC CƠNG TRÌNH CƠNG CỘNG .5 1.4.1 Tổ chức máy kế toán .5 1.4.2 Chính sách PP kế toán sử dụng Chế độ kế toán áp dụng đơn vị 1.5 NHẬN XÉT SƠ BỘ VỀ TRUNG TÂM QUẢN LÝ VÀ KHAI THÁC CƠNG TRÌNH CƠNG CỘNG .7 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƢƠNG TẠI TRUNG TÂM QUẢN LÝ VÀ KHAI THÁC CƠNG TRÌNH CƠNG CỘNG 2.1 CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN TIỀN LƢƠNG TẠI ĐƠN VỊ 2.1.1 Quỹ tiền lƣơng 2.1.2 Dự toán tiền lƣơng 2.2 NGUYÊN TẮC TRẢ LƢƠNG VÀ TÍNH PHỤ CẤP CỦA ĐƠN VỊ 16 2.2.1 Nguyên tắc trả lƣơng 16 2.2.2 Hình thức trả lƣơng 16 2.2.3 Tính phụ cấp đơn vị 16 2.2.4 Tính bảo hiểm kinh phí cơng đồn 18 2.3 HẠCH TOÁN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG 18 2.3.1 Chứng từ kế toán 18 2.3.2 Tài khoản sử dụng sơ đồ hạch toán .41 2.3.3 Sổ sách kế toán .41 CHƢƠNG 44 i NHẬN XÉT VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI TRUNG TÂM QUẢN LÝ VÀ KHAI THÁC CƠNG TRÌNH CƠNG CỘNG HUYỆN ĐĂK HÀ 44 3.1 NHẬN XÉT CHUNG 44 3.2 NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẠT ĐƢỢC .44 3.3.NHỮNG TỒN TẠI TRONG ĐƠN VỊ 45 KẾT LUẬN .46 TÀI LIỆU THAM KHẢO NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ii C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu, chữ viết tắt QL & KTCTCC BHXH BHYT KPCĐ TSCĐ UBND CĐCS TM-DV CSGMTT VSMT Nội dung Quản lý khai thác cơng trình cơng cộng Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn Tài sản cố định Ủy ban nhân dân Cơng đồn sở Thƣơng mại dịch vụ Cơ sở giết mổ tập trung Vệ sinh môi trƣờng Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn iii C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC BẢNG STT Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 TÊN BẢNG Bảng đăng ký quỹ tiền lƣơng năm 2017 Hệ số phụ cấp chức vụ Tỷ lệ trích nộp bảo hiểm, kinh phí cơng đồn Bảng tính lƣơng tháng năm 2017 Bảng tính bảo hiểm tháng năm 2017 Bảng tốn cơng đồn tháng năm 2017 Chứng từ giấy rút dự toán ngân sách Chứng từ giấy rút dự toán ngân sách (bảo hiểm) Chứng từ giấy rút dự toán ngân sách (kinh phí cơng đồn) Bảng 2.10 Danh sách tiền lƣơng NH Viettinbank tháng năm 2017 Bảng kê chứng từ toán bảo hiêm tháng năm 2017 Bảng kê chứng từ toán KPCĐ tháng năm 2017 Chứng từ chi lƣơng tháng năm 2017 Sổ tài khoản 334 Sổ tài khoản 332 43 Bảng 2.11 Bảng 2.12 Bảng 2.13 Bảng 2.14 Bảng 2.15 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn iv TRANG 17 18 20 24 28 32 33 34 34 38 39 40 42 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an STT Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 2.1 DANH MỤC BIỂU ĐỒ TÊN BIỂU ĐỒ Tổ chức máy Trung tâm quản lý khai thác cơng trình cơng cộng Tổ chức máy kế toán Trung tâm quản lý khai thác cơng trình cơng cộng Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính Trình tự ghi sổ kế toán tiền lƣơng Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn v TRANG 19 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Vấn đề tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng có tầm quan trọng ý nghĩa cao ngƣời lao động tiền lƣơng thu nhập chủ yếu ngƣời lao động để đáp ứng nhu cầu tồn phát triển Trung tâm quản lý khai thác cơng trình cơng cộng đơn vị hoạt động nhờ vào nguồn Ngân sách Nhà nƣớc Việc tốn tiền lƣơng cho cán cơng nhân viên ngân sách Nhà nƣớc Mặc dù Nhà nƣớc ta ln có sách thay đổi nâng cao mức lƣơng tối thiểu cho công nhân viên nhƣng chế độ trả lƣơng cịn thấp nƣớc ta nƣớc nông nghiệp đƣờng phát triển nên Ngân sách cịn hạn chế Vì việc hạch tốn cơng tác tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng ln địi hỏi ngƣời kế tốn phải thận trọng khơng đƣợc sai sót theo quy định Nhà Nƣớc, ảnh hƣởng lớn đến quyền lợi cán công nhân viên nhƣ đến nguồn Ngân sách đất nƣớc Từ nhận thức nên em lựa chọn đề tài “Kế toán tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Trung tâm quản lý khai thác cơng trình cơng cộng” viết báo cáo thực tập Mục tiêu đề tài Tìm hiểu cơng tác tính lƣơng, tổ chức chứng từ sổ sách kế toán tiền lƣơng Trung tâm quản lý khai thác công trình cơng cộng Phạm vi nghiên cứu Số liệu nghiên cứu liên quan đến q trình tính lƣơng khoản trích theo lƣơng tháng năm 2017 Số liệu đƣợc lấy từ phịng kế tốn Trung tâm QL & KTCTCC huyện Đăk Hà Bố cục đề tài Đề tài gồm chƣơng: Chƣơng Tổng quan Trung tâm quản lý khai thác công trình cơng cộng Chƣơng Tổ chức kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Chƣơng Nhận xét Tổ chức kế toán tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Trung tâm quản lý khai thác cơng trình cơng cộng Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ TRUNG TÂM QUẢN LÝ VÀ KHAI THÁC CƠNG TRÌNH CƠNG CỘNG HUYỆN ĐĂK HÀ 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ QUÁ TRÌNH THÀNH LẬP CỦA TRUNG TÂM QUẢN LÝ VÀ KHAI THÁC CÔNG TRÌNH CƠNG CỘNG Căn vào định số 1362/2005/NĐ-UBND ngày 28/07/2005 UBND huyện Đăk Hà V/v đổi tên Trung tâm môi trƣờng dịch vụ quản lý hạ tầng đô thị huyện thành Trung tâm quản lý khai thác cơng trình cơng cộng huyện Đăk Hà - Tên viết đầy đủ tiếng Việt: Trung tâm quản lý khai thác cơng trình cơng cộng huyện Đăk Hà - Tên giao dịch: Trung tâm quản lý khai thác cơng trình cơng cộng - Tên giao dịch quốc tế tiếng Anh: center managent and exploitaton of public works - Địa trụ sở chính: Đƣờng Nguyễn Thị Minh Khai, TDP 3B, TT Đăk Hà, huyện Đăk Hà, tỉnh Kon Tum - Trung tâm quản lý khai thác cơng trình cơng cộng huyện Đăk Hà đơn vị nghiệp kinh tế tự đảm bảo phần kinh phí hoạt động trực thuộc UBND huyện - Điện thoại: 02603.501.559 Fax: 02603.822.375 - Mã số thuế: 6100179697 - Số tài khoản: 9527.3.1011718 kho bạc nhà nƣớc huyện Đăk Hà Đối tƣợng, phạm vi tính chất hoạt động đơn vị cơng lập: Trên địa bàn tồn huyện Đăk Hà + Về nhân Hiện Trung tâm QL & KTCTCC gồm có giám đốc, 02 phó giám đốc, 89 nhân viên phận + Về sách tiền lƣơng Chính sách tiền lƣơng viên chức công nhân lao động đơn vị đƣợc cải cách từ hƣởng sinh hoạt phí đến xếp lƣơng theo ngạch, bậc, theo trình độ đào tạo đƣợc hƣởng phụ cấp công vụ, phụ cấp chức vụ… Đƣợc tham gia đóng BHXH, BHYT theo quy định Nhà nƣớc + Về trình độ Trình độ cán công nhân viên chức đƣợc nâng lên rõ rệt từ thành lập số lƣợng cán bộ, cơng chức, viên chức có trình độ đến đơn vị cán công chức viên chức đa số có đại học, cao đẳng Hằng năm đơn vị thƣờng tạo điều kiện cho cán công chức học để nâng cao nghiệp vụ Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 1.2.CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CHÍNH CỦA TRUNG TÂM QUẢN LÝ VÀ KHAI THÁC CƠNG TRÌNH CƠNG CỘNG 1.2.1 Chức Trung tâm quản lý khai thác cơng trình cơng cộng Trung tâm QL & KTCTCC huyện Đăk Hà đơn vị nghiệp kinh tế tự đảm bảo phần kinh phí hoạt động trực thuộc Ủy ban nhân dân huyện, có tƣ cách pháp nhân, có trụ sở, có dấu tài khoản riêng để giao dịch Trung tâm QL & KTCTCC tham mƣu giúp UBND huyện xây dựng triển khai thực kế hoạch quản lý hạ tầng kỹ thuật dịch vụ đô thị nhƣ: + Quản lý trung tâm thƣơng mại, tu sửa chữa đƣờng giao thông thuộc huyện quản lý, điện công lộ, bến xe, vỉa hè, xanh + Thực nhiệm vụ thu gom, xử lý rác thải + Quản lý thực dịch vụ cấp nƣớc sạch, khai thác cát, đá, sỏi, đá, đất cấp phối + Quản lý khai thác cơng trình thủy lợi địa bàn trực thuộc huyện quản lý 1.2.2 Nhiệm vụ, quyền hạn Trung tâm quản lý khai thác cơng trình công cộng + Quản lý, điều hành hoạt động Trung tâm thƣơng mại + Quản lý cơng trình hạ tầng đô thị; xây dựng, sửa chữa thƣờng xuyên cơng trình phúc lợi, cơng trình thị địa bàn huyện thuộc Trung tâm quản lý + Thực nhiệm vụ đảm bảo vệ sinh thu gom, xử lý rác thải, trồng, chăm sóc xanh địa bàn thị trấn trục đƣờng quốc lộ 14 ( đoạn từ điểm cao 601 đến rừng đặc dụng Đăk Uy) + Quản lý, sử dụng, sửa chữa hệ thống điện công lộ để chiếu sáng địa bàn thị trấn trục đƣờng quốc lộ 14 ( đoạn từ giáp thị trấn đến điểm cao 601 đoạn từ giáp thị trấn đến ranh giới xã Đăk Mar) + Quản lý vận hành thực dịch vụ cung cấp nƣớc địa bàn thị trấn Đăk Hà xã Đăk Ui + Quản lý, điều hành hoạt động khu giết mổ gia súc, gia cầm tập trung làng nghề tiểu thủ công nghiệp thị trấn Đăk Hà + Quản lý chăm sóc xanh Nghĩa trang nhân dân huyện di tích lịch sử điểm cao 601 + Đƣợc tổ chức sản xuất thực dịch vụ khác đƣợc thống UBND huyện theo quy định pháp luật + Quản lý tổ chức, biên chế, thực chế độ sách, chế độ đãi ngộ, khen thƣởng, kỷ luật, đào tạo, bồi dƣỡng chuyên môn nghiệp vụ viên chức ngƣời lao động Trung tâm theo quy định pháp luật hành theo phân cấp UBND huyện + Quản lý tài chính, tài sản Trung tâm theo quy định pháp luật theo phân cấp UBND huyện Tổ chức thu từ hoạt động dịch vụ có liên quan đến lĩnh vực công tác Trung tâm theo quy định hành Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 2.10 Danh sách tiền lƣơng NH Viettinbank tháng năm 2017 TRUNG TÂM QUẢN LÝ & KHAI THÁC CÔNG TRÌNH CƠNG CỘNG DANH SÁCH CHUYỂN LƢƠNG TẠI VIETINBANK THÁNG NĂM 2017 HỌ TÊN STT SỐ CMND SỐ TÀI KHOẢN SỐ TIỀN DANG HUNG CUONG 233198999 100005809507 4,781,682 TRAN THANH NAM 233226994 102002058317 4,233,832 NGUYEN VAN CUONG 233094407 101004153550 3,064,223 NGUYEN PHUONG THAO 233128811 103004776562 2,726,456 TRAN NGOC ÁI 230523573 108004530790 3,750,668 A VINH 233033649 100004522661 2,684,495 A VAN 233033655 102002058331 2,423,657 NGUYEN HUU SON 233087775 101005474047 2,556,880 DANG KHANH DUY 233089687 107002058351 2,567,529 10 NGUYEN TRUNG PHUOC 233134230 109006849629 1,936,084 11 NGUYEN THANH CHUNG 233060471 102002058356 3,697,256 12 HUYNH QUANG 233029642 100002058360 3,212,420 13 TRAN TRONG PHAN 233098848 107002058363 3,390,204 14 NGUYEN THI THUY 233278962 106002058364 3,989,614 15 TRAN THI THU 186418613 105004530781 3,064,223 16 NGUYEN THI MY 211849507 108006367144 2,878,090 17 VU THI SAU 233276022 104002059077 2,839,727 18 NGUYEN THI NGAI 141535354 101002059082 3,750,668 19 TRAN THI AI 233087808 103004442723 3,253,809 20 NGUYEN NGOC TINH 186465528 103002059111 2,839,727 21 LE THI THUY HANG 211769719 103005725724 2,839,727 22 NGUYEN DUC BIEN 233041029 101002059125 3,830,322 23 LE VAN VAN 233134773 102004530796 3,830,322 24 NGUYEN VAN DUNG 233179627 101002059152 2,812,708 25 NGUYEN VAN NGOC 233254003 105002059160 3,253,809 26 HOANG VAN HUNG 233251534 107002059168 2,477,455 27 NGUYEN DUC THUY 233183033 108002059213 2,477,455 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 35 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 28 THAI THI KIM THOA 233085443 108002059225 3,222,111 29 VO THI THU TINH 187108379 102002059233 2,839,727 30 PHAM THI THANH HUONG 211548272 103002059245 2,839,727 31 PHAN LE VAN 233057432 106004530792 3,750,668 32 PHAN THI BICH NGOC 233215339 103002073846 2,477,455 33 LE THI BAO 233253719 101002073850 2,477,455 34 VU THI TUYEN 162986367 108006021629 2,839,727 35 NGUYEN THI THU NGUYET 233161509 103002073860 3,750,668 36 NGUYEN THI TUYET 233060067 101002073862 6,065,534 37 TRUONG THI TUYET MAI 233060235 107002073866 2,812,708 38 NGUYEN THI HUE 233105861 102002073874 3,750,668 39 NGO THI DIEU 233196403 105002073901 2,839,727 40 TRAN THI HONG 233192487 101002073905 2,839,727 41 CAO THI NHUY 187358516 108002073908 2,839,727 42 NGUYEN THI DUNG 233068347 107002078137 2,839,727 43 VŨ THỊ GIANG 187178334 104005194609 2,177,217 44 ĐỖ ĐỨC HƢNG 233195027 105005636590 4,957,565 45 NGUYEN THI NGAN 233060082 100002078283 3,750,668 46 HOANG THI HUYEN 233018763 101002078325 2,839,727 47 MAI THI NU 168394182 100002078341 2,839,727 48 LÊ VĂN DƢƠNG 233271751 105002083188 2,185,488 49 DANG THI MY DUYEN 233015205 106002078492 2,562,884 50 LE TAN VIET 233147660 101002078516 3,688,536 51 NGUYEN THANH TRUNG 225079271 109004530805 3,502,238 52 CHU CAO CUONG 250666629 108004530788 3,502,238 53 NGUYEN DUY NIEN 111735382 106002082694 4,008,549 54 HOANG THI BIEN 233043977 100002082732 3,750,668 55 PHUNG THI LIEN 233231731 106002082749 3,713,355 56 NGUYEN THI LY 233241000 101002082923 3,830,322 57 TRAN THI NGUYET 233037896 101002083097 2,477,455 58 PHAM VAN KHANH 233150953 100002086071 2,477,455 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 36 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 59 TRINH THI HIEN 168209505 109002086072 2,839,727 60 LE THI HANG 172041435 105002086076 2,719,324 61 NGUYEN VAN TUYEN 233231728 105002086090 8,646,319 62 PHAM HAI DANG 233179565 105001824982 2,477,455 63 TRINH CÔNG SƠN 233253939 103002082946 5,563,589 64 DƢƠNG THỊ KIM PHƢỢNG 233136711 104005591963 2,753,826 65 NGUYỄN CHIẾN THẮNG 233152883 106005736338 2,053,050 66 LE THI GIANG 183395631 102002082046 2,839,727 67 QUACH VAN XINH 113071979 103004282417 3,532,090 68 NGUYEN THI HUONG 233130231 100002082062 5,408,857 69 Y YẾN 233094835 107002383584 2,753,826 70 LÊ VĂN ĐƢỜNG 233183725 104002058327 2,815,958 71 VÕ TRẦN ANH QUỐC 233136082 101002082034 4,429,510 72 ĐOÀN THỊ NGỌC THƢƠNG 233164866 104002059256 2,839,727 73 VŨ THỊ TAM 187010063 109002078272 2,477,455 74 NGUYỄN THỊ HÀ 183444991 106002086075 2,726,456 75 Y LỆ 233082649 103003280774 2,294,183 76 DƢƠNG THẾ VŨ 233212205 104003176714 2,177,217 77 NGUYỄN THỊ SÂM 233274440 104002078213 2,839,727 78 LÊ THỊ THỦY 172150152 107866818059 2,156,571 79 NGUYỄN THẾ VŨ 230601598 105866818063 2,156,571 80 PHẠM MINH PHONG 233063380 104866684580 2,156,571 81 NGUYỄN XUÂN HUY 233038408 109866818057 2,453,589 82 TRÂN THỊ THANH TRÚC 233128179 102002058371 2,798,092 83 VO THI QUYNH 187161532 109002078150 2,839,727 TỔNG CỘNG 264,361,633 KẾ TOÁN Đăk Hà, ngày tháng năm 2017 GIÁM ĐỐC Nguyễn Văn Cƣơng Đặng Hùng Cƣờng Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 37 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 2.11 Bảng kê chứng từ toán bảo hiêm tháng năm 2017 Mẫu số 01 Không ghi vo Đơn vị SDNS: Trung tõm QL v KTCTCC MÃ đơn vị: 1011718 MÃ nguồn: 12 MÃ CTMTQD, dự ¸n ODA…… Khu vực BẢNG KÊ CHỨNG TỪ HÓA ĐƠN Thanh toán trực tiếp □ Thanh toán tạm ứng □ Tạm ứng □ Hóa đơn ST T Chứng từ Số tiền Néi dung chi Ngµ y S è T6/1 26/6 3 26/6 6001 T6/1 26/6 3 26/6 6003 26/6 6101 26/6 6301 Chuyển TT tiền BHXH, BHYT, BHTN T6/2017 10,5% (Biên chế) Chuyển TT tiền BHXH, BHYT, BHTN T6/2017 10,5% (Hợp đồng) Chuyển TT tiền BHXH, BHYT, BHTN T6/2017 10,5% (PC chức vụ) Chuyển TT tiền BHXH T6/2017 17,5% 26/6 6302 Chuyển TT tiền BHYT T6/2017 3% Sè T6/1 T6/1 T6/1 T6/1 26/6 26/6 26/6 3 3 3 3 Ngµ y Mã NDK T Số lƣợng Địn h mức Thành tiền 1,385,000 25,542,196 85,300 45,100,600 7,731,500 Chuyển TT tiền BHTN 2,529,300 26/6 6304 T6/2017 1% Tæng céng 82,373,896 Tổng số tiền viết chữ: (Tám mươi hai triệu ba trăm bảy mươi ba ngàn tám trăm chín mươi sáu đồng chẵn) 26/6 Đắk Hà, ngày 26 tháng 06 năm 2017 Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị Nguyễn Văn Cƣơng Đặng Hùng Cƣờng Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 38 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 12 Bảng kê chứng từ toán KPCĐ tháng nm 2017 Mu s 01 Khụng ghi vo Đơn vị SDNS: Trung tõm QL v KTCTCC MÃ đơn vị: 1011718 M· nguån: 12 M· CTMTQD, dù ¸n ODA…… Khu vực BẢNG KÊ CHỨNG TỪ THANH TỐN Thanh tốn trực tiếp □ Thanh toán tạm ứng □ Tạm ứng □ ST T Ngµ y Chứng từ S Ngµ è y 26/6 Hóa đơn Sè T6/ 17 26/6 Số tiền Mã NDK T Nội dung chi 6303 ChuyÓn TT tiỊn KPC§ 2% T6/2017 Số lƣợng Định mức Tổng công Thành tiền 5,235,700 5,235,700 Tổng số tiền viết chữ: (Năm triệu hai trăm ba mươi lăm ngàn bảy trăm đồng chẵn) Đắk Hà, Ngày 26 tháng 06 năm 2017 Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị Nguyễn Văn Cƣơng Đặng Hùng Cƣờng Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 39 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 2.13 Chứng từ chi lƣơng tháng năm 2017 UBND HUYỆN ĐĂK HÀ TRUNG TÂM QL & KTCTCC Mẫu số: S02a - H ( Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC) Trích yếu A CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 12 Ngày 31 tháng năm 2017 Số hiệu tài khoản Nợ Có B C Chuyển TT tiền lƣơng ngạch bậc T6/2017 Chuyển TT tiền lƣơng HĐ T6/2017 Chuyển TT tiền PC chức vụ T6/2017 Chuyển TT tiền PC khu vực T6/2017 Chuyển TT tiền PCĐH nguy hiểm T6/2017 Chuyển TT tiền PC trách nhiệm T6/2017 Chuyển TT tiền PC cấp Ủy T6/2017 Chuyển TT tiền BHXH, BHYT, BHTN T6/2017, 10,5% Chuyển TT tiền BHXH, BHYT, BHTN T6/2017, 10,5% Chuyển TT tiền BHXH, BHYT, BHTN T6/2017, 10,5% Chuyển TT tiền BHXH T6/2017, 17,5% Chuyển TT tiền BHTN T6/2017, 1% Chuyển TT tiền KPCĐ 2% T6/2017 Bút toán đồng thời chuyển lƣơng T6/2017 Bút toán đồng thời chuyển BHXH, KPCĐ T6/2017 CỘNG 334 334 334 334 334 334 334 461 461 461 461 461 461 461 332 461 332 461 332 332 332 332 332 661 661 461 461 461 461 461 334 332 Số tiền Ghi D 12,227,500 221,781,600 761,700 33,275,000 7,502,000 1,210,000 1,089,000 1,385,000 25,542,196 85,300 6001 6003 6101 6102 6107 6113 6123 6001 6003 6101 6301 6302 6304 6303 45,100,600 7,731,500 2,529,300 5,235,700 277,846,800 87,609,596 365,456,396 Đăk Hà, Ngày 31 tháng năm 2017 Kế toán trƣởng Ngƣời lập ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) Nguyễn Văn Cƣơng Nguyễn Văn Cƣơng Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 40 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 2.3.2 Tài khoản sử dụng sơ đồ hạch toán Tài khoản sử dụng: TK 334: Phải trả công nhân viên TK 332: Phải trả, phải nộp khác TK 81: Dự toán chi hoạt động thƣờng xuyên TK 661: Chi hoạt động TK 461: Nguồn kinh phí nghiệp 2.3.3 Sổ sách kế toán Căn vào chứng từ kế toán nhập liệu, số liệu đƣợc cập nhật lên sổ sách kế tốn có liên quan: Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 41 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 2.14 Sổ tài khoản 334 UBND HUYỆN ĐĂK HÀ Mã chƣơng: 619 Đơn vị: Trung tâm QL & KTCTCC Mẫu số: S02c-H ( Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ) Tháng năm 2017 Tài khoản cấp I: 334 Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi Số sổ hiệu A B 31/6/2017 Diễn giải Ngày tháng D Số dƣ đầu tháng Số phát sinh tháng 31/6/2017 Chi hoạt động tháng Cộng số phát sinh tháng Số dƣ cuối tháng Cộng quý II Lũy kế Ngƣời lập (ký, họ tên) Nguyễn Văn Cƣơng C Số hiệu Số tiền tài khoản Có đối Nợ ứng E Ghi F 277,846,800 277,846,800 277,846,800 661 277,846,800 277,846,800 Kế toán trƣởng (ký, họ tên) Đăk Hà, Ngày 31 tháng năm 2017 Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Văn Cƣơng Đặng Hùng Cƣờng Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 42 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 2.15 Sổ tài UBND HUYỆN ĐĂK HÀ Mã chƣơng: 619 Đơn vị: Trung tâm QL & KTCTCC Mẫu số: S02c-H ( Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ) Tháng năm 2017 Tài khoản cấp I: 332 Ngày, Chứng từ ghi sổ tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng A B C 31/6/2017 31/6/2017 Số Số tiền hiệu Có tài Nợ E Diễn giải D Số dƣ đầu tháng Số phát sinh tháng 31/6/2017 Chi hoạt động tháng 31/6/2017 Kết chuyển nguồn kinh phí Cộng số phát sinh tháng Số dƣ cuối tháng Cộng quý II Lũy kế Ngƣời lập (ký, họ tên) Nguyễn Văn Cƣơng 661 461 87,609,596 87,609,596 Ghi F 87,609,596 87,609,596 87,609,596 87,609,596 87,609,596 87,609,596 Kế toán trƣởng (ký, họ tên) Đăk Hà, Ngày 31 tháng năm 2017 Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Văn Cƣơng Đặng Hùng Cƣờng khoản 332 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 43 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an CHƢƠNG NHẬN XÉT VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI TRUNG TÂM QUẢN LÝ VÀ KHAI THÁC CƠNG TRÌNH CƠNG CỘNG HUYỆN ĐĂK HÀ 3.1 Nhận xét chung + Ngay từ ngày đầu thành lập, Trung tâm QL & KTCTCC gặp nhiều khó khăn thử thách số viên chức ngƣời lao động cịn chƣa quen với cơng việc nhƣng Trung tâm QL & KTCTCC vƣợt qua hoàn thành tốt công việc cấp giao Trong qua trình làm việc đơn vị đạt đƣợc kết tốt, khen UBND huyện trao tặng + Những thành tích đạt đƣợc trở thành động lực thúc đẩy viên chức ngƣời lao động đơn vị phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ đƣợc giao Đơn vị trả lƣơng cho viên chức ngƣời lao động theo hình thức trả lƣơng theo thời gian có trách nhiệm trả đúng, trả đủ + Trong thời gian thực tập Trung tâm QL & KTCTCC em có nhận xét vấn đề đạt đƣợc tồn nhƣ sau: 3.2 Những vấn đề đạt đƣợc Về lao động: Trung tâm QL & KTCTCC có cấu tổ chức cho phận phù hợp với trình độ chun mơn ngƣời Các phận đƣợc phân cơng rõ ràng có trách nhiệm giúp đỡ Đội ngũ viên chức ngƣời lao động có trình độ đƣợc đào tạo chun sâu vào cơng việc có lịng hăng say cơng việc, đơn vị có cán lâu năm trình độ chuyên môn vững điều giúp đơn vị có tinh thần đồn kết, giúp đỡ cơng việc Những ngƣời có trình độ hay ngƣời vào làm việc đƣợc bố trí khả chun mơn Về cơng tác kế tốn: + Cơng tác hạch tốn kế tốn đơn vị áp dụng hình thức kế tốn máy vi tính, hình thức phù hợp với hình thức kế tốn đơn vị thuận lợi lại dễ dàng cho việc thực cơng việc dƣợc giao Bên cạnh đơn vị cịn sử dụng chứng từ ghi sổ có liên quan theo chế độ quy định Nhà nƣớc, đồng thời việc ghi chép sổ sách phòng kế tốn theo trình tự định, dễ hiểu, khơng tẩy xóa + Trong q trình tổ chức chứng từ, kế toán đảm bảo nguyên tắc biểu mẫu, luân chuyển, ký duyệt đồng thời tuân thủ chế độ, ghi sổ, bảo quản, lƣu trữ hủy chứng từ Khi tập hợp đủ chứng từ kế tốn tiến hành ghi sổ Vì vậy, đảm bảo tính đầy đủ, an tồn chứng từ Việc xếp phân loại chứng từ thực cách hợp lý Về cơng tác kế tốn tiền lƣơng + Việc tính trả lƣơng hợp lý theo hệ số cấp bậc quy định Nhà nƣớc, tính đủ tiền lƣơng khoản tiền phụ cấp ngƣời phản ánh xác hiệu Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 44 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an kế toán tiền lƣơng, điều kích thích viên chức ngƣời lao động đơn vị làm việc tốt có trách nhiệm + Về việc trả lƣơng khoản phúc lợi, đơn vị chi trả lƣơng lần tháng nhƣng viên chức ngƣời lao động xin tạm ứng nhƣ gặp vấn đề khó khăn đột xuất cuối tháng kế toán trừ vào lƣơng ngƣời xin tạm ứng Tiền lƣơng đƣợc trả theo ngƣời chức vụ khơng có tƣợng trả chậm lƣơng nợ lƣơng nhân viên + Ngồi tiền lƣơng viên chức ngƣời lao động đơn vị có khoản phụ cấp theo quy định Nhà nƣớc Các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ đƣợc đơn vị áp dụng theo quy định Các trƣờng hợp viên chức ngƣời lao động đơn vị bị đau, tai nạn, thai sản … đƣợc đơn vị thăm hỏi đƣợc hỗ trợ kịp thời từ quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ 3.3.Những tồn đơn vị Bên cạnh vấn đề mà đơn vị đạt đƣợc cịn tồn mà đơn vị chƣa khắc phục đƣợc nhƣ : Về lao động đơn vị: + Lực lƣợng viên chức ngƣời lao động chƣa đủ để giải cơng việc cấp giao phó + Đội ngũ nhân viên trẻ tuổi chiếm 2/3 dẫn đến tình trạng thiếu kinh nghiệm cơng việc Về tiền lƣơng khoản phụ cấp: Đơn vị áp dụng hình thức trả lƣơng theo thời gian nên cịn số hạn chế chƣa phát huy đƣợc hết khả làm việc nhân viên, có suy nghĩ khơng làm có lƣơng mà đơn vị nên có chế độ thƣởng phạt cơng khai nghiêm minh cho ngƣời biết để nỗ lực phấn đấu làm việc có tình thần trách nhiệm với cơng việc Khi có thành tích cơng việc đơn vị động viên khen thƣởng kịp thời giúp họ phát huy đƣợc tốt cho lần sau, cịn vi phạm hay khơng làm tốt cơng việc đƣợc giao phải chịu xử lý theo quy định Đồng thời động viên họ để không mắc phải hay tái phạm lần sau Về công tác kế tốn tiền lƣơng: + Khối lƣợng cơng việc kế tốn đơn vị hành nghiệp nói chung đơn vị xã phƣờng nói riêng, tất công việc chứng từ liên quan đến hoạt động đơn vị đƣợc kế toán thực hiện, kiểm tra chứng từ, xuất phiếu chi, phiếu thu Hoạt động tiền lƣơng kế tốn lập bảng tính lƣơng, hạch tốn tiền lƣơng chứng từ kèm theo để tính lƣơng cho tồn nhân viên đơn vị Vì nên có lúc nhầm lẫn, tính trả sai lƣơng cho nhân viên + Đơn vị áp dụng tính lƣơng theo hệ số cách tính đơn giản, dễ tính nhƣng bên cạnh có hạn chế việc áp dụng hệ số chƣa thực tế thực công việc ngƣời lao động, áp dụng hệ số xác địi hỏi vào tổ chức lao động, trình độ lao động Khi ngƣời không đƣợc tổ chức xếp công việc khả họ họ nhận đƣợc mức lƣơng khơng xác định Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 45 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an KẾT LUẬN Để xây dựng phát triển kinh tế thật vững mạnh tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng thực phải làm đƣợc chức đòn bẩy kinh tế, phải trở thành động lực thúc đẩy tăng hiệu cơng việc Mỗi hình thức trả lƣơng có ƣu điểm, nhƣợc điểm riêng tùy ngành nghề, đơn vị áp dụng hình trả lƣơng khác để phù hợp đảm bảo nguyên tắc phân phối lao động đơn vị Cơng tác hạch tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng đóng góp lớn quản lý lao động tiền lƣơng Nếu hạch tốn đúng, đủ, xác động lực thúc đẩy ngƣời lao động nâng cao lực làm việc, phát huy tính sáng tạo, góp phần hoàn thành kế hoạch đƣợc giao Trong điều kiện việc nâng cao chất lƣợng công tác trả lƣơng nhiệm vụ không Trung tâm QL & KTCTCC mà tất đơn vị hành nghiệp nói chung Nói rộng đến sách, chế độ ngân sách Nhà nƣớc, chế độ ngân sách thay đổi để phù hợp với tình hình kinh tế Để thích nghi với thay đổi buộc đơn vị phải có thay đổi để ngày hồn thiện cơng tác quản lý xây dựng tiền lƣơng Với thời gian thực tế Trung tâm tƣơng đối ngắn, kiến thức cịn hạn chế , kèm theo tính chất hoạt động cơng tác kế tốn đơn vị hành nghiệp nên đề tài thực tập không tránh khỏi nhiều thiếu sót Do đó, em mong đƣợc đánh giá bảo giáo viên hƣớng dẫn phận kế tốn Trung tâm để rút đƣợc kinh nghiệm quý báu cho hoàn thiện đề tài mà em nghiên cứu Em xin chân thành cảm ơn hƣớng dẫn nhiệt tình giáo Phạm Thị Mai Qun phận kế toán Trung tâm quản lý khai thác cơng trình cơng cộng tạo điều kiện cho phép em đƣợc thực tế đơn vị thời gian vừa qua, tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt chuyên đề thực tập đợt thực tế Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 46 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an TÀI LIỆU THAM KHẢO - Bài giảng mơn kế tốn hành nghiệp - Chế độ Kế toán Ngân sách Tài xã Nhà xuất tài - Các tài liệu số liệu Trung tâm quản lý khai thác cơng trình cơng cộng cung cấp - Quyết định số: 19/2006/QĐ-BTC ngày 30 tháng 03 năm 2006 - Các tài liệu khác có liên quan Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn